С 1 января 2016 года для целей учета по налогу на прибыль к амортизируемому имуществу относятся (при соблюдении иных предусмотренных гл. 25 НК РФ условий) объекты (в том числе результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности), первоначальная стоимость которых превышает 100 000 рублей. Указанные изменения внесены в пункт 1 статьи 256 НК РФ Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ и применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2016.
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.43.235.
Напоминаем, что для нематериальных активов (НМА) есть исключение, поименованное в подпункте 8 пункта 2 статьи 256 НК РФ: не подлежат амортизации приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора.
Таким образом, если договором на приобретение исключительных прав не предусмотрена оплата периодическими платежами, и стоимость объекта превышает 100 000 руб., то она формирует первоначальную стоимость НМА, которая списывается на расходы путем начисления амортизации.
Если первоначальная стоимость НМА не превышает 100 000 руб., то такой объект не признается амортизируемым имуществом, поскольку не удовлетворяют требованиям, приведенным в пункте 1 статьи 256 НК РФ. Расходы на приобретение таких НМА включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в периоде приобретения НМА (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 31.08.2012 № 03-03-06/1/450, ФНС России от 24.11.2011 N ЕД-4-3/19695@).
В то же время, согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок. Если сделка не содержит подобных условий, и связь между доходами и расходами не может быть четко определена или определяется косвенным путем, налогоплательщик распределяет расходы самостоятельно. Налогоплательщик в учетной политике для целей налогообложения вправе установить порядок списания НМА стоимостью до 100 тыс. руб., расходы на приобретение которых относятся к нескольким отчетным периодам.
Что касается бухгалтерского учета НМА, то в Положении по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н, не установлено стоимостного критерия для признания объекта в качестве НМА. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве нематериального актива, если единовременно выполняются условия, предусмотренные в пункте 3 ПБУ 14/2007. Стоимость нематериального актива с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока его полезного использования (по НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется).
В программе порядок учета НМА стоимостью до 100 000 рублей отличается только выбором порядка включения стоимости в состав расходов для целей налогового учета.
Принятие к учету НМА в учетной системе регистрируется одноименным документом. Если срок полезного использования определен, то на закладке Бухгалтерский учет необходимо установить флаг Начислять амортизацию и указать параметры амортизации.
Закладка Налоговый учет заполняется пользователем следующим образом:
- в поле Порядок включения стоимости в состав расходов необходимо выбрать значение Включение в расходы при принятии к учету ;
- в поле Способ отражения расходов из справочника Способы отражения расходов нужно выбрать счет и аналитику затрат, куда будут единовременно списаны расходы на приобретение объектов стоимостью до 100 000 руб. Если объект в налоговом учете списывается в течение более чем одного отчетного периода, то нужно использовать 97 счет.
Со следующего месяца после принятия к учету НМА с определенным сроком полезного использования начинает амортизироваться только в бухгалтерском учете. При выполнении регламентной операции Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР формируется бухгалтерская проводка по дебету счета затрат и кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» на сумму амортизации. Если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете будет отражена вычитаемая временная разница на сумму амортизации. После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль ОНО будет ежемесячно погашаться.
Напоминаем, что положения статьи 257 НК РФ (в ред. Федерального закона 08.06.2015 № 150-ФЗ) применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. Уже принятые к учету НМА в налоговом учете единовременно списать нельзя.
В последних мартовских релизах программ 1С реализована работа в соответствиии с 21 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, по которому с 1 января 2018 года вводится новая категория налоговых агентов по НДС - покупатели (получатели) сырых шкур и лома. Найти новый функционал в программе для многих оказалось не так просто.
Покажу на примере 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) какие настройки нужно сделать для работы по 335-ФЗ в 1С:
Чтобы появилась печатная форма «Счета-фактуры» используемая для реализации лома и сырых шкур животных, в УПП нужно внести изменения в настройки. В полном интерфейсе заходим в:
Операции>> Константы >> Настройки параметров учета
Рис.1 Настройки параметров учета для 335-ФЗ в 1С
В настройках НДС нужно установить «Галочку» «Оформлять счета-фактуры специального вида при реализации лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия (п. 8 ст. 161 НК РФ)»
Рис.2. Настройка НДС для 335-ФЗ в 1С
Далее в договоре с контрагентом нужно установить «Галочку» «По договору идет реализация лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия (п. 8 ст. 161 НК РФ)». ВНИМАНИЕ!!! Данный признак появляется только если «Вид договора» установлен «С покупателем»!
Рис.3. Заполнение договора для 335-ФЗ в 1С
В документе «Реализация товаров и услуг» по данному договору должна быть указана любая ставка НДС, кроме ставки «Без НДС»
Тогда при печати «Счета-фактуры» в графе «Налоговая ставка» будет выводится «НДС исчисляется налоговым агентом»
Рис.4. Счет-фактура 335-ФЗ в 1С
Вот и все. Надеюсь данная статья оказалась Вам полезна!
____________________________________
Установка 1С:УПП - создание как минимум одной информационной базы из шаблона конфигурации "1С:Управление производственным предприятием" (1С:УПП), предназначенной для ведения учета одной или нескольких организаций.
Первый этап:
Имейте ввиду, чтобы произвести установку 1С:УПП базы вначале необходимо установить платформу 1С:Предприятие 8. Дистрибутив платформы входит в поставку программного продукта "1С:Управление производственным предприятием".Cам процесс установки 1С:УПП достаточно прост, так как с дистрибутивами программы идет специализированная литература, в которой детально описаны особенности установки 1С:УПП как в файловом так и в клиент серверном вариантах. Существует как минимум два клиент-серверных варианта установки 1С:УПП на основе СУБД MS SQL Server и на основе СУБД PostgreSQL.
- PostgreSQL — свободная объектно-реляционная система управления базами данных (СУБД). Является бесплатной альтернативой коммерческим СУБД (таким как Oracle Database, Microsoft SQL Server, IBM DB2, Informix и СУБД производства Sybase).
- MS Server - система управления реляционными базами данных (СУБД), разработанная корпорацией Microsoft. Используется для работы с небольшими и средними по размеру базами данных до крупных баз данных масштаба предприятия; конкурирует с другими СУБД в этом сегменте рынка.
Второй этап:
Установка 1С:УПП шаблона конфигурации.Дистрибутив шаблона полной поставки находится на том же DVD-диске что и платформа 1С:Предприятие 8.
Шаблон полной поставки 1С:УПП- это набор файлов необходимых для успешного создания информационной базы 1С:УПП, среди которых можно выделить файлы самой поставки, классификаторы такие как ЕНАОФ, ОКОФ, ОКП, драйвера торгового оборудования и другую полезную информацию. По умолчанию шаблон копируется в папку C:\Program Files\1cv81\tmplts\1c\Enterprise.
Третий этап:
А вот уже из такого шаблона происходит установка информационных баз 1С:УПП в условно неограниченном количестве. Спрашиваете, почему в условно неограниченном? Счетчика на количество развернутых из шаблона баз 1С:УПП нет, но количество все же ограничено объемом жесткого диска на Вашем компьютере или сервере.При покупке программы 1С: Предприятие, как правило первоначальную установку 1С:УПП производят специалисты, компании у которой Вы приобретали программный продукт. Со своей стороны Мы гарантируем, что при покупке программы в компании "НовоеО" бесплатная установка 1С:УПП входит в пакет услуг при поставке данного программного продукта.
В 1С УПП предусмотрены гибкие настройки параметров любых видов учета, с помощью чего можно полностью сконфигурировать правила учета, в соответствие с которыми работает организация.
Для того чтобы учесть все нюансы, рекомендуем на этапе предпроектного обследования полностью прописать параметры учета и согласовать их с ключевыми пользователями. Во-первых, это может послужить прочной основой для построения по-настоящему эффективной системы (поскольку регламентированный учет имеет строгие правила, а управленческий отображает реальное положение дел на предприятии), а во-вторых, позволит избежать проблем с внедрением и расхождением в данных между старой и новой системой учета.
В этой статье мы подробно рассмотрим настройку параметров регламентированных видов учета – бухгалтерского и налогового.
Доступ к настройке параметров учета
Войдем в систему с правами администратора и переключимся в интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет».
Рисунок 1. Работа в части интерфейса с правами администратора
После смены интерфейса в верхнем меню появится дополнительный раздел «Настройка учета», в котором нужно выбрать пункт «Настройки параметров учета».
Рисунок 2. Вкладка настройки параметров
Откроется окошко, в котором все параметры доступные для настройки логически сгруппированы по разделам. Рассмотрим подробнее параметры и настройка для каждого раздела.
Раздел «Производство»
В разделе «Производство» указывают правила оформления производственных документов:
- Использовать только сборочные спецификации – активировав параметр, пользователи смогут устанавливать вид «Сборочная». Отключенный флаг делает доступными дополнительные виды спецификации – «Полная», «Узел». Если таковые использовать не планируется, лучше установить флаг, чтобы избежать пользовательских ошибок в оформлении документов.
- Версии спецификаций – если флаг включен, пользователи смогут указывать различные версии в спецификации номенклатуры, если выключен, то у каждой спецификации может быть только одна версия.
- Использовать лимиты отпуска материалов – при включенном флаге активируется возможность работы с функционалом лимитно-заборных карт. Флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом, когда на предприятии подобное не практикуется.
- Использовать наработку – при включенном флаге активируется возможность в «Отчете производства за смену» поставить вид выпуска «Наработка». Если на предприятии это не практикуется, флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом.
Рисунок 3. Настройки параметров учета «Производство»
Раздел «Режим учета затрат»
В системе 1С УПП предусмотрены режимы «Расширенной аналитики» , либо «Партионный учет»* .
Первый из них лучше подходит для производств, т.к. позволяет учитывать все производственные затраты и запасы на всех счетах учета раздельно для регучета и управленческого. При этом пользователи имеют возможность получать подробную аналитику по движению номенклатуры и затратам. При выборе этого режима не учитывается хронологический порядок ввода документов.
Второй больше подходит для торговых компаний, для которых важно точно определять себестоимость конкретной партии и видеть валовую прибыль от продажи в режиме реального времени.
Рисунок 4. Настройки режимов учета затрат
*Настройка режимов описана по верхнему уровню, поскольку это отдельная, большая тема. Как, например, в РАУЗ можно настроить детализацию, а в партионном – порядок списания.
Раздел «Себестоимость»
Здесь указывается тип цен, на котором учитывается себестоимость. Предварительно должен быть настроен регистр сведений «Цены номенклатуры».
Далее раздельно устанавливаются флажки для управленческого или регучета. Применяется, если на разных складах одной компании приняты разные условия ведения хоздеятельности. При этом суммовой и партионный учет будут вестись по каждому складу отдельно. Когда опция не активирована, то расчет производится в целом по компании, вне зависимости от конкретного склада.
Рисунок 5. Настройки себестоимости
Раздел «Способы распределения затрат»
Данные настройки используются в режиме расширенной аналитики учета затрат.
Если требуется все-таки включить эту настройку, следует задать правила расчета базы на закладке «База распределения», в рамках которых и будет рассчитываться база распределения, а также будет выбрана стратегия расчета долей затрат на каждый вид продукции в зависимости от объема выпуска, объема продаж, вхождения определенного сырья, по нормативам, либо вручную.
Можно распределять затраты по видам производства: на собственную продукцию, продукцию стороннего переработчика, продукцию из давальческого сырья, на наработку, на отдельные подразделения, на процент или на коэффициент.
Рисунок 6. Настройки способов распределения затрат
Раздел «Учет товаров»
- Активация первой группы добавляет в документах и справочниках соответствующие строки для учета по заданным характеристикам, а также для оформления операций с тарой.
- Вторая группа отвечает за возможность работы по нескольким складам в табличной части выбранного документа.
Рисунок 7. Настройки «Учета товаров»
Раздел «Печать, единицы измерения»
Раздел предназначен для настройки внешнего вида печатных форм документов. Предусмотрена возможность выводить дополнительную колонку с нужным параметром, например, код товара или артикул, а также указать единицу веса и единицу объема для использования в характеристиках номенклатуры.
Рисунок 8. «Печать, единицы измерения»
Раздел «Взаиморасчеты»
Здесь устанавливаются единые правила контроля задолженности и проведения банковских документов:
- Способ контроля дней задолженности по календарным, либо по рабочим дням.
- Проведение документа по времени регистрации – документ будет проведен в тот же момент, когда получено подтверждение из банка о проведении транзакции. Предпочтителен, когда необходимо отслеживать оплаты от клиентов в режиме реального времени.
- В конце дня даты регистрации в целом снижает загрузку системы, может использоваться, когда достаточно получать отчетность по оплатам не оперативно.
Рисунок 9. Настройки параметров учета «Взаиморасчеты»
Раздел «Расчеты с персоналом»
Раздел предназначен для настройки заполнения реквизитов «Сотрудники» и «Вид начислений оплаты труда» в проводках. Если выбрать опцию «По каждому работнику», необходимо будет заполнять эти реквизиты для каждого сотрудника. При выборе опции «Сводно…» – данные реквизиты в проводках не участвуют.
Рисунок 10. Кадровые расчеты
Раздел «Заказы»
Здесь настраивается работа с заказами.
- Стратегия авторезервирования задает порядок резервирования товаров по заказам покупателей.
- Активация «Указывать заказы в табличной части» выводит в документах поступления и реализации дополнительную колонку, в которой отображается номер заказа.
- Использовать внутренние заказы активирует функционал по созданию внутренних заказов отдельным документом с идентичным названием. Если система подобных заказов в компании не используется, флаг лучше отключить, чтобы не нагружать пользователей избыточной информацией.
- Указывать серии при резервировании товаров на складах позволяет учитывать серии (только при условии резерва под заказы с указанием договора контрагента, в котором установлен признак «Обособленный учет товаров по заказам покупателя»).
- Учитывать возвраты товаров покупателем – при включенном флаге масса заказанных товаров меняется автоматом при проводке «Возврата товаров от покупателя».
Рисунок 11. Настройки «Заказов»
Раздел «Заказы на производство»
Раздел предназначен для настройки параметров по работе с заказами на производство.
При включенном флаге «Использовать заказы на производство» становится доступен дополнительный документ «Заказ на производство».
Включение следующего флага дает возможность по каждому заказу рассчитать потребности в материалах и полуфабрикатах для выпуска готовых товаров.
Закрытие потребностей можно реализовать в одним из двух режимов:
- Явно – с помощью документа «Корректировка заказа на производство». Также они полностью закрываются при проведении «Отчета производства за смену», «Комплектации номенклатуры» и «Акта об оказании производственных услуг», если по заказу выпущены все товары.
- Автоматом – то есть при разделении материалов на выпуск товаров, а также при его оформлении с помощью «Комплектации номенклатуры».
Рисунок 12. Заказы на производство
Раздел «Розничные продажи»
Предназначен для настройки параметров розничной продажи:
- Возможность оплаты платежными картами, банковскими кредитами;
- Учет реализации алкогольной продукции;
- Порядок отправки электронных чеков покупателю.
Рисунок 13. Розничные продажи
Раздел «Планирование»
Раздел предназначен для настройки параметров планирования:
- Периодичность доступа к ключевым ресурсам задает временной интервал, в который осуществляется планирование: день, неделя, декада, месяц, квартал, полугодие, год.
- Вести планирование по сменам – при активации в спецификациях и в заданиях на производство становится доступен механизм посменного планирования.
Рисунок 14. Настройки планирования
Раздел «Проекты»
Здесь настраивается учет в разрезе Проектов.
- Вести учет по проектам – активирует дополнительную детализацию по проектам для операций продажи, закупки, движения ДС, затраты и планирование.
- Использовать виды распределения по проектам – при включенном флаге активируется дополнительный инструментарий для разнесения основных затрат по проектам.
- Вести учет затрат по проектам – активирует разнесение косвенных затрат по проектам.
- Указывать проекты в табличной части документов – в документах, отражающих финоперации, становится доступна дополнительная колонка «Проект», в которой можно указать к каким конкретным проектам относятся затраты.
Рисунок 15. Настройки параметров учета «Проекты»
Раздел «Валюты»
Здесь настраиваются валюты, использующиеся для регучета*, управленческого и учета по МСФО.
*Валюта регучета – базовая валюта, ее курс всегда равен 1 (для РФ – рубль).
Рисунок 16. Настройки параметров учета «Валюты»
Раздел «НДС»
Раздел предназначен для настройки нумерации и печатных форм счет-фактур. Предусмотрена возможность указать полное или полное и сокращенное наименование продавца, а так же установить отдельную нумерацию для счет-фактур на аванс.
Рисунок 17. Установки для учета НДС
Раздел «НДС в валюте»
В разделе устанавливается способ расчета суммы НДС для документов в иностранной валюте. При выборе опции «По рублевой сумме документа», сумма НДС будет рассчитана умножением рублевой суммы на ставку НДС.
При выборе опции «По валютной сумме НДС», рублевая сумма НДС рассчитывается путем умножения валютной суммы НДС на курс документа.
Рисунок 18. Настройки параметров учета «НДС в валюте»
Раздел «Налог на прибыль»
Настраивается налог на прибыль для имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в валюте и правила поддержки ПБУ18/02 при учете суммовых разниц при поступлении оплаты по договорам в у.е. после перехода права собственности.
Рисунок 19. Настройки параметров учета «Налог на прибыль»
Раздел «Кассовая книга»
В разделе настраиваются опции ведения кассовых книг: по обособленным подразделениям или в целом по организации.
При включении флага «Использовать ведение кассовых книг по обособленным подразделениям» на счетах 50.01 и 50.21 будет добавлен вид субконто «Подразделения», при снятии флага – вид субконто будет удален и процесс будет возможен только по всей организации в целом.
Рисунок 20. Настройки параметров учета «Кассовая книга»
Раздел «Государственные контракты»
Раздел предназначен для настройки дополнительного функционала учета платежей по государственным контрактам.
При включенном флаге появляется возможность работы с объектами подсистемы «Государственные контракты». Для банковского счета, договора контрагента и заявок на расходование средств можно установить соответствие с государственным контрактом.
Для Настройки выгрузки подтверждающий документов указывается каталог выгрузки подтверждающих документов при обмене с банком, а также максимальный размер файла подтверждающего документа (Мбайт) и файла архива подтверждающих документов (Мбайт).
Рисунок 21. Настройки учета «Государственные контракты»
На этом обзор настроек параметров учета в системе 1С УПП завершен. Для более подробного ознакомления с возможностями системы и правилами настройки Вы можете обратиться к нашим консультантам.