Alates 2017. aastast aru andmine ja tasumine. Lisaks sissemaksed vigastuste eest. Tavapärase RSV-1 ja 4-FSS asemel kinnitavad maksuinspektorid uue ühtse vormi. Kindlustusmaksete uut arvestust vt 18. juuli 2016 kirjast nr BS-4-11/12915. Samuti on uue vormi täitmise kord.
Uus aruanne võtab enda alla 24 lehte (kuidas see teile meeldib!). Ja see on jagatud kolmeks suureks osaks. Lisaks üldinfo viitlaekumiste, sissemaksete, maksete kohta. Hüvitiste ja vähendatud tariifide arvutamiseks on lehed ja rakendused. Isikupärastatud teabe saamiseks – tulevase arvutuse jaotis 3.
Uus arvestus sisaldab kõiki sissemakseid, välja arvatud vigastused. Viimase panustamist jätkatakse Venemaa sotsiaalkindlustusfondi. Nagu varemgi, määrab sotsiaalkindlustus tariifi selle alusel. Ja eraldage vahendeid ennetusmeetmeteks. Maksate vigastuste eest. Mille kuju ka muutub.
Kindlustusmaksete arvutamise kontroll föderaalse maksuteenistuse valemite abil(.pdf 694 Kb)
Kuidas teha kindlustusmaksete (ERSV) arvestust, üksikasjalikud juhised(.pdf 635 Kb)
Näited ERSV arvutamiseks reaalarvude abil (rohkem kui 20 näidet)(.pdf 1092 Kb)
Märge: Mõned vastused küsimustele 2017. aasta 1. poolaasta kaastööde täitmise kohta
menüüsse
Kindlustusmaksete ühtse uue arvestuse koosseis - ERSV
Oma sisult uus arvutus ühendab endas neli praegu olemasolevat vormi: RSV-1, RV-3, RSV-2 ja 4-FSS. Loomulikult jäetakse ühest arvutusest välja dubleerivad ja mittevajalikud näitajad. Arvutamine koosneb järgmistest osadest:
- tiitelleht;
- teave üksikisiku - mitte üksikettevõtja kohta;
- koondandmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta;
- kohustusliku tervisekindlustuse ja ravikindlustuse kindlustusmaksete arvutamine;
- kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete arvestus;
- kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;
- föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud maksete dekodeerimine;
- vähendatud kindlustusmakse määra kohaldamiseks vajalik hulk taotlusi;
- koondandmed talurahva (talu) leibkonnapeade kindlustusmakse maksjate kohustuste kohta;
- talurahva- (talu)ettevõtte juhi ja liikmete eest tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade arvutamine;
- isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.
Kas teate, mis on kõige levinum viga kindlustusmaksete arvutamisel ja SZV-M-is, mille tõttu aruandeid vastu ei võeta? Töötajate vale SNILS. Isegi koodi õiget väärtust aruandes peetakse veaks, kui see erineb föderaalse maksuteenistuse või fondi andmetest.
menüüsse
Tööandjad peavad esitama järgmised deklaratsioonilehed
1
. Kõik tööandjad ilma eranditeta
- tiitelleht;
- jaotis 1;
- 1. jao lisa nr 1 alajaotised 1.1 ja 1.2;
- 1. jao lisa nr 2;
- 3. jagu
2
. Tööandjad, kes maksavad sissemakseid täiendavate määradega ja/või kohaldavad vähendatud maksumäärasid
- 1. jao lisa nr 1 alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4;
- 1. jao lisa nr 2;
- jaotise 1 lisad nr 5-10;
- 3. jagu
3
. Tööandjad, kes kandsid kulusid seoses kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksmisega ajutise puude korral ja seoses sünnitusega
- 1. jao lisa nr 3;
- 1. jao lisa nr 4;
menüüsse
Föderaalne maksuamet nõuab selgitust, miks sissemaksed tasuti enne tähtaega.
Seletus on lihtne: seadusega pole "varem kehtestatud" tähtaega. Kehtib seadus (tööandjatele 15.), milleks tuleb sissemaksed tasuda hiljemalt (). Enne seda kuupäeva seadus sissemaksete tasumist ei keela. Seetõttu võib selle seletuskirja kirjutada neile, kellelt neid seletuskirju küsitakse. Laske neil seadusandlikult kehtestada tähtaeg, enne kui sissemakseid ei saa maksta, kui neile midagi ei meeldi.
menüüsse
Kuhu esitada 2016. aasta aruandeid
Selle uuenduse heaks kiitnud seadus üleminekusätteid ei sisalda. Seetõttu on paljudel hoolimata sellest, et majandusaasta aruannete esitamine on veel kaugel, mure, kuhu need esitada: kas maksuametile või fondidele.
Kassadest maksuametisse asjade “kandmisel” võttis see protseduur oodatust kauem aega, mistõttu jäid paljude võlgade puhul mööda vaidlustamata sissenõudmise tähtajad. Kuid see ei tähenda, et tasumata võlad antakse andeks ja unustatakse. Föderaalne maksuteenistus andis inspektsiooni töötajatele korralduse esitada selliste võlgade sissenõudmiseks kohtusse avaldus. Loomulikult järgides kõiki vajalikke formaalsusi.
Tagasinõudmisavalduse toetuseks tuleb kohtule esitada:
- sissemakse maksja kohustuse alust kinnitavad dokumendid,
- selle täitmise tähtaeg on saabunud,
- samuti sissenõudmise korra järgimine (kindlustusmaksete arvestus, vastava fondi otsus auditi tulemuste põhjal, tasumise nõue jms).
Inkassoavalduse võib kohtule esitada kuue kuu jooksul pärast tasumise nõude täitmise tähtaja möödumist. Kui föderaalse maksuteenistuse töötajatel ei olnud aega õigel ajal kohtusse pöörduda, saab avalduse esitamise tähtaega taastada ainult mõjuval põhjusel. Pealegi, nagu märgib föderaalne maksuamet, ei ole sissemaksete üleandmine maksuhaldurile iseenesest mõjuv põhjus.
Kuidas selgitada “pensioni” sissemaksete tasumist, kui maksekorralduses on viga
Kui kindlustusvõtja tegi “pensioni” sissemaksete ülekande maksekorralduses vea, siis kuidas sel juhul vigased andmed selgitada? Vastus anti Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 06.06.17 ühiskirjas nr ZN-4-22/10626a ja Venemaa Venemaa Pensionifondi nr NP-30-26/8158.
Arvutuste kontrollimisel peavad maksuinspektorid dividendid üksikisiku tulumaksubaasist maha arvama. Ja alles siis võrrelge tulemust kindlustusmaksete baasiga. See reegel on sätestatud kontrollsuhetes (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. märtsist 2016 nr BS-4-11/3852). Kuid juhtub, et föderaalse maksuteenistuse töötajad unustavad selle reegli ja nõuavad organisatsioonilt selgitusi.
Kontrollijatel võib tekkida Teile küsimusi, kui esitatavate aruannete puhul erinevad üksikisiku tulumaksu ja sissemaksete arvestamise alused. Need. Üksikisiku tulumaks peeti kinni, kuid kindlustusmakseid ei makstud. Seda, et teie ettevõttel pole ümbrikutes palku, saate tõestada selgituste abil
| Sissetuleku liik | Kas see peaks kajastuma ERSV-s? | Kas see peaks kajastuma 6-NDFL-is? | Kuidas seletada |
|---|---|---|---|
| Sünnitus- ja lapsehooldustoetused | Jah | Ei | Lastetoetustelt ei maksustata kindlustusmakseid ega üksikisiku tulumaksu. ERSV-s kajastuvad need soodustused alajao 1.1 ridadel 030 ja 040. Samal ajal ei võeta 6-NDFL-i arvutamisel arvesse lastetoetusi. Laadi alla selgituse näidis... |
| Rentida | Ei | Jah | Üüri pealt kindlustusmakseid ei võeta. Selline tasu ei ole seotud ei töölepingu ega tsiviillepinguga töö tegemiseks. Üürisummalt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Laadi alla selgituse näidis... |
| Rahaline abi endistele töötajatele | Ei | Jah | Koondatud töötajad ei ole enam tööandjaga töö- ega tsiviilõiguslikes suhetes, mis tähendab, et makstud rahalise abi eest kindlustusmakseid ei maksta. Materiaalne abi üle 4000 rubla. maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Laadi alla selgituse näidis... |
| Kingitused töötajatele kirjaliku kinkelepingu alusel | Ei | Jah | Kingitused, mida organisatsioon kinkelepingu alusel üle annab, ei kuulu sissemaksete alla, olenemata nende väärtusest. Kingitustest, mille väärtus on üle 4000 rubla. pead maksma üksikisiku tulumaksu. Laadi alla selgituse näidis... |
| Materiaalne kasu sooduslaenust | Ei | Jah | Kindlustusmakseid materiaalsete hüvede summalt ei võeta. Laenu intresside säästmise eelistelt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Laadi alla selgituse näidis... |
| Hüvitis hilinenud töötasu eest | Jah | Ei | |
| Töötajatele maksti ravi eest hüvitist | Jah | Ei | Hüvitis on vabastatud üksikisiku tulumaksust, kuid selle eest tuleb tasuda kindlustusmakse. Laadi alla selgituse näidis... |
| tasunud vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel kindlustusmakseid | Jah | Ei | Hüvitis on vabastatud üksikisiku tulumaksust, kuid selle eest tuleb tasuda kindlustusmakse. Laadi alla selgituse näidis... |
| Saatis töötajad koolitusele | Jah | Ei | Hüvitis on vabastatud üksikisiku tulumaksust, kuid selle eest tuleb tasuda kindlustusmakse. Laadi alla selgituse näidis... |
Selgitused tuleb saata inspektsioonile viie päeva jooksul alates taotluse saamise päevast.
menüüsse
Näidis, näide DAM 2019 deklaratsiooni vormi täitmisest kvartali, poole aasta, aasta kohta
- 2019. aasta 1. kvartali DAM-vormi täitmise näide .pdf 1990 Kb
- 2019. aasta 1. kvartali DAM-vormi täitmise näide .xls 700 Kb
- 2017. aasta 1. kvartali DAM-vormi täitmise näide .pdf 680 Kb
- 2017. aasta 1. kvartali DAM-vormi täitmise näide .xls 720 Kb
- DAM-vormi täitmise näide 12 kuuks 2017 .pdf 970 Kb
- Näide DAM-vormi täitmisest 12 kuuks 2017 .xlsx 480 Kb
Märkus: ESSC vormi täitmise näide on Exceli vormingus, mille saab asendada enda andmetega.
VIDEO kindlustusmaksete aruandlusest
ERSV pooleks aastaks. Uus kindlustusmaksete osas
Programmis:
- Kuidas nüüd kindlustusmakseid arvutada: millised maksed, tariifid, lisatariifid, alandatud tariifid.
- Kuue kuu kindlustusmaksete arvestus: mida täitmisel arvestada.
- Kuidas kontrollida aruannet, kasutades uusi kontrollsuhteid.
- Sagedased vead arvutuste tegemisel.
- Kuidas tasuda kindlustusmakseid: uued andmed makselehtedel.
- Mida teha, kui kindlustusmaksed on üle kantud valede andmetega.
- Kuidas koguda võlgnevusi “vanade” sissemaksete pealt enne 2017. aastat ja kuidas tagastada eelmiste perioodide enammaksed.
- Mis jääb fondide taha?
Vaata videot
Aruandlus 2017. aasta esimese poolaasta kohta. Vead ERSV-s ja 6-NDFL-is
- levinumad vead I kvartali kindlustusmaksete uues arvestuses: mida kontrollida poolaasta arvestuses;
- mis on 6-NDFL-is muutunud: föderaalse maksuteenistuse seisukohtade muutus mõnede ridade täitmisel, tulude tekkimise ja maksude tasumise uued kuupäevad;
- kuidas 6-NDFL-i ja kuue kuu kindlustusmaksete arvutamist inspektorite meetodil ühildada, et neil ei tekiks kontrolli ajal küsimusi;
Vaata videot
menüüsse
Kindlustusmaksed 2017. aastal: tööministeeriumi selgitused jäävad kehtima
Vaatamata sellele, et alates 01.01.2017 juhib föderaalne maksuteenistus, saab osamaksete arvutamise ja tasumise küsimustes siiski juhinduda enne seda kuupäeva välja antud tööministeeriumi selgitustest.
Märkus: Rahandusministeeriumi kiri 16.11.2016 nr 03-04-12/67082
Vastavalt 2017. aastal kehtima hakkavale maksuseadustiku uuele peatükile „Kindlustusmaksed“ annab Rahandusministeerium kirjalikke selgitusi kindlustusmakse maksjatelt tulenevate küsimuste kohta. Nüüd teeb seda tööministeerium.
Samas, nagu finantsosakond oma viimases kirjas märgib, et kuna järgmisest aastast kindlustusmakseta väljamaksete loetelu ei muutu, ei kaota tööministeeriumi 2016. aastal ja varem antud kirjalikud selgitused oma osamaksete kohta. asjakohasust.
menüüsse
Aruandlus Interneti kaudu. Kontuur.Väline KÕIK KINDLUSTUSMAKSE KOHTA
Artikkel aitab teil õppida, kuidas alates 2017. aastast õigesti teha maksuametile kindlustusmaksete ühekordne arvestus. Kuhu teatada, millal tasuda kindlustusaasta kindlustusmakseid. "Vigastuste" sissemaksed makstakse nagu varemgi Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi. Uus on ka 4-FSS aruandlusvorm.
Alates 2017. aastast on kindlustusmaksed üle kantud Venemaa föderaalsele maksuteenistusele. See tähendab, et alates 2017. aastast maksavad tööandjad ja ettevõtjad kindlustusmakseid ja esitavad sissemaksete arvutused Venemaa föderaalsele maksuteenistusele. Proovime koos asjatundjatega aidata raamatupidajatel mõista uuendusi seoses kindlustusmaksete aruandlusega alates 2017. aastast, tähtaegadest, kindlustusmaksete tasumise tähtaegadest ja trahvidest. Kas maksuseadustikus on ilmunud uus peatükk?
Jah. Seoses föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta seoses volituste üleandmisega maksuhaldurile kohustusliku pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete haldamiseks" vastuvõtmisega. Kindlustusmaksete haldamise ülesanded on usaldatud Venemaa föderaalsele maksuteenistusele.Kuidas on lood möödunud maksuperioodi aruannete ja sissemaksetega?
Ettevõtted peavad esitama 2016. aasta aruanded praegu kehtivatel vormidel ja samade tähtaegade jooksul. Ja esimene aruanne föderaalsele maksuteenistusele tehtud sissemaksete kohta tuleb esitada 2017. aasta 1. kvartali kohta.Fondid aktsepteerivad ka uuendatud arvutusi perioodide kohta enne 1. jaanuari 2017, kasutades vanu vorme. Ja maksuametile tuleb esitada uuendatud arvutused järgmise aasta 1. kvartalist algava perioodi kohta.
Mis puutub sissemaksete tasumisse, siis rohkem raha tagastab enammakse alates 1. jaanuarist 2017 ning maksuinspektsioonid nõuavad võlgnevuse sisse sel kuupäeval. Võlgnevus, sealhulgas sunniraha ja trahvid, mida 1. jaanuari seisuga ei saa kinni pidada, tunnistatakse maksuameti poolt lootusetuks ja kantakse maha (). Pange tähele, et detsembrikuu sissemaksed tuleb uue BCC alusel tasuda maksuametile jaanuaris. on registreerimisel justiitsministeeriumis. Erinevate fondide koodid on erinevad. Ettevõtjad on kohustatud 2016. aasta kindlasummalised sissemaksed üle kandma hiljemalt 9. jaanuariks 2017. Tähtaeg on pühade tõttu nihutatud 31. detsembrist. Kui kannate viimase 2016. aasta makse üle enne 1. jaanuari 2017, siis tuleb raha saata vanade andmetega KBC-le fondi sissemaksete tegemiseks. Pärast 1. jaanuari ei saa nendele koodidele enam midagi saata, pank makseid vastu ei võta. Isegi kui raha läheb ära, läheb makse teadmatusse ja seda saab ainult tagastada.
Kuidas on lood aruandlusega alates 2017. aasta jaanuarist? Kas seda jääb vähemaks?
Vaatamata sellele, et vanad sissemaksete vormid 4-FSS ja RSV-1 tühistatakse, ei vähene 2017. aasta kindlustusmaksete aruandlus. Alates 2017. aastast on kasutusele võetud uus maksuameti kindlustusmaksete arvestus.See on kvartaliaruanne pensionifondi, FFOMS-i ja sotsiaalkindlustusfondi kogunenud ja makstud sissemaksete kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423). See tuleb esitada registreerimiskoha maksuametile. Uus arvutus on uuendanud töötajat ja tööandjat identifitseerivate näitajate koosseisu ning vähendanud ka mittevajalikke ja dubleerivaid näitajaid. 2017. aasta kindlustusmaksete aruanne tuleb esitada maksuametile kord kvartalis - hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Eraldi tähtaegu paber- ja elektroonilistele aruannetele ei kehtestata. Tõsi, nagu praegu, on keskmise arvuga 25 või vähema inimesega võimalik arvutusi esitada paberkandjal ja rohkem kui 25 inimese puhul ainult elektroonilise dokumendihalduse kaudu (maksuseadustiku artikli 431 punkt 10). Vene Föderatsioonist).
Uuel aastal kindlustusmakse määr säilib ja on 30%. Samuti jäävad muutumatuks alandatud ja lisatariifid. Sotsiaalkindlustusfondi jaoks on 2017. aastal limiit 755 tuhat rubla. Selle summa piires võetakse sissemakseid 2,9% määraga ja üle selle summa neid ei maksta. Venemaa pensionifondi jaoks on 2017. aasta limiit 876 tuhat rubla. Selle summa piires võetakse töötajate sissemakseid 22% ja üle selle 10% määraga. Baaslimiidid vaadatakse üle igal aastal.
Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg jääb samaks. Nagu praegugi, tuleb need üle kanda hiljemalt nende kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval. Osamaksed tuleb üle kanda maksuametisse, kus ettevõte on registreeritud, või töötajatele väljamakseid tegevate eraldiseisvate allüksuste asukohta või väljamakseid tegeva üksikisiku elukohta.
Kas pensionifondi kindlustusmaksete aruandlus kaob?
Ei, see ei kao. Pensionifond jääb pensionide määramise ja väljamaksmise eest vastutama. See tähendab, et maksuametnikud kontrollivad sissetulekute kohta teabe täpsust ja Vene Föderatsiooni pensionifondi töötajad kontrollivad töökogemuse teabe täpsust.Ettevõte esitab pensionifondile kaks arvestust: vorm SZV-M (igakuine teave kindlustatud isikute kohta) ja uue aruande iga ettevõtte töötaja tööstaaži kohta, kelle töötasult arvestatakse kindlustusmakseid. SZV-M vorm jääb alles. Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad selle esitama samas järjekorras nagu praegu. Nihutatakse ainult teabe esitamise tähtaegu - hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeval ja mitte kuni 10. kuupäeval, nagu praegu (01.04.1996 föderaalseaduse nr 27 FZ artikli 11 punkt 2.2). ). Aruanne pensionifondile töötajate tööstaaži kohta peab muutuma iga-aastaseks ja see tuleb esitada hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsiks (04/01/ föderaalseaduse artikli 11 alapunkt 10, punkt 2, artikkel 11). 1996 nr 27-FZ).
Kuidas on lood kindlustusmaksete aruandlusega sotsiaalkindlustusfondi?
Samuti ei. Õnnetusjuhtumi- ja vigastuskindlustusmaksete haldamise eest jääb FSS. Fond kontrollib jätkuvalt, kas sissemaksed on õigesti arvutatud ja üle kantud ning kas hüvitisi makstakse õigesti. Hüvitiste maksmine on samuti sotsiaalkindlustusfondile. Ettevõtted esitavad FSS-ile uue vormi 4-FSS 2017. FSS vorm ja selle täitmise kord on kinnitatud FSS 26. septembri 2016 korraldusega nr 381 (registreeritud Justiitsministeeriumis 14. oktoobril nr 44045). Uus vorm tuleb esitada alates 2017. aasta 1. kvartali aruandlusest.Millised on trahvid kindlustusmaksete eest 2017. aastal?
Arvutuste esitamise tähtaja rikkumise eest määravad inspektorid teile trahvi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule. Näiteks uue kalkulatsiooni hilinenud esitamise eest trahvib maksuamet iga kuu tasumata summalt 5%. Maksimaalne on 30% sellest summast. Minimaalne trahv on 1000 rubla (). Osamakseid puudutavate dokumentide esitamata jätmise korral võib maksuamet teile trahvida 200 rubla iga puuduva dokumendi eest (). Maksuhalduril on õigus hilinenud maksete korral pangakonto blokeerida. Nüüd on artiklis juttu vaid deklareerimisest, kuid tõenäoliselt hakkavad artiklis sätestatu kehtima uuel kindlustusmaksete arvestusel alates 2017. aastast. Kindlustusmaksete tasumata jätmise, tulude ja kulude arvestuse reeglite jämeda rikkumise eest, kui see tõi kaasa sissemaksete arvestamise aluse alahindamise, karistatakse rahatrahviga 20% tasumata summalt (,). Osamaksebaasi tahtliku alahindamise või muu õigusvastase tegevuse eest alates 1. jaanuarist 2017 on trahv 40% tasumata sissemakse summast. Samuti on ette nähtud trahvid fondidele aruannete hilinenud esitamise eest. Seega, kui hilinesite pensionifondile uue palgalehe esitamisega koos staaži kohta käivate andmetega, trahvib fond teid 500 rubla iga töötaja kohta, kes peaks olema palgal.Kuidas on lood kindlustusmaksete kontrollidega 2017. aastal?
Alates 2017. aastast kontrollivad maksuametnikud kindlustusmaksete arvestuse ja tasumise õigsust vastavalt maksukontrolli reeglitele. Vastavalt sellele kontrollivad maksuametnikud kohapealse auditi käigus kohe nii makse kui ka sissemakseid. Seetõttu satuvad riskitsooni ettevõtted, kellel on olulised lahknevused üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete aluste osas. Lisaks saavad maksuhaldurid kontrollida sissemakseid perioodide eest enne 1. jaanuari 2017 kuni 2014, kuna auditiperiood hõlmab kolme aastat. FSS viib koos maksuametnikega läbi kohapealseid kontrolle, et kontrollida ajutise puude hüvitiste maksmist, maksuametnikud aga kontrollivad FSS-ile kindlustusmaksete tasumist.25. oktoobril. Föderaalne maksuamet esitas justiitsministeeriumile registreerimiseks uue kindlustusmaksete arvestuse. Aruande vorm kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.
- Tiitelleht;
- 1. jagu – andmed hinnatud sissemaksete kohta;
- 2. jagu – talupoegadele ja taludele;
- 3. jagu – kajastada kindlustatud isikute isikustatud arvestust.
Vormi esimesele osale on 10 manust. Need näitavad sissemakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja hüvitiste kulusid. Kolm taotlust on koostatud selleks, et kinnitada sobivust vähendatud maksumäärale.
See aruanne tuleb esitada kord kvartalis hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks ning pole vahet, millisel kujul aruanne esitatakse – elektrooniliselt või paberkandjal.
aastal 2017
2017. aastal peate esitama 4 aruannet. Üks aruanne tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele ja sotsiaalkindlustusfondile, kaks aruannet Vene Föderatsiooni pensionifondile.
Vormi RSV-1 ja 4-FSS asemel peate maksuametile esitama ühe kindlustusmaksete (v.a vigastuste sissemaksed) arvestuse.
Aruannete esitamise tähtajad 2017.a
2017. aasta sissemaksete aruanne föderaalsele maksuteenistusele esitatakse kord kvartalis, see tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Seega on aruannete esitamise tähtajad järgmised:
- Esimese kvartali aruande tuleb esitada hiljemalt 2. maiks 2017 (kuna 30. aprill on puhkepäev).
- Maksuamet ootab II kvartali aruannet 31. juulini (30. juuli on puhkepäev).
- Kolmanda kvartali kohta tuleb sissemaksete aruanne esitada hiljemalt 30. oktoobriks.
- IV kvartali aruanded esitada hiljemalt 30. jaanuariks 2018.
2017. aasta sissemaksete aruandlus sotsiaalkindlustusfondi
Ka vigastuste sissemaksete arvestamise vormi kinnitab Sotsiaalkindlustusfond. Vormi nimi jääb samaks - 4-FSS, kuid arvutus ise on muutunud. Sotsiaalkindlustusfondile jäid vaid vigastuste sissemaksed. Sellest lähtuvalt eemaldati vormi 4-FSS aruandest ajutise puude ja sünnituse eest makstavad osamaksed. Uus vorm kinnitati Venemaa FSS-i 26. septembri 2016. aasta korraldusega nr 381.
Aruandluse tähtajad jäävad samaks. See tähendab, et paberkandjal vigastuste sissemaksete aruanne tuleb esitada aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Elektrooniliselt - kuni aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevani.
2017. aasta sissemaksete aruandlus pensionifondi
Peate pensionifondile esitama kaks aruannet.
Esimene on igakuine aruanne vormil SZV-M – see aruanne on esitamiseks vajalik alates 2016. aasta aprillist. Seda esindavad kõik organisatsioonid ja ettevõtjad, kes võtavad töötajaid tööle töö- ja tsiviillepingute alusel, mille maksetelt tuleb tasuda kindlustusmakseid.
2017. aastal tuleb aruanne vormil SZV-M esitada hiljemalt iga kuu 15. kuupäevaks.
Teine on uus aruanne, mille kõik ettevõtted ja ettevõtjad peavad esitama kord aastas – enne 1. märtsi. See tähendab, et esimest korda tuleb see aruanne esitada 1. märtsil 2018.
Aruande enda vorm ja selle täitmise kord pole veel kinnitatud.
Räägime teile sellest aruandlusest hiljem, nii et tellige meie veebisait, et mitte millestki ilma jääda.
Et oleks selge ettekujutus, millal ja kuhu 2017. aastal sissemaksete kohta aruanne esitada, võtame teabe kokku tabelina.
Alates 2017. aastast kasutatav kindlustusmaksete arvutamise vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Vorm KND 1151111 jaoks. Järgmisest aastast asendab see arvestusvorm senise kindlustusmaksete arvestusvormi RSV-1.
Samuti kinnitati föderaalse maksuteenistuse näidatud korraldus:
- kindlustusmaksete arvestuse täitmise kord;
- vorm kindlustusmaksete arvestuste esitamiseks elektroonilisel kujul.
Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud kindlustusmaksete arvutamise vorm registreeriti justiitsministeeriumis 26. oktoobril 2016 nr 44141 ja avaldati ametlikult oktoobris. 27. 2016.
Miks arvutus heaks kiideti?
Alates 2017. aastast kuuluvad pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusfondi sissemaksed puude korral ja seoses emadusega (v.a vigastuste sissemaksed) föderaalse maksuteenistuse (FTS) kontrolli alla. Sellest lähtuvalt on alates 2017. aastast muutunud ka kindlustusmaksete aruandlus. Sel eesmärgil kiitis maksuhaldur heaks kindlustusmaksete ühtse arvestuse. See võttis sisuliselt kokku vormid RSV-1, RSV-2, RV-3 ja 4-FSS nende kontrolli alla kuuluvate panuste osas.
Pange tähele, et vigastuste kindlustusmakseid kontrollib 2017. aastal jätkuvalt sotsiaalkindlustusfond. 2017. aastal peavad raamatupidajad need sissemaksed näitama eraldi arvestuses. cm. " ".
Uue kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtaeg
Osamaksete tasumise tähtaeg 2017. aastal jääb samaks - sissemaksete kogumise kuule järgneva kuu 15. kuupäev. Kindlustusmaksete aruannete esitamise tähtaeg on aga erinev. Kinnitatud kindlustusmaksete arvestus tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile (kvartal, poolaasta, 9 kuud ja aasta) järgneva kuu 30. kuupäevaks. See tuleneb maksuseadustiku artikli 431 lõikest 7. Sellest lähtuvalt nõutakse esimest korda kindlustusmaksete arvutamist, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 2017. aasta 1. kvartali kohta. Pealegi on 30. aprill pühapäev. Siis on 1. mai (esmaspäev) töövaba puhkus. Sellega seoses peate esimest korda esitama föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete kohta aruande uue arvutusvormi abil hiljemalt 2. mail 2017.
Föderaalse maksuteenistuse korraldus RSV-1 kinnitamise kohta 2017. aastaks
Ettevõtted ja üksikettevõtjad, kelle keskmine töötajate arv on üle 25 inimese, peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele uue kindlustusmaksete arvutuse elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite kaudu. Kõik teised sissemaksete maksjad saavad aru anda "paberil" (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10). Pidage meeles, et alates 2017. aastast ei mõjuta föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete aruannete esitamise viis selle esitamise tähtaegu. Kõik kindlustusvõtjad (kes esitavad aruande nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt) on kohustatud esitama sissemaksete maksed hiljemalt aruande (arveldus) perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks.
Arvutuse nimi
Paljud raamatupidajad arutavad praegu, et seoses kindlustusmaksete üleandmisega föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla tuleks alates 2017. aastast kinnitada uus arvestusvorm RSV-1. Kuid nagu selgus, nimetatakse föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud aruandevormi lihtsalt "Kindlustusmaksete arvutamiseks". Ja arvutuse nimes pole sõna "RSV-1". See on täiesti uus arvutus, millel pole tegelikult RSV-1-ga mingit pistmist. RSV-1 arvutus on tühistatud alates 2017. aastast ja nimi “RSV-1” on koos sellega jäänud minevikku. Samas oleks raamatupidajatel meie arvates mugav uut sissemaksete arvestust nimetada “DAM”. Need kolm tähte tähendavad “Kindlustusmaksete arvutamine”.
Kindlustusmaksete arvutuste koosseis
Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud kindlustusmakse arvutamise vorm sisaldab jaotisi, milles tuleb muu hulgas märkida järgmine teave:
- koondandmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta;
- kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine;
- kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete arvestus;
- kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;
- föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud maksete dekodeerimine;
isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.
Järgmisena esitame kindlustusmaksete arvestuse täieliku koosseisu ja loetleme uue aruandluse osade nimetused, mida raamatupidajad peavad täitma alates 2017. aastast. Seega sisaldab kinnitatud kindlustusmaksete arvutus:
- tiitelleht;
- leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja";
- 1. jagu «Kindlustusmakse maksja kohustuste kokkuvõte»;
- jao 1 lisa nr 1 „Kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine“;
- punkti 1 lisa nr 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“;
- jaotise 1 lisa nr 3 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega ning tehtud kulutused vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele”;
- Lisa nr 4 “Föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud maksed” 1. jaole;
- 1. jao lisa nr 5 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 3 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise tingimuste täitmise arvutamine";
- 1. jao lisa nr 6 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 5 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise tingimuste täitmise arvutamine";
- 1. jao lisa nr 7 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 7 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise tingimuste täitmise arvutamine";
- 1. jao lisa nr 8 „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 9 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud määra kohaldamiseks nõutav teave”;
- jaotise lisa nr 9 „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 425 lõike 2 lõike 2 teise lõiguga (artikli 426 lõike 2 teine lõik) kehtestatud kindlustusmaksete tariifi kohaldamiseks vajalik teave“ 1;
- Lisa nr 10 „Teave, mis on vajalik Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 punkti 3 alapunkti 1 sätete kohaldamiseks organisatsioonide poolt, kes teevad väljamakseid ja muid soodustusi üliõpilaste kasuks kutseharidusorganisatsioonides, kõrgharidusorganisatsioonides. täiskoormusega õpe õpilasesinduses (mis on kantud riigi toetust saavate noorte- ja lasteühingute föderaalsesse või piirkondlikku registrisse) töölepingu või tsiviillepingu alusel toimuvaks tegevuseks, mille esemeks on töö tegemine ja (või) teenuste osutamine” jagu 1;
- 2. jagu «Koondandmed talu- (talu)talu pidajate kindlustusmakse maksjate kohustuste kohta»;
- 2. lisa lisa 1 «Talupoja talu juhataja ja liikmete eest tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade arvutamine»;
- 3. jagu “Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta”.
2017. aasta kindlustusmaksete kohta peate teatama föderaalsele maksuteenistusele, mitte eelarvevälistele fondidele. Maksuhaldur on välja töötanud uue arvestusvormi, mis asendab senised 4-FSS ja RSV-1 arvestused, mida tuleb rakendada alates 2017. aasta 1. kvartali aruandlusest. Arvutuse vorm ja täitmise juhised kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Lisaks kasutatakse nüüd kindlustusmaksete maksmiseks uusi BCC-sid.
Lisateavet uue vormi ja selle täitmise korra kohta näitega leiate sellest artiklist.
2017. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord
Töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis uue ühtse arvutuse. Arvutuste esitamise viimane päev on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Esimene aruanne uuel ankeedil tuleb esitada hiljemalt 2. maiks 2017, seoses kuupäevade edasilükkumisega seoses maipühadega.
Kui keskmine arv on üle 25 inimese, tuleb üksikarvestus esitada ainult elektroonilisel kujul, teised saavad selle esitada paberkandjal. Juhime tähelepanu, et nüüd on alates 2017. aastast kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäev kõigile kindlustusvõtjatele sama, sõltumata arvestuse esitamise viisist.
Tähtis: arvutus loetakse esitamata, kui iga töötaja pensionimaksete kogusumma ei lange kokku pensionifondi sissemaksete kogusummaga. Pärast föderaalse maksuteenistuse teate saamist on kindlustusvõtjal 5 päeva aega vea kõrvaldamiseks, vastasel juhul pole trahvi vältimine võimalik.
Kuidas täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvestust
Arvestus koosneb tiitellehest ja kolmest osast. Sektsioonid 1 ja 2 sisaldavad omakorda avaldusi: jaotises 1 on neid 10, jaotises 2 on ainult üks taotlus. Kõik kindlustusvõtjad on kohustatud esitama kalkulatsiooni järgmised osad:
- Tiitelleht,
- 1. jagu, mis sisaldab kokkuvõtlikke andmeid eelarvesse makstavate kindlustusmaksete kohta,
- 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 – pensionimaksete arvestamine,
- 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 – kohustusliku ravikindlustusmaksete arvestus,
- 1. jao lisa nr 2 – sotsiaalkindlustusmaksete arvestamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega,
- 3. jagu – isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.
Ülejäänud alajaotised ja lisad esitatakse andmete olemasolul nende täitmiseks.
Arvestus tehakse rublades ja kopikates. Täitmata lahtrites lisatakse kriipsud. Kõik sõnad arvutusridadel on kirjutatud suurtähtedega. Arvutuse täitmise üksikasjalik rida-realt protseduur kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.
2017. aasta 1. kvartalis kogus Alpha LLC maksetelt kindlustusmakseid 1 töötajale, kes on ühtlasi ka juhataja. Organisatsioon töötab lihtsustatud maksusüsteemil ja rakendab kindlustusmaksete põhitariifi.
Osamaksed Mihhailov I.P. oli 30 000 rubla kuus. Jaanuaris-märtsis võeti kindlustusmakseid iga kuu eest:
Pensionifond (22%) - igaüks 6600,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - igaüks 1530,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - igaüks 870,00 rubla.
Alpha LLC-le I kvartali maksete kogusumma: 90 000 rubla.
Alpha LLC sissemaksete kogusumma I kvartalis: pensionifond (22%) - 19 800,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - 4590,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - 2610,00 rubla.
Mugavam on täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise jaotised, mille näidet me kaalume, järgmises järjestuses:
- Kõigepealt täidame isikupärastatud teave jaotises 3. See osa on täidetud kõigi kindlustatute kohta ja sisaldab teavet viimase 3 kuu kohta. Meie puhul täidetakse andmed ühe töötaja kohta, kuid kui kindlustatuid on rohkem, siis peab Arvestuses info hulk vastama nende arvule.
- Järgmine samm on täitmine paragrahvi 1 lisa 1 alajaotis 1.1 pensionimaksete puhul: võtame kokku ja edastame siia jaotise 3 raamatupidamisandmed. Pidage meeles, et kõik isikustatud teabe näitajad peavad kokku langema alajaotise 1.1 näitajatega. Meie näide on lihtsustatud ja töötajaid on ainult üks, seega kanname tema näitajad lihtsalt jaotisest 3 üle.
- Järgmisena täitke paragrahvi 1 lisa 1 alajaotis 1.2 kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete kohta. Ravikindlustuse kindlustusmaksete näitajaid kajastatakse ainult selles arvestuse jaotises.
- Sotsiaalkindlustusmakseid arvestatakse aastal lisa 2 punkt 1. Kui arveldusperioodil esines sotsiaalkindlustuskulusid (haigusleht, hüvitised), siis peaks see kajastuma 1. jao lisas 3, mis tähendab, et 1. jao lisa 2 rida 070 tuleks täita. Meie näites olid selliseid kulutusi ei ole, seega lisa 3 ei ole seda täitmata.
- Olles täitnud iga panuse liigi jaotised, täidame viimase kokkuvõtlik osa 1. Siin näidatakse eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa. Pange tähele, et ridadel 020, 040, 060, 080 ja 100 näidatud BCC ei ole 2017. aastaks veel kinnitatud, seega on meie näites näidatud 2016. aasta koodid, milles esimesed 3 numbrit asendatakse 182-ga, mis tähendab makset föderaalsele maksuteenistusele.
- Kokkuvõtteks nummerdame kõik täidetud arvutuslehed ja märgime nende numbri tiitellehe spetsiaalsele reale. Iga jaotise alla paneme pea allkirja ja kuupäeva.
Kindlustusmaksete ühtne arvestus. Proovi täitmine
Jagu 1. Tasuta andmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta.
Lisa 1. Jagu 1 kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvestus.
Lisa 2. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega 1. jagu.
Jaotis 3. Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta.