سجل خصم الضرائب. ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للشقة؟

جوهر مشروع القانون هو كما يلي:عند شراء أي عقار (منزل أو شقة أو قطعة أرض)، يحق لمواطن الدولة إعادة الأموال بمبلغ 13٪ من المبلغ المدفوع له. دعونا نلقي نظرة فاحصة

قواعد الحصول على الخصومات عند شراء العقارات

يمكن لكل شخص يعمل رسميًا في روسيا استرداد خصم ممتلكاته. وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن لكل شخص ممارسة الحق في 13٪ وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، يجب على الشركة التي يعمل بها تقديم كافة المساهمات القانونية. لا يتم دائمًا الحصول على الخصم من قبل الأطفال القصر أو المتقاعدين أو الأشخاص غير العاملين رسميًا (لا توجد خصومات لهم).

مراحل تقديم الخصم

في الوقت الحالي، هناك طريقتان لممارسة الحق في الخصم. أولاً: يمكنك استرجاع المبلغ الزائد بنسبة 13% مباشرة من خلال جهة عملك. تقوم شركة صاحب العمل كل شهر باقتطاعات من المبلغ الرسمي لراتبك.

يمكنك الاتصال بصاحب العمل لطرح سؤال حول إمكانية الحصول على خصم وجمع حزمة المستندات المناسبة وإرجاع المستحق نقدي. بمعنى آخر، سيتم صرف راتبك بالكامل دون خصم 13%.

الطريقة الثانية للعودة: التوجه إلى السلطات الضريبية مع المستندات المذكورة،تقديم طلب العودة نقديبنفسك، وبعد إجراء فحص شامل من قبل السلطات الضريبية، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في الطلب. يمكنك أيضًا التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب عن طريق ملء جميع المستندات اللازمة عبر حساب شخصيدافعي الضرائب.

قائمة الوثائق لتقديم الخصومات في عام 2015

استرداد 13% من ثمن العقار.

دعونا نفكر القائمة المطلوبةالمستندات المطلوبة للخصم من خلال شركة صاحب العمل:

• طلب إرجاع 13%.
• وثائق الملكية الجديدة. وبعد تحديد ما إذا كان سوقًا ثانويًا أم أساسيًا، يتم تشكيل الحزمة اللازمة.
• وثيقة العنوان.
• عملية القبول والنقل.
• شهادة تسجيل الشقة.
• المستندات التي تعكس الدفع الكامل للعقار. هذه المستندات عبارة عن أوامر دفع وشيكات وأوامر نقدية مختلفة.

يجب تقديم المستندات المذكورة أعلاه في نسخ ومصدقة. يقوم قسم المحاسبة بنقل المستندات المدرجة إلى السلطات الضريبية.

دعونا نفكر في قائمة المستندات المراد إرجاعها من خلال مكتب الضرائب:

• إفادة. وينص على حق الخصم، ويشير إلى المبلغ، والتفاصيل التي يجب تحويل الأموال إليها، وبيانات دافعي الضرائب.
• إعلان 3-NDFL (يتم تعبئته شخصيًا).
• وثيقة الهوية (جواز السفر).
• شهادة 2-NDFL (تم الحصول عليها من قسم المحاسبة). هناك مواقف يعمل فيها الموظف في عدة أماكن. ثم يتم تقديم الإقرارات من عدة أماكن عمل.
• وثائق الملكية الجديدة. بعد تحديد ما إذا كان السوق ثانويًا أم أساسيًا، يتم تشكيل الحزمة المناسبة.
• وثيقة الملكية (البيع/DDU/التنازل).
• عملية القبول والنقل.
• شهادة التسجيل ("الدولار الأمريكي").
• الإيصالات التي تؤكد الدفع مقابل العقارات. يمكنك تقديم أوامر الدفع والشيكات والأوامر النقدية.

من الممكن أيضًا استرداد 13٪ من الفائدة على قرض الرهن العقاري.

يمكنك أيضًا الاستفادة من الخصم من مبلغ الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري. يُسمح باسترداد المبالغ ابتداءً من العام المقبل بعد توقيع اتفاقية القرض.

للقيام بذلك، بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه، يجب عليك تزويد مكتب الضرائب بما يلي:

• اتفاقية القرض مع البنك (نسخة).
• شهادة من البنك توضح مقدار الفائدة المدفوعة بالفعل. تم ذلك على ورق الشركة منظمة الائتمانمع الإشارة إلى رقم اتفاقية القرض والتفاصيل الكاملة للمقترض.
• المستندات التي تعكس سداد قرض الرهن العقاري. يمكن أن تكون هذه الشيكات والإيصالات وأوامر الدفع، وبعبارة أخرى، أي وثائق تؤكد دفع الأموال إلى البنك. يتم توفير نسخ.

استرداد الأموال التي تم إنفاقها على تشطيب العقارات

من بين أمور أخرى، هناك الأساس القانونيإجراء خصم لإصلاح الشقة.ومع ذلك، فإن هذا الخصم ينطبق فقط على السكن الجديد أو الشقة، والتي عند شرائها يتم تضمين بند "شقة بدون تشطيب" في العقد. في الخيارات الأخرى، عند شراء منزل جاهز مع تجديدات أو إذا لم تكن هناك مثل هذه العلامة، لا يمكنك الحصول على خصم مقابل الإصلاحات.

للحصول على مثل هذا الخصم، يجب على صاحب المنزل تقديم المستندات التالية إلى السلطات الضريبية:

• إيصالات المبيعات.
• عقود تقديم خدمات أعمال التشطيب.
• المستندات المصرفية الأخرى وأوامر الدفع التي تؤكد عملية الشراء المواد الضروريةلإنهاء العمل.

عليك أن تعلم أن أعمال التشطيب تشمل التجصيص والزجاج والطلاء والبلاط وإصلاح الأرضيات.

إذا كان العقار مشتركًا أو كنت بحاجة إلى تحقيق عائد لزوجتك

إذا تم شراء الشقة/قطعة الأرض من قبل الزوجين إلى النصف، فيجب عليك أيضًا إحضار ما يلي إلى مكتب الضرائب:

• شهادة الزواج (نسخة).
• طلب تحديد الأسهم.

هناك حالات يكون فيها أحد الزوجين موظفا رسميا، ولكن الآخر ليس كذلك. ومن ثم يمكن إرجاع الخصم للحصة التي تخص الزوج العامل رسمياً. بمعنى آخر، إذا كانت العقارات مملوكة للزوجين إلى النصف، فلن يتمكن أحد الزوجين من الحصول إلا على حصته. في حالة رغبتك في الحصول على خصم من عملية الشراء بأكملها، فأنت بحاجة في البداية إلى تسجيل عملية الشراء ليس في الأسهم، ولكن في الملكية المشتركة.

يتم احتساب خصم فوائد الرهن العقاري على أساس كيفية تقسيم حصص الزوجين.

إذا كان صاحب الحصة طفلاً

ومن الممكن أيضًا أن يحصل الطفل القاصر على خصم عند شراء العقارات.

يحصل الوالد أو الوصي القانوني على الخصم للطفل. ومع ذلك، هناك فروق دقيقة هنا. على سبيل المثال، لن يتمكن أحد الوالدين أو الوصي من إرجاع 13% في المستقبل، ولكن يمكن للطفل الاستفادة من الحق القانوني عند بلوغه سن البلوغ.

تقوم بإصدار خصم للطفل (إذا كان مالك المنزل أو حصة). المستندات المطلوبة:

• شهادة ميلاد الطفل (نسخة).
• بيان يحدد مصالح الملكية.
• قرار سلطات الوصاية.

لأصحاب المعاشات ترحيل الخصومات لسنوات سابقة

يمكن للمتقاعدين الحصول على خصم. يمكن الحصول عليها من قبل كل من المتقاعدين الذين يعملون رسميًا بعد بلوغهم سن التقاعد وأولئك الذين لم يعودوا يعملون. يتم إعادة توزيع خصم الممتلكات على سنوات العمل السابقة لصاحب المعاش. القيد هو فترة 3 سنوات، أي في وقت تقديم المستندات، لا يمكن أن يكون قد مر أكثر من ثلاث سنوات منذ آخر مكان عمل. كما يحق لأصحاب المعاشات العاملين إعادة توزيع رصيد الاستقطاع.

يحتاج المتقاعدون أيضًا إلى توفير:

• إعلان 3-NDFL
• طلب توفير خصم الضرائب.
• مساعدة 2-NDFL.
• وثائق الشقة المشتراة.

الإجراءات عند تقديم الإقرار لشخص آخر

لكن في بعض الأحيان، بسبب الظروف، يحدث أن الشخص غير قادر على تقديم إقرار من تلقاء نفسه بسبب ظروف مختلفة غير متوقعة. في هذه الحالة، يمكن لأي شخص تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL وحزمة المستندات التي تم جمعها. المقرب. للقيام بذلك، يجب توفير توكيل موثق للحق في تقديم إعلان والحق في التوقيع على المستندات.

كيفية تحضير وتصديق نسخ الوثائق

وينبغي عمل نسخ واضحة ومقروءة.

هناك طريقتان معروفتان للتصديق على المستندات لتقديمها إلى مكتب الضرائب.

أولاً: التوثيق.هذه الطريقة لا تترك أي شك لمفتشية الضرائب. مع خيار التقديم هذا، لا يُسمح بتقديم المستندات الأصلية للتحقق منها؛ تكفي النسخ المعتمدة.

ثانياً: الشهادة الذاتية.وهذا الضمان أرخص وأبسط في بعض النواحي. للقيام بذلك، في كل صفحة من النسخة، من الضروري عمل توقيع "النسخة صحيحة"، ووضع التوقيع وفك تشفيره ورقم الشهادة. وفي هذه الحالة، قد تطلب السلطات الضريبية المستندات الأصلية للتحقق منها.

بمعرفة كل هذه الفروق الدقيقة، يمكنك تقديم جميع المستندات بشكل صحيح وفي الوقت المحدد واسترداد جزء من المال.

في هذا المقال سنتحدث عن كيف يمكنك إرجاع 13% من مصاريف التعليم والدواء وشراء منزل وأغراض أخرى. رمز الضريبةيوفر فرصًا كبيرة لذلك، ولكن يجب أن تكون قادرًا على الاستفادة منها.

هناك ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) وهي 13٪. يتم تحصيلها، على سبيل المثال، من راتبك الرسمي. لا يتعين على الموظف العادي التعامل مع هذا الأمر، حيث أن المحاسب في شركتك يتعامل مع الاستحقاقات وعادة ما تتلقى راتبك مع خصم الضرائب. تذهب هذه الأموال إلى ميزانية الدولة ثم يتم توزيع الأموال المستلمة على الاحتياجات المختلفة، بما في ذلك دفع مستحقات الأطفال ورواتب الأطباء والمعلمين وضباط الشرطة ورجال الإطفاء والنواب وغيرهم من موظفي القطاع العام.

وفي بعض الحالات التي سيتم الحديث عنها في هذا المقال، تسمح الدولة بعدم تحصيل هذه الضريبة، أو إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المحولة سابقاً. هكذا:

الخصم الضريبي هو مبلغ معين من الدخل غير الخاضع للضريبة، أو استرداد جزء من ضريبة الدخل الشخصي التي دفعتها سابقًا فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة بموجب فئات معينة من قانون الضرائب، والتي تشمل، على سبيل المثال، نفقات شراء مسكن سكني الملكية والتعليم والعلاج وشراء الأدوية وما إلى ذلك.

لقد منحتك شركتك راتبًا قدره 100000 روبل لهذا العام. وستكون ضريبة الدخل الشخصي 13٪ من هذا المبلغ. سوف تحصل على 100000 – 13% = 87000 روبل.

لكنك الآن أصدرت خصمًا لتعليم طفلك بمبلغ 50000 روبل على سبيل المثال. نطرح هذا المبلغ من إجمالي الدخل: 100000 – 50000 = 50000 روبل. هذه هي قاعدتك الضريبية بعد الاستقطاعات.

وتتلقى بين يديك مبلغًا مختلفًا تمامًا: 100000 – (50000 * 0.13) = 93500 روبل.

يمكن الحصول على الفرق بين هذه المجاميع وهو 6500 روبل في بداية العام التالي بمبلغ واحد أو على أجزاء ابتداءً من الشهر التالي. اقرأ عن طريقتين لتقديم طلب الخصم في الفصل المقابل أدناه.

الدولة من خلال تقديم الاستقطاعات تشجع المواطنين على العمل بشكل رسمي، دون أي «رواتب في مظاريف»، وفي الوقت نفسه تعيد التوجيه أموال إضافيةالمواطنين في البناء والتعليم والرعاية الصحية. كما أن هناك خصومات لجميع الموظفين الذين لديهم أطفال أو يشاركون في أحداث معينة. اقرأ المزيد عن كل نوع من المزايا أدناه.

لا يتم الخصم الضريبي إلا في حالة استيفاء جميع الشروط، أنشأها القانون. كل نوع من الخصم له مجموعة خاصة به من المستندات التي يجب تقديمها إلى السلطات الضريبية. هناك أيضا قيود.

أنواع التخفيضات الضريبية

تنقسم جميع الخصومات المنصوص عليها في التشريع الضريبي الروسي إلى أربعة أنواع:

1. معيار؛
2. اجتماعي؛
3. ملكية؛
4. استثمار؛
5. احترافي.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل من الخصومات:

خصم الضرائب القياسية

جوهر الخصم القياسي هو أن مبلغًا معينًا من الدخل لا يخضع للضريبة كل شهر. يتم توفيرها إما لدافع الضرائب نفسه للمشاركة في أحداث معينة (العمليات العسكرية، وتصفية حادث تشيرنوبيل، وما إلى ذلك)، أو للطفل. على عكس الأنواع الأخرى من الاستقطاعات، عادةً ما يتم إصدار هذا الاستقطاع من قبل صاحب العمل، على الرغم من أنه من الممكن أيضًا الإعلان عنه من خلال مكتب الضرائب. تنظمها المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

1 خصم 3000 روبل شهريا(فائدة المستلم هي 13٪ من هذا المبلغ - 390 روبل). ولهم الحق في ذلك:

• مصفي الحادث محطة تشيرنوبيل للطاقة النوويةوالمتضررين من هذا الحادث (مرض الإشعاع).
• مصفي العواقب التجارب النوويةوالحوادث.
• المعوقون الذين أصيبوا بجروح وتشوهات وأمراض بسبب ذلك الخدمة العسكرية
• المعوقون في الحرب الوطنية العظمى.

2 خصم 500 روبل شهريا(إعانة المستفيد – 65 روبل). متاح:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي
• المشاركون في العمليات القتالية (حاصلون على الشهادة المناسبة)
• الأشخاص المعوقون (المجموعتان الأولى والثانية وكذلك الأطفال المعوقون)
• إلى أشخاص آخرين ( القائمة الكاملة- في الفقرة 2. المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

إذا اتضح أن الشخص يحق له الحصول على خصمين في وقت واحد (على سبيل المثال، أصبح مصفي حادث تشيرنوبيل فيما بعد بطلاً لروسيا)، فسيتم تطبيق أكبرهما.

3 الخصم للطفل أقل من 18 سنة(بالإضافة إلى طالب بدوام كامل أو طالب أو طالب دراسات عليا أو مقيم أو شخص معاق - حتى سن 24 عامًا) شهريًا حتى يصل المتلقي إلى دخل قدره 350.000 روبل (على سبيل المثال، براتب شهري قدره 40.000 روبل، إلى للوصول إلى حد 350 ألف، سوف تحتاج إلى 8 أشهر كاملة– خلال هذا الوقت لن تدفع ضريبة الدخلبالنسبة لمبلغ الخصم). ويتم تقديمها للآباء والأوصياء والآباء بالتبني بناءً على طلبهم، والذي عادةً ما يتم كتابته في قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. مبالغ الاستقطاع في عام 2019 هي كما يلي:

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما (الفائدة الشهرية للمستلم هي 13٪ من هذا المبلغ - 195 روبل لكل طفل).
• للأطفال الثالث واللاحق - 3000 روبل. (الفائدة الشهرية للمستلم هي 390 روبل).
• لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا ولطالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيم، أو متدرب، أو طالب - حتى سن 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل. للآباء والأمهات بالتبني (الإعانة الشهرية للمستلم هي 1560 روبل) و6000 روبل. للأوصياء والأوصياء (الإعانة الشهرية للمستلم هي 780 روبل).

يحق للوالد الوحيد أو الوالد بالتبني الحصول على خصم مزدوج لأي خصم قياسي للأطفال (ولكن إذا تزوجت الأم العازبة، على سبيل المثال، مرة أخرى، يصبح الخصم أعزب مرة أخرى).

كما يمكن أن يحصل أحد الوالدين على خصم مضاعف إذا تنازل الآخر عن حقه.

سيرجي بيريوكوف لديه ابن يبلغ من العمر 12 عامًا ويقوم بتربيته بمفرده. الراتب الشهري لبريوكوف هو 47000 روبل. من هذا المبلغ، يجب عليه دفع 6110 روبل ضريبة الدخل الشخصي كل شهر. في بداية العام، كتب دافع الضرائب طلبًا إلى قسم المحاسبة في مؤسسته للحصول على خصم قياسي. سيصل دخله إلى 350 ألف روبل في أغسطس. وبناء على ذلك، يحصل سيرجي على الحق في الخصم من يناير إلى يوليو. خلال هذه الفترة، وفوراتها على دفع ضريبة الدخل الشخصيسيكون (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 روبل.

خصم الضرائب الاجتماعية

الاستقطاعات من هذا النوع هي تعويض جزئي لنفقات الأفراد للتعليم و الرعاية الطبية. يحق لجميع الخصومات الاجتماعية سنويًا الحصول على إعفاء ضريبي قدره 120.000 روبل - أي أن هذا المبلغ من دخلك لن يخضع للضريبة (وإذا تم بالفعل تحويل ضريبة الدخل الشخصي، فسيتم إعادتها في نهاية العام). إنها مجرد مسألة تفاهات: تحتاج إلى تلبية جميع متطلبات التشريع الضريبي، والعمل رسميًا وإنفاق مبلغ معين على الخدمات الطبية أو التعليمية المدفوعة.

1-الخصم مقابل الخدمات الطبية المدفوعة.

يمكن سداد النفقات التالية من خلال استرداد ضريبة الدخل الشخصي:

• نفقات علاجك أو علاج أطفالك ووالديك. ويشمل ذلك الرعاية الطبية المدفوعة في المستشفى والعيادة ومحطة الإسعاف والمركز الطبي المدفوع. علاج الأسنان والأطراف الاصطناعية (ماعدا مستحضرات التجميل). علاج سبا(من أموالك الخاصة وليس من النقابة). القائمة الكاملةالخدمات واردة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001.
• مصاريف الأدوية الموصوفة أثناء العلاج.
• تكاليف التأمين الصحي الطوعي (إذا تم دفع ثمن الوثيقة من قبل المواطن وليس من قبل صاحب العمل).

يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم اجتماعي للخدمات المدرجة إذا المؤسسات الطبيةلديهم ترخيص دولة ومسجلون على أراضي الاتحاد الروسي. يجب إبرام اتفاقية لكل خدمة طبية، ويجب تأكيد الدفع عن طريق الإيصالات. عند شراء الأدوية، يلزم تقديم وصفة طبية على النماذج في النموذج N 107/u مع وضع علامة عند تقديمها إلى مكتب الضرائب.

2الخصم مقابل الخدمات التعليمية مدفوعة الأجر.

يوفر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عدة أسباب لإصدار خصم للتدريب:

1. التدريب الخاص. وقد يكون أعلى أو ثانويا التعليم الإضافي, دورات قصيرة المدىبأي شكل من الأشكال (بدوام كامل، دوام جزئي، مسائي، التعلم عن بعد). في نفس الوقت مؤسسة تعليميةيجب أن يكون لديك ترخيص ل الأنشطة التعليمية. يمكنك أيضًا الحصول على خصم عند الدراسة في الخارج.
2. تعليم الطفل حتى سن 24 سنة. ولكن هنا يُسمح فقط بالتدريب وجهاً لوجه. يمكن الحصول على خصم مقابل تعليم الطفل في مدرسة مدفوعة الأجر، أو في روضة أطفال خاصة، أو في دورات إعادة التدريب، أو في مدارس التعليم الإضافي، وما إلى ذلك.
3. تعليم الجناح حتى بلوغه سن 24 سنة. تنطبق أيضًا قاعدة التعليم بدوام كامل. ابتداءً من سن 18 عامًا، يتم استخدام مصطلح "جناح سابق" في الطلب والإعلان.
4. تدريس أخ أو أخت حتى يبلغوا 24 عامًا. الشرط الإلزامي هو الدراسة بدوام كامل. يمكن أن يكون الأخ أو الأخت إما من ذوي الدم الكامل (من نفس الأم والأب) أو من نصف الدم.

وبخلاف الخصم للعلاج فإنه لا يعتمد المزايا الضريبيةمن أجل تعليم زوجتك. لا يمكنك الحصول على خصم لتعليم العمات والأعمام والأجداد وأبناء الأخوة والأحفاد وغيرهم من الأقارب غير المقربين.

مبلغ الخصم للتعليم لا يزيد عن 120 ألف روبل، إذا كنا نتحدث عن تعليم الفرد، وكذلك تعليم الأخ / الأخت. لتعليم الأطفال، وكذلك الأجنحة، الحد الأقصى للخصم هو 50000 روبل.

جميع المعلومات حول خصم ضريبة التعليم مع أمثلة من الحياة الحقيقية– في مقالتنا : .

3 خصم لتمويل معاش مستقبلي.ينظمها البند 4 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمد على أولئك الذين يساهمون في التكوين مدفوعات المعاشات التقاعديةالرسوم التالية:

• إلى صناديق التقاعد غير الحكومية.
• في شركات التأمين(تأمين التقاعد الطوعي والتأمين على الحياة لأكثر من 5 سنوات).

الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120،000 روبل، ولكن عليك أن تأخذ في الاعتبار أن هذا الرقم الإجماليلجميع المزايا الضريبية الاجتماعية. أي إذا كنت قد أصدرت بالفعل خصمًا لتعليم طفلك بقيمة 50000 روبل، فإن الحد الأقصى الذي يمكنك الاعتماد عليه في نفس العام عند التقدم بطلب للحصول على خصم لتأمين المعاش الطوعي هو 120000 - 50000 = 70000 روبل (قابل للاسترداد - 13٪) من هذا المبلغ – 9100 روبل).

ليس من الضروري إبرام اتفاقيات لتمويل معاش تقاعدي مستقبلي لصالحك؛ يمكنك تكوين اشتراكات تقاعدية لزوجتك أو والديك/الوالدين بالتبني أو أطفالك المعاقين.

4ـ الخصم للصدقة.يمكنكم إرجاع 13% من تبرعاتكم إلى المنظمات التالية:

• عنصر القائمة
• عنصر القائمة
• عنصر القائمة

للحصول على خصم، يجب عليك تقديم اتفاقية مع منظمة خيرية أو منظمة غير ربحية. يجب ألا يتجاوز الخصم 25% من الدخل المحصل عليه الفترة الضريبيةدخل.

إيفانوف م. تحويلها إلى الصندوق قلب مفتوح"(عمليات تمويل المنظمات غير الربحية للأطفال المرضى) 300000 روبل. الدخل السنوي الرسمي لإيفانوف هو 480 ألف روبل. وعليه، لا يمكن أن يتجاوز الخصم 480.000: 4 = 120.000 روبل (قابل للاسترداد - 13% من هذا المبلغ: 15.600 روبل).

هناك حالات لا يتم فيها تقديم الخصم:

يرجى ملاحظة أن الأنشطة الخيرية تخضع للتنظيم القانون الاتحاديرقم 135-ق بتاريخ 11/08/1995.

خصم ضريبة الأملاك

ومن اسم المنفعة يتضح أنها منصوص عليها إجراءات معينةملتزم بالممتلكات. نظرا لأننا نتحدث في أغلب الأحيان عن مبالغ كبيرة من استرداد ضريبة الدخل الشخصي، تتم معالجة هذه الاستقطاعات في المقام الأول من خلال مكتب الضرائب. على عكس الخصومات الاجتماعية، يمكن تحويل الخصومات العقارية غير المستخدمة في العام الحالي إلى العام المقبل.

يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي (13٪ من مبلغ النفقات) مقابل الخطوات التالية:

1 بيع الممتلكات.

عند بيع العقارات السكنية والأسهم فيها كذلك قطع الأراضيالحد الأقصى للخصم الضريبي هو 1،000،000 روبل. سيتم خصم هذا المبلغ من تكلفة الشقة التي قمت ببيعها، وسوف تدفع ضريبة الدخل الشخصي فقط على الرصيد. وهذا هو، إذا قمت ببيع شقة مقابل 2.2 مليون روبل، دون خصومات، فسوف تدفع 286000 روبل في ضريبة الدخل (13٪ من المبلغ المستلم من المشتري). وباستخدام الخصم، ستدفع ضريبة الدخل الشخصي فقط على 1.2 مليون روبل (2200000 - 1000000)، أي 156000 روبل. هذا هو السبب في أن البائعين يعرضون في كثير من الأحيان أن يُدرجوا في اتفاقية الشراء والبيع ليس التكلفة الحقيقية للشقة، ولكن على وجه التحديد مليون روبل - بحيث لا يتعين عليهم، مع الأخذ في الاعتبار الخصم، دفع ضريبة الدخل الشخصية على الإطلاق. لكن دائرة الضرائب شهدت هذه الخدعة منذ زمن طويل، ومثل هذه المعاملات موجودة الآن زيادة الاهتمام.

للممتلكات الأخرى (السيارات، الكراجات، المباني غير السكنية) تم إنشاء خصم قدره 250000 روبل. تنطبق هذه المبالغ على جميع العقارات المباعة خلال العام الماضي مجتمعة. بعد أن باعت ثلاث سيارات ل المبلغ الإجمالي 600000 روبل، ستظل تتلقى خصمًا بقيمة 250000 روبل فقط. عند بيع الممتلكات التي كانت في ملكية مشتركة أو مشتركة (على سبيل المثال، بين الزوج والزوجة)، يتم تقسيم الخصم إلى جزأين - بالنسب التي يحددها أصحابها بأنفسهم.

يرجى ملاحظة: الممتلكات التي تملكها لأكثر من 3 سنوات لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند البيع. الاستثناء هو العقارات السكنية. اعتبارًا من 1 مايو 2018، لا يخضع لضريبة الدخل عند البيع إذا كان موجودًا في ممتلكاتك لأكثر من 5 سنوات (باستثناء تلك التي تم تلقيها بموجب اتفاقية هدية، أو بموجب اتفاقية صيانة مع أحد المُعالين، أو تمت خصخصتها للتو - في وفي هذه الحالات، لا تزال فترة الثلاث سنوات سارية).

2 شراء شقة، غرفة معزولة، منزل، كوخ، قطعة أرض(أو أسهم في أي من هذه الكائنات).

يمكن الحصول على الخصم لكل من الكائنات الجاهزة وتحت الإنشاء. حتى عام 2014، كان من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لكائن واحد فقط تم شراؤه، الآن - بقدر ما تريد، حتى يصل مبلغ الخصم إلى 2 مليون روبل. إلا أن من مارس حقه بموجب القواعد القديمة لن يتمكن من إعادة إصدار الاستقطاع.

إصلاح وتشطيب المساكن التي تم شراؤها في حالة تشطيب تقريبية (يتم خصم كل من المواد والعمل). تنظيم إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي. تطوير وثائق المشروع. الشرط الأساسي هو وجود جميع المستندات الداعمة: العقود والشيكات والإيصالات. إقرأ المزيد عن هذا النوع من الخصم من خلال الرابط أدناه:

3 الفائدة على قرض الرهن العقاري المتخذ لشراء العقارات المذكورة أعلاه، وكذلك الفائدة على القرض لإعادة تمويل الرهن العقاري.

الحد الأقصى للخصم على فوائد الرهن العقاري المدفوعة هو 3،000،000 روبل روسي. لا يمكن تقديمه إلا بعد تقديم خصم لشراء السكن (الحد الأقصى - 2،000،000 روبل)، لذلك في الواقع حد الخصم لشراء شقة برهن عقاري هو 5،000،000 روبل. هذا يعني أن الدولة يمكنها نظريًا إعادة ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 690.000 روبل.

لا يمكن إصدار خصم على الممتلكات إلا إذا كان العقار يقع على أراضي روسيا وكان مخصصًا للسكن البشري.

اقرأ المزيد عن خصم العقار لشراء منزل برهن عقاري مع أمثلة حقيقية هنا:

خصم ضريبة الاستثمار

يمكن الحصول على خصم ضريبة الاستثمار في ثلاث حالات:

1. خصم الدخل من بيع الأوراق المالية المحتفظ بها لأكثر من ثلاث سنوات. لا يشمل هذا النوع من الخصم المعاملات التي تتم على حساب استثمار فردي (يشار إليه فيما يلي باسم IIA)؛
2. الخصم من مبلغ الأموال المودعة في IIS خلال ثلاث سنوات. يقتصر الخصم على مبلغ 400000 روبل. سنويا، أو 1.2 مليون روبل. في ثلاث سنوات. في عام واحد يمكنك إرجاع 13٪ من 400000 روبل، أو 52000 روبل. هذا النوع من الخصم مناسب فقط للأفراد العاملين ذوي الرقم "الأبيض" الرسمي أجور;
3. الخصم من الدخل المحصل من المعاملات في الأوراق المالية التي تتم على حساب استثمار فردي خلال ثلاث سنوات. هذا النوع من الاستقطاعات غير مرتبط بالراتب ويمكن استخدامه من قبل الجميع، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الأشخاص غير العاملين (على سبيل المثال، عائلة مكونة من شخصين، حيث يعمل الزوج والزوجة لا تعمل، ومن يمكنه فتح IIS باسمها، ولكن يُضاف إليها راتب الزوج، أو أي أموال أخرى، بما في ذلك إعانات ومزايا الأطفال).

ما هي الأوراق المالية التي يمكنك شراؤها:

خصم الضرائب المهنية

هذا النوع من الخصم يختلف إلى حد ما. في الواقع، نحن نتحدث عن فائدة ليس لضريبة الدخل الشخصي بقدر ما هي لضريبة دخل رجل الأعمال. ومع ذلك، نظرًا لأن رجل الأعمال هذا فرد ويدفع ضريبة الدخل رسميًا، فإن الخصم يقع ضمن الفئة العامة للآخرين المقدمة للأفراد.

يتم توفير خصم ضريبي احترافي لأنواع الدخل التالية:

• دخل أصحاب المشاريع الفردية، وتقع على العام النظام الضريبي(أوسنو).
• دخل كتاب العدل والمحامين وممثلي المهن الأخرى الذين يمارسون المهنة الخاصة والذين يكسبون المال في الممارسة الخاصة.
• الدخل من العقود المدنية (العقود والخدمات وغيرها).
• الإتاوات، وكذلك المكافآت مقابل الأداء أو الاستخدام الآخر للأعمال العلمية والأدبية والفنية. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون المؤلفون والمخترعون دافعي ضريبة الدخل الشخصي.

يتم توفير خصم احترافي لكامل مبلغ النفقات (مؤكد بالعقود والإيصالات). إذا كان رجل الأعمال الفردي غير قادر على تأكيد النفقات، فيمكنه المطالبة بخصم قدره 20٪ من الدخل المستلم. بالنسبة لبعض أنواع المكافآت (رسوم المؤلف، مقابل أداء الأعمال، وما إلى ذلك)، في حالة عدم وجود مستندات تؤكد النفقات، تم إنشاء معيار التكلفة (القائمة الكاملة موجودة في الفقرة 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي). على سبيل المثال، يمكن لمنشئي منتجات الفيديو - الأفلام الروائية أو مقاطع الفيديو الموسيقية - المطالبة بخصم قدره 30٪ من دخلهم، ومؤلفي الموسيقى لهذه الأفلام - بمبلغ 40٪ من دخلهم.

فقط أولئك الذين دفعوها يمكنهم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق للأشخاص التالين الحصول على خصم ضريبة الدخل:

• مواطنو الاتحاد الروسي الذين يعملون بموجب عقد عمل أو عقد مدني ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي؛
• المتقاعدون الذين يواصلون العمل أو العمل خلال الفترة الضريبية المشمولة بالتقرير ؛
• الأجانب الذين يقضون أكثر من 180 يومًا سنويًا في روسيا ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسي؛
• مواطنو الاتحاد الروسي والمقيمون الأجانب في الاتحاد الروسي الذين باعوا ممتلكات كانت مملوكة لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات (انظر أعلاه في فصل "خصم ضريبة الأملاك").

أين تذهب للحصول على خصم

في التشريع الروسيهناك طريقتان لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي: من خلال مكتب الضرائب أو من خلال صاحب العمل. كل من هذه الطرق لها ترتيب التسجيل الخاص بها.

الطريقة رقم 1. استرداد الضريبة من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

من الأفضل الحصول على خصم من مكتب الضرائب في مكان تسجيلك إذا كنت بحاجة إلى مبلغ الخصم السنوي بالكامل مرة واحدة. يمكن طلب الميزة في أي وقت بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء شقة في عام 2018، يمكنك إعلان رغبتك في الحصول على خصم ابتداء من 1 يناير 2019.

سيتم استرداد ضريبة الدخل للسنة المشمولة بالتقرير بالكامل بمبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي دفعته، ولكن ليس أكثر من 13٪ من النفقات الفعلية.

إجراءات التقدم بطلب للحصول على خصم بسيطة. ترتيبها هو كما يلي:

1. جمع الوثائق. بعض الأوراق مشتركة بين جميع الاستقطاعات، في حين أن بعضها خاص بكل نوع من أنواع الفوائد. وترد قائمة مفصلة أدناه في الفصل ذي الصلة.
2. تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. يمكنك القيام بذلك شخصيًا عن طريق البريدوذلك من خلال شخص موثوق به أو عبر قنوات التواصل الإلكترونية من خلال موقع nalog.ru. إذا كنت لا تعرف العنوان الفعلي للتفتيش الخاص بك، فإن أسهل طريقة للعثور عليه هي على الخدمات الخاصة - على سبيل المثال، هنا: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. فحص مكتبي. على مدار عدة أشهر، يتم فحص مستنداتك للتأكد من استيفائها للمتطلبات الرسمية. يجب أن تتطابق جميع البيانات الواردة في الأوراق المقدمة مع المعلومات الموجودة في المستندات الأخرى.
4. استرداد ضريبة الدخل إلى حسابك المصرفي.

الطريقة رقم 2. استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل

في هذه الحالة، تحصل على خصم على أجزاء: لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتبك، بل إن كامل المبلغ المتراكم لدى قسم المحاسبة مستحق للاستلام. ميزة أخرى لهذه الطريقة هي أنك لا تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام؛ يمكنك الحصول على الأموال بالفعل في العام الحالي. وفي يناير من العام المقبل، يحق لك تقديم الخصم المتبقي من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية والحصول على كامل المبلغ المتبقي من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة في العام السابق مرة واحدة.

أكمل ألكسندر د. الدورات التدريبية في مجال المشتريات العامة في أغسطس وسبتمبر 2017، وأنفق عليها 43000 روبل وقام بإجراء الأطراف الاصطناعية للأسنان بمبلغ 214000 روبل. مباشرة بعد الانتهاء من الدورات، قدم خصمًا إلى صاحب العمل وبدأ في تلقي راتبه بالكامل اعتبارًا من أكتوبر، دون خصم ضريبة الدخل الشخصي (كان مبلغ الدخل الرسمي غير الخاضع للضريبة 24800 روبل / شهر). وهكذا، لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر، بلغ الخصم المستخدم 74400 روبل. الحد الأقصى لمبلغ الخصم الاجتماعي هو 120.000 روبل. في نهاية عام 2017، مارس ألكسندر د. الحق في إعادة رصيد ضريبة الدخل التي دفعها في عام 2017 (من يناير إلى سبتمبر) من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية. بلغ دخل د. لمدة 9 أشهر من عام 2017 24800 *9 = 223900 روبل، ولكن تم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إليه فقط من 45600 روبل (120000 - 74400 روبل تم استخدامها بالفعل في عام 2017)

لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال صاحب العمل، يجب عليك القيام بما يلي:

1. قم بإعداد حزمة من الوثائق. تختلف القائمة عن القائمة المماثلة عند تسجيل الخصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية. وتوجد قائمة مفصلة في فصل "المستندات المطلوبة لخصم الضريبة".
2. تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب. يتم ذلك بنفس الطريقة التي يتم بها تقديم خصم من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية: شخصيًا أو عن طريق البريد أو إلكترونيًا من خلال حسابك الشخصي على nalog.ru أو من خلال وكيل. في غضون 30 يومًا، يتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تصدر لك إشعارًا إلى صاحب العمل بأن لديك الحق في خصم ضريبي.
3. بعد ذلك تحتاج إلى نقل ما تلقيته إلى إشعار الضرائبإلى صاحب العمل. يجب إرفاق طلب الخصم بالورقة الضريبية (العينة موجودة على موقع nalog.ru). سوف تتلقى راتبك دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الشهر الذي يتم فيه تقديم الإشعار حتى استنفاد الخصم أو انتهاء العام. في العام المقبل، يتعين عليك الذهاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى لتلقي إخطار لصاحب العمل.

هناك مجموعة مشتركة من المستندات لجميع الاستقطاعات وقائمة مطلوبة في كل حالة محددة.

القائمة العامة للوثائق:

• نسخة من جواز السفر الروسي
• الإقرار الضريبيوفقا للنموذج 3-NDFL الذي يتم تعبئته من قبل المكلف. الأمثلة والقوالب والعينات هنا: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (لا يتم تقديمها عند تلقي خصم من صاحب العمل)
• شهادة الدخل من مكان العمل الرئيسي (نموذج 2-NDFL، لا يتم تقديمها عند الحصول على خصم من صاحب العمل)
• شهادات الدخل بدوام جزئي (إن وجدت)
• طلب مقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يتضمن التفاصيل (على ورق رسمي من البنك مع ختم) الذي سيتم استرداد الضريبة إليه.

قائمة المستندات الخاصة باستلام الاستقطاعات للأقارب (الأبناء/الوالدين/الإخوة/الأخوات/الأزواج):

• نسخ من شهادات الميلاد لك وللأطفال والإخوة والأخوات (تأكيد العلاقة)؛
• نسخة من شهادة الزواج

قائمة المستندات الخاصة بالخصم للعلاج/شراء الأدوية

العلاج في مؤسسة طبية (مستشفى، عيادة، محطة إسعاف، مركز طبي مدفوع الأجر):

• اتفاقية مع مؤسسة طبية - الأصل ونسخة. يجب أن يشير العقد إلى تكلفة الخدمات.
• شهادة تؤكد الدفع بموجب العقد (يجب أن تحتوي على الرقم البطاقة الطبيةالمريض وحالته، بالإضافة إلى رمز فئة العلاج: "1" - عادي، "2" - غالي الثمن).
• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية.

شراء الأدوية:

• الوصفة الطبية الأصلية في النموذج 107-1/у مع ختم "للسلطات الضريبية.
• الشيكات والإيصالات وأوامر الدفع (لتأكيد الدفع)
• شهادة عدم وجود دواء باهظ الثمن في مؤسسة طبية (يتم إعدادها في حالة الدفع الذاتي من قبل المريض أدوية باهظة الثمنموصوف من قبل الطبيب).

إبرام اتفاقية طوعية التأمين الصحي:

• نسخة من عقد التأمين الطوعي
• نسخة من ترخيص شركة التأمين
• إيصال أو شيك لدفع قسط التأمين

قائمة المستندات للحصول على خصم للتعليم:

• نسخة من اتفاقية التدريب الصادرة باسم الجهة الدافعة.
• نسخة من الترخيص منظمة تعليمية، مصدقة بختم هذه المنظمة.
• نسخ من الإيصالات أو الشيكات أو وثائق الدفع الأخرى التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات التعليمية.

قائمة المستندات للحصول على خصم عقاري:

• المستندات التي تؤكد بيع أو تملك العقارات: اتفاقية الشراء والبيع، شهادة نقل وقبول، إيصال، أمر دفع بنكي.
• المستندات التي تؤكد ملكية السكن الذي تم شراؤه (مستخرج من سجل الدولة الموحد أو شهادة الملكية. إذا تم شراء العقار في مرحلة البناء المشترك - نسخة من اتفاقية المشاركة المشتركة.
• اتفاقية القرض تؤكد طبيعة القرض المستهدف (الأصل ونسخة من كل صفحة).
• شهادة من البنك بالفائدة المدفوعة على القرض في السنة المشمولة بالتقرير.

قائمة المستندات الخاصة بخصم فوائد الرهن العقاري:

• شهادة من البنك بالفائدة المدفوعة على القرض في السنة المشمولة بالتقرير. عادة ما يتم تقديمه إما على الفور ولكن مقابل المال أو مجانًا ولكن بعد شهر.

يعتمد توقيت استرداد الضرائب على طريقة التسجيل.

عند التسجيل من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

يمكنك الحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب في حوالي 4 أشهر، بدءًا من 1 يناير من العام التالي. وهذا يعني، إذا كنت، على سبيل المثال، قد أكملت التدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات في عام 2018، فاعتبارًا من 1 يناير 2019، يحق لك التقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي. يستغرق الأمر ثلاثة أشهر لإجراء تدقيق مكتبي لإعلان 3-NDFL. إذا كان كل شيء على ما يرام، فلديك 30 يومًا أخرى لتحويل الضريبة المستردة. إذا تقدمت بطلب للحصول على خصم لشراء العقارات، فإن فترة الأربعة أشهر صالحة فقط في السنة الأولى. عند تحويل الرصيد غير المستخدم إلى الفترة الضريبية التالية التدقيق المكتبييتم تنفيذ المستندات الخاصة بالخصم بشكل أسرع بكثير - إذا قدمت إعلانًا في أوائل يناير، فيمكنك الحصول على الأموال بالفعل في فبراير.

عند التقديم من خلال صاحب العمل

يمكنك الحصول على خصم (على شكل راتب دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي) اعتبارًا من الشهر التالي بعد تقديم إخطار إلى قسم المحاسبة في مؤسستك بشأن الحق في الخصم، بالإضافة إلى طلب لحكم هذا الخصم. إذا كنا نتحدث عن استقطاعات عقارية يتم ترحيلها إلى العام التالي في حالة عدم اكتمال الاستخدام، فيمكن إصدارها من صاحب العمل في المستقبل، ولكن من المنطقي إعادة رصيد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ واحد عن طريق تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

الأسئلة المتداولة

– كيف يمكن مقارنة مبلغ الخصم مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المعادة؟ أنا في حيرة من أمري بشأن الحسابات.

- إذا شرحت بكلمات بسيطة، فإن الخصم هو مقدار دخلك الذي سيتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إليك منه عند شراء شقة أو التدريب أو العلاج وما إلى ذلك. (يتم خصم هذا المبلغ من الدخل من الدخل الخاضع للضريبة، ومن هنا جاء الاسم - الخصم). نظرًا لأن ضريبة الدخل في الاتحاد الروسي تبلغ 13%، فسيتم إرجاع هذه النسبة المئوية من مبلغ الخصم المعلن في إعلان 3-NDFL إليك. مبلغ الخصم يساوي نفقاتك للتعليم والعلاج وشراء السكن وما إلى ذلك. في هذه الحالة، لا يمكن أن يتجاوز الخصم الحد الأقصى الذي يحدده قانون الضرائب. على سبيل المثال، الحد الأقصى لخصم الممتلكات عند شراء منزل هو 2 مليون روبل. هذا يعني أنه حتى مع عملية شراء أكثر تكلفة بكثير، فسوف يعودون إليك، على الأكثر، 13٪ من 2 مليون، أي 260،000 روبل. وإذا كانت تكلفة الشراء أقل من 2 مليون فسيتم إرجاع 13٪ منها السعر الكامل(ستعتبر هذه التكلفة بمثابة خصم ضريبي).

– هل البنك ونوع الحساب مهمان عند التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي؟ هل هناك أي قيود؟

- تعمل دائرة الضرائب الفيدرالية فقط مع البنوك الروسية (أو "الفروع" الروسية للبنوك الأجنبية المسجلة في الاتحاد الروسي). يجب أن يكون الحساب بالروبل. بخلاف ذلك، لا توجد أية قيود: سيتم تحويل الأموال إلى كل من البطاقة و. يجب أن تكون تفاصيل الحساب معتمدة من قبل البنك وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب استرداد الضريبة.

- في العام الماضي اشتريت شقة ودرست في مدرسة لتعليم قيادة السيارات. هل أحتاج لملء تصريحين أم يكفي واحد؟

– يتم تقديم إقرار واحد عن كل سنة، يمكنك من خلاله بيان كافة مصاريفك لهذه الفترة. يمكنك المطالبة بخصم لكل من شراء السكن والتعليم. يرجى ملاحظة: يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة فقط إليك، لذلك إذا تجاوز الخصم الدخل، فمن الأفضل الإعلان عن الخصم الاجتماعي أولاً - لا يمكن ترحيله إلى الفترة الضريبية التالية.

– أعمل بثلاث وظائف. عند تقديم الإقرار هل يشترط إرفاق ثلاث شهادات 2-NDFL؟

– كم عدد الشهادات التي يجب تقديمها هو قرارك. وإذا كان الدخل من عمل واحد يكفي لاستنفاد الاستقطاع، فلا داعي للإعلان عن الدخل الآخر. ولكن في أغلب الأحيان يتعين عليك الإشارة إلى كل الدخل وتقديم جميع الشهادات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 2-NDFL.

خاتمة

التخفيضات الضريبية هي فائدة تشجعها الدولة المستفيدين من الرعاية الطبية المدفوعة الأجر الخدمات التعليميةومشتري المنازل وفاعلي الخير وممثلي بعض المهن.

ولكل منهم الحق في تعويض 13% من نفقاتهم على شكل ضريبة دخل شخصية مستردة. وفي الوقت نفسه، يضع قانون الضرائب قيودا على أنواع مختلفةالخصومات لتجنب سوء الاستخدام والمبالغة نفقات الميزانية.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الأنواع التالية من الخصومات:

• معيار
• اجتماعي
• ملكية
• احترافي

يمكنك الحصول على أي منها بطريقتين: من خلال مكتب الضرائب في مكان التسجيل أو من خلال صاحب العمل.

لتقديم طلب للحصول على خصم، تحتاج إلى تقديم حزمة من المستندات، وهناك المجموعة الأساسية(لجميع أنواع المزايا)، وهناك نوع محدد لكل نوع من الاستقطاعات.

بشكل عام، يستغرق إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال مكتب الضرائب مدة تصل إلى أربعة أشهر، ويمكنك البدء في تلقي الخصومات من خلال صاحب العمل في أقرب وقت ممكن. الشهر المقبلبعد إرسال إخطار إلى صاحب العمل من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حقك في الخصم.

يهتم العديد من دافعي الضرائب الذين تكبدوا تكاليف شراء العقارات ويريدون تقليل حجم قاعدتهم الضريبية بمعرفة المستندات المطلوبة للخصم. ستوفر هذه المقالة قائمة بهذه الوثائق لمختلف مواقف الحياة.

إذا كان الفرد، مع أجوروالدخل الآخر الذي يتم حجب ضريبة الدخل الشهرية عنه، يصبح المالك القانوني لأنواع من العقارات مثل المنزل أو الأرض أو الشقة، ومن ثم يحق له استعادة جزء مما تم التبرع به بالفعل للدولة نظام الميزانيةضريبة الدخل الشخصي. يمكنك أن تقرأ عما تمليه قواعد التشريع الضريبي فيما يتعلق بهذا الإجراء في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

انتباه! وبغض النظر عن عدد أنواع الممتلكات التي يتكبدها نفس الفرد، فإنه لا يمكنه سوى دفع ثمن واحد منها فقط. إذا تم إجراء تخفيض في القاعدة الضريبية وفقًا للمادة 220 (قانون الضرائب)، كرر ذلك هذا الإجراءلن يعمل بعد الآن، لأن خصم الممتلكات يتميز بالاستحقاق لمرة واحدة.

يعتقد العديد من دافعي الضرائب بشكل خاطئ أن تقديم خصم على ضريبة الأملاك أمر ممكن فقط إذا قاموا بشراء العقارات. لو فرادىالتكاليف المتكبدة المتعلقة ببناء المساكن، أو شراء قطعة أرض بها مرافق سكنية، أو أعمال التشطيب/الإصلاح، ثم تقليل الحجم القاعدة الضريبيةمن الممكن أيضا.

بالإضافة إلى كل ما سبق، يمنح مواطنو الاتحاد الروسي أيضًا هذا الامتياز من قبل الدولة كاسترداد ضريبي لمدفوعات الفائدة على الرهن العقاري. ومع ذلك، من أجل سداد ضريبة الدخل الشخصي، وتبرير هذا الإجراء بتكاليف دفع الفائدة الائتمانية، فمن الضروري أولاً التقدم بطلب للحصول على خصم أساسي على ضريبة الأملاك.

وثائق لخصم الممتلكات

تعد عملية استكمال الوثائق المرتبطة بشراء أي مسكن عملية طويلة إلى حد ما وتتطلب عمالة كثيفة، ولها عدد من الميزات. بادئ ذي بدء، يحتاج المشتري إلى تحديد شكل الوثيقة التي سيتم من خلالها نقل العقارات بشكل صحيح.

يمكن أن يكون العقد القياسي، تشير إلى معاملة بيع وشراء، أو اتفاقية مشاركة مشتركة أو اتفاقية قرض (إذا تم الحصول على العقار برهن عقاري). وفي هذا الصدد، تختلف قائمة المستندات المطلوبة للتسجيل في كل حالة محددة.

قائمة التوثيق رقم 1

سيحتاج الفرد الذي تكبد نفقات مادية لشراء أي عقار إلى إعداد قائمة بأوراق معينة وأخذها (يمكنك أيضًا إرسالها) إلى مكتب الضرائب. قائمة المستندات الخاصة بالخصم الضريبي للشقة التي تم تنفيذها بموجب اتفاقية الشراء والبيع هي كما يلي:

1. النموذج 3-NDFL.يجب إكمال الإعلان، الذي تم إنشاؤه ليشمل تقريرا من دافعي الضرائب عن مستوى دخلهم، للفترة الضريبية التي يتوقع مشتري المنزل أن يتم تعويضه عن ضريبة الدخل الشخصي. يجب أن تتكون الوثيقة من أربع صفحات رئيسية (صفحة العنوان، الأقسام رقم 1 ورقم 2، وكذلك الورقة أ) وورقة خاصة لحساب الخصومات المتعلقة بشراء العقارات - D1. يجب إرسال نموذج 3-NDFL الأصلي فقط إلى مكتب الضرائب.
2. نسخة مصدقة من جواز السفر.أضف إلى القائمة الوثائق اللازمةعند الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة، لا يتم تضمين جواز السفر دائمًا، لكن بعض السلطات الضريبية تطلب ذلك. وفي هذا الصدد، ما زلنا نوصي بإرفاق نسخ من أول صفحتين مصدقتين من جواز السفر، بالإضافة إلى ورقة تحتوي على معلومات حول تسجيل دافع الضرائب. إذا لم يستخدم الفرد جواز السفر كوثيقة هوية، فستكون هناك حاجة إلى هذه الوثيقة القابلة للتبديل.
3. الشهادة حسب نموذج 2-NDFL.بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافع الضرائب الذي يتوقع الحصول على خصم مقابل شراء عقار أن يزود مفتش الضرائب بوثيقة تشير إلى مبلغ الأجور. ولكي يتمكن الفرد من إصدار مثل هذه الشهادة، لا بد من الاتصال بقسم المحاسبة في مكان عمله أو مباشرة إلى صاحب العمل.
4. إفادة.أيضًا، سيحتاج مقدم الطلب لاسترداد ضريبة الدخل وفقًا للمادة رقم 220 (قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) إلى ملء طلب يحتوي على معلومات حول حساب مصرفي، والذي سيحول إليه المفتش لاحقًا التعويض النقدي. يقدم إلى مصلحة الضرائبما عليك سوى الأصلي.
5. اتفاق.وثيقة تسجل الجوهر الكامل للعملية والفروق الدقيقة فيها، والتي بموجبها فرد واحد ( المالك السابق) يعطي حيازة عقار لفرد آخر (المشتري يطالب بخصم) مقابل مبلغ معين من المال، يسمى اتفاق الشراء والبيع. ليس من الضروري تقديم النسخة الأصلية من هذه الاتفاقية إلى مكتب الضرائب. نسخة من الوثيقة مقبولة تماما أيضا، ولكن يجب أن تكون مصدقة.
6. إثبات الدفع الورقي.من أجل التأكد من أن معاملة بيع شقة ليست وهمية، يجب على مقدم طلب استرداد الضريبة تقديم أوامر دفع مختلفة أو إيصالات دفع أو شيكات أو أوراق أخرى تثبت حقيقة المساهمة بأموال في شراء عقار.
7. شهادة الملكية.واحدة من أهم الوثائق التي تعطي الحق في استخدام خصم نوع العقار هي شهادة التسجيل (وتحديدا تسجيل الدولة) للحصول على ملكية عقار. يمكنك تقديم نسخة مصدقة من هذه الشهادة للنظر فيها.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان لدى دافع الضرائب أكثر من مكان عمل يعمل فيه رسميًا، بل عدة، فيجب عليه أخذ شهادة من كل صاحب عمل وإدراجها في قائمة المستندات للحصول على خصم ضريبي.

قائمة التوثيق رقم 2

كما يمكن للأفراد أن يصبحوا مالكي منازل ليس فقط بمساعدة اتفاقية الشراء والبيع، ولكن أيضًا من خلال وثائق أخرى. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن شراء العقارات عن طريق الائتمان. فيما يتعلق بهذا الظرف، قد تتضمن قائمة المستندات الخاصة بتعويض ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة أيضًا المستندات التالية كإضافات:

لا يتضمن شراء منزل لحظات ممتعة فحسب، بل يتضمن أيضًا تكاليف كبيرة لاقتنائه.

ولكي يتمكن أصحاب المنازل الجدد من خفض التكاليف، أتاحت الدولة إمكانية الحصول على خصم من الضريبة العقارية.

على الرغم من أن الخصم قد تم توفيره لفترة طويلة، إلا أنه في الممارسة العملية لا يزال لدى المواطنين أسئلة وصعوبات تتعلق بقواعد معالجة استرداد الضرائب.

ماذا يشمل مفهوم الخصم الضريبي؟

يتم تنظيم القضايا المتعلقة بالتخفيضات الضريبية بموجب المادة 220.

ووفقاً لأحكام المادة، فإن المالك الجديد للعقار السكني لديه الفرصة لإعادة جزء من الأموال التي أنفقها على شرائه على حساب الضرائب التي سبق استقطاعها منه.

لنكون أكثر دقة، ضريبة واحدة في شكل . وظل مبلغ الضريبة دون تغيير لفترة طويلة ويصل إلى 13٪ من الدخل الذي يحصل عليه المواطن رسميًا.

هذه هي النسبة التي يتم إرجاعها كخصم ضريبي، ولكن ليس من الأجور، ولكن من تكلفة الشقة المشتراة.

استرداد المبلغ

يمكن لأولئك الذين اشتروا عقارًا نقدًا أو أبرموا اتفاقية قرض رهن عقاري الاعتماد على خصم العقار.

إذا، فسيتم إرجاع الفوائد التي يدفعها المواطن للبنك. وبناء على ذلك، يجب إضفاء الطابع الرسمي على جميع العلاقات القانونية في هذا المجال بشكل صحيح وأن يكون لها أدلة مستندية.

الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك إرجاعه بنسبة 13٪ هو 2 مليون روبل. حساب بسيط يعطي مبلغ 260،000 روبل. هذا هو ما يمكن إرجاعه عن طريق تقديم خصم ضريبي.

إذا تم شراء السكن، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل من 3 ملايين روبل. على التوالى، الحد الأقصى للحجم، والتي يمكنك الاعتماد عليها، ستكون 390.000 دفة.

من هو المستحق للخصم؟

ويتبين من أحكام القانون إمكانية إرجاع الضريبة لمن قام بسدادها.

وبالتالي، فإن دافعي ضريبة الدخل الشخصي، أي الأشخاص الذين لديهم مكان عمل رسمي يتم منه خصم منتظم من دخلهم إلى مكتب الضرائب، يمكنهم الاستفادة من الحق في الحصول على خصم.

يمكنك إرجاع الأموال من العقارات المشتراة في الحالات التالية:

• عند شراء أي نوع من السكن؛
• عند بناء منزل
• عند إصلاح أو تشطيب العقارات السكنية (إذا كان هناك دليل مستندي على النفقات).

وفي عام 2016، دخلت تعديلات جديدة على التشريع الضريبي حيز التنفيذ، أثرت على الخصم الضريبي المنصوص عليه في المادة 220.

ويحدد القانون مهلة زمنية وهي 1 يناير 2014. الممتلكات التي تم الحصول عليها بعد هذا التاريخ ستخضع للمادة الجديدة.

أولئك الذين اشتروا العقارات السكنية قبل عام 2014، ينص القانون على فرصة الحصول على خصم. ويظل مبلغ المنفعة كما هو، أي 2 مليون روبل.

على سبيل المثال، إذا كان العقد ينص على المبلغ الذي دفعه المشتري مقابل السكن بمبلغ 1.5 مليون، فيمكنك الاعتماد فقط على تلقي 195000 روبل. سينتهي الخصم عند هذا المبلغ.

وبعد دخول التعديلات الجديدة حيز التنفيذ، تغير الوضع مع الحصول على الاستقطاعات في الاتجاه الإيجابي.

على سبيل المثال، تم شراء السكن بعد بداية عام 2014 بمبلغ 1.3 مليون روبل وتم الحصول على خصم يساوي 169000 روبل. يمكن الحصول على رصيد قدره 91000 روبل عند شراء عقار سكني جديد.

معلومات

في هذه الحالة، لن يهم عدد المعاملات، لأنه بعد أن وصل إلى الحد الأقصى للدفع وهو 260.000 روبل، يفقد المواطن الحق في الحصول على خصم.

يمكنك الحصول على خصم ليس فقط للسنوات السابقة، ولكن أيضًا للسنوات القادمة. يقتصر استلام الضريبة عن السنوات السابقة على ثلاث سنوات، ويمكن زيادتها إلى أربع سنوات بالنسبة للمتقاعدين.

على سبيل المثال، في عام 2015 تم شراء العقارات السكنية، التكلفة الإجمالية 2.5 مليون روبل. يمكنك التقدم بطلب استرداد الضريبة في عام 2016.

في الوقت نفسه، لا تنس الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم خصمه - 2 مليون روبل، أي 260،000 روبل. بلغت الأرباح الرسمية لعام 2015 30 ألف روبل شهريًا.

30.000 مضروبًا في 13٪ ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي 3900 روبل. يتم ضرب هذا المبلغ بعدد أشهر السنة وتكون النتيجة 46800 روبل، أي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام. سيتم استرداد هذا المبلغ في عام 2015.

اتضح أنه لن يتم تحديد المبلغ بالكامل. 260.000 – 46.800 = 213.200 روبل. وفي حال استمر المواطن بالعمل بشكل رسمي فإنه سيتمكن من سحب هذا المبلغ في السنوات اللاحقة إما بإعلان عودتهم مقابل السنوات السابقةأي لعامي 2013 و2014. طبعاً بشرط استقطاع ضريبة الدخل عنه لهذه الأعوام.

وينص القانون على عدة طرق للحصول على الخصم المطلوب.

اتصل بمكتب الضرائب مباشرة.

قائمة الوثائق المطلوبة:

• إفادة.
• جواز سفر و.
• النموذج المكتمل.
• مرجع .
• وثائق ملكية السكن. وهذا يشمل: شهادة، اتفاقية، فعل القبول والنقل، إذا تم شراء السكن بموجب اتفاقية المشاركة في البناء، إذا تم شراء الأرض للبناء أو مع بناء مساكن جاهزة عليها، فإن جميع وثائق الملكية هي منقول، عند شراء مسكن برهن عقاري، يتم توفير اتفاقية قرض، وجدول زمني لتسديد الدفعات، مع الإشارة إلى سعر الفائدة؛
• المستندات التي تؤكد دفع ثمن شراء السكن (إيصال، كشف حساب بنكي يؤكد تحويل الأموال، إيصال، وما إلى ذلك).
• تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم إجراء الدفعات إليه.

يجب توضيح قائمة أكثر دقة بالوثائق مع مصلحة الضرائب.

يمكنك تقديم حزمة من الأوراق شخصيًا أو عن طريق البريد، وسنقوم بإصدار خطاب قيم مع قائمة بالمرفقات.

بعد إعداد القائمة الكاملة للوثائق، يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب المحلي.

تحذير!

ولا يستغرق التحقق من الأوراق أكثر من ثلاثة أشهر، وبعد ذلك، إذا كان القرار إيجابيا، يتم إرسال إشعار لمقدم الطلب بالقرار.

وفي غضون شهر، يتم إضافة الأموال إلى الحساب المحدد في الطلب.

هناك طريقة أخرى وهي بمساعدة صاحب العمل. للقيام بذلك، قم بتقديم طلب استرداد الضريبة بنفسك، بعد مراجعته واتخاذ القرار الإيجابي، سيقوم مكتب الضرائب بإخطار قسم المحاسبة في مكان عمل مقدم الطلب.

يجب على مقدم الطلب نفسه تقديم مجموعة كاملة من المستندات الخاصة بالممتلكات المكتسبة وكتابة طلب مناسب موجه إلى صاحب العمل.

من هذه اللحظة، يتوقف صاحب العمل عن خصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور حتى يصل إلى حد 260 ألف روبل أو 13٪ من المبلغ المحدد في عقد شراء السكن.

إذا تم الحصول على العقارات السكنية كملكية مشتركة للزوجين، فإن توزيع الخصم يتم بالاتفاق بينهما.

وكقاعدة عامة، يتم تحديد الأسهم بنسبة 50/50. إذا كان التوزيع 100/0، فإن الزوج الذي لم يحصل على أي شيء يحتفظ بالحق في خصم عند شراء منزل في المستقبل.

يتم إبرام اتفاقية توزيع الأسهم مرة واحدة ولا يمكن تغييرها في المستقبل.

عند تسجيل السكن كملكية مشتركة، سيكون لكل زوج الحق في خصم يساوي حجم حصته. وفي نفس الوقت يمنع التنازل عن حصتك أو الحصول على خصم للزوج الآخر.

في جميع النواحي الأخرى، فيما يتعلق بالسكن المكتسب في وقت الباركيه، الحالي التشريع الضريبيمع الأخذ في الاعتبار جميع تغييراته.