1s8.2 فرز الجزء الجدولي. طرق فتح نماذج القائمة الديناميكية مع فرز المجموعة

ما هي ضرائب الرواتب التي تطلبها الدولة من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الروسية؟ لا يتكون صندوق الأجور من الأجور فحسب، بل يتكون أيضًا من جميع التحويلات التي يقوم بها صاحب العمل لصالح الموظفين. معظم هذه الرسوم خاضعة للضريبة. بالإضافة إلى الضرائب، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية سداد دفعات شهرية لبعض المدفوعات الإلزامية الأخرى. وصفنا أي منها أدناه بالضبط.

القائمة العامة للضرائب والمدفوعات الإلزامية من الرواتب

وفقًا للتشريعات الروسية، يعمل رواد الأعمال الأفراد وجميع الشركات والمؤسسات التي تستأجر موظفين كوكلاء ضرائب خاصين بهم ويقومون باقتطاعات شهرية من صندوق الرواتب.

يتم استبعاد الموظفين أنفسهم، أي الأفراد، من عملية تحويل الضرائب. يمكنهم فقط معرفة دفع المدفوعات الإلزامية من إيصال الراتب أو شهادة في النموذج 2-NDFL.

تم اعتماد هذا الإجراء لتسهيل خدمة الضرائب الفيدرالية. فمن الأسهل على موظفيها السيطرة على المنظمات بدلاً من التعامل مع كل دافع ضرائب على حدة.

تظهر الرسوم على صندوق الأجور شهريا.

تظهر الرسوم على صندوق الأجور شهريا. وتتمثل مهمة كل صاحب عمل في سداد أجورهم خلال الفترة التي يحددها القانون وبالكامل. تتضمن هذه القائمة:

1. الضرائب على الدخل الشخصي - على أجور الموظفين والإجازات المرضية والإجازات والمكافآت والمدفوعات الأخرى التي يتم تحويلها إلى الموظفين بناءً على نتائج أنشطتهم المهنية.
2. التحويلات الإلزامية إلى الصناديق المتخصصة - المعاشات التقاعدية، وكذلك التأمين الاجتماعي والطبي.

خصائص الضرائب والمدفوعات الإلزامية من الرواتب

بعد ذلك، سننظر بالتفصيل في ما هي استحقاقات الأجور التي يطلبها القانون من أصحاب العمل في عام 2018، وخلال أي فترات زمنية، وبأي حجم. كما سيتم عرض جميع فئات المدفوعات والضرائب الإلزامية أدناه في شكل جدول مناسب.

يعد دفع ضريبة الدخل الشخصي لجميع الموظفين في الوقت المناسب جزءًا مهمًا من مدفوعات الرواتب

ضريبة الرواتب الرئيسية هي ضريبة الدخل الشخصي.، ضريبة الدخل الشخصية. يبلغ مبلغ هذه الضريبة التي يدفعها سكان الاتحاد الروسي - وهذا يشمل غالبية الموظفين - 13٪ من إجمالي مبلغ الاستحقاق.

إذا كان موظفو المنظمة يضمون مواطنًا أجنبيًا، أي مقيمًا ضريبيًا في دولة أخرى، فيجب دفع 30٪ من مبلغ الاستحقاق إلى الميزانية الروسية. تحدث مثل هذه المواقف بشكل أقل تكرارًا في الممارسة العملية، لكنها لا تزال تستحق التذكر.

يتم دفع الضريبة في نفس يوم تحويل (إصدار) الأموال إلى الموظف. في أغلب الأحيان، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأجوربالإضافة إلى بدل الإجازة والإجازات المرضية والمكافآت. يرجى ملاحظة أنه من الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصي على الأجور مرة واحدة فقط في الشهر؛ ولا يتم توفير دفع هذه الضريبة على ما يسمى بـ "المقدمة".

المدفوعات الإلزامية من الرواتب إلى الصناديق المختلفة

كما يلزم القانون أصحاب العمل بدفع عدة أنواع من المدفوعات الإلزامية شهريًا للموظفين لصالح صناديق التأمين المختلفة - الاجتماعية والطبية. كما تقع على عاتق رجال الأعمال والمنظمات مسؤولية دفع اشتراكات التقاعد لجميع موظفيهم.

حاليًا، يتم توفير المعدلات التالية لفئات المدفوعات هذه (من إجمالي مبلغ الدفع)::

• التأمين الصحي - 5.1%؛
• التأمين الاجتماعي - 2.9% (يمكن زيادته في الصناعات الخطرة)؛
• مساهمات المعاشات التقاعدية - 22٪.

.لاحظ أن لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي، تنطبق هذه الفئة فقط على الكيانات القانونية. الاستثناء هو الحالة التي يرغب فيها رجل الأعمال في تحويل الأموال إلى التأمين الاجتماعي طواعية.

يُلزم القانون أصحاب العمل بدفع عدة أنواع من المدفوعات الإلزامية شهريًا للموظفين لصالح صناديق التأمين المختلفة.

بيانات الميزانية العمومية - أين الرواتب وأين الراتب الكامل

يتم تسجيل صندوق الأجور في الميزانية العمومية على الائتمان 70 في خطوط المدينة 91 و 26 و 25 و 20 و 08. لا تخلط بين كشوف المرتبات وكشوف المرتبات- تتضمن الأخيرة حصرا التحويلات للموظفين فيما يتعلق بأنشطة العمل مطروحا منها جميع المدفوعات الأخرى. يتم تسجيل صندوق الأجور في الميزانية العمومية بـ K70 D20.

الجدول - جميع المدفوعات والتحويلات واضحة

من أجل عدم الخلط بين قائمة المدفوعات الإلزامية التي تقيمها الدولة على صندوق أجور رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية، استخدم الجدول البسيط والمريح أدناه.

ينص التشريع الروسي على فرض عقوبات على عدم دفع أي ضرائب والمدفوعات الإلزامية.

مثال على الحسابات والتحويلات - حساب الرواتب وجميع المدفوعات الإلزامية

دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب حجم الضرائب والمدفوعات الإلزامية من صندوق الرواتب في عام 2018 باستخدام مثال المنظمة الوهمية LLC "Flowers". لنفترض أن المنظمة توظف 18 موظفًا، 16 منهم من المقيمين الضريبيين في روسيا (أي أنهم يدفعون 13% ضريبة دخل شخصية)، والاثنان الآخران غير مقيمين (أي 30% ضريبة دخل شخصية لهم) .

راتب 5 موظفين هو 15000 روبل (بما في ذلك مواطنين أجنبيين)، 5 آخرين - 18000 روبل، 3 - 25000 روبل، 4 - 30000 روبل و1 - 40000 روبل. ولم يتم إجراء أي مستحقات أخرى غير أجور الموظفين هذا الشهر. أولاً نحسب حجم صندوق الأجور لهذا الشهر:

(5 * 15000) + (5 * 18000) + (3 * 25000) + (4 * 30000) + 40000 = 400000 روبل.

في الوقت نفسه، يبلغ إجمالي الراتب للمقيمين الضريبيين 370.000 روبل، وغير المقيمين - 30.000 روبل. الآن دعونا نحسب ماذا وبأي مبلغ سيدفع صاحب العمل للميزانية وصناديق التأمين:

1. ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين في الضرائب. 370.000 * 13% = 48.100 روبل.
2. ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين. 30000 * 30٪ = 9000 روبل.
3. اشتراكات التقاعد. 400000 * 22% = 88000 روبل.
4. أقساط التأمين الصحي. 400000 * 5.1٪ = 20400 روبل.
5. مساهمات التأمين الاجتماعي. 400000 * 2.9٪ = 11600 روبل.

وبالتالي، فإن القيمة الإجمالية لجميع المدفوعات الإلزامية للميزانية وأقساط التأمين للمنظمة التي تبلغ رواتبها الشهرية 400000 روبل ستكون 177100 روبل. أي أن تكلفة أجور الموظفين والمستحقات المصاحبة ستكون 577100 روبل.

المسؤولية عن عدم دفع الضرائب من الرواتب

وينص التشريع الروسي على فرض عقوبات على عدم دفع أي ضرائب والمدفوعات الإلزامية، فضلا عن التأخر في التحويل أو عدم الدفع في الوقت المحدد. بالنسبة لأقساط التأمين المتأخرة، سيتعين عليك إضافة 20% إلى 40% من القيمة غير المدفوعة إلى مبلغ الدفع. سيؤدي عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد إلى فرض غرامة إدارية.حجمها، كقاعدة عامة، هو من 2 إلى 5 آلاف روبل.

خاتمة

في الاتحاد الروسي، يؤدي أصحاب العمل واجبات وكلاء الضرائب للموظفين المعينين، وبالتالي، من صندوق الأجور بأكمله. وبالتالي، يتعين على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية دفع الضرائب في الوقت المناسب إلى الميزانية وتحويلات التأمين إلى الصناديق المتخصصة. وفي حالة عدم الوفاء بهذه الالتزامات، يحق للسلطات التنظيمية فرض عقوبات على صاحب العمل.

كشوف المرتبات (صندوق الرواتب) عبارة عن مجموعة من المدفوعات للعاملين في شركة أو مؤسسة. ومن الضروري التمييز بين صناديق الأجور والأجور؛ فهذه ليست مرادفات. دعونا نتحدث عن الضرائب والمعدلات لعام 2018، والتي يتم فرضها على كشوف المرتبات، حيث تحدث تغييرات في مبالغ الرسوم والتعريفات سنويًا. كما أن سعر التأمين والمبلغ المحدود يعتمدان على التغيرات في الحد الأدنى للأجور. ومع ذلك، أول الأشياء أولا.

لا يمكن القول أنه في عام 2018 كانت هناك تغييرات جوهرية في هذا الشأن. وظل إجراء الاستحقاق نفسه على نفس المستوى. ويشمل:

• مساهمات التأمين الصحي وصندوق التقاعد الروسي (المدفوعات الإلزامية)؛
• تجديد صندوق التأمين الاجتماعي (SIF) ؛
• دفع ضريبة الدخل (دافعي ضريبة الدخل الشخصي)؛
• الدفع إلى أموال أخرى من خارج الميزانية.

يؤثر التغيير السنوي في الحد الأدنى للأجور على حساب أقساط التأمين، لأنه يعتمد عليها بشكل مباشر: ينمو مقدار المدفوعات وحجم القاعدة القصوى. ونتيجة لذلك، بعبارات بسيطة، تتحول جميع الأجور الإجمالية بعد دفع الضرائب والاشتراكات إلى أجور صافية، يتم تسليمها إلى العمل الجماعي. يبلغ المبلغ الإجمالي لمجمع الخصومات حوالي 33٪، ولكن يمكن أن يكون أقل قليلا أو أكثر قليلا.

ضريبة الدخل الشخصي 2018

تتراوح ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 من 9 إلى 35٪ من مبلغ الدخل المستلم. يعتمد هذا المعدل على نوع المكافأة المستلمة. يدفع جميع المقيمين الضريبيين بشكل قياسي للميزانية مبلغًا يعادل 13٪ من رواتبهم. وتجدر الإشارة إلى أن هذا الرقم هو من أدنى المعدلات في أوروبا اليوم.

دعونا نلقي نظرة على مسألة من يدفع هذه الضريبة ومن لا يدفعها. يفهم قانون الضرائب الفئات التالية من المواطنين كدافعين:

• سكان الاتحاد الروسي (الذين يحملون الجنسية)؛
• غير المقيمين في الاتحاد الروسي؛
• الأشخاص عديمي الجنسية.

وينبغي أن يشمل ذلك رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الأطفال، الذين يجب أن يتصرف ممثلوهم القانونيون بالنيابة عنهم. إذا كان المواطن يحمل الجنسية الروسية، فإنه لا يعتبر بالضرورة مقيماً ضريبياً. يشمل هذا المفهوم الأشخاص المقيمين في الدولة لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا متتاليًا.

مهم! حتى لو لم يكن المواطن مقيماً، ولكن لديه دخل في روسيا، فيجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تم تحديد الأسعار لعام 2018 على النحو التالي:

• 13% لدخل المقيمين الخاضعين للضريبة؛
• 30% لدخل المقيمين غير الخاضعين للضريبة.

فدافع الضريبة ليس صاحب العمل، بل المواطن نفسه الذي يحصل على الدخل. تلتزم المنظمة التي يعمل بها بحساب هذا المبلغ وتحويله إلى الميزانية.

المدفوعات لصناديق التأمين الصحي

النظرية القائلة بأنه تم الحفاظ على الرعاية الطبية المجانية في روسيا غير صحيحة. وبطبيعة الحال، تخصص الدولة جزءا من الأموال لتطوير الطب، إلا أن الأموال تتلقى أيضا مبالغ كبيرة من مساهمات أصحاب العمل. يتم تنفيذ التأمين الإلزامي من خلال الصناديق التالية:

• التأمينات الطبية الإلزامية الإقليمية وفروعها؛
• التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي.

يبرم صاحب العمل اتفاقية مع الصندوق لتأمين موظفيه ويقدم مساهمة إلزامية. مطلوب أيضًا من رجل الأعمال الفردي أن يفعل الشيء نفسه. 5.1% هو المبلغ الذي يتم تحويله غالبًا بناءً على مستوى الراتب.

التحويلات إلى صندوق التقاعد

وفي الآونة الأخيرة، تم "تجميد" الجزء الممول من المعاش التقاعدي. ويستمر هذا الإجراء في عام 2018. فيما يلي جدول يوضح مقدار الاشتراكات في صناديق التقاعد والصناديق الأخرى لفئات مختلفة من دافعي الضرائب. اليوم، لدى الطرف المهتم الفرصة لاختيار أين ستذهب 16٪ من هذه التحويلات، والتي تشكل أقساط التأمين. هناك خيارات قليلة:

• إرسال كل شيء إلى جزء التأمين من المعاش التقاعدي (إذا لم يكتب المواطن طلبًا، يتم تنفيذ هذا الإجراء افتراضيًا)؛
• أرسل 10٪ إلى جزء التأمين والباقي إلى الادخار.

التحويلات إلى صندوق التأمينات الاجتماعية

ويعتمد حجم المساهمات في هذا الصندوق على مدى ضرر الإنتاج. وظل مبلغ الاستقطاع القياسي عند نفس مستوى العام الماضي وبلغ 2.9% من الأجور. ومع ذلك، كما يتبين من الجدول العام (المذكور أدناه)، قد يختلف السعر حسب فئة الدافع ونوع التأمين. عند إصدار إجازة مرضية أو إجازة أمومة للموظفة، يكون صاحب العمل مرتبطًا بشكل وثيق بصندوق التأمين الاجتماعي. يتم دفع الإجازتين المرضيتين من الصندوق.

بالإضافة إلى ذلك، حدد التأمين الاجتماعي معدلات التأمين ضد الحوادث. يتم تحديد السعر بشكل فردي حسب نوع نشاط المؤسسة. يتراوح حجمه من 0.2 إلى 8.5%.

مهم! لا يوفر صندوق التأمين الاجتماعي مدفوعات من رواد الأعمال الأفراد. ينطبق هذا النوع من الدفع على المنظمات فقط.

ومع ذلك، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تحويل دفعة طوعية فيما يتعلق بالتأمين في حالة العجز المؤقت أو الأمومة. تبلغ هذه الدفعة 2158.99 روبل للعام الحالي.

جدول الضرائب والاشتراكات

دعونا نلقي نظرة على جدول ملخص لمدفوعات الضرائب والمساهمات في كشوف المرتبات، مما سيجعل من السهل إدراك كمية كبيرة من المعلومات.

نذكرك أن سعر الفائدة المشار إليه يتم حسابه بناءً على مستوى الراتب. إذا كان مواطن أجنبي يعمل في الشركة، فقد تختلف المساهمات المقدمة له حسب جنسيته.

حساب الضرائب والمساهمات

لنفكر في مثال للحساب من مقدار الأجور قبل الضريبة. لنفترض أن المواطن لديه راتب قدره 47000 روبل. الحساب هو:

• يتم سحب 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من هذا الدخل ويتم تحويل 6110 روبل إلى الميزانية؛
• يقوم صاحب العمل بالإضافة إلى ذلك بتحويل 22٪ إلى صندوق المعاشات التقاعدية - 10340 روبل؛
• في صندوق التأمين الاجتماعي، يساهم صاحب العمل أيضًا بنسبة 2.9٪ بمبلغ 1363 روبل، بالإضافة إلى تأمين ضد الأمراض المهنية بنسبة 0.2٪ - 94 روبل؛
• 5.1٪ لصندوق التأمين الصحي - 2397 روبل.

​

ومن المعروف بالفعل أنه في العام المقبل ستكون هناك تغييرات كبيرة في التحكم في نقل اشتراكات التأمين الإلزامي. سيتم التعامل مع الإدارة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

مشاهدات المشاركة: 1,457