>

HOA auditikomisjoni aruande näidis. Kuidas läbi viia HOA kontrolli? Revisjonikomisjoni õigused ja kohustused ning arvamuste näidised

HOA auditikomisjonil on oma seisukoht. See sätestab komisjoni liikmete valimise meetodid ning kehtestab teatud volitused ja funktsioonid.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Säte annab aimu ka Kasahstani Vabariigi kohustustest ja õigustest.

Täiendav teave, mis on komisjoni jaoks äärmiselt oluline, on dokumendis kirjas:

  • planeeritud ja plaanivälise audititegevuse korraldamise kord;
  • HOA kohustused revisjonikomisjoni ees;
  • komisjoni koosolekud;
  • makse;
  • vastutus;
  • PKP kinnitamise ja muutmise kord.

Mis see on?

Revisjonikomisjon on valitud organ, mis tegutseb alaliselt. Kasahstani Vabariik teostab kontrolli HOA õigus-, finants- ja majandustegevuse üle.

Komisjon ise ei kuulu seltsingu juhtkonda ega saa muuta selle finantsolukorda.

Komisjon juhindub Vene Föderatsiooni seadustest, seltsingu põhikirjast ja määrustest. Valitakse üldkoosoleku kaudu kaheks aastaks. RC koosseis peab olema vähemalt 3 inimest.

Seadusandlus

Selle kohaselt tuleb HOA üle kontrolli teostamiseks luua RC.

Samuti toimub komisjoni õiguslik reguleerimine vastavalt Majaomanike Liidu liikmete õiguslikule seisundile 14. peatükile. Lisaks on revisjonikomisjonil oma seisukoht.

positsioon

Revisjonikomisjoni seisukoht kinnitatakse HOA liikmete üldkoosoleku otsusega. Tuleb salvestada.

See peaks näitama teavet selle kohta, millal see dokument jõustub.

Kuidas see valitakse?

Reglemendi järgi võib RK-sse valida iga HOA liiget.

Erandiks on inimesed, kes on liikmed, isegi pärast HOA liikmelisuse lõpetamist 2 aastaks.

Seltsingu liige, kes soovib RK-ga liituda, peab saatma juhatusele sooviavalduse. Selle saab esitada igal ajal.

Tuleb märkida, et taotleja nõuded võivad alati rahuldada. Kasahstani Vabariigi liikmeid saab mitu korda tagasi valida. Ametitingimused kehtestab HOA koosolek.

HOA auditikomisjon

Revisjonikomisjon valitakse HOA liikmete häälte alusel.

Valitud koosseisu volitused võidakse ennetähtaegselt lõpetada järgmistel põhjustel:

  • otsus üldkoosolekul;
  • osaleja enda soovil;
  • piirangud elamispinna omandiõigusele.

Tegevus

Komisjon tegeleb kõigi koosolekutel tekkivate küsimustega. Tulemused kinnitatakse kirjalikult ja kõigi Kasahstani Vabariigi liikmete allkirjadega. Tuleb valida komisjoni esimees.

Koosoleku võib pidada erakorraliselt, kui on vaja kiireloomulist otsust mõnes tekkinud küsimuses. Komisjoni enda koosolek võib toimuda ainult 2/3 komisjoniliikmete koguarvust osavõtul.

Kasahstani Vabariigi liikmetel on õigus nõuda esimehe tagasivalimist, kui ta ei täida oma otseseid kohustusi.

Kui esimees on komisjonist lahkunud, tuleb hiljemalt 10 päeva jooksul kokku kutsuda kiireloomuline koosolek uue esimehe määramiseks.

Õigused ja kohustused

Kasahstani Vabariik peab täitma rangelt määratletud kohustuste loetelu.

Need sisaldavad:

  • teostama vähemalt kord aastas HOA majandus- ja finantstegevuse auditit;
  • võimaldama kõigile HOA liikmetele juurdepääsu kulude ja tulude hinnangutele; need peavad vastama jooksvale aastale;
  • teatab õigeaegselt kontrolli- ja auditeerimistegevuse tulemused;
  • hiljemalt 15 päeva jooksul koostama kontrolli tulemuste põhjal kirjaliku järelduse ja saatma selle HOA juhatusele;
  • kiireloomuliste küsimuste ilmnemisel on komisjon kohustatud kokku kutsuma erakorralise koosoleku;
  • välisauditi puudumisel on komisjon kohustatud koostama aastaaruanded kulude ja tulude, väljamaksete ja sissemaksete kohta.

Lisaks oma ülesannetele on revisjonikomisjonil õigus:

  • hankida HOA juhatuselt tööks vajalikud dokumendid ja materjalid;
  • töötada välja erinevaid ettepanekuid ja nõuda nende kaalumist;
  • nõuda selgitust seltsingu tegevusega seotud küsimustes;
  • HOA kõigi liikmete koosoleku nõusolekul kaasata kulude haldamisse audiitorid ja eksperdid ning tasuda tuleb HOA eelarvest;
  • osaleda maksuameti kontrollides.

Funktsioonid ja volitused

Revisjonikomisjon on kohustatud tegema järgmised põhitööd:

  • tutvuda kõigi dokumentidega, sealhulgas raamatupidamisega;
  • vaadata üle kogu finantsdokumentatsioon ja erinevad aruanded;
  • kontrollida lepingute alusel tehtavate tehingute seaduslikkust;
  • kontrollida bilansi, majandusaasta aruannete ja maksudokumentatsiooni õigsust;
  • hindama kuluprognooside mõistlikkust;
  • viima läbi HOA finants- ja varalise seisundi kontrolli;
  • veenduma, et eelarvevahendeid kasutatakse sihtotstarbeliselt;
  • kontrollida erinevate maksete täielikkust ja täpsust;
  • kontrollida palgaarvestusi;
  • kontrollida täiendava tulu jaotamist;
  • arutada seltsingu liikmete kaebusi.

Ülevaatuse läbiviimine

HOA RC kohustuste hulka kuulub erinevate kontrollide läbiviimine.

Selliseid üritusi tuleb korraldada vähemalt kord aastas. Sellest tulenevalt peab komisjon esitama aruande.

Kontrolli saab läbi viia plaaniväliselt ja ette hoiatamata. Samas on juhatuse liikmed kohustatud tagama juurdepääsu kõikidele äri- ja finantsdokumentidele.

Tööprotseduuri määrab muu HOA dokument. Tulemused tuleb registreerida.

  1. Vajalike dokumentide saamiseks peate saatma taotluse HOA esimehele.
  2. Audit tuleb läbi viia hiljemalt 1 kuu jooksul alates vajalike dokumentide laekumisest.
  3. Sel juhul peaksid kõik vajalikud paberid kohale jõudma umbes 5 päeva pärast päringu saatmist.

Järeldus

Aruanded tuleb esitada kõigile juhatuse liikmetele.

Väga mugav on elanikele infot edastada järgmiselt:

  • avaldamine HOA veebisaidil;
  • kuulutus infotahvlitel;
  • koosoleku ajal.

Järeldus tuleb esitada hiljemalt 15 päeva jooksul pärast kontrolli.

Aruanne (näidis)

Aruandes öeldakse:

  • HOA nimi;
  • komisjoni esimees ja selle liikmed;
  • ajastus.

Aruandes tuleb näidata andmed kontrolli asjaolude, materjalide ja meetodite kohta ning näidata tingimused ja eesmärgid.

Revisjonikomisjoni aruanne

HOA "Õnnelik kodu"

Revisjonikomisjoni liikmed:

Auditi põhjused ja asjaolud

Vastavalt punktile 16.4. HOA harta kohaselt on auditikomisjon kohustatud:

Viia läbi seltsingu finantsmajandusliku tegevuse plaaniline audit

Esitada üldkoosolekule järeldus möödunud aasta tulude ja kulude kalkulatsiooni kohta ning seltsingu möödunud perioodi finantstegevuse aruanne.

Õnnelike Majaomanike Ühenduse (edaspidi HOA) revisjonikomisjon, juhindudes Vene Föderatsiooni elamuseadustikust ja HOA hartast, viis läbi HOA finants- ja majandustegevuse auditi ajavahemikul alates 1. jaanuarist. , 2015 kuni 31. detsember 2015. (edaspidi aruandeperiood) selle tegevuse objektiivse sõltumatu kontrollimise ja selle hindamise eesmärgil järelduse väljastamine HOA 2015. aasta tulude ja kulude kalkulatsiooni täitmise kohta. ja kohustuslike maksete summa.

Auditi viisid läbi: revisjonikomisjoni esimees ja revisjonikomisjoni liige. (edaspidi audiitorid, inspektorid).

Käesolev revisjonikomisjoni aruanne on koostatud 30. märtsil 2016 audiitorite elukohas.


Kasutatud materjalid

Auditi käigus kasutati järgmisi materjale ja dokumente:

    HOA asutamis- ja registreerimisdokumendid, sealhulgas HOA harta; HOA liikmete 2015. aasta üldkoosoleku protokoll; Lepingud töövõtjate, ressursside tarnijate ja muude organisatsioonidega;
    töökirjeldus; personaliarvestuse dokumendid; raamatupidamine ja maksuaruandlus; dokumendid inventari esemete soetamise kohta; raamatupidamise esmane dokumentatsioon: tehtud tööde aktid; pangakonto väljavõtted ja maksedokumendid HOA arvelduskontole ning muud materjalid juriidiliste nõuete kohta; muud vajalikud dokumendid.

Auditi käigus kontrolliti valimiliselt finantsmajandusliku tegevuse raamatupidamisaruandes sisalduvate arvandmete ja selgituste kinnitusi.

Auditi objektid HOA juhatuse tegevus. Raamatupidamine . Personaliarvestuse pidamine. Finants- ja majandustegevuse läbiviimine.

1.3. Ühingu juhtorganid aruandeperioodil

Vastavalt Vene Föderatsiooni elamuseadustiku artiklile 147 juhib majaomanike ühingu tegevust ühingu juhatus, kes teeb otsuseid kõigis ühingu tegevusega seotud küsimustes, välja arvatud küsimused. korterelamu ruumide omanike üldkoosoleku ainupädevusse kuuluv

Juhatuse esimehe ülesandeid täitis auditeeritaval perioodil üldkoosoleku poolt valitud juhatuse Nesterova:

Auditi tulemused
HOA juhatus

Vastavalt HOA põhikirja punktile 14.5 kutsub juhatuse koosoleku kokku selle esimees vähemalt kord kvartalis. Revisjonikomisjon avastas auditi käigus, et aasta jooksul toimunud juhatuse koosolekuid ei protokollitud. HOA juhatuse liikmete koosolekute protokollid 2015. aasta kohta puuduvad, mistõttu ei ole võimalik hinnata juhatuse liikmete tööd.

2.2. HOA liikmete üldkoosoleku otsuste täitmine juhatuse poolt

2015. aastal toimus 2 HOA liikmete tagaseljakoosolekut.

01.01.2001 protokoll nr 1

Hääletamisest võtsid osa maja ruumide omanikud, kelle osa maja kaasomandi kaasomandis on kokku 72,4% ruumide omanike häälte koguarvust. maja. Üldkoosoleku protokoll vormistatakse nõuetekohaselt.

Üldkoosolek: kinnitas HOA 2015. aasta tulude ja kulude kalkulatsiooni, kinnitas ühisvara hoolduse ja remondi tariifi summas 18,27 rubla. 1 ruutmeetri kohta. m., kinnitati "kanalisatsioonihoolduse" tariif summas 300 rubla. korterist "sihipäraste sissemaksete" kaotamine

01.01.2001 protokoll nr 2

Hääletamisest võtsid osa maja ruumide omanikud, kelle osa maja kaasomandi kaasomandis on kokku 50,2% ruumide omanike häälte koguarvust. maja. Üldkoosoleku protokoll vormistatakse nõuetekohaselt.

Üldkoosolek kiitis heaks Happy Home HOA põhikirja muudatused Happy Home HOA majade koosseisu kohta, liites kortermaja nr 23 A Happy Home HOA-ga.

Soovitused: HOA liikmete üldkoosolekul arutamiseks esitatavate küsimuste ettevalmistamine tuleks läbi viia juhatuse koosolekul revisjonikomisjoni liikmete osavõtul, et lisada täielik loetelu kõigist HOA liikmetele huvipakkuvatest küsimustest. üldkoosoleku päevakorda.


Raamatupidamine

HOA peab raamatupidamisdokumente, kasutades lihtsustatud maksustamissüsteemi. Mittesularahaliste vahendite liikumine toimub ühtse arvelduskonto kaudu Moskva Panga aktsiaseltsi kommertspanga Jekaterinburgi filiaalis.

HOA "Happy Home" pakub raamatupidamisteenuseid.

Revisjonikomisjonil ei olnud võimalik hinnata raamatupidaja tegevuse tulemusi ning teha majandus- ja finantsaruande täismahus auditit, kuna raamatupidamis- ja aruandlusdokumente säilitab raamatupidamisteenust osutav asutus ja neid ei esitata kontrollimiseks. täis. Täiskohaga raamatupidaja puudumise tõttu ei osutata seltsingu juhatuse liikmetele metoodilist abi raamatupidamise, kontrolli, aruandluse ja majandusanalüüsi küsimustes.

Soovitused: Otsustage juhatuse koosolekul, kas on otstarbekas kaasata personalitabelisse raamatupidaja. Kui see probleem laheneb positiivselt, korraldage raamatupidajale täisväärtuslik töökoht (ostke arvuti, tarkvara).

Esimees ja raamatupidaja peavad koostama iga-aastaseks auditiks dokumendid õigeaegselt ja täies mahus.

2.4. Personaliarvestuse pidamine

Kontrolliti personaliarvestuse ja sellega seotud dokumentatsiooni pidamist.

Töötajate ametijuhendid on välja töötatud ja kättesaadavad. HOA personaligraafikut HOA juhatuse otsusega ei kinnitatud. Kontrollimiseks ei esitatud HOA töötajatega sõlmitud töölepinguid, korraldusi töötajate töölevõtmiseks ja vallandamiseks.


Kohtumenetlus

Hagide kohta käivate materjalide kontrollimisel selgus, et kõiki kohtuasjade dokumente ei jaotata menetlusosaliste vahel ja neid ei säilitata eraldi kaustades, mis muutis kontrollimise keeruliseks ja ei võimalda hinnata huvide kaitsmise töö mahtu. omanikest.

Soovitused: õigusabi kaasamise põhjendamiseks koostada iga-aastane kohtumenetluse aruanne ning vormistada õigusnõuete dokumendid eraldi kausta.


Finants- ja majandustegevuse analüüs Teave tariifide ja tasude kohta

Tasud vastavad HOA ruumide omanikele ja kasutajatele kommunaalteenuste osutamise tariifidele, mille on kehtestanud ja kehtestanud Pervouralski linnaosa administratsioon.

Kui SRC tehtud arvutustes tuvastati vigu, saadeti HOA-le õigeaegselt teave ümberarvutamiseks.

Üksikute mõõteseadmete näidud salvestatakse elektrooniliselt.

KNS teenus

Eluruumid

Elekter

Küte

Vee ärajuhtimine

Kogunenud kokku:

Elanikkonna maksed:


HOA omanike viivisvõlgade summa:

    seisuga 01.01.2015 oli 559 767,34 rubla. seisuga 31.12.2015 oli 604 543,99 rubla.

HOA omanike 2015. aasta viivisvõlgade kogusumma suurenes 44 776,65 rubla võrra.

HOA võlasumma teenusepakkujate ees oli 693 801,36 rubla.


Lepingulised tegevused. Ühingu nimel sõlmitud lepingute ja juhatuse poolt tehtud tehingute seaduslikkus.

Auditi käigus tuvastati teatud tüüpi lepingute täitmisel väiksemaid rikkumisi, mis üldjuhul ei mõjutanud sõlmitud tehingute seaduslikkust ja kehtivust.

Töövõtjate ja ressursse tarnivate organisatsioonidega esitatud lepingute analüüs näitas, et 2015. aasta lepinguline ja juriidiline töö, mille juhatus HOA nimel tegi, viidi läbi vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele ja partnerluse pädevuse piires.

Teave sõlmitud lepingute alusel teenuste eest tasumise kohta

Organisatsioon

Maksab HOA (RUB)

Osaühing "Sverdlovski soojusvarustusettevõte"

OÜ "Pervouralsklift"

PPMUP "Vodokanal"

CJSC "Gorelektroset" / OJSC "Energosbyt Plus" Sverdlovski filiaal

OÜ "ECOTECHPROM"

LLC "kantsler"

OJSC "MegaFon" Uurali filiaal

Tootmisettevõte "Ural-M"

ÖÖDPO TC "Kapten"

OÜ "IT KESKUS"

LLC "Raamatupidamisteenuste agentuur"

OÜ "Torgovo ehitusettevõte"

LLC "Planet-Telecom"

OÜ "Studio ART-Ural"

Piiratud vastutusega äriühing "Sertifitseerimiskeskus"

Sverdlovski oblasti riigieelarveline asutus "Uurali lennundusmetsade kaitse baas"

föderaalse riigieelarve asutuse "FKP Rosreestr" filiaal Sverdlovski oblastis

FBUZi "Sverdlovski piirkonna hügieeni- ja epidemioloogiakeskuse" Pervouralski filiaal

Piiratud vastutusega äriühing "Energograd"

PMUP "ERC"

2.6.3. HOA kinnisvara seisukord.

Seisuga 31. detsember 2015 ei olnud organisatsiooni bilansis ühtegi vara.


Töö võlgnikega.

HOA amet tegi 2015. aastal tööd võlgade sissenõudmiseks. Võlgnikke teavitati, postitades sissepääsudesse ja veebisaidile võlgnike nimekiri. Võlgnikega peeti isiklikke kohtumisi, et selgitada välja võlgnevuse peamised põhjused ja pakkuda välja võimalikud tagasimaksevõimalused. Kommunaalteenuste osutamine võlgnikele on kirjaliku etteteatamisega piiratud või peatatud. Lisaks viidi võlgade sissenõudmine läbi kohtus.

Soovitused: Jätkata aktiivset tööd võlgnikelt (võlgnikelt) võlgade sissenõudmisel. Töö võlgnikega tuleks registreerida HOA juhatuse koosolekute protokollis. Kaaluda juhatuse koosolekul võlgniku tööde ja teenuste teostamise võimalust võlgnevuse tagasimaksmiseks.


Palga- ja maksuaruandlus.

Töötasu arvestamise ja maksmise auditi käigus rikkumisi ei tuvastatud. 2015. aasta töötasud olid kogutud ja makstud täies ulatuses.

HOA personali kuuluvad: juhatuse esimees, jurist, koristaja, mehaanik. 2015. aasta palgafond moodustas 512 619,73 rubla.

HOA tasus haiguspuhkuse ja rasedus- ja sünnituspuhkuse eest, mis tõi kaasa palgafondi suurenemise. Nende vahendite tagastamiseks vajalikud dokumendid esitatakse Sotsiaalkindlustusfondile 2016. aastal.

Tekke- ja mahaarvamised riigi- (ja maksu-)asutustele olid 289 311,42 rubla.

Soovitused: hüvitiste maksmine ajutise puude, raseduse ja sünnituse korral, lapse sünni korral, lapse eest hoolitsemise eest kuni pooleteiseaastaseks saamiseni jne toimub vastavalt Venemaa seadustele Föderatsioon, sotsiaalkindlustusfondi kulul.


Tulude ja kulude analüüs hinnanguliselt

Vastavalt kehtivale seadusandlusele on tulude ja kulude kalkulatsiooni koostamine HOA juhatuse ülesanne. Kalkulatsiooni kinnitab HOA üldkoosolek ja see on kalendriaasta jooksul rahastamise aluseks.

Õnnelik Kodu HOA 2015. aasta tulude ja kulude kalkulatsioon kinnitati üldkoosoleku poolt (protokoll nr 01.01.2001).

Tulude ja kulude analüüsimisel tuvastati lahknevused kalkulatsiooniga.

Soovitused: Analüüsida hoolikalt tulu- ja kuluartikleid lähtuvalt maja tegelikust seisukorrast ja selle vajadustest, läheneda järgmise aasta kalkulatsioonide väljatöötamisele tegelikku olukorda arvestades eelarve kõikides kuluosades. HOA juhatus lähtub oma tegevuses kulude optimeerimise ja nende kontrollimise põhimõttest.

Nõutud dokumente ei esitatud täielikult, ebapiisava aja jooksul ja mitte kõiki korraga, mis raskendas kontrolli oluliselt. Revisjonikomisjoni üldotsusega otsustati tunnistada HOA finantsmajandusliku tegevuse audit reservatsioonidega läbituks. Revisjonikomisjon nõuab tuvastatud rikkumiste võimalikult kiiret kõrvaldamist ja soovituste rakendamist. Revisjonikomisjon jätab endale õiguse täiendavalt jälgida HOA juhatuse tööd nende soovituste elluviimise osas kogu jooksva majandus- ja majandusaasta jooksul.

See aruanne (lehtedel) koostatakse ja allkirjastatakse kahes eksemplaris, millest üks antakse üle HOA juhatusele (HOA liikmetele läbivaatamiseks) ja teine ​​jääb revisjonikomisjonile.

Komisjoni liikmed:

____________________

(allkiri)

____________________

HOA "Dubrava-38" revisjonikomisjoni ARUANNE 2015. aasta kohta

Revisjonikomisjoni esimees: Yarullin R.N.

Revisjonikomisjoni liige: Gainulina E.R.

Kaasan

1.1 Auditi põhjused ja asjaolud. 1

1.2 Kasutatud materjalid. 1

1.3 Auditi metoodika. 2

1.4 Auditi läbiviimise tingimused. 2

1.5 Auditi eesmärgid ja eesmärgid. 2

1.6 Auditi üksused 3

1.7 Ühingu juhtorganid aruandeperioodil: 3

2. Auditi tulemused 3

2.1 HOA harta vastavus Vene Föderatsiooni elamukoodeksile 3

2.2 Kohtumenetlus 4

2.3 Raamatupidamine 4

2.4 Personaliarvestuse pidamine 4

2.5 Finants- ja majandustegevuse analüüs 4

2.6 Finantsplaani täitmine 6

2.7 Aruande analüüs 7

3. Revisjonikomisjoni lõppjäreldused. 8

1.Sissejuhatav osa

1.1 Auditi põhjused ja asjaolud.

Majaomanike ühingu "Dubrava-38" (edaspidi HOA) revisjonikomisjon, juhindudes Vene Föderatsiooni elamukoodeksist ja HOA hartast, viis läbi HOA finants- ja majandustegevuse auditi perioodil. 1. jaanuarist 2015 kuni 31. detsembrini 2015. (edaspidi aruandeperiood) selle tegevuse objektiivse sõltumatu kontrollimise ja selle hindamise eesmärgil järelduse väljastamine HOA 2015. aasta tulude ja kulude kalkulatsiooni täitmise kohta. ja kohustuslike maksete summa.
Auditi viis läbi: revisjonikomisjoni esimees R.N. Yarullin. ja revisjonikomisjoni liige Gainulina E.R. . (edaspidi audiitorid, inspektorid).
Audit viidi läbi 2. märtsist 2016 kuni 14. aprillini 2016 k.a.

Käesolev revisjonikomisjoni aruanne on koostatud ajavahemikul 2. märts 2016 kuni 14. aprill 2016 audiitorite elukohas.

1.2 Kasutatud materjalid.

Auditi käigus kasutati järgmisi materjale ja dokumente:

  • töölepingud HOA töötajatega;

  • töökirjeldus

  • personal registreerib dokumendid, korraldused, personaligraafikud;

  • raamatupidamis- ja maksuregistrid;

  • raamatupidamine ja maksuaruandlus;

  • dokumendid inventari esemete soetamise kohta;

  • esmane raamatupidamisdokumentatsioon: tehtud tööde tõendid; arved; kassaraamat; kuluaruanded; HOA arvelduskonto pangaväljavõtted ja maksedokumendid; palgalehed ja palgalehed;

  • materjalid kohtuasjade kohta;

  • muud vajalikud dokumendid.

  1. Dokumendid esitati täies mahus, välja arvatud 2015. aasta finantsmajanduslik tegevuskava.

  2. Dokumendid vormistatakse nõuetekohaselt ja säilitatakse õigel kujul.

  3. Paberkandjal dokumendid vastavad elektroonilisel kujul dokumentidele.

1.3 Auditi metoodika.

Audit viidi läbi audiitorite inseneri-, majandus-, finants- ja õigusteaduse valdkonna teadmiste piires.

Oma järelduste põhjendamiseks viisid inspektorid auditi käigus läbi protseduuride kogumi, et koguda, uurida ja hinnata inspektorile esitatud materjalides sisalduvat teavet. Need protseduurid viidi läbi järgmiste tõendite kogumise meetodite abil: küsitlus, regulatiivne kontroll, dokumentide kontroll, jälgimine, võrdlemine, ümberarvutamine ja analüütilised protseduurid.

Järelduste kujundamise viisid inspektorid läbi oma siseveendumuse järgi, tuginedes auditi käigus saadud tõendusliku teabe sõltumatule, igakülgsele, täielikule, objektiivsele ja vahetule uurimisele ning oma professionaalsele arvamusele.

Kuna kõigil selle aruande kasutajatel ei ole eriharidust, siis selle paremaks mõistmiseks on aruande edasine tekst kirjutatud ilma sellistele aruannetele omase raamatupidamise, juriidilise ja tehnilise terminoloogia omase kasutamiseta, mis ei mõjuta audiitorite tehtud järelduste olemus.

1.4 Auditi läbiviimise tingimused.

Auditi käigus esitati dokumendid täies mahus, mis oli kättesaadav. Dokumendid esitati nõudmisel, tagati täielik juurdepääs HOA finants-, raamatupidamis-, äri- ja muudele dokumentidele.

1.5 Auditi eesmärgid ja eesmärgid.

Revisjonikomisjon käsitles järgmisi küsimusi ja ülesandeid:

              1. Kas raamatupidamise aastaaruandes kajastatud raha laekumine kassasse (sularahas) ja HOA arvelduskontole ajavahemikul 01.01.2015 kuni 31.12.2015 vastab tegelikkusele?

              2. Milliste organisatsioonidega tegi HOA perioodil 01.01.2015 kuni 31.12.2015 lepingulist koostööd? Mil määral ja millise summa eest osutasid need organisatsioonid elanikele ja HOA omanikele perioodil 01.01.2015 kuni 31.12.2015 elu- ja mitteeluruumide hooldusega seotud teenuseid? 3. Dubrava-38 HOA poolt korterite ja mitteeluruumide korrashoiuga seotud kommunaalteenuste tasumise tariifide kehtivuse kontrollimine ajavahemikul 01.01.2015 kuni 31.12.2015. 4. HOA Dubrava-38 dokumentatsiooni ja raamatupidamisdokumentide kontrollimine Vene Föderatsiooni õigusaktidele vastavuse osas. 5. Dubrava-38 HOA omanike ja elanike rahaliste vahendite sihtotstarbelise kulu kontrollimine.

1.6 Auditi objektid


  1. HOA juhatuse tegevus.

  2. Raamatupidamine.

  3. Personaliarvestuse pidamine.

  4. Majandusjuhtimine.

  5. Finants- ja majandustegevuse läbiviimine.

  6. Majandusaasta aruande analüüs

1.7 Ühingu juhtorganid aruandeperioodil:

Seltsingu juhatuse koosseis perioodil 01.01.2015 kuni 31.12.2015.

Juhatuse esimees: Gubanova I. Yu.

Juhatuse liikmed

1. Soldatov I.V. (5. veerand) 2. Ryzhaikina S.P. (21. kvartal)

3. Nikulina L.A. (korter 52) 4. Aliakberova V.R. (69 ruut)

5. Šalymov O.V. (korter 74) 6. Yusupov N.U (korter 80)

7. Trofimov R.N. (korter 110) 8. Sverguzin A.I. (153 ruut)

Revisjonikomisjoni koosseis:

Revisjonikomisjoni liikmed:


  1. Gainulina E.R.

  2. Khisamova A.

Põhjus: HOA üldkoosoleku 20. märtsi 2013 otsus.
Raamatupidamisarvestuse pidamise kohustus Ühingus ajavahemikul 01.12.2011. usaldatud raamatupidaja Khusainova M.Kh.-le,

2. Auditi tulemused

2.1 HOA harta vastavus Vene Föderatsiooni eluasemekoodeksile

Artikli 145 punkt 2.11. Vene Föderatsiooni eluasemekoodeks ütleb, et "Ühine juhatuse liikmetele, sealhulgas juhatuse esimehele tasu suuruse määramine kuulub majaomanike ühistu liikmete üldkoosoleku pädevusse."

  1. Revisjonikomisjon soovitab Ühingu juhatuse liikmetele, sh juhatuse esimehele tasu suuruse määramise küsimuse anda arutamiseks majaomanike ühistu liikmete üldkoosolekule.

2.2 Kohtuvaidlus

2015. aastal osales HOA järgmistes kohtumenetlustes

Revisjonikomisjoni järeldus:

  1. Õigusabi kulud vastavad saadud tulemustele.

  2. Kohtuasjade dokumendid jaotatakse menetlusosaliste vahel ja säilitatakse eraldi kaustades.

2.3 Raamatupidamine

HOA peab raamatupidamisdokumente, kasutades lihtsustatud maksustamissüsteemi (Tatarstani Vabariigi föderaalne maksuteenistus nr 4).

Raamatupidamist peetakse nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal. Elektroonilises vormis raamatupidamis- ja maksuarvestuse ning HOA omanike viitlaekumiste säilitamiseks kasutatakse litsentsitud spetsiaalset tarkvara.

Raamatupidamist kinnitavad koostatud aruandlusvormid ja raamatupidamise esmaste dokumentide olemasolu ning elektrooniline andmebaas.

Revisjonikomisjoni järeldus:

2014. aastaga võrreldes olulisi muudatusi raamatupidamises ei tuvastatud.
Revisjonikomisjon soovitab:


  1. 2015. aastal ei viidud ellu revisjonikomisjoni soovitusi arvestuspoliitika väljatöötamise ja kinnitamise kohta. Arvestuspõhimõtete puudumine võib kaasa tuua maksuteenistuse trahvid. Revisjonikomisjon soovitab taas välja töötada ja kinnitada Ühingu raamatupidamispoliitika.

2.4 Personaliarvestuse pidamine

Kontrolliti personaliarvestuse ja sellega seotud dokumentatsiooni pidamist.

Revisjonikomisjoni järeldus:


  1. Personaliarvestust peetakse vastavalt seadusele, rikkumisi tuvastatud ei ole.

  2. Võrreldes 2014. aastaga personaliarvestuse pidamises olulisi muudatusi ei tuvastatud.

2.5Finants-majandustegevuse analüüs

Tariifiteave

HOA-des arveldusteks kasutatavate tariifide kokkuvõte on toodud lisas nr 1.

Tasud vastavad HOA ruumide omanikele ja kasutajatele kommunaalteenuste osutamise tariifidele, mis on kehtestatud ja kehtestatud HOA OSSi ja Tadžikistani Vabariigi riikliku tariifikomitee otsusega.
Revisjonikomisjoni järeldus:


  1. HOA omanike viivisvõlgade kogusumma 2015. aastal vähenes oluliselt.

  1. Üksikute mõõteseadmete näidud registreeritakse käitamisteenistuse tööpäevikutes ja spetsiaalses raamatupidamispäevikus elektroonilisel kujul.

  2. Maja üldiste vajaduste elektritarbimise analüüsi tulemuste põhjal selgus, et valgustuskulud moodustavad ca 10% maja üldisest tarbimisest.

  1. Maksedistsipliini parandamiseks juurutada trahvide sissenõudmise praktika.

  2. Soovitame taaskord läbi viia elektritarbimise analüüsi, et vähendada ühesuunalise toite kulusid.

  3. Jällegi soovitame ametil kaaluda liikumisandurite paigaldamise majanduslikku otstarbekust ühisruumides valguse automaatseks sisselülitamiseks.


Revisjonikomisjoni soovitused:

  1. Suuremahuliste ja kulukate tööde tegemiseks lepingute sõlmimisel viige esmalt läbi ettepanekute konkursihindamine.

  2. HOA juhatus peaks tegelema hooldustööde kulude võimaliku optimeerimisega.


Veevarude (soe ja külm vesi, küte, kanalisatsioon), elektri tekke ja tasumise andmete analüüs.

Tabelis on andmed veevarude ja elektri eest arveldatud ja kogunenud summade kohta.

Ressursi varustav organisatsioon
Kogunud HOA
Laekunud omanikele
Tasude erinevus

MUP "VODOKANAL"

468101.01
468101.01
0

OJSC "genereeriv ettevõte"

3716000.00
3716000.00
0

OJSC "Tatenergosbyt"

1430837.75
1430837.75
0

Teabe saamiseks

Intercom

48300.00
50950.00
- 2650.00

Antenn

26280.00
22410.00
3870.00


Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 6. mai 2011. a määrusele nr 354 ei ole lubatud mõnda kulu- ja tuluartiklit kasutada teiste arvelt. Sellega seoses on vaja küttekulud ümber arvutada. Vaatamata sellele, et revisjonikomisjoni aruanne hõlmab ajavahemikku 01.01.2015 kuni 01.01.2016. aruande koostamise ajal oli tarnitud ressursside osas ümberarvestus summas _______ juba tehtud (jaanuar 2016).


Revisjonikomisjoni järeldus:

  1. Sooja veevarustuse ja kütte ümberarvestus perioodil 1. jaanuar 2015 kuni 31. detsember 2015. Ümberarvestuses vigu ei tuvastatud.


Revisjonikomisjoni soovitused:

  1. Kehtestada kinnistuomanikelt tasu majapidamise üldiste vajaduste rahuldamiseks kulunud elektrienergia hüvitamiseks.

  2. Revisjonikomisjon soovitab üle vaadata selliste eluasemeteenuste nagu intercom, antenn jne omanike tariifid. vastavalt nende teenuste tegelikule maksumusele.



Kulude ja tulude analüüs

See tabel näitab HOA tulude ja kulude struktuuri. Tabelist on selgelt näha, et kommunaalteenuste jaoks oli 2015. aastal vaja kütte ümberarvestus. Ülejäänud kommunaalkulude vahe (soe vesi ja elekter) läheb üldisteks ettevõtluskuludeks, sest ei saa ümber arvutada.

HOA omanikele eluasemeteenuste (prügivedu, antenn, sisetelefon) viitlaekumiste erinevus kogunenud ja tegelikult makstud vahendite vahel oli 4%, mis on üsna hea näitaja.

HOA tulud on 2015. aastal kuludest oluliselt väiksemad.

Revisjonikomisjoni järeldus:


  1. Kulude ja tulude analüüs näitas, et HOA tegevus oli 2015. aastal kahjumlik. HOA isiklike kontode positiivne saldo tagatakse eelnevalt kogutud vahenditega.
Revisjonikomisjoni soovitused:

  1. Pöörake 2016. aastal HOA majandustegevuse läbiviimisel suurt tähelepanu finantsdistsipliini järgimisele, et vältida kahjusid.

Revisjonikomisjoni järeldus:


  1. Ühist vara ei kasutata efektiivselt.
Revisjonikomisjoni soovitused:

  1. Revisjonikomisjon soovitab taas kaaluda võimalust tõsta tasu HOA ruumide ühisvara kasutamise eest.

2.6 Finantsplaani täitmine

2015. aasta finantsmajanduslikku tegevuskava revisjonikomisjonile ei esitatud.

Revisjonikomisjoni järeldus:


  1. Tehtud kulutuste vastavust finantsmajanduslikule tegevuskavale ei kontrollitud.
Revisjonikomisjoni soovitused:

  1. HOA juhatus peaks välja töötama ja kinnitama 2016. aasta finants- ja majandustegevuse kava.

2.7Aruande analüüs


  1. Revisjonikomisjoni aruandes käsitleti HOA Dubrava-38 finants- ja majandustegevuse küsimusi.

  2. Aruandes esitatud materjalid on koondatud kergesti mõistetavatesse tabelitesse, mis kajastavad kõiki HOA juhatuse majandus- ja finantstegevusi, mis on suunatud HOA põhikirjaliste eesmärkide täitmisele.

  3. Käesoleva aruande eelmistes osades analüüsis revisjonikomisjon põhjalikult HOA finants- ja majandustegevust aruandeperioodil, kasutades selleks raamatupidamismaterjale. Paberkandjal ja elektroonilisel andmekandjal andmetes lahknevusi ei leitud. Aruanne on täiesti usaldusväärne.

  4. Raha väärkasutust ei tuvastatud.

  5. Finants- ja majandustegevuse käigus tekkivate kulude planeerimisel ilmnes HOA juhatuse äärmiselt ebakvaliteetne töö, mis tõi kaasa olulisi kahjusid HOA tegevuse käigus.

3. Revisjonikomisjoni lõppjäreldused.


  1. Audit kavandati ja viidi läbi selliselt, et saadakse piisav kindlustunne, et HOA finantsmajanduslik tegevus toimub HOA liikmete üldkoosoleku ja juhatuse otsuste raames ega ole vastuolus Vene Föderatsiooni õigusaktid.

  2. Kommunaalmaksed arvutati rangelt vastavalt HOA ruumide omanikele ja kasutajatele kommunaalteenuste osutamise kehtestatud tariifidele, mille kehtestasid ja kehtestasid OSS ja Tadžikistani Vabariigi riiklik tariifide komitee.

  3. Tehtud kulud vastavad põhikirjajärgsele tegevusele, kuid ei ole täielikult põhjendatud, mistõttu tekkis aruandeperioodil oluline kahjum.

  4. Revisjonikomisjon leiab, et eeltoodud aruanne tööplaanide täitmise ning tulude ja kulude kalkulatsiooni kohta, mis on koostatud Partnerluse raamatupidamisandmete põhjal, kajastab kõigis olulistes aspektides usaldusväärselt HOA 2015. aasta tegevuse tulemusi ja tema finantsseisundit. 31. detsembrist 2015.

  5. Raamatupidamine ja maksuarvestus seltsingus toimub vastavalt Vene Föderatsioonis praegu kehtivatele seadustele ja määrustele.

  6. Revisjonikomisjon juhib HOA liikmete tähelepanu sellele, et HOA juhatusele esitatakse auditi tulemustel põhinevate kommentaaride ja soovituste loetelu, mis on esitatud aruandes ja on partnerluse liikmetele tutvumiseks kättesaadavad ilma piiranguteta. HOA ruumid.

  7. Revisjonikomisjon juhib erilist tähelepanu asjaolule, et osa 2014. aasta aruandes antud soovitusi jäi 2015. aastal ellu viimata, mis võib kaasa tuua täiendava rahalise kahju. Revisjonikomisjon jätab endale õiguse täiendavalt jälgida HOA juhatuse tööd nende soovituste elluviimise osas kogu jooksva majandus- ja majandusaasta jooksul.

  8. Edukaks on tunnistatud HOA töö võlgnikelt (võlgnikelt) võlgade sissenõudmisel. Samal ajal soovitatakse HOA-del vajaduse korral kohaldada Vene Föderatsiooni eluasemealastes õigusaktides sätestatud rikkumiste vastu rangemaid meetmeid, et vältida heausksete maksjate omanike õiguste rikkumist. ressursside tarnimise võimalik seiskumine.

  9. Revisjonikomisjon teeb HOA omanike üldkoosolekule ettepaneku lugeda HOA juhatuse 2015. aasta töö finantsmajanduslikult rahuldavaks.

  10. See aruanne on koostatud kolmes originaaleksemplaris 8 lehel (kaheksal lehel) (kaasa arvatud manused), millest kaks on ette nähtud edastamiseks HOA juhatusele (HOA liikmete poolt läbivaatamiseks ja HOA juhatuse materjalides säilitamiseks) ja viimane jääb revisjonikomisjoni materjalidesse.

Revisjonikomisjoni esimees: Yarullin R.N.

Revisjonikomisjoni liige: Gainullina E.R.

Lisa nr 1

revisjonikomisjoni aruandele

HOA 2015. aasta tariifid


№ p/p
Makse kirjeldus
Üksus
Linnatariifid mõõtühiku kohta aastatel 2015-2016 (rublades)
HOA tariifid mõõtühiku kohta. 2014. aastaks (rublades
HOA tariifid mõõtühiku kohta. 2015-2016 (rublades)

1

Raudteehoone kapitaalremont


5,00

5.00

5.00

2

Praegune remont raudteehoone
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
2.52

1.50

2.00

3

Praegune remont ja tehnika. teenust majasisesed sanitaarvõrgud
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
3.03

1,00
1.70

4

Praegune remont ja tehnika. teenust majasisene keskus küte.
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
2.39

1,00
1.70

5

Praegune remont ja tehnika. teenust Majas sees elektrivõrgud
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
0.89

0.82

0.89

6

Sissepääsu puhastamine
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
2.48

1.00

1.50

7

Hoovi korrashoid (sh prügi äravedu)
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
3.36

2,20

2.70

8

Deratiseerimine

Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
0.15

0,03

0,03

9

Lift
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
3,79 ruutmeetri kohta.

80.00 inimese kohta kuus
80.00 inimese kohta kuus

10

Tahkete jäätmete äravedu
Alates ruutmeetrist. kogupindala eluruumid
2,80 ruutmeetri kohta.
40,00 inimese kohta kuus.
40,00 inimese kohta kuus

11

Isikliku konto hooldus
Alates ruutmeetrist kuus
10,00

25.00

12

Turvateenused
Alates ruutmeetrist kuus
50,00

50,00

13

Lisama. Turvateenused
Autost kuus
330.00

350.00

Õigusaktid ei sätesta rangelt auditi läbiviimise korda. See sõltub konkreetse partnerluse põhikirjast ja selle heakskiidetud sätetest audiitorite töö kohta.

Kui on planeeritud audit, tõstatatakse kõik finants- ja äridokumendid. Kui plaaniväliselt, siis on need paberid, mis on otseselt seotud juhtunuga, mille auks algatati käiguväline kontroll.

TÄHELEPANU! Vajalike dokumentide saamiseks saadetakse taotlus otse seltsingu esimehele.

Selle eest, nende tagamiseks on seltsingu juhil üks töönädal.

Pärast seda algab kontrollimine maksimaalselt kolmekümne päeva jooksul. Seda võivad läbi viia kas audiitorid ise või kaasates välisspetsialiste.

Partnerluse tulu koosneb tavaliselt:

  • liikmemaksud;
  • sissetulekud üürnikelt;
  • toetused.

Kulusid võidakse nõuda nii harta sätetega ette nähtud üldise tegevuse kui ka äritegevuse jaoks - seltsingutel ei ole sellise tegevusega tegelemine keelatud. Loomulikult saab kogu kasumi, olenemata sellest, millest see saadakse, kulutada ainult ettevõtte ametlikult ette nähtud (vastavalt hartale) vajadustele.

Selle kõige seaduslikkust uuritakse ka. Sama kehtib ka tariifide kohta – kui mõistlikud need on, kuivõrd vastavad seaduse nõuetele. See viitab kommunaalteenuste, sealhulgas kapitaalremondi eest tasumise tariifidele - munitsipaaltariifid ei kuulu HOA-de jaoks kohustuslike tariifide kategooriasse.

Kassadistsipliini auditeerimisel nõuavad audiitorid:

  1. üld- ja kassaraamatud;
  2. elanikkonna maksete vormid;
  3. sularaha aruandlusdokumentatsioon.

Mida arvelduskontol kontrollitakse:

  • sisestatud tehinguandmete autentsus;
  • Kuidas see kajastub, kas need kulutused on vajalikud.

Samal ajal kontrollivad inspektorid “konto 51”, finantsasutuste väljavõtteid, pearaamatut ja muid dokumente vastavalt vajadusele.

Vastutavate isikute ja nendega arvelduste kontrollimisel uuritakse järgmist:

  1. kas dokumentides on ka tegelikult märgitud need isikud, kellel on selleks õigus;
  2. Kas dokumendid on õigesti täidetud?
  3. reisikulud - kuidas need on vormistatud, kas on vigu, kas märgitud andmed vastavad tõele;
  4. eelaruandlus - mida, kellele ja kui palju väljastati, kas see on seaduslik, kas on rikkumisi.

Lõpuks kontrollib, kuidas töötajatele palka makstakse. Selleks taotlete:

  • personali ajakava;
  • avaldused;
  • aruandekaart;
  • korraldused töötajate töölevõtmiseks ja vallandamiseks;
  • mida osteti ja mis maha kanti.

Mida sisaldab HOA auditikomisjoni kontroll?

  1. seltsingu tulud ja kulud;
  2. hinnangud (kehtivuse ja usaldusväärsuse kohta, samuti selle kohta, kuidas ja kas need täielikult omanikele esitatakse);
  3. arvestusdokumendid.

Tulemuste salvestamine

Kõik audiitori töö tulemused registreeritakse ja need peavad kajastuma aruandes. Tulemused tuleb tutvustada kõigile juhatuse liikmetele.

Kuidas seda teha?

  • Infostendi kaudu.
  • Otse omanike koosolekul.
  • Konkreetse HOA veebisaidi kaudu.

seadus

Akt sisaldab järgmist teavet:


Laadige alla HOA auditikomisjon

Aruanne

Tuleb esitada hiljemalt kahe nädala jooksul pärast auditi lõppu. Dokument peab sisaldama:

  • koostamise kuupäev ja koht;
  • haldava organisatsiooni (seltsingu) täisnimi;
  • kes on komisjonis, kes seda juhib;
  • periood;
  • auditi asjaolud, põhjus, milliseid materjale uuriti, millised olid tingimused ja eesmärgid;
  • allkirjad.

Laadige alla HOA auditikomisjon

Nüüd teate vastust küsimusele: mis on HOA auditikomisjoni aruanne?

Kuigi revisjonikomisjon ei ole omanike ühingu juhtelement, on selle kohalolek kohustuslik; ilma selleta ei saa HOA eksisteerida.

Plaaniline kontroll toimub tavaliselt kaks korda aastas, kuid plaanivälise kontrolli võib algatada igal ajal – piisab, kui näidata mõjuv põhjus.