Näidisarve tehtud tööde mahu kohta. Arve teenuste eest

Eelarvelised asutused on käibemaksu tasumisest vabastatud ainult riigieelarvest rahastatavate põhitegevuste eest. Seega, kui organisatsioon tegeleb ettevõtlusega, on otsene kohustus maksta makse eelarvesse. Kohustuste arvestamise maksubaasi suurust, samuti soodustuste saamise õigust kinnitav dokument on arve. Artiklis saate vormi (arve 2019) tasuta alla laadida ja ka õppida, kuidas seda õigesti täita.

Miks vajate arvet?

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 kohaselt on arve näidis alates 01.01.2019 ostjal aluseks müüja esitatud kaupade, tööde või teenuste vastuvõtmiseks, omandiõigused, mis kinnitavad maksus mahaarvatava maksusumma. seaduses ettenähtud viisil.

2019. aasta arve vorm on ühtlustatud ja kinnitatud valitsuse 26. detsembri 2011 määrusega nr 1137. Viimased muudatused vormi praegusesse vormi on tehtud valitsuse 19. augusti 2017 määrusega nr 981 ja need kehtivad alates 1. oktoobrist. 2017. aasta. Seetõttu peab arve (allpool saad tasuta alla laadida 2019. aasta vormi) sisaldama muutunud andmeid. Tabel näitab selgelt muudatusi.

Siin on erinevates vormingutes 2019. aasta arvevormide näidised, näiteks saate Wordis tasuta alla laadida 2019. aasta arvevormi.

Arve tuleks väljastada ainult käibemaksuga maksustatavatel juhtudel (kaupade, tööde, teenuste müük või müügi eest ettemaksu laekumine) ja ainult ettenähtud vormis. Vastasel juhul ei aktsepteeri föderaalse maksuteenistuse töötajad dokumente kinnitusena.

Arve vorm Wordi formaadis

Maksearve vorm 2019: tasuta allalaadimine Excelis

Koostame arve korrektselt

Arvete täitmise üksikasjalik kord on toodud valitsuse 26. detsembri 2011. a määruses nr 1137, samuti Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169. Nõutavate üksikasjade loend on koostatud: saatearve jaoks - art. punkt 5. 169 MKS, ettemaksu arve jaoks ettemaksu vormi väljastamisel - art punkt 5.1. 169 NK.

Lubatud on mitut tüüpi arve vormi täitmist:

• täielikult käsitsi;
• osaliselt käsitsi ja osaliselt arvutis;
• täielikult trükitud versioon;
• elektrooniliselt (ilma paberita).

2019. aasta arve näidis peab olema allkirjastatud eelarvelise organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja või teiste volitatud isikute poolt. Elektrooniliste vormide puhul kasutatakse volitatud isiku täiustatud kvalifitseeritud elektroonilist allkirja.

Väljastatud dokumentide kuupäev ja nummerdamine peavad olema ranges kronoloogilises järjekorras. Arve nr 1a uude veergu “Tootetüübi kood” kantakse andmed vastavalt EAEU välismajandustegevuse kaupade nomenklatuurile. Selle veeru täidavad ainult eksportivad organisatsioonid, kes impordivad kaupu EAEU territooriumile. Kui kaubaliiki ei saa tootenomenklatuurist määrata, tuleb veergu lisada kriips.

Arve koostamine veebis on samuti lihtne. Seal on palju tasuta Interneti-teenuseid või spetsiaalseid raamatupidamisprogramme. Enamik neist nõuab, et registreeriksite oma organisatsiooni veebisaidil ning seejärel saate alla laadida ja printida juba teie andmetega täidetud näidise.

Arve näidis alates 01.01.2019

Vaatame, kuidas vormi täita konkreetse näite varal: eelarveorganisatsioon "ALLUR" müüb ujula renditeenuseid. 01.09.2019 sõlmiti OÜ-ga “Teenuseostja” teenuste osutamise leping 200 tunniks. Loome valmis näidise. Tasuta näidise (uus arve vorm 2019) saate alla laadida nupu abil.

Põhilised vead arve koostamisel

Kõik dokumendis esinevad võimalikud ebatäpsused ja vead võib jagada kahte tüüpi: väiksemateks, mis ei mõjuta käibemaksu mahaarvamise summat, ja olulisteks, mille olemasolul maksuhaldur kinnitusdokumenti ei aktsepteeri.

Vead, mille korral maksuhaldur arvet ei aktsepteeri:

1. Ebaõige teave ostja või müüja kohta, mis ei võimalda juriidilist isikut tuvastada. Blots ei tekita küsimusi. Kuid kui TIN ja nimi on märgitud valesti, näiteks TIN-is on lisanumber, siis sellist paberit ei aktsepteerita.
2. Teave, mis ei võimalda kindlaks teha, milliseid tooteid müüdi või osteti. Maksuametid suhtuvad seda tüüpi vigadesse erilise kahtlusega. Kirjavead ja lühendid on vastuvõetavad. Dokumente, mis viitavad teisele tootele, ei aktsepteerita. Näiteks sõlmis organisatsioon lepingu jalgpallipallide tarnimiseks, kuid märkis arvel korvpallipallid.
3. Toodangu või ettemaksu suurust pole võimalik kindlaks teha. Sageli tehakse vigu organisatsioonidevaheliste maksete valuuta märkimisel või selle koodi määramisel. Aritmeetilised vead üldises kuluarvestuses on samuti lubamatud.
4. Vead maksumäära ja -summa määramisel. Sellised ebatäpsused tekivad siis, kui konkreetse tooteliigi intressimäär on valesti märgitud. Näiteks nullmääraga tooted on arvele märgitud 10% määraga. Vastavalt sellele arvutatakse dokumendis käibemaksu summa valesti.

Alates 2019. aastast on käibemaksu põhimäär 20% või 20/120. Maksedokumentide koostamisel pöörake erilist tähelepanu.

Vigade parandamiseks genereerige uus dokument – ​​korrigeerimisarve.

Alates 1. juulist 2017 hakkab kehtima uus arvevorm. Samuti muutub sellest kuupäevast kohustuslikuks uus arvevorm, mis on vajalik elektroonilisel kujul dokumentide vahetamiseks. Mis täpselt muutunud on? Kuidas näeb välja uus arvevorm 1. juuli 2017 seisuga? Kas muudatused mõjutasid korrigeerimisarveid? Räägime teile kõigist olulistest käibemaksu tagastamisega seotud muudatustest ja anname uue arve vormi täidetud näidise.

Arvetega töötamise reeglid: põhitõed

Arve on dokument, mis on dokumentaalne alus ostjale müüja poolt mahaarvamiseks (tagastamiseks) esitatud käibemaksusummade aktsepteerimiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 1). Arve tuleb väljastada iga kord, kui müüte kaupu, tööd, teenuseid või omandiõigusi. Arveid saab väljastada paberkandjal või elektrooniliselt.

Arve pabervorm ja selle täitmise eeskirjad on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määruse nr 1137 1. lisas.

Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreediga nr 1137 kinnitati kehtivad vormid ja eeskirjad järgmiste käibemaksu arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmiseks (säilitamiseks):

• arved (lisa nr 1);
• korrigeerimisarve (lisa nr 2);
• laekunud ja väljastatud arvete logi (lisa nr 3);
• osta raamatuid (lisa nr 4);
• müügiraamatud (lisa nr 5).

Kui müüja soovib saata ostjatele arveid elektrooniliselt, peab ostja sellega nõustuma. Samas peavad müüja ja ostja vahelised vahendid arvete elektrooniliseks vastuvõtmiseks, vahetamiseks ja töötlemiseks ühilduma. Need peavad vastama kehtestatud vormingutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, lõige 1, artikkel 169). Arved väljastatakse ja võetakse vastu elektrooniliselt Venemaa rahandusministeeriumi 10. novembri 2015 korraldusega nr 174n kinnitatud viisil.

Miks on vaja korrigeerimisarveid?

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab korrigeerimisarvete väljastamise kohustuse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõige 3, punkt 3). Kaupade (tööde, teenuste) müüjad väljastavad sellised arved tarnitud kaupade (tehtud tööde, osutatud teenuste) maksumuse või üle antud omandiõiguste korrigeerimise korral. See võib juhtuda näiteks siis, kui muutuvad kaupade (töö, teenuste) hinnad või kogus (maht), omandiõigused.

Kohustuslikud arve andmed

Loetleme ammendava loetelu üksikasjadest, mis tuleb arvetel täita (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punktid 5 ja 6):

• seerianumber ja koostamise kuupäev;
• müüja ja ostja või töövõtja ja kliendi nimi, aadress ja identifitseerimisnumbrid;
• saatja ja saaja nimi ja aadress – ainult saadetud kauba puhul;
• maksekorralduse või muu makse- ja arveldusdokumendi number - kui tasumine toimus enne saatmist;
• lähetatava kauba nimetus või tehtud tööde, osutatud teenuste ja üleantud varaliste õiguste kirjeldus, nende mõõtühikud, kui neid on võimalik määrata;
• lähetatud kauba kogus või tehtud tööde ja osutatavate teenuste maht kindlaksmääratud mõõtühikutes, kui neid on võimalik kindlaks määrata;
• valuuta nimetus;
• mõõtühiku hind võimaluse korral lepingu alusel ilma maksuta. Riiklikult reguleeritud hindade rakendamise korral - arvestades maksusummat;
• saadetud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste, üleantud omandiõiguse maksumus ilma maksudeta;
• aktsiisikauba aktsiisisumma;
• maksumäär;
• maksusumma kehtivate maksumäärade alusel;
• tarnitud (saadetud) kauba kogukoguse maksumus vastavalt arvele (tehtud tööd, osutatud teenused), üleantud varalised õigused, võttes arvesse maksusummat;
• kauba päritoluriik - ainult imporditud kauba puhul;
• tollideklaratsiooni number - ainult imporditud kauba puhul;
• kaubaliigi kood vastavalt EAEU välismajandustegevuse kaubanomenklatuurile - kauba eksportimisel Euraasia Majandusliidu riikidesse.

2017. aastal näeb arve vorm välja selline:

Korrigeerimisarvele saab koostada ka uue vormi, mis kehtib alates 1. juulist, Exceli formaadis.

Järeldus

Alates 1. juulist 2017 on tarnijatel riigitellimusel kaupade (tööde, teenuste) müümisel kohustus märkida arvetele riigihankelepingu, lepingu (lepingu) tunnus. Uued nõuded on kehtestatud föderaalseadusega 3. aprillist 2017 nr 56-FZ. Arve ja korrigeerimisarve vormid pole aga muutunud. Neid tuleb endiselt eksponeerida vormidel, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreediga nr 1137.

Uus arve formaat alates 1. juulist 2017

Alates 1. juulist 2017 on lubatud koostada arveid elektroonilisel kujul eranditult vastavalt uuele vormingule, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 24. märtsi 2016 korraldusega nr ММВ-7-15/155.

Korrigeerimisarvet alates 1. juulist 2017 saab edastada ka ainult uues vormingus, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 13. aprilli 2016 korraldusega nr ММВ-7-15/189.

Pange tähele, et elektrooniliste arvete vormingud on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 24. märtsi 2016 korraldusega nr MMV-7-15/155 ja 4. märtsil 2015 nr MMV-7-6/93. Kuni 1. juulini 2017 kehtivad mõlemad vormingud üheaegselt. Ja perioodil 7. mai 2016 kuni 30. juuni 2017 on lubatud arveid genereerida mis tahes formaadis: nii vanal kui uuel. Alates 1. juulist 2017 ei saa aga kasutada arvete “vana” elektroonilist vormingut (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24. märtsi 2016 korralduse nr ММВ-7-15/155 punktid 2 ja 3).

Mis on vormingus muutunud

Arve mõõdikutes, vormis ega andmestruktuuris uues vormingus muudatusi ei ole. Uue vormingu ilmumise põhjuseks oli kasutusele võetud võimalus näidata arvetel lisateavet, sh põhidokumendi rekvisiite. Tegelikult on uuest arve vormingust saanud ka universaalse ülekandedokumendi (UD) formaat.

Samuti võib alates 1. juulist 2017 uus arvevorming sisaldada mitte ühte faili, nagu varem, vaid kahte, mis on samal ajal mitmesuunalise liikumisega: müüjalt ostjale ja ostjalt müüjale.

Et teha kindlaks, kas müüja on väljastanud arve ilma käibemaksuta, peate teadma kõiki seaduslikke aluseid.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Vigadeta koostatud dokument, mis järgib kõiki kehtestatud reegleid, on maksustruktuuridega seotud probleemide vältimise võti.

Üldine informatsioon

Te ei saa ilma teadmata, mis see on, sest äritegevuse alustamise hetkest saab see dokument aruandluse lahutamatuks osaks.

Miks seda vaja on ja mis tüübid on olemas? Millised seadused toetavad arve vormistamist, milline kord määratakse?

Definitsioon

Arve on arve, mille müüja väljastab ostjale. See on dokument, mis tõendab toodete tarnimist ja selle hinda.

Arvel tuleb märkida tehingu üksikasjad: kliendi ja töövõtja andmed, nimed, teenuste või toodete nimekirjad, ühikute arv, maksumus ja ühiku hind.

Seal on info tarneviisi ja müügitingimuste kohta. Märgitakse maksusumma jms.

Dokumendi liigid

Vorme on suur hulk. Jaemüügile spetsialiseerunud ettevõttes väljastatakse arve tehingu tegemisel ja hulgimüügis - pärast klientidele kauba saatmisest teatamist.

Võimalik on kasutada arvet, nagu saadeti koos toodetega.

Toimib sertifikaadina, mis näitab toote päritolu. Kõik teenused, tööd, kauba saatmine tuleb dokumenteerida arve alusel.

Arve parameetrite sisestamise meetodid:

• müügiks;
• ettemaksete eest;
• põhiosa ettemaksete eest;
• maksuagendid;
• summade erinevuse järgi;
• parandused;

Mis tüüpi see on, sõltub tõendavatest dokumentidest.

Õiguslikud alused

Arve on dokument, mis on ostjatele aluseks müüja poolt esitatud toodete ja varaliste õiguste vastuvõtmisel vastavalt.

Seadusega kehtestatud korra rikkumisel ei anna vormistatud ja väljastatavad dokumendid alust maksusumma mahaarvamiseks aktsepteerida.

Maksumaksja peab väljastama arve, mida säilitatakse vastavalt saadud ja väljastatud dokumentatsioonile, millel on ära toodud kõik maksustatavad ostu-müügitoimingud ().

Väärtpaberite müügiga seotud tehingute tegemisel ei pea maksjale arvet koostama (see ei kehti maakleriteenuste ega vahendustegevuse kohta).

Seda ei koosta pangastruktuurid, kindlustusseltsid ja valitsusvälised pensionifondid nende tehingute kohta, mida ei maksustata.

Dokumendi täitmine on rangelt reguleeritud. Sellele kirjutab alla ettevõtte pearaamatupidaja või volitatud isik vastavalt või poolt.

Koostamise protseduur

Arve väljastamise kord on maksuseadustikus rangelt reguleeritud. Sellest tuleb rangelt kinni pidada, vastasel juhul võite saada inspektsioonilt keeldumise mahaarvamise mahaarvamisest ühe täpi eest.

Seetõttu tasub mõista kõiki punkte, et sellist saatust vältida ja mitte minna kohtusse oma õigust tõestama.

Juhised

2012. aastal tehti vormis muudatusi: lisati valuuta nimetus ja koodid, vaja on sisestada ühiku kood, mille järgi seda mõõdetakse, ning päritoluriigi koodid.

Täitmise protseduur:

Osturaamatusse registreerimine

Ostja peab pidama arvestust müüja poolt väljastatud arvete üle. Selleks registreeritakse need vastavalt ja ettenähtud järjekorrale. neid võetakse arvesse nendel aruandeperioodidel, mil on õigus teha kindlaksmääratud summadele mahaarvamisi.

Raamatupidamist teostatakse nii nende arvete puhul, mis kajastavad mittemaksustatavaid tehinguid kui ka käibemaksuga maksustatavaid arveid. Neid dokumente, mis on vormistatud rikkumiste, vigade või plekkidega, raamatusse ei lisata.

Video: käibemaks. Uued arved

Kõik parandused peavad olema kinnitatud juhi allkirja ja müüjate pitseriga. Samal ajal märgitakse paranduse kuupäev.

Raamatus on fikseeritud arve, mille ostja sai tarnijalt, ja see on koostatud Art. 168 saatmise ajal või ettemaksu tasumisel.

Siin peetakse arvestust nende dokumentide kohta, mille müüja väljastas ja registreeris ostja poolt kauba eest (täielikult või osaliselt) kauba saatmise ajal maksmise ajal.

Arved kajastuvad raamatus ka siis, kui need on väljastatud ja müüja poolt varem müüki kajastavas raamatus registreeritud ning hiljem tehtud muudatusi.

Raamatupidamine toimub pärast kõigi toodete ja omandiõigustest keeldumise tõttu korrigeerivate tegevuste tingimuste kajastamist. Teil on õigus seda teha ühe aasta jooksul alates keeldumise kuupäevast.

Eraldi rea annavad ranged aruandevormid, mille järgi registreeriti järgmised toimingud:

1. Ostuteenused töötajate töölähetuste ajal elamukinnisvara üürimiseks.
2. Transporditeenuste pakkumine töötajatele ärireisidele ja tagasi.
3. Voodipesu kasutamise õiguse andmine rongis.
4. Õiguste saamine omandile, immateriaalsele varale sissemaksena põhikapitali.

Ostude kuvamise raamatus on need dokumendid, mis saadi:

• toodete annetamine tasuta;
• börsiosaliste (maaklerite) tehingute tegemine teise riigi valuuta, väärtpaberite ostmiseks või müümiseks;
• toodete müügitoimingute teostamine, omandiõigused käsundiandjate poolt;
• komisjoniagendid käsundiandjatelt müügiks üleantud toodete eest, sealhulgas maksesummad (osaliselt või täielikult);
• maksete summade jaoks (täielik või osaline) õiguste üleandmine toiminguteks ostetud varale, mis on märgitud;
• vara õiguste üleandmisel pangaülekandega maksesumma eest;

Osturaamat on nööritud, lehed nummerdatud ja pitseeritud. Kui selline soov on avaldatud, saab maksja Exceli abil arvestust pidada.

Sellistel juhtudel peate teabe välja printima aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Proovi täitmine (näide)

Ettevõtte “Dashenka” (müüja) ja “Vostok” (ostja) vahel sõlmiti 15.10.2013 sõlmitud nr 167.

Vastavalt lepingule tarnib Dashenka Vostokit järgmiste toodetega:

• piimapulber - 10 tuhat pakki. 1 paki müügihind (ilma käibemaksuta) on 30 rubla paki kohta. Partii maksumus (ilma käibemaksuta) on 300 tuhat rubla (10 tuhat x 30 rubla). Piimapulber on maksustatav toode, mille maksumäär on 10%. Seetõttu on Dashenka ettevõtte Vostokile esitatud käibemaksu summa 30 tuhat rubla. (10 tuhat tk x 30 rubla tk x 10%). Partii maksumus on (koos käibemaksuga) 330 tuhat rubla (300 tuhat + 30 tuhat);
• vahuvesi - 10 tuhat pudelit. 1 ühiku müügihind (ilma käibemaksuta) - 15 rubla. Maksumus partii kohta (ilma käibemaksuta) - 150 tuhat rubla (10 tuhat tk x 15 rubla tükk). Vee määr on 18%. Käibemaksu summa, mille Dašenka Vostokile esitas, oli 27 tuhat rubla. (10 tuhat tk x 15 rubla tükk x 18%). Kogu partii maksumus (koos käibemaksuga) on 177 tuhat rubla (150 tuhat + 27 tuhat).

Tooted tarniti 18. oktoobril 2013. Ettevõte Dashenka esitas arve ja registreeris selle müügiraamatus. Käibemaksuta tasumise või muud tüüpi arve näidisega saab tutvuda internetis.

Iseärasused

Ettevõtja peaks olema ettevaatlik, sest arve väljastamisel tasub arvestada mõningate iseärasustega.

Üsna sageli tekib küsimusi seoses 0 kursiga, mille puhul pole alati selge, kuidas dokumendis tehinguandmeid kuvada. Hajutagem kahtlused ja teeme rekordi.

Nüansid, mis tekivad üksikettevõtjate jaoks

Arve koostamisel peab ettevõtja isiklikult allkirjastama. Tal ei ole õigust volikirja anda ja sellist kohustust kellelegi usaldada.

Selleks, et sellised toimingud oleksid võimalikud, peaksid volikirjad olema notariaalselt tõestatud.

Üksikettevõtjal on oht, et maksuteenistus keeldub mahaarvamisest, kuna esindaja allkirja võib pidada nõutavate andmete puudumiseks. Sellises olukorras on ainus viis ostjate mahaarvamiste kaitsmiseks kohtu kaudu.

Pöörake tähelepanu numeratsioonile. Ärge pange kaootilist numbri- või tähttähistust, kuna see toob kaasa keeldumise samal põhjusel - täitmisjärjekorra rikkumisel.

Arve väljastamisel peab üksikettevõtja märkima oma staatuse lõikes 2-a ja tema aadressiks on elukoht, kus ta maksuhalduris registreeriti.

Mis juhtmestik seal olla võiks?

Tehingute genereerimine sõltub valitud kasumi määramise meetoditest (menüüst vali “teenus”, seejärel raamatupidamispoliitika, vahekaart “üldine”).

Ettemaksu tegelik laekumine töövõtjalt kajastub väljavõttega või kassaorderiga.

Vastav konto – 62.2, ainult nii saab väljastada ettemaksete arveid. Tekib järgmine juhtmestik:

Arve väljastamiseks valige müügidokumendis nupp “arve”. Juhtmed genereeritakse:

Dt 90,3 Kt 76.N.1.

Arve, kui käibemaks 0

Kas arve väljastatakse, kui määr on 0%? – Maksumaksjal on nullmääraga maksustatud toodete müümisel samad kohustused kui muude maksustatavate tehingute tegemisel. Sellest lähtuvalt peab ta dokumendi välja kirjutama üldisel viisil.

Toodete eksportimisel Valgevenesse väljastab maksja saadetud toodete eest arve, kus on vormil kurs 0. Punktis 8 on märgitud - 0 (maksusumma), punktis 9 on 5-ga sarnane teave.

Välja antakse ainult üks eksemplar, kuna ostjad seda ei vaja. See tuleb postitada hiljemalt 5 päeva jooksul alates toote saatmise kuupäevast.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 3 nõuab, et arve väljastatakse hiljemalt viie päeva jooksul alates kauba saatmise päevast. Ekspordi puhul on selleks tollideklaratsiooni kuupäev.

Juhul, kui 0% õigust tõendavaid dokumente ei laekunud seadusega kehtestatud tähtaja jooksul, on vaja arveid parandada, märkides 10 või 18% määrad ning vormis kuvades parandatud summad.

Sellist maksustamise erirežiimi nagu lihtsustatud maksusüsteem rakendavad ettevõtted on käibemaksust vabastatud ega pea arveid väljastama. Mõned lihtsustajad peavad seda siiski tegema, näiteks siis, kui nad töötavad vastaspooltega, kes selliseid koostöötingimusi esitavad. Artiklis käsitletakse üksikasjalikult seda, kuidas 2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemis käibemaksuga ja ilma käibemaksuta arvet õigesti väljastada.

Arve lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad ei ole käibemaksukohustuslased, mis tähendab, et nad ei pea arvet väljastama. Teatud olukordade ilmnemisel on aga sellist dokumenti vaja. Nende hulka kuuluvad olukorrad, kus "lihtsustatud" inimesed maksavad käibemaksu:

• Kaupade import;
• Toimingud lihtühingulepingu alusel või vara usaldushaldus ja kontsessioonileping;
• Kui ettevõte täidab maksuagendi ülesandeid, rendib näiteks riigi- või vallavara.

Esinduslepingut sõlmides võib organisatsioonil tekkida küsimusi arve väljastamise vajaduse kohta. Arvet nõutakse juhul, kui lihtsustatud maksusüsteemis olev ettevõte on komissar või agent ja teostab toiminguid:

• Kauba müügil käsundiandja või käsundiandja poolt, kes on käibemaksukohustuslane;
• Käibemaksukohustuslaselt kauba ostmisel käsundiandjale või käsundiandjale, kes on käibemaksukohustuslane.

Kauba müümisel käsundiandjale või käsundiandjale tuleb väljastada arve tavapärases korras. Dokumendil peab olema märgitud arve kuupäev, samuti dokumendi järjekorranumber vastavalt ettevõttes kasutatavale kronoloogiale.

Tellijale või käsundiandjale kauba ostmisel tuleb müüjalt saadud arve uuesti väljastada. Arvel on märgitud:

• 1. rida – müüjalt saadud dokumendi kuupäev;
• Ridadel 2, 2a ja 2b – andmed müüja kohta (nimi, aadress, maksukohustuslane ja kontrollpunkt);
• Real 5 - maksedokumentide üksikasjad (kui need on olemas), mis on ette nähtud komisjoni agendi poolt müüjale raha ülekandmiseks ja komitendi poolt komisjoni agendile;
• Tabeliosas peab olema teave toodete koguse, nende maksumuse, käibemaksu suuruse ja muude müüja poolt arvel väljastatud näitajate kohta.

Arve märgistusega "ilma käibemaksuta"

Lihtsustatud maksusüsteemis ei tohiks ettevõtted väljastada arvet, millele on märgitud “ilma käibemaksuta”. Selle märgi panevad ainult käibemaksust vabastatud ettevõtted. Käibemaksust vabastatud organisatsioone tunnustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 145.

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavad ettevõtted ei kvalifitseeru sellisteks “vabastatud” maksjateks, kuna nad ei ole algselt selle maksu maksjad. Sellest tulenevalt ei ole vaja väljastada “lihtsustatud” arvet, millel on märge “ilma käibemaksuta”.

Mõned osapooled nõuavad endiselt arve esitamist. Sellised ettevõtted peaksid meeles pidama, et nad ei saa selliselt arvelt sisendkäibemaksu maha. Ja miks nad jätkuvalt selliseid arveid nõuavad, pole selge.

“Lihtsamad” ei ole kohustatud sellist taotlust täitma. Neil on õigus vastaspooltele selgitada, et ostetud kauba postitamiseks piisab dokumentidest nagu maksearve, arve ja väljavõte. Ja kui vastaspool jätkab nõudmist ja teda on võimatu veenda, saate nõutava dokumendi väljastada. Palume märkida, et ost ei sisalda käibemaksu.

Tähtis! Kui ettevõte on lihtsustatud maksusüsteemi kasutades väljastanud arve ilma käibemaksuta, ei tohiks maksu sisaldada ka vastaspoolega sõlmitud leping ja kogu “esmane” dokument.

Arvete päevik

Sõidupäevikuna saab kasutada ühtset vormi.

Arvel käibemaks null

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ei tohiks ka arvele panna reaalset käibemaksumäära 0%. Seda määra saavad rakendada ainult ettevõtted, kes on käibemaksukohustuslased. Lisaks tuleb seda kinnitada konkreetsete dokumentidega, mille organisatsioonid koos käibedeklaratsiooniga maksuametile esitavad.

Kui raamatupidaja otsustab ostjale poolel teel vastu tulla ja väljastada nullkäibemaksuga dokument, on maksuhalduril õigus seda nõuda mitte nullmääraga, vaid 18% määraga. See juhtub seetõttu, et arvel on märgitud käibemaks ja ettevõtte määra nullist pole võimalik kinnitada.

Kui väljastad käibemaksuga arve

Mõned organisatsioonid võivad omal algatusel väljastada arveid, tuues esile käibemaksu. Sel juhul peavad nad tasuma maksu eelarvesse ja esitama ka käibedeklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele. Seda tuleb teha enne dokumendi väljastamise kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeva. Näiteks väljastas ettevõte lihtsustatud maksusüsteemis arve 10. veebruaril 2018, vastavalt sellele peab ta esitama käibedeklaratsiooni 25. aprilliks 2018.

Oluline on mõista, et jaotatud käibemaksuga arve väljastamine ei anna lihtsustajale õigust ostetud kaubalt maksusoodustusele. Sellise mahaarvamise õigus on ainult käibemaksukohustuslastel ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid seda ei ole.

Üksikettevõtja arvete väljastamine lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Lihtsustatud süsteemi kasutavatele ettevõtjatele kehtivad arvete väljastamisel samad nõuded, mis lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele organisatsioonidele.

Õiguslik raamistik

Vastused levinud küsimustele

Küsimus: Lihtsustatud ettevõte esitas ostja soovil arve, märkides ära käibemaksu. Peale seda maksin vastavalt seaduse nõuetele selle maksu eelarvesse ja esitasin käibedeklaratsiooni. Kas lihtsustatud maksusüsteemi arvutamisel arvestatakse käibemaks maksubaasi sisse?

Vastus: Lihtsuste maksubaas on tulu, mis peab olema eelkõige majanduslikult tasuv. Tasutud käibemaks ei ole ettevõttele soodustus ja seetõttu ei tohiks seda lihtsustatud maksusüsteemi arvutamise alusesse arvata. Vastavalt sellele ei pea maksu arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi käibemaksubaasi arvestama.

“Arve vormi allalaadimine Excel 2018-2019” - selle sõnade komplekti sisestavad otsinguribale mitte ainult algajad raamatupidajad, vaid ka kogenud spetsialistid. Põhjus on selles, et viimasel ajal on arve vorm hakanud sageli muutuma. Meie artikkel räägib teile viimastest muudatustest ja sellest, kust saate selle dokumendi vormi ja näidise alla laadida.

Arve väljastamise nüansid ehk miks me sageli selle vormi otsime

Arve on käibemaksuarvestuse põhidokument. Selle korrektne täitmine võimaldab teil hoolikalt uurida valitsuse 26. detsembri 2011. aasta otsust nr 1137.

Seda dokumenti täiendatakse ja muudetakse sageli, mistõttu tuleb pidevalt jälgida, et arved vastaksid kõikidele seadusest tulenevatele nõuetele. Samas on oluline, et sul oleks käepärast mitte ainult jooksev arvevorm, vaid ka kehtiv näidisarve, sest see aitab kõikides muudatustes kiiresti liikuda.

Viimati muudeti arvete väljastamise reegleid ja arve vormi 2017. aasta oktoobris (Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 resolutsioon nr 981).

Uus arvevorm sisaldab:

• et riigilepingu identifikaator tuleb esitada, kui see on saadaval;
• uue veeru "Tootetüübi kood" olemasolu, kuhu peate märkima EAEU-sse eksporditavate kaupade koodi;
• märge veerus 11 ei ole tollideklaratsiooni number, vaid tollideklaratsiooni registreerimisnumber;
• et sellele võib alla kirjutada ka üksikettevõtja volitatud isik.

Valitsuse 19. augusti 2017 määrusega nr 981 nähakse ette ka muudatused arve rea 2a täitmise korras, kuhu märgitakse müüja aadress, ning täiendused arve täitmise korras ekspedeerijate, klientide või arendajate poolt, kes tegutseda enda nimel.

Lisateavet kehtivate reeglite järgi arve täitmise funktsioonide kohta loe sellest artiklist.

KÜSIMUSE AJALOOST: Varasemad muudatused Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011 määruses nr 1137, mis mõjutasid arvete täitmise korda, tehti Vene Föderatsiooni valitsuse 5. mai 2017 määrusega nr 625. Täiendasid arve vormi uute andmetega, nimelt rida 8 “Riigilepingu, lepingu (lepingu) tunnus”.

Veel varem tehti arve vormile muudatusi valitsuse 29. novembri 2014 määrusega nr 1279. Seejärel lubati vahendajatel koostada käsundiandja kohta koondarve ja märkida andmed mitmelt ostjale väljastatud või müüjatelt saadud arvelt.

Arvevorm Wordis või Excelis – mida valida

Kui ettevõttel puudub automatiseeritud raamatupidamissüsteem, saab käibemaksutehingute töötlemiseks kasutada arvet, mille vormi saab alla laadida mis tahes spetsiaalsest Interneti-ressursist. Millises vormingus on seda mugavam alla laadida?

Kui arvel on kajastatud üks äritehing, siis formaadil pole põhimõttelist tähtsust. Teine asi on see, kui peate sisestama ja töötlema suure hulga teavet (näiteks kui müüte mitmesuguseid tooteid kümnete kaupadega) - sel juhul on mugavam kasutada Exceli vormi. See võimaldab automaatselt teha vajalikke arvutusi (arvutada iga kaubaartikli kaubasumma, käibemaksu summa ja arvutada nende koguväärtused).

Seega on protseduur lihtne: kaupleja peab esmalt otsustama, millises vormingus on tal mugavam töötada (Word või Excel), seejärel leida Internetist ja laadida alla olukorrale vastav arvevorm.

Kust leida registreerimisreegleid ja alla laadida tasuta arve täitmise näidis aastateks 2018–2019

Jooksev arve (2018-2019 mudel) on vajalik kõikidele käibemaksukohustuslastele. Arve Excelis tasuta allalaadimise võimalust, nagu me juba ütlesime, pakuvad paljud temaatilised saidid, kuid paljudest otsingutulemustest juriidilistele nõuetele vastava valiku valimine võib võtta veidi aega. Seetõttu pakume teile lihtsamat võimalust – laadige meie kodulehelt Excelis tasuta alla arvevormid 2017 ja arved 2018-2019. Aastatel 2017-2019 kasutati 3 erinevat arvevormi:

1. Arve, mis kehtib alates 10.01.2017 (kehtib ka 2018-2019).

Selle vormi täitmise näidise saate alla laadida allolevalt lingilt.