اعتبارًا من 01.10.2017 ، يجب على الشركات الإشارة إلى رقم التسجيل في الإقرار الضريبي الأساسي اعلان جمركي. حل هذا الابتكار محل رقم GTE المألوف بالفعل. فيما يتعلق بالابتكار في وثائق مهمة النشاط الاقتصاديمنذ 1 أكتوبر 2017 ، تغيرت بعض الأسطر وظهرت أعمدة جديدة ، حيث ستحتاج إلى تدوين رقم تسجيل البيان الجمركي. سنخبرك من أين تحصل على هذا الرقم ، وما يتكون منه ومكان وضعه.
ما هو رقم تسجيل البيان الجمركي
عند المرور عبر حدود الاتحاد الروسي ، يقع البيان الجمركي في أيدي دائرة الجمارك. يقوم موظف الخدمة بتسجيل التصريح في سجل خاص بالترتيب ، ونتيجة لذلك تحصل الوثيقة على رقم تسجيل.
يجب الإشارة إلى رقم تسجيل البيان الجمركي هذا من 01.10.2017 في جميع المستندات الرئيسية للنشاط الاقتصادي للشركات وأصحاب المشاريع الفردية. وتشمل هذه في المقام الأول:
بالتزامن مع إدخال رقم التسجيل ، يتم إلغاء أرقام GTE المعتادة.
رقم التسجيليتكون البيان الجمركي من مجموعة الأرقام التالية:
عند ملء UPD أو الفاتورة ، التسجيل رقم GTDسوف تتكون من أربع مجموعات من الأرقام.
لقد أدخلنا فك تشفير كل مجموعة من الأرقام لرقم تسجيل البيان الجمركي في جدول صغير.
|
رقم مجموعة الأرقام |
ماذا فعلت |
|---|---|
|
يعني الرقم مصلحة الجمارك، والذي حدد رقم تسجيل TD |
|
|
تاريخ رقم التعيين بالتنسيق DD.MM.YY |
|
|
رقم البيان الجمركي حسب دفتر تسجيل الدائرة الجمركية |
|
|
رقم البند مأخوذ من العمود 32 من البيان الجمركي |
مهم!عند فصل مجموعة من الأرقام في الرقم الجمركيتأكد من وضع شرطة مائلة "/". الأحرف والمسافات الأخرى غير مسموح بها.
لن يكون من غير الضروري أن نتذكر أنه لا ينبغي للشركات وأصحاب المشاريع الفردية وضع رقم تسجيل البيان الجمركي بشكل مستقل ، فهذه مسؤولية موظفي الجمارك وحدهم.
أمثلة على رقم تسجيل البيان الجمركي للدول الاتحاد الجمركي:
- 10226010/161017/0005723 - روسيا ؛
- 11/211017/0001412 - أرمينيا ؛
- 06532/011117/0000889 - بيلاروسيا ؛
- 50208/041017/0000111 - كازاخستان ؛
- 10302/301017/0007788 - قيرغيزستان
أين يمكنني الحصول على رقم تسجيل البيان الجمركي
نظرًا لأنه يُحظر على المنظمات ورجال الأعمال ترقيم TD بشكل مستقل ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو مكان الحصول على رقم تسجيل البيان الجمركي. كل شيء بسيط للغاية.
عندما تمر البضائع عبر دائرة الجمارك ، يقوم موظفها بتسجيل البيان ووضع الرقم ، وفقًا للسجل في الزاوية اليمنى العليا من البيان الجمركي (البند 43 من قواعد ملء TD للبضائع). هذا هو المكان الذي تأخذه منه.
في نموذج الإعلان المعتمد بالملحق 2 لقرار مجلس التعاون الجمركي رقم 257 بتاريخ 05/20/2010 ، والذي يسري حتى يومنا هذا ، يتم وضع رقم التسجيل في الخانة العلوية الأولى (أ) (انظر النموذج).
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أخذ رقم تسجيل البيان الجمركي من أي ملحق (إن وجد) للإقرار. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تثبيته أيضًا في الزاوية اليمنى العليا.
رقم تسجيل البيان الجمركي عند تعبئة التحديث أو الفاتورة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017
قامت حكومة الاتحاد الروسي ، بموجب مرسومها رقم 981 المؤرخ 19 أغسطس 2017 ، بإجراء عدد من التغييرات على UPD والفاتورة ، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 أكتوبر 2017. الآن في هذه المستندات تحتاج إلى وضع رقم تسجيل البيان الجمركي.
لهذه الأغراض ، يوجد في الفاتورة ، التي هي في الواقع الجزء الرئيسي من UPD ، عمود 11.
نذكرك أنه بالنسبة للفاتورة ، يجب أن يتكون الرقم من أربع مجموعات من الأرقام. يتم ملء العمود 11 من الفاتورة في الحالات التالية:
في جميع الحالات الأخرى ، ضع شرطة في العمود 11.
انتباه!منذ 01.10.2017 ليس فقط في UPD والفاتورة ، ولكن أيضًا في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، حل السطر 150 "رقم تسجيل البيان الجمركي" محل السطر "رقم البيان الجمركي" ، ثم فقد الشرط الأخير صلاحيته وسقط في الإهمال.
رقم قيد البيان الجمركي اعتباراً من 01.10.2017 في دفتر المشتريات ودفتر المبيعات
كما أدخل مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017 تغييرات على إجراءات ملء دفتر المشتريات ودفتر المبيعات. في كلا الكتابين ، اعتبارًا من 01.10.2017 ، نشير الآن أيضًا إلى رقم تسجيل البيان الجمركي. يمكنك أخذ رقم التسجيل في الزاوية اليمنى العليا من البيان الجمركي.
رقم تسجيل البيان الجمركي في دفتر المشتريات
في دفتر الشراء ، يتم وضع رقم البيان الجمركي إذا قامت الشركة بشراء البضائع في دول الاتحاد الاقتصادي والاجتماعي. لهذا ، يتم توفير العمود 13 ، والذي حصل على اسم جديد من 1 أكتوبر 2017 (انظر النموذج).
مهم!عند تسجيل فاتورة تعديل في دفتر المشتريات ، لا يلزم ملء العمود 13.
رقم تسجيل البيان الجمركي في دفتر المبيعات
في دفتر المبيعات ، يتم تسجيل رقم CCD فقط إذا تم تحرير البضائع للاستهلاك المحلي على أراضي منطقة كالينينغراد واجتازت جميع مراحل المنطقة الجمركية الحرة ، بينما:
لتعكس العمليات المذكورة أعلاه في دفتر المبيعات من 10/01/2017 ، تم إدخال عمود جديد 3 أ (انظر العينة) ، يسمى "رقم تسجيل البيان الجمركي".
ماذا تفعل إذا كان رقم تسجيل البيان الجمركي غير صحيح
أولاً ، يكون ضابط الجمارك مسؤولاً عن رقم TD المعين بتوقيعه وختمه. حيث أنه من مسؤوليته تسجيل الوثيقة.
ثانيًا ، وفقًا للفقرة 2 من الفن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا لم تمنع الأخطاء دائرة الضرائب الفيدرالية من تحديد المورد ، فلا يحق للفحص رفض خصم ضريبي للشركة.
وبالتالي ، فإن الخطأ في رقم تسجيل البيان الجمركي لا يهدد الشركات وأصحاب المشاريع الفردية بأي شيء فظيع.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، ستدخل التغييرات على قواعد الاحتفاظ بالمستندات المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة ، التي ينظمها المرسوم رقم 1137 المؤرخ 26 ديسمبر 2011 ، حيز التنفيذ. ومن بين التعديلات الأخرى ، فإن الفائدة الأكثر أهمية للمحاسبين هي رقم تسجيل البيان الجمركي - من أين تحصل وكيف يتم ملؤه؟ سنستخدم أمثلة محددة لوصف شكل هذا المطلوب ، وماذا يعني ولماذا يجب الإشارة إليه في المستندات المصاحبة لمعاملات ضريبة القيمة المضافة. يجدر التعرف على المعلومات مقدمًا بحيث لا توجد مشاكل لاحقًا للموردين أو المشترين.
تمت الموافقة على تعديل قواعد تجميع الفواتير على المستوى التشريعي بالمرسوم رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017. وتتعلق الابتكارات الرئيسية بالتعبئة خطوط فرديةوالأعمدة. على وجه الخصوص ، تغير ما يلي:
- تمت إضافة عمود جديد 1 أ للفواتير الأساسية (1 ب - للتعديل). يشير إلى رمز نوع المنتج. يتم تعبئتها فقط عندما يتم تصدير البضائع خارج الاتحاد الروسي إلى دولة عضو في EAEU. خلاف ذلك ، يتم عرض شرطة.
- تم تصحيح إجراء إدخال بيانات العنوان في الصفحات 2 أ ، 6 أ ، اعتمادًا على من يقوم بالضبط بإصدار المستند ولمن.
- تم تغيير اسم العمود 11 ، حيث يوجد رقم تسجيل البيان الجمركي - يتم ملء هذا المؤشر فقط لتلك السلع التي يتم إنتاجها في الخارج أو المعدة للاستهلاك المحلي في المنطقة الاقتصادية الخاصة بمنطقة كالينينغراد.
- تم توسيع إجراء تجميع مستند في مواقف معينة - على سبيل المثال ، بواسطة المطورين ووكلاء الشحن والعملاء ، إلخ.
كما يتضح من تحليل الابتكارات ، لم يختف العمود 11 في أي مكان ، ولكنه غير اسمه. ما الفرق بين رقم البيان الجمركي ورقم التسجيل؟ أم أنها مفاهيم متطابقة؟ دعنا ندخل في الفروق الدقيقة.
رقم تسجيل البيان الجمركي - 2017
تم اعتماد نموذج البيان الجمركي الحالي في الملحق رقم 2 من قرار مجلس التعاون الجمركي رقم 257 بتاريخ 20 مايو 2010. يحتوي هذا المستند على معلومات حول المرسل ، المصرح ، المرسل إليه ، دول المنشأ (المغادرة ، الوجهة) ، البضائع الخ. تعتمد الاختلافات في الملء على ما إذا كانت البضائع مستوردة أو مصدرة وبأي وسيلة.
على وجه الخصوص ، غرام. أ ، حيث يتم تحديد رقم التسجيل للبيان الجمركي ، يتم ملؤه من قبل المسؤول رسميالجمارك (البند 42 ، القسم الحادي عشر من القرار). القواعد هي نفسها لتجميع الأوراق الرئيسية من DT والإضافية (الإضافية). يظهر هنا أيضًا هيكل تشكيل المؤشر.
كيف يبدو رقم تسجيل البيان الجمركي؟
يتكون رقم تسجيل البيان الجمركي للبضائع من عدة أجزاء. عند الترميز ، يتم استخدام المصنفات المقبولة عمومًا من السلطات الجمركية ذات الصلة. المخطط الحالي هو كما يلي:
XXXXXXXXX / XXXXXX / XXXXXXX
--- -- ---، أين:
1 - هذا عنصر من عناصر مصلحة الجمارك التي أكملت تسجيل DT (البيان الجمركي) وفقًا للتصنيف المعتمد في EAEU. على سبيل المثال ، يتطلب الإعلان في أرمينيا رمزًا مكونًا من رقمين ؛ في بيلاروسيا ، كازاخستان - 5 أرقام.
2 هو عنصر تقويم ، أي تاريخ تسجيل الإعلان في تنسيق اليوم والشهر والسنة (آخر رقمين له). على سبيل المثال ، يعني الترميز 120917 أنه تم الإعلان عن الشحنة في 12 سبتمبر 2017.
3 هو الرقم الوارد بترتيب الإقرار ، والذي يتم تخصيصه من قبل السلطات الجمركية بناءً على بيانات سجل التسجيل. يتم إعادة ترتيب التسلسل الزمني سنويًا.
وبالتالي ، فإن رقم تسجيل البيان الجمركي ، النموذج أدناه ، له مخطط منظم بشكل واضح ، يتم كتابته من خلال علامة الكسر "/" بدون فراغات. لتأكيد صحة المعلومات ، يجب أن يكون رقم التسجيل مصدقًا بختم وتوقيع موظف الجمارك المسؤول.
رقم تسجيل البيان الجمركي - مثال
لنأخذ في الاعتبار رقم تسجيل البيان الجمركي ، البيان الجمركي الكامل ، باستخدام أمثلة محددة. سيعتمد الشكل على الدولة العضو في الاتحاد الجمركي. العينات النموذجية:
- 10226010/110917/0003214 - لروسيا.
- 11/180817/0004781 - لأرمينيا.
- 06532/210717/0002487 - لبيلاروسيا.
- 50208/110417/0001245 - عن جمهورية كازاخستان.
- 10302/220317/0000874 - عن جمهورية قيرغيزستان.
لذلك ، توصلنا إلى أن الكيانات القانونية والأفراد ، عند استيراد البضائع وتصديرها ، لا داعي للقلق بشأن كيفية تشفير Regnomer ، لأن هذا جزء من وظائف المسؤولين الحكوميين. وأين أجد رقم تسجيل البيان الجمركي لتعبئة الفواتير؟ للحصول على إجابة ، دعونا ننتقل مرة أخرى إلى معايير الفقرة 43 من القرار رقم 257. ومن الواضح هنا أنه وفقًا لـ gr. ويشار إلى رقم التسجيل المخصص للإعلان - في كل من الورقة الرئيسية والأوراق الإضافية. إذا تم إعادة بيع البضائع ، فسيتم بالفعل الإشارة إلى جميع البيانات في المستندات من المورد.
رقم تسجيل البيان الجمركي على الفاتورة
بعد معرفة مكان الإشارة إلى رقم تسجيل البيان الجمركي ، يحتاج المحاسب إلى إدخال البيانات بشكل صحيح في الفاتورة وغيرها من المستندات. تذكر أن قواعد تجميع المستندات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة (الفواتير ودفاتر المبيعات والمشتريات) تم وضعها في المرسوم رقم 1137 ، والذي خضع للتغييرات منذ 01.10.17. في Regnomer ولم يتبق رقم بسيط.
ملحوظة! ما الفرق بين رقم تسجيل البيان الجمركي ورقم TD؟ لا شيء ، حيث تم استبدال الشروط المقابلة في العمود 11 من الفاتورة والصفحة 150 من إقرار ضريبة القيمة المضافة بـ "رقم تسجيل TD".
حدد البيانات التي يجب أن تكون على gr. 11 فاتورة. ينطبق هذا المطلب على المنتجات المصنعة خارج الاتحاد الروسي أو المنتجة حصريًا للاستهلاك المحلي في منطقة كالينينغراد. بعد إتمام إجراءات المنطقة الجمركية الحرة. إذا كانت البضائع ذات منشأ من الاتحاد الروسي ، وفقًا لـ gr. 11 - اندفاعة.
رقم تسجيل البيان الجمركي في دفتر المبيعات
يجب إدخال رقم تسجيل البيان الجمركي للتصدير ليس فقط في الفاتورة ، ولكن في دفتر المبيعات. للإشارة إلى المعلومات حول الرينومر DT ، يتم تعيين عمود منفصل 3 أ. لا يتم ملء هذا المؤشر من قبل جميع المؤسسات / رواد الأعمال الأفراد ، ولكن من قبل أولئك الذين يبيعون السلع وفقًا للشروط التالية:
- إذا لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على قدم المساواة. 1 فرعي. 1.1 ص .1 إحصائيات. 151 NK.
- إذا تم دفع ضريبة القيمة المضافة عند التصريح حسب الاسمية. 3 فرعية. 1.1 ص .1 إحصائيات. 151 NK.
وهذا هو ، في ملء غرام. 3 أ مطلوب فقط للسلع للاستهلاك المحلي في المنطقة الاقتصادية الخاصة بمنطقة كالينينغراد.
رقم تسجيل البيان الجمركي في دفتر المشتريات
كما خضع شكل دفتر المشتريات لتغييرات مع بدء نفاذ المرسوم رقم 981 بتاريخ 19/8/17. وستكون التعديلات ذات صلة اعتبارًا من 1 أكتوبر. ينص عام 2017 ، من بين أمور أخرى ، على إضافة نموذج المستند مع العمود 13 لإظهار المعلومات حول رقم تسجيل DT. يُملأ هذا العمود فقط عندما يشتري دافع الضرائب منتجات خاضعة للإعلان في EAEU في عملية الاستيراد إلى أراضي الاتحاد الروسي.
إذا تم ، على أساس المستندات المصاحبة ، استيراد عدة سلع في نفس الوقت ، مع إعداد فاتورة واحدة ، يتم إدخال البيانات من خلال العلامة "؛" - أي من خلال فاصلة منقوطة. لا يلزم ملء المؤشر غرام. 13 عند انعكاس المعلومات على الفواتير التصحيحية (المصححة). تعد سجلات دفاتر المبيعات والمشتريات إلزامية لتجميعها من قبل جميع الكيانات الاقتصادية المدفوعة مقابل معاملات ضريبة القيمة المضافة.
كيفية تعبئة رقم تسجيل البيان الجمركي
من السهل جدًا إدخال البيانات على regnomer DT في الفواتير ودفاتر المشتريات والمبيعات. إذا كانت البضائع الأجنبية تأتي من مورد روسي ، فيكفي تكرار البيانات في الأعمدة / الأعمدة المطلوبة. إذا تم الشراء من شريك أجنبي ، قبل وصول البضائع إلى وجهتها ، يتم تنفيذ جميع الإجراءات الجمركية الإلزامية ، ويتم إعداد بيان. وبعد استيراد المنتجات ، عندما تكون المجموعة الكاملة من المستندات جاهزة ، يتم إعداد فاتورة ، حيث الرقم من gr. "أ" DT.
إذا كان لرقم تسجيل البيان الجمركي قيمة غير صحيحة
ماذا أفعل إذا كان الرقم المدخل مليئًا بأخطاء أو عدم دقة؟ هذا السؤال يثير القلق ، أولاً وقبل كل شيء ، بسبب شرعية الاستقطاعات اللاحقة. وفقا للفقرة 2 من الفن. 169 من قانون الضرائب ، فإن تلك الأخطاء التي لا تمنع IFTS من تحديد الطرف المقابل لا يمكن أن تكون سببًا وجيهًا لرفض تقديم خصم ضريبي.
إذا "أقسم" عند تفريغ البيانات برنامج محاسبة، تحقق أولاً من ملء البيانات بشكل صحيح. في حالة الصحة ، حاول التحقق من الرقم مع الموردين. إذا لم يكن الموردون مخطئين ، فربما يكون بيت القصيد هو الإجراء غير المكتمل لملء المعلومات وفقًا للقواعد الجديدة. في هذه الحالة ، سيكون من الأفضل الاتصال بمطوري 1C وتوضيح تنسيق إدخال المعلومات.
ملحوظة! غالبًا ما يهتم العديد من المستخدمين بالسؤال: ما هو رقم تسجيل إعلان المطابقة للاتحاد الجمركي؟ وهل هذا المفهوم مطابق لرقم تسجيل البيان الجمركي العادي؟ نسارع إلى توضيح أن كلا المصطلحين ليسا متكافئين. الثاني يشير إلى رقم التصريح عند تصدير أو استيراد المنتجات. والأول مصمم لتعريف إعلان المطابقة بشكل فريد ، وهو ما تفعله هيئات إصدار الشهادات التي اجتازت الاعتماد. يتم إصدار إعلان المطابقة من أجل الحصول على حق بيع المنتجات في أراضي الدول المشاركة في الاتحاد الجمركي ، ويتم تسجيل الرقم المخصص في سجل خاص.
إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.
في العمل التطبيقيغالبًا ما يواجه المحاسبون مشاكل في ملء gr. 11 على الفاتورة. يحتوي على رقم تسجيل البيان الجمركي. من أين يمكن للمحاسب الحصول على المعلومات اللازمة عنه ، وما الذي يمكن ترميزه في مثل هذا الجمع اللامتناهي من الأرقام؟ من المفيد توضيح تفاصيل تسجيل البيانات الصحيحة في المستند بحيث يتم تعبئتها بشكل صحيح.
ما هي المعلومات الواردة في 11 فاتورة
يتم شرح كيفية ملء الفواتير بشكل صحيح (FFS) في الوثائق المعيارية. يجب اتباع القواعد دون قيد أو شرط. SHF - المستندات ، التي يعد تكوينها ضروريًا لحساب ضريبة القيمة المضافة ، والمتطلبات اللاحقة لها التخفيضات الضريبية.
غالبًا ما تتضمن مثل هذه العمليات حركة مجموعة كبيرة من البضائع عبر حدود الدولة. لذلك ، في SCF ، التي يعرضها البائعون على المشترين ، لا يمكن للمرء الاستغناء عن تسجيل رقم البيان الجمركي للبضائع (CCD).
في الفقرة الثانية من قواعد تشكيل SCF ، تمت كتابة أن رقم تسجيل البيان الجمركي على الفاتورة مُشار إليه في عمود منفصل في الرقم 11. يتم ملء TD فقط فيما يتعلق بتلك المنتجات التي تم لم يتم إنتاجها في الاتحاد الروسي ، فإن حالة منشأهم مختلفة.
يشير هذا إلى رقم تسجيل البضائع المستوردة إلى الاتحاد الروسي من قبل المستوردين والمخصصة للاستهلاك داخل البلد.
هذا الرقم هو مطلب محلي ويتم إنشاؤه من قبل سلطة الجمارك ذات الصلة. يحدد القانون هذا الإجراء. وفق التعليمات الحاليةيتكون رقم تسجيل البيان الجمركي في عام 2017 ، كما في جميع الفترات الزمنية السابقة ، من ثلاثة عناصر تفصل بينها العلامة المقابلة "/".
تكوين رقم TD
في رمز يتم وضعها عدد معينأرقام. مكوناته الفردية واضحة ومنطقية. محتوى الرقم كما يلي:
الجزء 1. يتكون من 8 أرقام. يقصدون رمز مصلحة الجمارك التي تم تسجيل TD فيها. رقم تسجيل البيان الجمركي له قيمة غير صحيحة إذا كانت الأرقام الأولية تختلف عن الرقم "10". تتكون جميع الرموز الجمركية في الاتحاد الروسي من ثمانية أرقام بدقة. الرقمان الأساسيان دائمًا هما "10".
الجزء 2. يتم فك شفرة الرقم المكون من ستة أرقام بشكل أسهل. يحتوي على تاريخ تسجيل البضائع من قبل الجمارك. التنسيق قياسي - اليوم والشهر والسنة (آخر رقمين من السنة). رقم تسجيل البيان الجمركي ، والموضح أدناه مثال له ، يعني أنه تم تسجيل المستند في 12 سبتمبر 2017 (09/12/17).
الجزء 3. يتكون الرمز من سبعة أحرف رقمية وأكثر. إنه مشفر رقم سريوثيقة (TD) للموارد السلعية في مصلحة الجمارك حيث تم التسجيل. كما أن لها خصائصها وقواعدها التي تحدد شكل رقم تسجيل البيان الجمركي بشكل عام. يجب أن يبدأ في واحد في كل سنة تقويمية جديدة. اتضح أن البيان الأول الذي وقع في أيدي ضباط الجمارك في العام الجديد سيحصل على رقم مسلسل بهذا الشكل: "0000001".
لدى سلطات الضرائب التفاصيل الأكثر "المفضلة" ، والتي تتحقق منها بعناية خاصة. من بينها أرقام التسجيل في TD. لذلك ، عند ملء SCF ، يجب التحقق من أصالتها. يتكون رقم تسجيل البيان الجمركي ، الذي يتم عرض عينة منه أدناه ، من إجمالي 21 رقمًا وحرفين منفصلين:
10012000/120917/0129451
عدد فك:
جمارك كالينينغراد الإقليمية / 12 سبتمبر 2017 / رقم البيان المسجل الذي مر عبر الجمارك المحددة.
سيزداد عدد الأرقام في الجزء الثالث إذا مرت المزيد من البضائع عبر الجمارك. ثم سيزيد رقم تسجيل البيان الجمركي للبضائع (CCD) بمقدار رقم واحد أو رقمين.
في حالة عدم طباعة البيان الجمركي ، يتم وضع رقم تسجيله في برنامج المصرح الذي يضمن البيان الجمركي.
رقم تسجيل البيان ودول الاتحاد الجمركي
عند تنفيذ معاملات بيع المنتجات المستوردة ، يتم تسجيل رقم CCD في SCF. في غرام. 10 و 10 أ ، يتم إدخال بلد منشأ البضائع. البائع مسؤول عن صحة التفاصيل الواردة في المستندات المصاحبة للبضائع.
لسلع غرام الروسية. 10 و 10 أ غير مملوءتين (NC المادة 169 ، ص 5). ينطبق هذا أيضًا على المنتجات المستوردة إلى الاتحاد الروسي من الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي. على الحدود الداخلية للدول ، تم إلغاء الرقابة الجمركية ، مما يعني أنه لا توجد حاجة لإعداد بيان جمركي. لم يتم تكوين رقم تسجيل البيان الجمركي لتصدير واستيراد أي مجموعة من المنتجات من دول الاتحاد الجمركي. في SCF ، في الأعمدة المقابلة (10 ، 10 أ ، 11) ، ما عليك سوى وضع الشرطات. لا يجوز تركها فارغة.
تم تحديث العمود 11 SCF
تم تغيير نموذج SHF منذ أكتوبر 2017. وينطبق هذا أيضًا على العمود 11 ، حيث يوجد رقم تسجيل البيان الجمركي.
لا يوجد تغيير جوهري. تم استبدال الاسم السابق "رقم البيان الجمركي" بالاسم المعني.
رقم TD ورقم تسجيل TD ليسا مفاهيم متطابقة تمامًا.
في الممارسة العملية ، يتم استخدام عدة مصطلحات:
- رقم التسجيل TD. وهي موجودة في العمود A من الأوراق الرئيسية والإضافية للإعلان. يتم تشكيلها من قبل موظف في مصلحة الجمارك. هذا هو الرقم الذي يتم نقله إلى غرام. 11 SCF.
- رقم TD - ترتيبي. تحتها ، يعكس مسؤول الجمارك الإعلان في مجلة خاصة. رقم TD مدرج في رقم التسجيل.
يوجد اختلاف طفيف بين رقم البيان الجمركي ورقم التسجيل.
تمت الإشارة إلى القواعد التالية لإلصاق رقم TD في SCF:
- بعد فحص الشحنة و الوثائق المرفقةيتم تسجيل ضابط الجمارك ، الذي تم تجميعه بواسطة TD في مجلة خاصة. المعلمة الرئيسية هنا هي رقم GTD.
- عندما تنتمي البضائع التي تمر عبر الجمارك إلى نفس المجموعة وفقًا لمصنف الجمارك ، فمن الممكن تجميع قائمة مشتركة. يتم تشكيل ورقة واحدة من GTD.
- لمجموعات مختلفة قيم السلعالخامس بدون فشلممتلئة ب صفحات فردية GTD. في ظل وجود مجموعة متنوعة وتسميات لكتلة السلع ، سيكون من الضروري إدخال إدخالات على عدد كبير من أوراق TD.
أدنى أخطاء وأخطاء في الدقة ستؤدي إلى رفض موظفي الجمارك تقديم التخفيضات الضريبية.
رقم التسجيل TD في إقرار ضريبة القيمة المضافة
هذا العام ، أثرت التغييرات على إقرارات ضريبة القيمة المضافة. تنطبق أيضًا على أرقام TD. في القسم الثامن غرام. 13 "رقم تسجيل البيان الجمركي" في دفتر المشتريات. في السابق ، كانت هناك قيود على عدد الأحرف المسجلة. احتوى العمود على 30 رقمًا كحد أقصى ، مما تسبب في بعض الصعوبات وفرض التخفيضات. الآن يتم ملء السطر بسهولة في عمود ، أصبح من الممكن إصلاح أكبر عدد من الأحرف الموجودة في GTD.
في القسم التاسع في غرام. 3 أ يجب أن يعكس "رقم تسجيل البيان الجمركي" في دفتر المبيعات رقم البيان الجمركي المستلم في عملية شحن البضائع من منطقة كالينينغراد إلى مناطق أخرى من البلاد. يتم نقل المعلومات من هذا العمود إلى الصفحة 035 R. 9.
تتم إعادة كتابة البيانات الموجودة في دفاتر المشتريات والمبيعات من SCF.
في عام 2017 ، لا تزال حالة التثبيت الإلزامي لترقيم GTE في SCF قائمة. تتعلق بالسلع التي دخلت البلاد عبر نقاط الجمارك في الاتحاد الروسي. كيفية ملء رقم تسجيل البيان الجمركي الموضحة أعلاه.
مثل هذا المطلب له ما يبرره ، لأنه يرجع إلى الحاجة إلى مراقبة القضايا المتعلقة برسوم ضريبة القيمة المضافة عن كثب وتقديم الخصومات الضريبية للمنظمات لاحقًا. يجب كتابة أرقام التسجيل على جميع أوراق الإعلان دون استثناء.
التغييرات مستحقة طبعة جديدةالمرسوم الحكومي الصادر في 26 ديسمبر 2011 رقم 1137 ، والذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 25 مايو 2017 برقم 625.
5رقم الطلب ММВ-7-6 / بتاريخ 18 يناير 2017 [بريد إلكتروني محمي]وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على تنسيق قائمة المستندات المصاحبة لتدفق المستندات الإلكترونية بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب.
6في 1 يناير 2017 ، إجراءات تقديم المستندات إلى محاكم التحكيم في الاتحاد الروسي في شكل إلكتروني، بما في ذلك في شكل مستند إلكتروني.
35وفقًا لذلك ، يتغير أيضًا تنسيق المخزون المصاحب لها. تم إجراء التغييرات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 28 نوفمبر 2016 برقم MMB-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]
5منذ عام 2017 ، سيكون من الممكن إرسال الالتماسات والطلبات والشكاوى والعروض التقديمية والأدلة إلى المحكمة في شكل إلكتروني.
وهذا يعني أنه لا يمكن تقديم مثل هذه المستندات إلى السلطات الضريبية إلا عبر الإنترنت حتى نهاية عام 2020.
تنظم الشركة "مركز التجوال" (RC EDO) ، والذي يجب أن يصبح مركزًا مركزيًا للمشغلين.
17سيسمح هذا بالاستخدام المجاني لصيغة الفاتورة الجديدة المعتمدة في نهاية أبريل ويزيل القيود الأخيرة في الانتقال إلى التبادل الإلكتروني للبيانات للشركات التي تتبادل UPD.
3في وقت سابق ، تم تضمين أربعة برامج أخرى لـ SKB Kontur في السجل - Kontur-Personnel و Kontur-الرواتب و Kontur-Accounting Active و Kontur-Accounting Budget.
الآن ستتمكن الشركات التي تستخدم برنامج UPD على الورق من نقله بحرية إلى نموذج إلكتروني.
6في 7 أبريل الساعة 11:00 بتوقيت موسكو ، ستخبرك أوكسانا ليونوفا كيف أثر أمر وزارة المالية رقم 174 على مستخدمي التبادل الإلكتروني للبيانات والإجابة على أسئلتك.
3تدخل الوثيقة حيز التنفيذ في 1 أبريل 2016 وتلغي الأمر الحالي لوزارة المالية بتاريخ 25 أبريل 2011 رقم 50n.
2أكدت وزارة المالية ذلك رسميًا بموجب الخطاب رقم 03-07-11 / 2722 بتاريخ 25 يناير 2016.
قامت دائرة الضرائب بتحديث التنسيقات الإلكترونية القديمة لشهادات الشحن TORG-12 وشهادات قبول العمل.
10التشريع الذي يحكم القواعد إدارة المستندات الإلكترونية(EDO) يتغير بسرعة. ولن يكون عام 2016 استثناءً ، مع دخول مجموعة كاملة من التغييرات حيز التنفيذ.
نشرت البوابة الفيدرالية لمشاريع القوانين القانونية مسودة لخدمة الضرائب الفيدرالية بشأن الموافقة على تنسيق مستند التحويل العالمي الإلكتروني (UPD).
يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة تسجيل جميع الفواتير في دفاتر المشتريات والمبيعات والمؤسسات الوسيطة - في السجلات. يتم عادةً احتساب الفواتير الورقية بتاريخ إصدارها. وكيف تحفظ السجلات الإلكترونية إذا كانت لها ثلاثة تواريخ ثابتة في آن واحد: التجميع والإصدار والاستلام؟ كيف يتم خصم ضريبة القيمة المضافة إذا تم استلام الفاتورة عند تقاطع الفترات الضريبية؟
يتزايد باستمرار حجم تداول الوثائق الإلكترونية بين الشركات الروسية. في الربع الثالث من عام 2015 ، تم نقل 98.2 مليون وثيقة من خلال نظام إدارة الوثائق الإلكترونية Diadoc. هذا هو 24.1 مليون أكثر من النصف الأول من العام. لذلك ، أصبحت مسألة تخزين المستندات الإلكترونية ذات أهمية متزايدة.
2على هذه اللحظةلا توجد إصدارات من CIPF معتمدة من FSB في روسيا لنظام التشغيل Windows 10 حتى الآن.
قد يلقي استخدام وسائل ES غير المعتمدة بظلال من الشك على شرعية ES والمستندات الموقعة بواسطتها.
غالبًا ما لا يتسبب تدفق العمل الورقي في حدوث مشكلات منهجية تؤدي إلى إبطاء العمليات التجارية للشركة فحسب ، بل يؤدي أيضًا إلى صعوبات مع السلطات الضريبية. نتيجة لذلك ، يتم فرض ضرائب إضافية ورفض الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة. دعونا نفكر في كيفية القضاء على هذه المخاطر باستخدام خدمة إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) Kontur.Diadoc (التي طورتها شركة SKB Kontur).
في 14 أبريل ، دخل شكل جديد من الفواتير الإلكترونية حيز التنفيذ. حلل خبراؤنا التنسيق الجديد وقاموا بتجميع قائمة بالاختلافات مقارنة بالإصدار السابق.
يدخل شكل جديد من الفواتير الإلكترونية حيز التنفيذ.
تمت الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بموجب الأمر رقم ММВ-7-6 / بتاريخ 4 مارس 2015 [بريد إلكتروني محمي]يحتوي التنسيق السابق على عدد من أوجه القصور التي حدت من قدرة الشركات على الانتقال إلى إدارة المستندات الإلكترونية (EDF). تم تصميم التنسيق الجديد لإزالة هذه القيود.
3ستؤثر التغييرات على إصدار الويب و Diadoc API.
42الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة صيغة جديدةيقترب بلا هوادة ، ولا يزال دافعو الضرائب لديهم الكثير من الأسئلة. كيف تقدم البيانات بشكل صحيح؟ من وما هي المعلومات التي يجب تقديمها؟ كيف يتم التأمين ضد الأخطاء؟ بمعنى آخر ، كيفية التأكد من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد ، و مصلحة الضرائبلم تكن هناك أسئلة أو شكاوى.
1في العام الجديد ، سيتغير إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة. سيتعين على الكيانات القانونية تقديم إقرار في نموذج موسع ، والذي يتضمن معلومات من دفتر المبيعات والمشتريات ، والوسطاء - بيانات من سجلات الفواتير: تم استلامها وإصدارها. تم بالفعل تحديد شكل هذا الإبلاغ بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية. الآن هو مسجل في وزارة العدل.
غالبًا ما يتم بيع منتج أو خدمة في فترة ضريبية واحدة ، ويتلقى المستهلك فاتورة في فترة أخرى. لا تسمح التشريعات الحالية والممارسات المتبعة للمشتري بتلقي خصم على الفاتورة في فترة تسليم البضائع أو تقديم الخدمات. ومع ذلك ، من عام 2015 سيتغير الوضع.
1من المقبول عمومًا أن إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) هي من اختصاص الشركات الكبيرة. ومع ذلك ، تشير الإحصائيات إلى أنه بالنسبة لشركة واحدة كبيرة في نظام التبادل الإلكتروني للبيانات ، يوجد حوالي 20 شركة صغيرة ومتوسطة الحجم. على سبيل المثال ، كان أحد أوائل عملاء نظامنا رجل أعمال فردي ، وما زلنا نعمل معه.
2زاد عدد الوثائق الإلكترونية المرسلة خلال النصف الأول من العام ست مرات مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي.
أول مرة في روسيا فرادىبدأ العرض المستندات الإلكترونيةفي نظام إدارة الوثائق الإلكترونية ذات الأهمية القانونية (EDM) Diadoc التابع لشركة SKB Kontur.
8وفقًا لخطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21 أكتوبر 2013 رقم ММВ-20-3 / [بريد إلكتروني محمي]"في حالة عدم وجود مخاطر ضريبية عندما يستخدم دافعو الضرائب مستندًا أوليًا تم إعداده على أساس الفاتورة" ، يحق لدافعي الضرائب استخدام مستند يجمع بين الفاتورة والمستند الأساسي بحرية.
5يتمتع عملاء SKB Kontur الآن بفرصة تقديم سجل للفواتير الصادرة والمستلمة ودفاتر المشتريات والمبيعات إلى مكتب الضرائب لـ TCS دون الحاجة إلى إنشاء ملفات xml بشكل مستقل.
الأسئلة التي أثارها ممثلو مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) والتي تهم جميع الأعمال التقدمية في روسيا تتعلق بانتهاك فترة إصدار الفاتورة لمدة خمسة أيام ، وعدد المستندات الرسمية الإلكترونية ، والحوافز المحتملة لدافعي الضرائب الذين تحولوا إلى التبادل الإلكتروني للبيانات ، و شبكة مشغلي التبادل الإلكتروني للبيانات الموثوق بهم.
في قسم "المشاورات عبر الإنترنت" على بوابة Clerk.Ru ، يمكن أن يُسأل الخبير مرة أخرى أي أسئلة حول إدارة المستندات الإلكترونية.
فرص لتقديم المستندات المطلوبة على TMS لما يزيد قليلاً عن عام. المزيد والمزيد من الشركات المختلفة تتحول إلى إدارة المستندات الإلكترونية مع السلطات الضريبية. حول كيف يعمل وماذا يفكرون فيه التقديم الإلكترونيأكبر دافعي الضرائب ومفتشي الضرائب ، انظر أدناه.
في العدد الأول ، تحدثت محللة النظام في مشروع ديادوك ، تمارا موكيفا ، عن تقديم المستندات في شكل إلكتروني إلى مكتب الضرائب في ثلاث خطوات.
2يمكنك طرح سؤال على خبير على بوابة Clerk.Ru ، في قسم "المشاورات عبر الإنترنت".
6وفقًا للتعديلات التي أجراها مجلس الدوما على القانون الاتحادي رقم 63-FZ المؤرخ 6 أبريل 2011 "بشأن التوقيع الإلكتروني" ، ستستمر صلاحية EDS ستة أشهر أخرى بعد القانون الاتحادي الصادر في 10 يناير 2002 رقم 1 -FZ يصبح "On Electronic Digital Signature" غير صالح.
سؤال: مساء الخير! استبعد المرسوم رقم 446 المنشور مؤخرًا (بشأن تعديلات المرسوم رقم 1137) الإشعار من المشتري من تدفق مستندات الفواتير الإلكترونية. يرجى التعليق على كيفية صرف الفواتير الآن؟
تدعو دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا الجميع للمشاركة في مناقشة مسودة نموذج مستند محاسبة أساسي متعدد الأغراض يمكن استخدامه لأغراض تطبيق ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.
1اليوم ، يطلب مفتشو الضرائب بشكل متزايد من دافعي الضرائب إرسال المستندات عبر الإنترنت لتسريع عملية الشيك. اقرأ أدناه لمعرفة كيفية تلبية طلب ضريبي باستخدام مثال نظام Kontur-Extern.
أنشأت الشركة حزمة من المستندات المطلوبة في شكل صور ممسوحة ضوئيًا ، وأرسلتها مع الجرد إلى TCS من خلال مشغل الاتصالات الخاص SKB Kontur.
مع تغلغل المستندات الإلكترونية في روسيا ، بدأ أصحاب العمل في تفضيل تعيين موظفين يمكنهم العمل في أنظمة إدارة المستندات الإلكترونية.
في 1 يناير 2013 ، دخل القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 06.12.11 "بشأن المحاسبة" حيز التنفيذ. من بين أمور أخرى ، يوافق القانون على بعض الابتكارات المتعلقة بالوثائق الأولية الإلكترونية. في الوقت نفسه ، فإن العمل مع المستندات الإلكترونية معقد بسبب وجود عدة أنواع من التوقيعات الإلكترونية: التوقيع الرقمي الإلكتروني ، والتوقيعات الإلكترونية المؤهلة وغير المؤهلة. تتحدث تامارا موكيفا ، الخبيرة في نظام إدارة الوثائق الإلكترونية Diadoc ، عن كيفية التوقيع على "الأساسي" الإلكتروني الآن.
في 1 يناير 2013 ، أصبح القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" غير صالح. في الوقت نفسه ، دخل القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 06.12.2011 حيز التنفيذ. من بين أمور أخرى ، وافق القانون على بعض التغييرات المتعلقة بالوثائق الأولية الإلكترونية.
2وفقا للفقرة 3 من الفن. 168 قانون الضرائب(NK) RF ، يلتزم البائع بإصدار فاتورة في غضون خمسة أيام من تاريخ شحن البضائع أو أداء العمل (الخدمات). وفقًا لوزارة المالية (كتاب وزارة المالية بتاريخ 26 أغسطس 2010 رقم 03-07-11 / 370) ، فإن انتهاك فترة الأيام الخمسة يترتب عليه رفض الخصم إدخال الضريبة على القيمة المضافة. في الفاتورة الإلكترونية ، على عكس الفاتورة الورقية ، يتم تحديد تاريخ الإصدار بدقة من قبل مشغل إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) ، ولا يمكن تغييرها. ومع ذلك ، لا توجد أسباب حقيقية لفقدان الحق في الخصم ، كما يقول الخبراء.
في الأحداث التي تتم فيها تغطية إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) ، غالبًا ما يسمع المرء ملاحظات من المحاسبين بأن المستند الإلكتروني باهظ الثمن مقارنة بالوثيقة الورقية. يتحدث المحاسبون والمديرون الذين تحولوا بالفعل إلى إدارة المستندات الإلكترونية (نظام ديادوك) عما إذا كان الأمر كذلك.
بعد دخول أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا حيز التنفيذ بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]يمكن لدافعي الضرائب أن يرسلوا استجابة لمتطلبات الضرائب إلى IFTS ليس نسخًا ورقية معتمدة من المستندات ، ولكن الصور الممسوحة ضوئيًا أو ملفات XML للمستندات في شكل إلكتروني عبر TCS.
تستعد السلطات الضريبية بنشاط لتلقي ومعالجة المستندات في شكل إلكتروني. في غضون ذلك ، يقبلون نسخًا مصدقة من المستندات الإلكترونية المرسلة عبر Diadoc.
2أصبح هذا واضحا خلال ندوة شركة SKB Kontur "إدارة الوثائق الإلكترونية (EDF) للكيانات والهيئات الاقتصادية التي تقبل التقارير" ، والتي عقدت في منطقة موسكو في الفترة من 6 إلى 8 يونيو.
2وفقًا للفقرات 2.1 - 2.3 من أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 أبريل 2011 رقم 50 ن ، يجب على كل مشارك في إدارة المستندات الإلكترونية (EDF) إعداد وتقديم طلب إلى مشغلها للمشاركة في EDF ، التي تشير إلى قائمة التفاصيل الضرورية ، مثل: الاسم الكامل للمؤسسة (أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي) ، وموقع المنظمة ، ومعلومات حول مالكي شهادات مفتاح التوقيع المستلمة وتفاصيل التوقيع شهادة المفتاح ، TIN / KPP ، معلومات حول مصلحة الضرائب التي تم تسجيل المؤسسة بها ، إلخ.
2في 19.04.2012 تم توقيع الأمر ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]، الذي أجرى تغييرات على طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2010 رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]وفقًا لهذه التغييرات ، تم تحديث التنسيق الموحد لحاوية الشحن لتفاعل المعلومات مع المجمعات المستقبلة للسلطات الضريبية لـ TCS باستخدام التوقيع الإلكتروني.
كيف تصبح مشغل EDF ، ولماذا لم تكن موجودة بعد؟ لماذا القواعد المؤقتة ومتى سيظهر التسجيل؟ اقرأ الإجابات على الأسئلة أدناه.
رقم الطلب ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 14 فبراير 2012 يحتوي على وصف لرموز أنواع معاملات ضريبة القيمة المضافة المطلوبة للاحتفاظ بسجل للفواتير المستلمة والصادرة.
اعتبارًا من 1 أبريل 2012 ، سيكون من الممكن إصدار فاتورة على أساس جديد فقط. شكل مطبوعالموافق عليها بالمرسوم رقم 1137 تاريخ 26/1/2012.
نأمل مخلصين أن تتم الموافقة على صيغ الفواتير الإلكترونية في المستقبل القريب.
أرسلت وزارة المالية الروسية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية رسالة رسميةمع شرح شروط تطبيق نموذج الفاتورة الجديد.
وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على تنسيقات المستندات المطلوبة لإصدار الفواتير واستلامها في شكل إلكتروني عبر TCS باستخدام التوقيع الإلكتروني.
7أصدر SKB Kontur ، المطور لنظام Diadoc ، وهو نظام لتبادل المستندات الإلكترونية الخارجية ، تطبيقًا خاصًا يسمح للمحاسبين بحل المشكلة باستخدام نماذج الفواتير القديمة.
23مع دخول المرسوم حيز التنفيذ ، تغيرت قواعد التعامل مع الفواتير بشكل كبير.
أعلنت وزارة المالية الروسية ، في رسالة مؤرخة 07.12.11 برقم 03-07-14 / 119 ، أن حكومة الاتحاد الروسي وافقت على مشروع قرار ينص على أشكال جديدة من الفاتورة ، الفاتورة التصحيحية ، سجل الفواتير المستلمة والصادرة ودفاتر التسوق والمبيعات. ومن المتوقع أن تدخل الوثيقة حيز التنفيذ في 1 يناير 2012.
أستانا ، 4 نوفمبر - نوفوستي كازاخستان. قال نائب رئيس لجنة الضرائب بوزارة المالية الكازاخستانية أرجين كيبشكوف يوم الجمعة إن الإدخال التدريجي للفواتير الإلكترونية من عام 2012 سيسمح للشركات الكازاخستانية بتوفير ما لا يقل عن خمسة مليارات تنغي سنويًا.
في 1 أكتوبر 2011 ، دخل القانون رقم 245-FZ حيز التنفيذ فيما يتعلق بالفواتير التصحيحية. هذا يعني أنه الآن ، إذا كان من الضروري إجراء تغييرات على الفاتورة ، فسيتعين على المحاسب إنشاء مستند جديد- تصحيحي. لاحظ أنه قبل إجراء التغييرات على الفاتورة الأصلية.
في صحيفة روسيةتم نشر القانون الاتحادي المؤرخ 19 يوليو 2011 رقم 245-FZ ، والذي يعدل الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص ، ينص هذا القانون على حق الشركات في إصدار فواتير تصحيحية.
معيار مستند واحد رسمي وأتمتة العملية (أي الاستثناء الأقصى " عامل بشري”) دافعي الضرائب على تقليل عدد الأخطاء ، ونتيجة لذلك ، تجنب مخاطر فرض رسوم ضريبية إضافية. قمنا بتحليل الأخطاء التي تحدث عند إعداد وإصدار الفواتير ، وحددنا تلك التي يمكن نسيانها إذا تحولت الشركة إلى المستندات الإلكترونية.
يُعد جنوب روسيا نقطة نمو كبير محتمل لأنظمة إدارة المستندات الإلكترونية (EDMS): لا يزال حجم تنفيذها في منطقتنا نسبة قليلة فقط. يساهم التشريع في تطوير نظام إدارة الوثائق الإلكترونية في الأعمال التجارية ، والوكالات الحكومية ملزمة بالفعل باستخدامها فقط
المستند الأساسي، المنفذة في شكل إلكتروني وموقعة بتوقيع رقمي إلكتروني ، قد تكون وثيقة تؤكد نفقات دافع الضرائب.
نشر Rossiyskaya Gazeta القانون الاتحادي رقم 235-FZ المؤرخ 19 يوليو 2011 ، والذي يعدل الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص ، ينص هذا القانون على حق الشركات في إصدار فواتير تصحيحية.
على الأرجح ، ستظهر الفواتير الإلكترونية في الربع الثالث من هذا العام. تحدث سيرجي رازغولين ، نائب مدير إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في وزارة المالية الروسية ، عن التغييرات في الفواتير التي ستؤثر على دافعي الضرائب.
حتى وقت قريب ، تم إنشاء نموذج ورقي فقط للفواتير. ومع ذلك ، ستتمكن الشركات الروسية قريبًا من إصدار واستلام الفواتير إلكترونيًا. ستظهر مثل هذه الفرصة بمجرد موافقة المسؤولين على التنسيق الإلكتروني المقابل للوثيقة. لنكتشف كيف سيتم تبادل الفواتير في شكل رقمي.
خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22.06.2011 رقم ED-4−3 / [بريد إلكتروني محمي]أرسلت إلى السلطات الضريبية للحصول على معلومات واستخدامها في عملها نسخة من أمر وزارة المالية بتاريخ 25 أبريل 2011 رقم 50 ن بشأن الموافقة على إجراء إصدار واستلام الفواتير في شكل إلكتروني بواسطة TCS باستخدام EDS.
يعرف رجال الأعمال عن كثب المستندات الإلكترونية. لطالما استخدمت العديد من الشركات نظام EDMS الداخلي لتبسيط العمل مع المستندات داخل الشركة. ومع ذلك ، فإن عملية تبادل المستندات الإلكترونية قد تغلبت لفترة طويلة على حدود المؤسسات الفردية وتطورت لتصبح ظاهرة أكبر بكثير. الآن ، حصلت الشركات الروسية على الحق التشريعي لاستخدام المستندات الإلكترونية المهمة قانونًا في إدارة المستندات الخارجية - عند العمل مع العملاء والموردين. يمكن توقيع العقود والفواتير وشهادات الإنجاز وما إلى ذلك بتوقيع إلكتروني وإرسالها إلى الأطراف المقابلة عبر الإنترنت ، باستثناء البريد والسعاة.
قررت وزارة المالية الألمانية تبسيط التشريع الخاص بالفواتير الإلكترونية اعتبارًا من 1 يوليو من هذا العام.
في الآونة الأخيرة ، أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 فبراير 2011 رقم ММВ-7-2 / [بريد إلكتروني محمي]التي تحدد إجراءات تقديم المستندات بناء على طلب التفتيش في إطار التدقيق الضريبي. من الناحية العملية ، سيكون من الممكن إرسال بعض المستندات الإلكترونية على الأقل إلى التفتيش في موعد لا يتجاوز نهاية عام 2011. ومع ذلك ، فمن الممكن بالفعل تبادل البيانات الأولية الإلكترونية مع الأطراف المقابلة دون تكرارها على الورق.
وفقًا لمعلوماتنا ، فإن مشروع الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية ، والذي يوافق على إجراء تبادل الفواتير الإلكترونية ، يجب أن يتم تسجيله قريبًا لدى وزارة العدل الروسية. وفقًا للمشروع ، سيرسل البائعون والمشترين فواتير إلكترونية لبعضهم البعض من خلال مشغل إدارة المستندات.
كان الربع الأول من عام 2011 ناجحًا للغاية بالنسبة لمركز الفواتير الإلكترونية للخدمات البريدية الإستونية. مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي ، زاد حجم الأعمال في هذا المجال بنسبة 300٪ تقريبًا.
مع دخول القانون الجديد "بشأن EDS" حيز التنفيذ ، يمكننا أن نتوقع ذلك الاستخدام النشطالتوقيعات الرقمية للمواطنين. بما في ذلك ، لتلقي الخدمات العامة في شكل إلكتروني
سوف عمليات التفتيش الضريبيأثناء عمليات التفتيش ، اطلب النسخ الأصلية في شكل ورقي ، هل يستحق الحصول على نسخ ورقية إلزامية بالإضافة إلى المستندات الإلكترونية ، كيف يتم تقديم المستندات الإلكترونية فنياً بناءً على طلب التفتيش؟ تثار مثل هذه الأسئلة بشكل أساسي بين دافعي الضرائب الروس عندما يتعلق الأمر بإدارة المستندات الرقمية. يجيب خبراء ديادوك على هذه الأسئلة.
يوم الجمعة الماضي ، 25 مارس 2011 ، وافق مجلس الدوما في الاتحاد الروسي على المشروع قانون اتحادي"على التوقيع الإلكتروني".
24 مارس 2011 عقدت مائدة مستديرة " مشاكل فعليةالتفاعل الإلكتروني للسلطات الضريبية مع دافعي الضرائب ".
في 21 مارس ، عقد اجتماع حول إدخال الفواتير الإلكترونية في روسيا
في عام 2010 ، كانت موضوعات الأورال المقاطعة الفيدراليةبدأ الانتقال بنشاط أكبر من النظرية حول موضوع الخدمات العامة الإلكترونية إلى الممارسة. بدأت الخدمات الأولى في الظهور ، مما سمح بحل مشاكل المواطنين عن بعد. ومع ذلك ، كما يلاحظ الخبراء ، فإن العقبة الرئيسية في تطوير الخدمات العامة الإلكترونية هي الدولة نفسها.
دخل عدد من التغييرات المتعلقة باستخدام الفواتير حيز التنفيذ في روسيا. 229-FZ اعترف بها رسميًا في شكل إلكتروني ، وألغيت الصياغة السارية حتى ذلك الوقت حول شرعية فقط نسخة ورقيةهذا المستند. ونتيجة لذلك ، أكملت الفاتورة الإلكترونية منطقياً قائمة المستندات التي تستخدمها جميع الشركات الروسية لتوثيق معاملاتها التجارية.
في 13 أكتوبر ، اختتمت القمة الأوروبية السادسة ، وهي أكبر حدث سنوي حول الفواتير الإلكترونية والوثائق الإلكترونية الأخرى (EXPP Summit) ، في ألمانيا.
وأظهرت نتائج مثيرة للاهتمام من خلال استطلاع "التبادل الإلكتروني للفواتير" الذي أجري هذا الخريف بين قراء PC Week / RE. على النحو التالي من نتائجه (انظر الرسم البياني 1) ، كان جميع المستجيبين تقريبًا (أكثر من 94٪) مهتمين إلى حد ما بالأخبار التي تفيد بأن التبادل الإلكتروني للفواتير قد تم السماح به أخيرًا في روسيا.
مقابلة مع بيتر ديدينكو ، كبير المتخصصين في التطوير الاستراتيجي SKB Kontur
في 16 يوليو ، تبنى مجلس الدوما في القراءة الثالثة مشروع قانون يسمح للشركات بتبادل الفواتير إلكترونيًا عبر الإنترنت. بعد ثلاثة أيام ، وافق عليه مجلس الاتحاد. الآن المنظمات المتوافقة الوسائل التقنيةيمكن إرسال المستندات الإلكترونية لبعضها البعض بالاتفاق المتبادل بين أطراف المعاملة.
أخبر ليونيد فولكوف من منتدى تفير ما هي الفواتير الإلكترونية ولماذا تحظى بشعبية كبيرة في العالم. وكيفية إنجاح الفواتير الإلكترونية في روسيا.
1) وثيقة النموذج الموصوف، وهو أمر إلزامي عند نقل البضائع عبر حدود الاتحاد الروسي (أثناء الاستيراد والتصدير). يتم تعبئتها من قبل شركة الشحن وتحتوي على معلومات حول البضائع التي يتم نقلها. كقاعدة عامة ، يتم توجيه البضائع المنقولة في معظم الحالات لإعادة البيع. يجب توثيق البضائع المستوردة. يجب إعداد مستند مثل الفاتورة بشكل صحيح لغرض الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة دون أي مشاكل. لذلك ، عند إصدار الفاتورة ، يجب على المشتري تحديد رقم البيان الجمركي.
لننظر في مسائل الانعكاس في فواتير رقم GTD.
التنظيم التنظيمي
إصدار فاتورة
إنها وثيقة هي الأساس للحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة الصادر للمشتري من البائع (المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يعتمد على المعاملات التجاريةإصدار واحد من ثلاثة أنواع من الفواتير:
- للبضائع المشحونة
- يتقدم
- تصحيحية
الشكل الحالي للفاتورة ساري المفعول اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017. أحد التفاصيل التي تم إدخالها في النموذج الجديد في الفاتورة الصادرة هو رقم البيان الجمركي (TD) ، الموضح في العمود 11.
استكمال العمود 11 في الفاتورة
بالنسبة للبضائع التي ليس مصدرها الاتحاد الروسي ، عنصر ضروريالفاتورة هي الحالة التي تم فيها إنتاج البضاعة ورقم البيان الجمركي الذي يعكس البضائع عند عبور الحدود. تنعكس هذه المعلومات فيما يتعلق بتلك السلع التي لا يتم إنتاجها في روسيا.
يشار إلى رقم TD في العمود 11 من الفاتورة. يعتبر رقم CCD هو الرقم المسجل من قبل مسؤول جمارك الاتحاد الروسي عند قبوله ، وهو ينعكس في العمود 7 من اتفاقية مكافحة التصحر ومن خلال الكسور الرقم المشار إليه في ترتيب البضائع من العمود 32 من يتم إصلاح CCD ، الورقة الرئيسية (أو الإضافية) أو من قائمة البضائع المرفقة بالإعلان.
يشار إلى رقم TD (للفاتورة) في العمود A (السطر الأول) من الأوراق الرئيسية أو الإضافية (وليس في العمود 7 من البيان الجمركي).
مهم! خطأ في الفواتير لا يمنع تحديد الأطراف المشاركة في المعاملة ، والسلع (الأشغال ، والخدمات ، وحقوق الملكية) واسمها ، وتكلفتها ، وكذلك معدل الضريبة ومبلغها المفوتر إلى الشخص المستحوذ عليها ، لن تكون قادرة على رفض خصم المبالغ هي الأساس.
إجراء فحص رقم GTD
الرقم الآن واحد من عناصر مهمةالفاتورة التي تلفت انتباه دائرة الضرائب الفيدرالية.لذلك ، من المهم أن تحصل على معلومات موثوقةمن البائع. في إطار مكافحة الاستيراد غير المشروع للبضائع من الخارج ، تنظم الدولة تداول هذه البضائع.
المشتري غير ملزم ولا يمكنه التحقق من رقم CCD المدون في فاتورة البائع ، كما أنه غير مسؤول عن هذه البيانات ، ومع ذلك ، إذا كانت غير صحيحة تعبئة البيان الجمركيقد يُحرم من الخصم (على الرغم من أنه يمكن ممارسة الحق في الخصم من خلال المحاكم). أيضًا ، يمكن أن تظهر المعلومات في أي مرحلة من مراحل إعادة البيع.
لا يمكن تأمين المشتري إلا من خلال العمل مع الموردين الموثوق بهم ووضع اتفاقية تنص على توفير معلومات موثوقة. العناصر الرئيسية التي يمكن للمشتري التحقق منها هي وجود:
- في البيان الجمركي 21 حرفًا
- رقم مصلحة الجمارك ، والذي يمكن العثور عليه على الموقع الرسمي لـ FCS
- تاريخ التقويم
لن يكون من الممكن التحقق من شرعية الاستيراد ، وهو ما ينعكس في المجموعة الثالثة من الأرقام. لذلك ، من المهم التحقق بعناية من مستندات الأطراف المقابلة الجديدة التي أبرم معها عقد بمبالغ كبيرة.
بشكل عام ، لن يتداخل هذا الرقم مع الخصم ، ولكن لتجنب الخلافات مع مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يجب الانتباه إلى ذلك.
مثال على كيفية إصدار رقم البيان الجمركي
تم تزويد المشتري بفاتورة بالرقم التالي: 10011031/250619/1234567.
ما الذي يمكن للمشتري التحقق منه؟
معالجة فاتورة إعادة البيع
في حالة النقل الذاتي للبضائع عبر الحدود وبيعها الإضافي ، تكون المنظمة ملزمة بتقديم فاتورة للمشتري.
وبالتالي ، لملء العمود 11 في الفاتورة (رقم TD) ، تتم الإشارة إلى رقم واحد من السطر الأول من العمود A من الأوراق الرئيسية (الإضافية) ويتم الإشارة إلى رقم المنتج من خلال الكسر بالترتيب الموضح في العمود 32 من البيان الجمركي أو من قائمة البضائع المرفقة.
حاليا ، فيما يتعلق بتفعيل التخصص في أنواع مختلفةأنشطة البلدان ، يمكن إنتاج أجزاء من مجموعة واحدة في دول مختلفةأوه. إذا كانت المنظمة تعمل في مجموعة كاملة ، فقد يتضح أن عناصر هذه المجموعة قد تم تجميعها من بلدان مختلفة ، وبالتالي ، عند البيع ، لا ينعكس رقم TD في الفاتورة.
مثال على فاتورة
عند استيراد البضائع ، قبل البيع ، يتم استكمالها بقطع غيار من إنتاجها. هل يعتبر هذا المنتجأنتجت في أراضي الاتحاد الروسي وهل من الضروري وضع علامة على رقم البيان الجمركي وبلد الاستيراد في الفاتورة؟
سيتم اعتبار هذا العنصر عنصرًا الإنتاج الروسينظرًا لأن بلد المنشأ هو البلد الذي تم فيه إنتاج البضائع أو معالجتها (وفقًا لمعايير وإجراءات قانون الجمارك) ، يتغير رمز المنتج أيضًا وفقًا لتسمية السلع FED. لذلك ، يجب إدخال الشرطات في الفاتورة في العمودين 10 و 11.
خطأ في إصدار الفاتورة
بصفتها ممثلاً رسميًا لشركة أجنبية ، تبيع المنظمة البضائع المستوردة كما تم إصدارها بموجب الالتزام بتقديم TD ، ويشير العمود 11 من الفاتورة إلى رقم هذا الالتزام.
بعد التخليص الجمركي للبضائع ، عندما يكون رقم TD معروفًا ، ليس من الضروري إصدار فاتورة تسوية للمشتري. يمكن للجمارك الإفراج عن البضائع المستوردة قبل تقديم البيان الجمركي (المادة 197 من قانون الجمارك) ، عند بيع هذه البضائع ، لا يكون لدى البائع رقم TD حتى الآن ، لذلك يشار إلى رقم الالتزام في العمود 11 من الفاتورة. هذا الرقم ليس خاطئًا ويمنح المشتري أيضًا الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة.
خطأ عند انتقاء البضائع لمزيد من البيع
عند استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي من بلدان مختلفة ، يجمع المشتري المجموعات التي تُباع كوحدة واحدة بسعر واحد. في الوقت نفسه ، تشتمل المجموعة على سلع من دول مختلفة.
في هذه الحالة ، يتم تجميع المجموعة على أراضي الاتحاد الروسي من البضائع المستوردة، يتم بيعها كوحدة بسعر معين وسيتم اعتبار بلد المنشأ الاتحاد الروسي ، مما يعني أن البائع لديه الحق في عدم عكس البيانات الخاصة ببلدان منشأ وحدات المجموعة وأرقام TD في الفواتير. في الفاتورة ، يتم وضع الشرطات في العمودين 10 و 11.