Периодически налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по налогам. При этом ими могут быть как фирмы и предприниматели, так и простые граждане. Вернуть свои денежные средства они могут путем подачи в ИФНС специально разработанного и утвержденного документа, который называется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Переплата по обязательным платежам может возникать по разным причинам.
Это могут быть случаи, когда налогоплательщики допустили ошибку при составлении документов на оплату налогов, и денежные средства попали на другой КБК.
Излишняя уплата налога может произойти и в связи с допущением ошибки при его расчете. Причем ее могут сделать как инспекторы, так и сам плательщик этого налога. Ошибка может заключаться в неправильном указании базы, неприменении льгот, изменении действующих ставок налога или просто быть арифметической и т. д.
К этим случаям можно причислить и получение физическими лицами налоговых вычетов, в частности, имущественного при покупке дома или квартиры.
Переплата может возникнуть и в связи со снижением к концу налогового периода налогооблагаемой базы, когда по итогам отчетных периодов осуществлялись авансовые платежи.
В любом случае предварительно нужно подать соответствующую декларацию и определить сумму возникшей переплаты.
Законодательством предусмотрены ситуации, когда сам налоговый орган может обнаружить факт переплаты, тогда ему необходимо уведомить налогоплательщика об этом в течение десяти дней.
Переплата по налогу может быть определена и по решению суда.
Возврат излишне уплаченного налога, согласно законодательству, осуществляется только на основании поданного заявления. Если произошла уплата излишнего налога, то по общим правилам налогоплательщик должен в 3-х дневный срок с этого момента подать заявление.
Кроме этого, существует временное ограничение, по которому заявление может быть направлено только в 3-х летний срок с момента перечисления налога или в течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал об взыскании налога сверх установленной суммы или вступлении в силу решения суда. После этого суммы переплаты вернуть будет проблематично и возможно путем обращения в суд.
Порядок возврата переплаты по налогам
Документ необходимо оформить самому налогоплательщику и подать в ИФНС по месту регистрации или нахождению. Заявление оформляется либо от руки, либо с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. В документе обязательно указывается статья кодекса, которая предоставляет право на возврат. Документ можно отдать лично или отправить электронно.
В течение десяти дней компетентные органы должны принять решение, и в последующий месяц осуществить перечисление денег.
Надо учитывать, что если существует недоимка по другим налогам или суммы неоплаченных штрафов и пеней, ИФНС может отказать в возврате. Сначала на основании НК РФ налоговая произведет зачеты, а потом оставшаяся сумма будет перечислена на указанные платежные реквизиты налогоплательщика.
Внимание! В случае сверх взысканного налога с суммы переплаты ИФНС должна перечислить проценты, начисленные на них.
Как правильно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Для составления данного документа предусмотрена специальная форма, которая утверждена ФНС. Ее применение является обязательным для всех налоговых на территории страны.
Заполнение начинается с верхней правой части. После буквы «В» нужно вписать номер и название налоговой службы, куда направляется документ. Далее идет блок «От». В нем указываются данные того, кто составляет бланк. Если отправитель - предприниматель или физлицо, то здесь нужно написать полные Ф.И.О., ИНН, место проживания, контактный телефон. Если заявление заполняется от имени фирмы, то в данном блоке указываются полное название, ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности, контактный номер.
Переходим к тексту заявления. После слов «На основании статьи» нужно указать номер статьи НК РФ, по которой подается обращение на возврат. Обычно это ст. 78.
Далее проставляется, производится возврат уплаченной или взысканной суммы. После этого идет полное наименование налога, сбора или штрафа, по которому подается прошение, а также за какой налоговый период. Затем заносится КБК по этому налогу - для каждого налогового платежа он свой, вдобавок их периодически меняют. Следующим идет - цифровое обозначение той территории, в пределах которой был совершен платеж.
После слов «В размере» записывается запрашиваемая к возврату сумма - сначала в цифровом виде, а после этого прописью в скобках.
Следующим этапом нужно указать реквизиты счета, на который будет производиться перечисление. «Наименование счета» – обычно ставится «расчетный счет». Далее заполняется название банка, где он открыт, его корсчет, БИК, ИНН и КПП. После слов «Номер счета налогоплательщика» указывается непосредственно сам счет. В графе «Получатель» записывается владелец счета - название организации или полные Ф.И.О. предпринимателя или гражданина.
Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно. Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года и подать его в уполномоченные органы. О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.
Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.
Для этого могут быть использованы следующие средства связи:
- телефонный звонок;
- отправка бумажного письма;
- отправка уведомления на электронную почту;
- иные способы доставки данных до получателя.
Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.
Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.
Когда удастся вернуть переплату по налогу
Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.
Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.
Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.
Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены
Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.
В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.
Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.
Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу
Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности. Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи. Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.
Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2019 года:
Оформление заявления на возврат переплаты по налогу
С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.
Титульный лист
В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.
Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.
Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.
Это может быть:
- 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
- 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
- 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.
Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.
Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.
Гражданину предстоит указать следующую цифру:
- 1, если произошла переплата;
- 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
- 3, если сумма налога подлежит возмещению.
Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата. В состав входят 3 блока.
Их нужно заполнить следующим образом:
- В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
- Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.
Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.
Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.
Лист 2
Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.
Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.
Срок возврата переплаты по налогу
Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.
Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.
Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.
Когда в 2019 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2019 году.
Когда можно вернуть переплату
Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:
- организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
- организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
- ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).
В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2019 году? Далее – подробности и примеры.
Как узнают о переплате
Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.
Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.
Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.
Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.
Заявление на возврат: форма 2019 года
Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru
По форме новые заявления стали больше похожи на налоговые декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Заявление на возврат налогов и взносов теперь состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе указывают реквизиты счета - название, номер и банк. Если налог возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.
Срок на подачу заявления
Подать заявление за возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).
Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2019 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.
Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).
Срок возврата
Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Новые заявления подходят лишь для взносов, которые вы платите в ФНС. Для зачета и возврата взносов на травматизм у ФСС – другие бланки.
Если ИФНС отказала: что делать в 2019 году
Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.
Указанное заявление применяется в том случае, если был совершен платеж на ошибочную сумму — неверно указаны реквизиты, произошла переплата. Для возврата налога, штрафа, пеней, взносов необходимо подавать заявление типовой формы в отделение ФНС, расположенному по месту учета заявителя.
В ФНС бланк можно передать одним из следующих способов:
- сдать в налоговую лично, руководитель организации или ее представитель, имеющий при себе доверенность, заверенную руководителем, может принести заполненный образец заявления на возврат налога лично налоговому специалисту;
- отправить почтой с описью вложения;
- в электронном виде по ТКС в случае, если заполненное заявления можно заверить УКЭП.
Возможно просить не только возврата переплаты по налогу, сбору, взносу, но и зачета излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей. Во втором случае нужно заполнять заявление о зачете, для которого с начала апреля 2017 года действует также новая форма, утвержденная тем же приказом.
На самом деле ФНС сама может произвести зачет суммы, однако заявление о зачете налога подать все равно нужно.
В дополнение к заявительному документу возможно понадобится дополнительно приложить документы, подтверждающие необходимость возврата. Например, если ошибка в оплате вызвана неправильным заполнением декларации, то нужно дополнительно подготовить уточненную декларацию по налогу.
Бланк заявления для возврате переплаты по налогам можно скачать по ссылке и выглядит так:
 |
 |
Образец заполнения заявления на возврат налога в 2017 году
Данный бланк активно используется в случае, когда ошибочно перечислена большая денежная сумма, чем требуется. Возврат может производиться в отношении любого типа налога — НДФЛ, транспортного, НДС, налог на прибыль, страховые взносы и прочие платежи, в том числе штрафы и пени.
В бланке заявления следует четко указать, какой налог требует возврата и в какой сумме. Необходимо дать ссылку на нормативный пункт НК РФ, подтверждающий право на данное действие.
Последовательно в заявлении нужно указать:
- код ФНС, куда подается документ;
- наименование юрлица;
- номер статьи НК РФ;
- причина возврата (излишняя уплата, излишнее взыскание, возмещение);
- вид возвращаемой суммы — налог, взнос, сбор, пени, штраф;
- сумма к возврату;
- период, за которые проводится операции;
- код ОКТМО и КБК;
- платежные реквизиты, на которые должна быть перечислена сумма при возврате;
- сведения о заявителе.
Образец заполнения страниц заявления при возврате суммы излишне заплаченного НДС — :
 |
 |
 |
Образец заполнения заявления для возврата суммы переплаченного НДФЛ — :
 |
 |
 |
Полученный бланк заявления на возврат налога ФНС рассматривается на протяжении десяти рабочих дней. Для возврата суммы налога отводится 1 месяц с момента принятия положительного решения налоговой.
Возможно, что ФНС предложит провести сверку взаиморасчетов по налогу или сбору, в отношении которого требуется возврат по заявлению. В этом случае составляется акт сверки, в течение десяти рабочих дней после подписания акта сверки налоговая принимает решение о возможности возвращения, далее в течение месяца перечисляет деньги на счет, указанный заявителем.
В Российской Федерации предусмотрен не только взнос налогов, но и возврат этих сумм при переплате.
Для этого необходимо в течение 3 лет с даты перечисления денег предоставить налоговому органу по месту регистрации заявление о возврате излишне уплаченных средств.
Куда и при каких случаях писать
Документ необходимо предоставить налоговой инспекции по месту регистрации. Сделать это можно несколькими способами:
- Лично . В этом случае бумага оформляется непосредственно в налоговом органе, заверяется подписью. Бланк предоставляют сотрудники службы.
- Отправка заказным письмом . Форму и образцы готового документа можно найти на сайте ФНС . Перед заполнением рекомендуется проконсультироваться со специалистом службы.
- Электронный вариант . Чаще всего им пользуются организации и индивидуальные предприниматели. Через системы электронного документооборота отправляется форма, заверенная электронной подписью.
Излишне уплаченные деньги выявляются по результатам сверки налогового органа и плательщика. В некоторых случаях ФНС самостоятельно находит переплату, но чаще всего именно физические и юридические лица обнаруживают эти суммы и подают заявление.
Переплата возникает чаще всего в следующих случаях:
- Ошибки в платёжном поручении . Из-за невнимательного или некорректного заполнения квитанций бюджету перечисляются неверные суммы.
- Ошибки при расчётах . Может быть неправильно вычислена налогооблагаемая база, применены устаревшие ставки. Такие недочёты возникают из-за незнания законодательства. В этом случае налоговому органу дополнительно предоставляются скорректированные декларации.
- Сокращение суммы налога . Иногда при заполнении декларации на уплату подоходного налога люди не учитывают ранее перечисленные авансы.
О том, что можно сделать при наличии переплаты по взносам, смотрите на следующем видео:
Порядок заполнения
Заявление пишется на бланке утверждённого образца. В бумажном виде документ оформляется в двух экземплярах, подписи и печати ставятся на обоих. Чтобы избежать ошибок при заполнении, можно воспользоваться услугами специальных организаций или консультантов.
Чтобы правильно заполнить бумагу самостоятельно, нужно указать следующие данные:
- Полные сведения о заявителе. В правой верхней части листа указывается:
- для физических лиц - полное имя, ИНН, адрес прописки;
- для юридических лиц - наименование предприятия, ИНН, КПП, юридический адрес.
- Текст:
- непосредственно просьба вернуть сумму налога, указывается положение Налогового кодекса, регламентирующее обращение. Можно также попросить учесть эти деньги при налогообложении в следующем периоде;
- налоговый период, когда возникла переплата;
- реквизиты произведённого платежа, коды КБК и