Kes on kasu saaja? Mida tähendavad mõisted "kasusaaja" ja "lõplik kasusaaja" - keerulised mõisted lihtsas ja kättesaadavas keeles

18.10.2019

Kes on kasu saaja? Võib-olla olete seda sõna kuulnud teleuudistes või filmides. See termin ise pole aga piisavalt populaarne, isegi kui arvestada majanduse, ettevõtluse ja ettevõtluse arengu iseärasusi ning internetiajastut.

Püüame võimalikult üksikasjalikult vastata küsimusele, kes on kasusaaja. Samas tasub esile tõsta mõningaid detaile, kuna sõnal on mitu tähendust ja seetõttu on nende määratlusega raskusi näiteks äri- ja õigusvaldkonnas.

Tähtaeg

Sõna ise kasusaaja on prantsuse juurtega (sõnast benefice - tulu, kasum) ja seda tõlgitakse kui kasusaaja. Võimalik, et see tuli ka inglisekeelsest eelisest, mis tõlkes tähendab rikkust. Igal juhul on kontekst seotud rahasfääri ja väärtustega.

Definitsioon

Laiemas tähenduses on kasusaaja isik, kellele kuulub igasugune väärtuslik vara ja kes saab sellest kasu näiteks oma vara kasutusse andmisega. Varade olemus võib olla täiesti erinev: kinnisvara, transport, väärtpaberid, tootmisrajatised ja muud varad. Lihtsaim näide on korteriomanik: väga sageli nimetatakse kinnisvara välja üürivaid inimesi üürnikeks. Siia alla käib ka allrentimine ehk kinnisvara üürimine, et seda kõrgema hinnaga välja üürida.

Siiski termin kasusaaja on ka teisi rakendusvaldkondi, kuna seda kasutatakse paljudes õiguse ja majandusega seotud valdkondades. Täpsemalt kindlustus, vahendus ja äri. Seda arutatakse üksikasjalikumalt.

Miks te ei pruugi sellest terminist kuulnud olla

Hoolimata sellistest loogilistest asjadest nagu Interneti levik, paljude erinevate õigusele, majandusele ja ärile pühendatud portaalide ja saitide tekkimine, sõna ise kasusaaja kasutatud üsna harva.

Enimkasutatavad sõnad on näiteks ettevõtte asutaja, rendileandja, omanik, omanik, kuid kirjeldatud terminit ei kasutata peaaegu üldse ja see on väga spetsiifiline. Põhjus peitub selles, et see võõrsõna on ebatavaline ning sellel on ka palju kontekstis sarnaseid sünonüüme ja väljendeid, mille näiteid näete ülal.

Sõna, millele see artikkel on pühendatud, levis laiemalt koos 21. detsembril 2016 jõustunud föderaalseaduse versiooniga, mis kohustab juriidilisi isikuid avaldama teavet kasusaajate kohta. Seda uuendust arutatakse edasi pärast mõne fakti esiletõstmist.

Kes võib olla kasusaaja

Kasusaajad võivad olla nii juriidilised kui ka füüsilised isikud. Näideteks on tootmishoonete, transpordivahendite ja ettevõtete poolt välja üüritavate ja kasutatavate ruumide omanikud.

Seda terminoloogiat kasutatakse aga erinevates valdkondades: kuigi tähendus on sarnane, võivad tähendused kontekstist olenevalt veidi erineda, mis võib põhjustada arusaamatusi ja raskusi. Allpool on toodud kõige levinumad näited erinevatest valdkondadest, kus kirjeldatud terminit laialt esineb.

Kindlustusfirmad

Kindlustussektoris on soodustatud isikuks isik, kes võib nõuda makset. Oluline on märkida, et see ei pruugi olla kindlustatud vara omanik. Näiteks võib raha saajaks olla pank.

Kui me räägime elukindlustusest, siis soodustatud isikuks võib olla mitte ainult kindlustatud isik, vaid ka näiteks abikaasa või pärija.

Laenamine

Krediidisektoris nimetatakse ülaltoodud mehhanismi pangagarantiiks. See eeldab kolmepoolset lepingut, milles pank saab kasusaajaks ja saab kindlustusandjalt (garandilt) makse, kui kliendiga toimub vastav sündmus. Selline praktika võimaldab meil vähendada erinevaid riske, mis on seotud võla tagastamata jätmisega õnnetusjuhtumite ja muude negatiivsete tegurite tõttu, mis võivad laenuvõtjat mõjutada.

Üldiselt on sellel alal palju nüansse ja iseärasusi, näiteks võib käendaja vastavalt tsiviilseadustikule seaduses sätestatud juhtudel keelduda saaja maksetaotlust rahuldamast. Näiteks võivad need olla ilmsed garantiitingimuste rikkumised, probleemid teatud dokumentidega jne.

Föderaalseadus "Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise kohta" 07.08.2001 N 115-FZ

See normatiivne õigusakt ja selle viimased väljaanded sisaldavad klauslit, mille tähendus on, et juriidilised isikud on kohustatud esitama valitsusasutustele teavet tegelike tulusaajate kohta. Juba selle normatiivdokumendi nimetuse põhjal võime järeldada, et muudatuste eesmärk on võidelda erinevate kuritegude ja õigusrikkumiste vastu.

Ligikaudne andmete loend sisaldab:

passi andmed;
aadress;
TIN (kui see on olemas);
teave kodakondsuse kohta, riigis viibimise seaduslikkust kinnitav dokument (välismaalastele).

Teavet abisaajate kohta võivad nõuda mitte ainult valitsusasutused, vaid ka pangad ja krediidiasutused. Selleks on olemas spetsiaalsed vormid ja blanketid, lisaks saab mõningaid andmeid täpsustada lisadokumentide ja -teabe küsimisega.

Juriidiliste isikute kohustuste hulka kuulub tegelike kasusaajate kohta teabe kogumine ja säilitamine, samuti saadud teabe dokumenteerimine. Lisaks peavad juriidilised isikud uuendama saadud teavet toetuse saajate kohta kord 12 kuu jooksul. Teavet säilitatakse 5 aastat pärast kättesaamist.

Andmete kogumine toimub päringutega ettevõtte liikmetele, kes on kohustatud edastama neil olevat teavet. Volitatud valitsusasutustel ja krediidiorganisatsioonidel on õigus sellist teavet saada. Seda teavet sisaldavat dokumenti nimetatakse "kasusaajate tunnistuseks" ja see sisaldab teavet omanike kohta.

Vastavaid blankette ja blankette, millel omanikud on märgitud, võib leida erinevatest allikatest. Lisaks on need sageli olemas pankade ja krediidiasutuste ametlikel veebisaitidel.

Kasulik omanik

Sellel terminil on täpsem tähendus, kuna see esineb ülalmainitud föderaalseaduses ja on selgemalt määratletud. Jutt on isikutest, kellel on äriühingutes reaalne võim erinevate otsuste langetamisel tulenevalt aktsiate (üle 25%) omamisest põhikapitalis. Põhimeetmeid saab läbi viia kas otse või kolmandate sidusrühmade kaudu.

Näiteks võib tuua organisatsioonide asutajad, suurte aktsiate paktide omanikud (aktsiaseltside puhul), aga ka osalised, kellel on suur osalus ettevõtete kapitalis.

Lisaks on föderaalseaduses selle mõiste tõlgendus kasusaaja. Viimane viitab ettevõttele, kes saab tulu ettevõtte tegevusest.

Seega on juriidilisest isikust kasusaajad isikud, kellel on üle 25% ettevõtte varast ja otsustusvõimest ning kasusaajateks füüsilised isikud, kes saavad äriühingu tegevusest kasumit nt. erinevatest lepingutest, vahendustasudest jne.

Lõplik kasusaaja

See termin viitab ainult üksikisikule. See on iga ettevõtte tõeline omanik. Kui te ei süvene keerulistesse struktuuridesse ja juriidilistesse terminitesse, vaid annate lühikirjelduse, võite kasutada kõige lihtsamat näidet. Näiteks on piiratud vastutusega äriühing, mis teenib kasumit tänu sellele, et ta on mõne teise organisatsiooni asutaja. Lõplikuks kasusaajaks saab omakorda esimese ettevõtte omanik, kuna ta saab kasu mitme ettevõtte tegevusest.

Seega kirjeldab see definitsioon täpselt indiviidi, kellel on organisatsioonis osalejate seas kõige suurem mõju ja suurim osakaal.

Õigused

Kui arvestada kasusaajaid kui asutajaid, osalejaid ja aktsionäre, siis on võimalused üsna standardsed. Siia kuuluvad sellised võimalused nagu oma varade haldamine, organisatsiooni juhtkonna töö jälgimine, koosolekutel osalemine, oma aktsiatele vastavate otsuste tegemine, kasumi ja dividendide saamine. Väga oluline on vara või väärtpaberite valitsemisega seotud tegevuste dokumenteerimine ja lepingute sõlmimine.

Tulemused

Seega oleme vastanud küsimusele, kes on kasusaaja. Üldises mõttes on see inimene, kellel on igasugused sissetulekuallikad, mida saab esitada täiesti erineval kujul: väärtpaberid, kinnisvara, erinevad tootmisrajatised jne.

Kokkuvõtteks võime järeldada, et hiljutised muudatused föderaalseaduses kohustavad juriidilisi isikuid kasusaajaid avalikustama. Viimased on omakorda kohustatud andma vajalikku teavet. Lisaks saavad andmeid koguda erinevad pangaasutused ja krediidiorganisatsioonid.

Need õigusaktid võivad aidata kaasa mitte ainult kuritegevuse tõkestamisele, vaid ka kasusaajate endi kaitsele, kuna see hõlmab tehingute ja toimingute kajastamist lepingulisel alusel, millest võib saada tugi omanike ja asutajate õiguste kaitsmisel.

Lisaks sisaldab ülaltoodud föderaalseadus kõige täpsemat õiguslikku määratlust selle kohta, kes on kasusaaja.

Oluline on märkida, et artikkel on mõeldud ainult hariduslikul ja informatiivsel eesmärgil: ülaltoodud teave võib muutuda vastavalt kehtivatele õigusaktidele ja tulevastele muudatustele.

Kui lugeja vajab rohkem andmeid, on parem artiklis nimetatud föderaalseadust täielikult uurida või otsida abi kvalifitseeritud juristidelt.

Meie turuajal on ilmunud palju konkreetseid sõnu, millest inimesed varem ei teadnud. Paljud neist on, nagu öeldakse, "uudistes", näiteks kasusaajad. Mis see on - lihtsate sõnadega võime öelda, et seda terminit seostatakse rahaliste tehingutega ja see on üldiselt tõsi, kuid igal pool on nüansse.

Kes on kasu saaja?

Selle termini tõlgenduse leiate erinevatest majandus-, õigus-, finantssõnastikest ja ärikataloogidest:

Euroopa erinevatest keeltest tõlgituna on sellel semantiline tähendus kasum, kasu, kasu, akreditiivi omanik selle alusel raha vastu võtmas jne;
On kodanik, kes saab tulu oma vara haldamisel, samuti näiteks testamendi alusel pärimine;
Võib olla isik, kelle kasuks tehakse väljamakseid või kes saab kasumit oma vara väljaüürimise, rentimise, kasutusõiguse üleandmisel kolmandatele isikutele;
inimene, kindlustuspoliisist raha saaja, krediitkaart, millele need talle mõne töö tegemiseks üle kanti;
Panga klient, kes on selle krediidiasutuse määranud oma rahaliste vahendite haldamine lepingu või kokkuleppe alusel;

Paralleelselt määratud terminiga võib kasutada ka nimetust "kasusaaja".

Finantstermini ajalugu

See pärineb iidsetest aegadest:

Vana-Rooma õitseajal kasutati seda mõistet laialdaselt nende inimeste tähistamiseks, kes olid sõjaväeteenistuses ja olid vabastatud raskest tööst. Tavaliselt teenisid nad ametniku - tribüüni - valvuritena. Keisriajal võisid nad pretendeerida tsenturioni tiitlile;
Keskajal kasusaaja kutsuti välja teatud maaomand, mis reeglina eraldati ajateenistuse tingimustel neile, kellele see anti. Siiski oli võimalusi haldus- või kohtuteenistusega;
See sõna on kaasatud tänapäeva keelde, mille tähendused on algsetest väga erinevad. Samal ajal on oluliselt laienenud valdkondade ring, kus seda edukalt ja laialdaselt kasutatakse. See hõlmab eelkõige finants-, õigus- ja majandusorganisatsioonide tegevust. Mõiste on muutunud üsna mahukaks ja mitmetahuliseks.

Kasusaaja ja kasusaaja: mis vahe on?

Üldiselt need terminid on sünonüümid aga neil on mõned erinevused nende praktilises rakenduses:

Hüvitise saaja võib olla mitte ainult kodanik, vaid ka juriidilise isikuna tegutsev organisatsioon, mis tegutseb peamiselt kindlustustegevuses;
Teda on kindlustusvõtja ja kindlustusandja vahel sõlmitud vastava lepingu tekstis eraldi mainitud kui kolmandat isikut, kellel on teatud juhul seaduslik õigus saada tasu kas natuuras (näiteks kindlustusandja vormis). arstiabi) või sularahas (pärandi saamise korral). Viimasel juhul on ta märgitud poliisil soodustatud isikuna või kindlustatud isiku testamendis või korralduses;
Kasusaajana saate organisatsioonide ja ettevõtete, ettevõtete vahelistes tehingutes kasutada mitte ainult rahalist, vaid ka ärilist akreditiivi;
Vara usaldushalduslepingus võib selleks olla kas juhtkonna asutaja või eriisik, kelle huvides see protsess läbi viiakse.

Ülaltoodud terminoloogial on ka semantiline mõiste "saaja".

Tegelik omanik – kes see on?

Sõnastus võeti kasutusele 2013. aastal ja redigeeriti 2016. aastal, tuginedes Venemaa 2001. aasta seadustele, mis käsitlevad võitlust kuritegelikul teel saadud tulu vastu (seadus nr 115-FZ):

Mõiste tähendab konkreetse olemasolu isik, kes saab kasu ettevõtte tegevusest või võime seda kontrollida. Mõjutamisviisid võivad olla otsesed või kaudsed teatud arvu aktsiate omamise kaudu. Kui klient on kodanik, s.o. isik, siis loetakse teda tegelikuks omanikuks. Mõnel juhul on aga põhjust pidada teda hoopis teistsuguseks inimeseks;
Kasusaaja mõiste on seaduses määratletud kui üksikisiku poolt kliendilt kasumi saamine temaga teatud liiki finants- või kaubatehingu tegemiseks sõlmitud lepingu tulemusena;
Ülaltoodud seaduse artikli 6 lõike 1 kohaselt on äriühing kohustatud omama, ajakohastama ja esitama valitsusasutustele teavet oma tegelike tulusaajate kohta. Samuti on tal õigus nõuda oma asutajatelt ja aktsionäridelt teavet nende isikute kohta.

Vene Föderatsiooni seadus annab võimaluse avaldada teavet konkreetse juriidilise isiku tegelike omanike kohta, mis kajastub ettevõtte aruandluses.

Mis tüüpi lepingud toetuse saajaga on olemas?

Kasumi ostmiseks on erinevat tüüpi lepinguid:

Pangagarantii, mis tagab tellija (kasusaaja) ja töövõtja (käsundisaaja) vahelise tehingu finantstagatise. Sisuliselt on käendajapanga vahendus, mis teatud tehingult saadud vahendustasu eest tagab tellija töövõtja kohustuste täitmise. Kui viimane ei täida tehingutingimusi, maksab pank kokkulepitud summa ja nõuab seejärel käsundiandjalt hüvitist;
Lepingud usaldusorganisatsioonidega vara, ettevõtete, raha, väärtpaberite jms haldamiseks. asutajaga (kasusaaja, omanikuga) kokkulepitud tingimustel sõlmitakse rangelt määratletud perioodiks;
Erinevate esemete kindlustuspoliisid, kus soodustatud isiku rolliks võib olla kas kindlustusvõtja või spetsiaalselt selleks määratud isik, kes saab vastava sündmuse toimumisel näiteks testamendi alusel hüvitatava summa.

Kui saate rikkalikult pärandilt intressi, palju õnne, olete kasusaaja. Mis see on - lihtsate sõnadega on see määratletud kui tulu saav isik, kasusaaja, millest sa ilmselt juba artikli tekstist aru said. Omandamise vorme on erinevaid, kuid olemus on sama – kasum.

Video: tavalised inimesed vastavad keerukatele küsimustele

Selles videos küsitleb Juri Antonov inimestelt tänaval nende teadmisi finantstermini "kasusaaja" kohta:

2013. aasta juuni lõpus jõustus 28. juuni 2013 föderaalseadus nr 134-FZ "Teatavate Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta ebaseaduslike finantstehingute vastu võitlemisel" (edaspidi seadus nr 134-FZ). jõudu. See seadus mõjutas enam kui kahtkümmet kehtivat määrust, sealhulgas 7. augusti 2001. aasta föderaalseaduse nr 115-FZ "Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise") muudatusi (edaspidi seadus nr. . 115FZ). Enim kõneainet pakkuv uus norm on ettevõtetele kohustuse tekkimine anda panga nõudmisel teavet tegelike kasusaajate kohta. Selle sätte lisamine riiklikesse õigusaktidesse on seotud soovitustega, mille on koostanud Financial Action Task Force (FATF) ja mis on tungivalt soovitatav ÜRO liikmesriikidele, sealhulgas Venemaale. See on kirjas ÜRO Julgeolekunõukogu resolutsioonis nr 1617 (2005).

Pangad on juba asunud uusi sätteid rakendama, kuigi ettevaatlikult, kuna Venemaa Pank ja Rosfinmonitoring pole siiani selgitusi saanud. Näiteks saadavad pangad juba praegu klientidele kirju, milles nõuavad tegelike kasusaajate avalikustamist. Samuti on ette tulnud juhtumeid, kus pangakonto avamisest keeldutakse selle teabe esitamata jätmise tõttu.

Abisaaja avalikustamine

Enne seaduse nr 115-FZ muutmist nõudsid pangad teavet ainult klientide endi ja nende kasusaajate kohta. Uute reeglite kohaselt on nad samuti kohustatud võtma praegustes oludes mõistlikke ja juurdepääsetavaid meetmeid, et teha kindlaks oma klientide tegelikud tulusaajad (seaduse nr 115-FZ lõige 14, artikkel 3, lõik 2, lõige 1, artikkel 7). ). Rosfinmonitoring võib igal ajal nõuda pangalt teavet konkreetse kliendi kasusaajate kohta ja pank on kohustatud selle teabe esitama (seaduse nr 115-FZ punkt 5, punkt 1, artikkel 7). Vastasel juhul ootab teda märkimisväärne trahv - 300 kuni 500 tuhat rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.27 osa 2.3).

Seadus nr 115-FZ nimetab mitte ainult panku, vaid ka muid organisatsioone, kes teostavad tehinguid rahaliste vahendite või muu varaga kui isikuid, kellel on õigus nõuda tegelike kasusaajate avalikustamist. Nende hulka kuuluvad kõik krediidiorganisatsioonid, kindlustusseltsid (välja arvatud need, mis töötavad eranditult tervisekindlustuse valdkonnas), pandimajad, liisingufirmad ja väärtpaberituru professionaalsed osalejad jne (seaduse nr 115FZ artikkel 5).

Sellega seoses on pangakliendid kohustatud esitama panga nõudmisel teavet oma kasusaajate kohta (seaduse nr 115-FZ artikli 7 punkt 14). Kuid probleem on selles, et seadus nr 115-FZ ega ükski muu õigusakt ei sisalda meetmete loetelu, mida saaks pidada mõistlikuks ja kättesaadavaks. Seetõttu on teatud raskusi arusaamisega, milliseid meetmeid peavad pangad võtma kliendi kasusaaja tuvastamiseks, et vältida karistusi, ja millist teavet tuleb Rosfinmonitoringile esitada, kui ta seda teavet nõuab. Nüüd näeb seadus nr 115-FZ muudetud kujul ette, et pankade tegelike tulusaajate kohta teabe esitamise mahu, olemuse ja korra kehtestab Venemaa Pank. Kuid hetkel pole sellist korda veel kehtestatud. Sellest hoolimata kehtib Venemaa Panga poolt 19. augustil 2004 nr 262-P kinnitatud määrus klientide ja kasusaajate tuvastamise kohta krediidiasutuste poolt kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise eesmärgil. , on nüüd jõus. Loomulikult viitab see teabe esitamisele ainult kliendi ja kasusaaja kohta. Kuid muude selgituste puudumisel võib seda sätet võtta juhisena, et vähemalt ligikaudselt mõista, milliseid dokumente pank võib nõuda.

"Uus kontseptsioon peaks hõlmama ainult ettevõtte lõplikke omanikke"

Mis oli „tegeliku omaniku” mõiste sisseviimine seadusesse nr 115FZ?
— Krediidiasutusepoolsed muudatused rahaliste vahendite lõppsaajate kontrollis on tingitud valitsuse sihipärasest pikaajalisest poliitikast avalikustada teavet Venemaa suurte ja keskmise suurusega ettevõtete peaaktsionäride ja tegelike kasusaajate kohta. Seega sai selle teema ajalugu alguse "sidusüksuse" kontseptsiooni reformimise ja selgitamise üldisest kontseptsioonist, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni valitsuse 2006. aasta 2008. aasta dekreediga kinnitatud finantsturu arendamise strateegias aastateks 2006–2008. 1. juuni 2006 nr 793-r.

Kas pankadel endil on nüüd selge ettekujutus, keda tuleks mõista ettevõtte tegeliku kasusaajana?
— Siiani ei ole kujunenud panganduspraktikat tegeliku tulusaaja mõiste ühemõttelise tõlgendamise osas. Kuid on täiesti ilmne, et uus õigusmõiste on oma tõlgenduses oluliselt kitsam kui algne mõiste "kasusaaja". Arvestades seaduse nr 115-FZ artikli 3 lõikes 13 sätestatud tegeliku tulusaaja määratluse praktilist külge Venemaa üldjuhtimise standardite raames, võime öelda, et uus kontseptsioon peaks hõlmama ainult ettevõtte lõplikud omanikud, kelle osalus emavaldusettevõtete põhikapitalis on üle 25 protsendi, samuti klientide juhtimisorganisatsioonide omanikud - juriidilised isikud (detsembri föderaalseaduse artikkel 69, lõige 3, punkt 1) 26, 1995 nr 208-FZ “Aktsiaseltside kohta”, 8. veebruari 1998. aasta föderaalseaduse nr 14 artikkel 42 – föderaalseadus “piiratud vastutusega äriühingute kohta”).

Kas juhatuse liikmetest saavad automaatselt kasusaajad ainult seetõttu, et neil on oma otsese funktsiooni tõttu mingisugunegi võimalus ettevõtte tegevust kontrollida?
— Automaatselt ei, nad ei löö. Juhatuse liikmeid võib tegelike tulusaajatena tunnustada ainult teatud juhtudel. Seni on investeerimispanganduse praktika kliendi hoolsusanalüüsi läbiviimisel järginud täpselt seda teed ja nõudnud koos sidus isikute nimekirjadega osalejate nimekirjad (piiratud vastutusega äriühingute puhul), aktsionäride registris registreeritud isikute nimekirjad klientide aktsiaseltsid), ka korraliste üldkoosolekute protokollid, samuti erakorralised koosolekud, millel valiti juhatuse senine koosseis (kuna varem oli vaja tuvastada kasu saaja ehk isik, kelle huvides on tegemist juhatuse liikmega). krediidiasutuse kliendi toimingud). Seda tehti selleks, et tuvastada äriühingute juhatuse liikme ja lõppomanike seotus, kuna mõistet "kasusaaja" saab tõlgendada palju laiemalt kui "kasulik omanik". Kuid peate meeles pidama, et juhatuse liikmed on valitud ja vastutavad osalejate (aktsionäride) üldkoosoleku ees ning nad ei tegutse ettevõtte nimel, vaid osalevad ainult ettevõtte sisemises juhtimises, jälgides samal ajal. täitevorgani (peadirektor ja (või) juhatuse liikmed) tegevus . Teisisõnu, tegelike kasusaajate määramisel on vaja selgelt mõista, et juhatuse liikmete kontrolli määr krediidiasutuse kliendiks oleva äriühingu tegevuse üle on alati vahendatud aktsionäride tahtest. ettevõtte (osalised).

Kasulik omanik. Seaduse nr 115-FZ nõuete rakendamiseks kehtestatakse sellega nüüd tegeliku tulusaaja mõiste.

TSITEERIME DOKUMENTI

Tegelik kasusaaja on füüsiline isik, kes lõppkokkuvõttes otseselt või kaudselt (kolmandate isikute kaudu) omab (omab enam kui 25 protsendilist valdavat osalust kapitalis) klienti - juriidiline isik või kellel on võimalus kontrollida kliendi tegevust (lõige 13). seaduse nr 115 föderaalseadus artikli 3 kohast).

Sellest definitsioonist järeldub, et kasusaajaks ei loeta mitte ainult teatud osalejaid (aktsionäre), vaid ka ettevõttega formaalselt mitteseotud isikuid, kes mingil moel kontrollivad kliendi tegevust. Sel juhul ei saa tegelikuks tulusaajaks tunnistada mitte ühtegi osalejat (aktsionäri), vaid ainult seda osalejat (aktsionäri), kellele kuulub osa (aktsiad), mis ületab 25 protsenti põhikapitalist. Näiteks kui aktsiaseltsis kuulub ühele osalejale 60 protsenti ja ülejäänud kahele kummalegi 20 protsenti, siis on täiesti ilmne, et sel juhul on kasusaajaks 60 protsendilise osalusega osaleja.

Pealegi on juba panku, mis tunnistavad peadirektori automaatselt kasusaajaks, kui küsimustiku veerus “Teave tegelike kasusaajate kohta” pole midagi märgitud. Kuigi on neid, kes iga olukorda eraldi vaatlevad.

Samuti saab kasusaajaks tunnistada juriidilise isiku ainutäitevorgani. See õigus antakse pangale juhul, kui kõigi võetud meetmete tulemusena ei ole tegelikku tulusaajat võimalik tuvastada (seaduse nr 115-FZ lõige 5, lõik 2, lõige 1, artikkel 7). Näiteks kui ettevõte ei vasta panga palvele anda abisaajatele teavet. Või kui ettevõte on kogu teabe edastanud, kuid kasusaajat on võimatu tuvastada. Jutt käib olukorrast, kus näiteks aktsiaseltsis on viis osalejat, kellest igaühele kuulub 20 protsenti. Sel juhul ei saa neist kedagi lugeda kasusaajaks (kuna kasusaajaks tunnistamiseks peab osakaal ületama 25 protsenti). Seetõttu võib pank järeldada, et kuna pärast kõigi võimalike meetmete rakendamist ei olnud võimalik kasusaajat tuvastada, on ta ainuke täitevorgan.

Kui ettevõte ei täida küsimustikus abisaajate veergu, võib pank sellega peatuda (on ju võtnud kasutusele kõik võimalikud abinõud saaja tuvastamiseks) ja tunnistada kasusaajaks ainutäitevorgani. Kuid võimalik on ka teine variant - pank märkab, et osalusahelas on välismaised ettevõtted, või näeb muid kahtlasi märke. Seejärel kasutab ta mis tahes meetodeid, et sundida klienti kasusaajaid avaldama või panka vahetama.

Tekivad muudki vastuolulised küsimused. Näiteks ei ole selge, keda peetakse tegelikuks tulusaajaks, kui ühel füüsilisel isikul on valitsev osalus juriidilise isiku kapitalis ja teisel füüsilisel isikul on võimalus oma tegevust kontrollida. Tundub loogilisem, et kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastase võitluse seisukohalt on olulisem võimalus kontrollida juriidilise isiku tegevust, seega võib kasusaajaks pidada isikut, kes tegevust kontrollib. ettevõttest. Samuti pole päris selge, kas ettevõttel võib olla rohkem kui üks kasusaaja. Seaduses nr 115-FZ on tegeliku tulusaaja määratlus sõnastatud nii, et võib teha järgmise järelduse: neid peaks olema ainult üks. Siis aga tekivad raskused kasusaaja määramisega olukorras, kus ettevõttes on kaks eraisikut ja kummalgi on osalus (kaudselt) kapitalis 50 protsenti.

Riskid kasusaajate avalikustamisel. Mõnel ettevõttel ei ole tegelike kasusaajate kohta teabe esitamisel mingit riski. Eelkõige juhul, kui nad on osalejad (aktsionärid). Sel juhul pole midagi varjata, kuna selline teave on pangale juba teada. Teine asi on see, kui ettevõte kasutab erinevaid maksuplaneerimise skeeme, kus osalevad offshore-tsoonides asuvad ettevõtted. On oht, et maksualased õigusaktid võivad mingil etapil piirata kahepoolsete topeltmaksustamise lepingute kasutamist. Ja seda suundumust on praegu näha paljudes riikides, sealhulgas Venemaal. Sel juhul võimaldatakse maksuhaldurile juurdepääs näiteks pankade kogutud teabele klientide tegelike kasusaajate kohta. Siis võivad nn maksuplaneerimist kasutavad ettevõtted (ja võib-olla mitte ainult nemad) üleöö kaotada kõik enda rakendatud skeemi eelised, millega kaasneb suur hulk välisfirmasid.

Tõsi, tuleb arvestada, et pank on kohustatud hoidma pangasaladust ja tal ei ole õigust edastada teavet kliendi ja seega ka tema kasusaajate kohta kolmandatele isikutele (Tsiviilseadustiku artikli 857 punkt 1). Vene Föderatsioon). Pangasaladust sisaldav teave kuulub avalikustamisele ainult seadusega ettenähtud juhtudel.

Samuti võib tegelike tegelike omanike teabe avaldamine mõnel juriidilisel juhul ettevõtteid halvendada. Eelkõige kontrollitavate ettevõtete pankroti kontekstis. Fakt on see, et 26. oktoobri 2002. aasta föderaalseaduses nr 127-FZ „Maksejõuetuse (pankroti)” (edaspidi seadus nr 127-FZ) kasutatud mõiste „võlgnikku kontrolliv isik” on üldiselt kasutusel. sarnane seaduses nr 115-FZ kasutatud mõistega "tegelik omanik". Ainus erinevus seisneb selles, et seadus nr 127-FZ kehtestab kontrolli olemasolu määrava tegurina kõrgema omandiõiguse künnise (50 protsenti). Kui pankrotiasja arutavale kohtule esitatakse pangaankeet, milles klient (käesoleval juhul võlgnik) märkis ära oma tegelikud kasusaajad, ja asjakohased tõendavad dokumendid, võib see olla oluline tõend selliste isikute kontrolli olemasolu kohta. võlgniku üle. Ja siis on oht, et võlgnikku kontrollivate isikute (sisuliselt kasusaajate) tegevuse või tegevusetuse tõttu kuulutatakse välja võlgniku pankrot, mis ähvardab neid oma kohustuste eest täiendavalt vastutusele võtta. võlgniku vara ebapiisavusest (seaduse nr 127-FZ artikli 10 punkt 4).

Kasuliku omaniku tuvastamise protseduur

Seaduses nr 115-FZ on sätestatud, et pangad on kohustatud võtma meetmeid, sealhulgas kehtestama teabe saajate kohta, mis on sätestatud seaduse nr 115-FZ artikli 7 lõike 1 lõigus 1 (kliendi ja tema kohta teabe taotlemise kohta). abisaajad). Seega on pangal õigus nõuda saaja (füüsilise isiku) kohta järgmisi andmeid: perekonnanimi, eesnimi, isanimi (kui seadusest või riigi tavast ei tulene teisiti), kodakondsus, sünniaeg, isikut tõendava dokumendi andmed, migratsioonikaardi andmed, dokumendi andmed, mis kinnitavad välisriigi kodaniku või kodakondsuseta isiku õigust viibida (elada) Vene Föderatsioonis, elu- (registreerimis-) või viibimiskoha aadress, TIN (olemasolul).

See ei ole esimene kord, kui mõned ettevõtted seisavad silmitsi nõudega esitada teavet omandiahela kohta. Loe pikemalt artiklist “Riigiettevõtetega sõlmitavate lepingute tunnused. Kuidas reageerida kasusaajate avalikustamise nõudele” (nr 12, 2012).

Klientide kasusaajate tuvastamine. Pangad tuvastavad tegelikud tulusaajad kaks korda: enne pangakonto avamist ja ka järgmise kliendiinfo uuendamise ajal. Esmasel tuvastamisel, st kui ettevõte võtab pangaga ühendust pangakonto lepingu sõlmimiseks, esitab pank küsimustiku, milles tuleb täita veerg ettevõtte kasusaajate kohta. Selle teabe põhjal teeb pank otsuse konto avamise kohta.

Kui räägime panga olemasolevast kliendist, on pank kohustatud kindlaks tegema sellise kliendi tegeliku kasusaaja tema kohta käiva teabe järgmisel uuendamisel. Sellist teavet ajakohastatakse vähemalt kord aastas (seaduse nr 115-FZ artikli 7 lõike 3 lõige 1). Seega peavad pangad hiljemalt ühe aasta jooksul alates seaduse nr 134-FZ jõustumise kuupäevast (st hiljemalt 30.06.14) lõpetama oma praeguste klientide tegelike kasusaajate tuvastamise. Kui pank kahtleb varem saadud teabe usaldusväärsuses ja õigsuses, on ta kohustatud saatma taotluse selle teabe esitamiseks seitsme tööpäeva jooksul pärast kahtluse ilmnemist (seaduse artikkel 7, punkt 3, punkt 1). nr 115- föderaalseadus). Näiteks kui ta peab kahtlaseks mõnda rahaliste vahenditega seotud tehingut.

Juhtumid, kui pank ei tuvasta kasusaajaid. Seadus nr 115-FZ loetleb mitu juhtumit, mil pangad ei pruugi oma klientide kasusaajaid tuvastada. Esiteks, kui klient - üksikisik võtab pangaga ühendust makse või ülekande tegemiseks (sealhulgas elektroonilised rahalised vahendid) summas, mis ei ületa 15 tuhat rubla, ja ka siis, kui ta ostab või müüb sama summa eest välissularaha. Kuigi see reegel ei kehti, kui pangatöötajal on kahtlus, et seda toimingut tehakse kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimiseks (pesuks) või terrorismi rahastamiseks (seaduse nr 115-7 alapunktid 1.1–1.4, punkt 1, artikkel 7). FZ).

Seaduse nr 115-FZ artikli 3 lõike 13 sõnastusest tuleneb, et pangad on kohustatud tuvastama mitte ainult ettevõtete, vaid ka üksikisikute - pangaklientide - kasusaajad. Räägitakse ju inimesest, kes kontrollib mis tahes klienti (olenemata sellest, kas tegemist on ettevõtte või eraisikuga). Tõenäoliselt tehti seda tahtlikult: võltsitud üksikettevõtjate kaudu rahapesu ärahoidmiseks.

Lisaks ei tehta tegelike kasusaajate tuvastamist klientide vastuvõtmisel, kes on riigiasutused või kohalikud omavalitsused, nende jurisdiktsiooni all olevad asutused, riigieelarvevälised fondid, riigiettevõtted või organisatsioonid, mille koosseisus Vene Föderatsioon, Vene Föderatsiooni moodustavad üksused. Venemaa Föderatsioonil või omavalitsusüksustel on üle 50 protsendi kapitali aktsiatest (aktsiatest). Samuti ei kuulu identifitseerimisse rahvusvahelised organisatsioonid, välisriigid ja nende haldusterritoriaalsed üksused, millel on iseseisev õigusvõime. Ja ka organiseeritud kauplemisele võetud väärtpaberite emitentid, kes avalikustavad teavet väärtpaberiseaduste kohaselt (seaduse nr 115-FZ punkt 2, punkt 1, artikkel 7). Tõsi, sama alapunkt näeb ette erandi – kui Rosfinmonitoring saadab kasusaajate kohta teabe esitamise taotluse.

Kasulike omanike kohta teabe esitamata jätmise riskid

Seadus nr 115-FZ näeb ette ainult kliendi kohustuse anda pangale teave tegeliku tulusaaja kohta. Sellise kohustuse täitmata jätnud kliendile ei ole ette nähtud ei haldus- ega kriminaalvastutust (ka vastavad arved veel puuduvad). Sellest hoolimata seisavad ettevõtted silmitsi muude riskidega, kui nad ei avalda oma tegelikke omanikke.

Pangakonto lepingu sõlmimisest keeldumine. Kui ettevõte on äsja pöördunud panga poole pangateenuste osutamise alustamiseks, kuid ei ole taotlusvormil oma saajaid märkinud, võib pank oodata seda teenuse vastuvõtmisest keeldumise ees. Seega on pangal seaduse nr 115-FZ artikli 7 lõike 5.2 kohaselt selline õigus, kui tekib kahtlus, et sellise lepingu sõlmimise eesmärk on tehingute tegemine, mille eesmärk on legaliseerida (pesu) saadav tulu. kuritegevuse või terrorismi rahastamise eest ning samal ajal, kui selline võimalus on ette nähtud panga sisekontrolli eeskirjades. Loomulikult räägime juhtumist, kui pangal on tõesti kahtlusi potentsiaalse kliendi tegevuses. Asjaolu, et pank on objektiivsetel majanduslikel põhjustel huvitatud kliendile konto avamisest, lubab järeldada, et pangad kasutavad selliseid keeldumisi tõenäoliselt ainult siis, kui nad tõesti usuvad, et sellise kliendi teenindamine tekitab sanktsioonide ohu. reguleerivad asutused rakendavad seda pangale.

Makse tegemisest keeldumine. Seaduse nr 115-FZ artikli 7 lõike 11 kohaselt on pangal õigus keelduda kliendi rahatehingu sooritamise korralduse täitmisest kahel juhul. Esiteks, kui seaduse nr 115-FZ sätete kohaselt teabe salvestamiseks vajalikke dokumente ei esitata. Teiseks, kui pangatöötajal tekib sisekontrollireeglite rakendamise tulemusena kahtlus, et toimingut tehakse kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) või terrorismi rahastamise eesmärgil. Tõsi, pank ei saa keelduda füüsilise või juriidilise isiku kontole laekunud raha krediteerimisest. Seega, kui ettevõte ei anna kasusaajate kohta teavet, on võimalik, et pank saab kasutada mõnda neist alustest ja keelduda kliendi rahaliste tehingute tegemisest. Veelgi enam, kui pank keeldus kalendriaasta jooksul kaks korda kliendiga tehingute tegemisest kliendi poolt panga nõutud dokumentide esitamata jätmise tõttu, siis on pangal õigus temaga sõlmitud pangakonto leping lõpetada (artikli punkt 5.2. seaduse nr 115-FZ artikkel 7). Kuid tundub, et need on äärmuslikud meetmed, arvestades, et pangal ei ole kasulik kliente kaotada.

"Teavet osalejate (aktsionäride) kohta ei piisa lõpliku kasusaaja kindlaksmääramiseks"

Seaduses nr 115-FZ sätestatud tegeliku tulusaaja määratlus on juba ammu tuntud nii rahvusvahelisele finantspraktikale kui ka Venemaa finantsorganisatsioonidele, eelkõige pankadele. Mõned neist (peamiselt välismaiste organisatsioonide tütarettevõtted) nõuavad juba KYC („Tunne oma klienti“) protseduuri raames teavet tegelike tulusaajate kohta. Venemaa Pank on juba mitu aastat nõudnud teavet ka Venemaa pankade tegelike omanike kohta. Seetõttu on Venemaa pankadel selles küsimuses kindlasti teatud arusaam. Seda on raske selgeks nimetada sõnastuse "kaudne valdus" ebamäärasuse ja sellest tulenevalt selle tõlgendamise paratamatu ebaselguse tõttu. Kuid on täiesti selge, et lõpliku kasusaaja kindlaksmääramiseks ei piisa teabest ettevõtte osalejate (aktsionäride) kohta, eriti kui need on juriidilised isikud. Juhatuse liikmeid ei peeta samuti automaatselt tegelikuks tulusaajaks, kuna nende võimet kontrollida kliendi tegevust piirab nii seadus kui ka asutamisdokumentide sätted. Siin tuleb vaadelda iga konkreetset juhtumit eraldi. Ilmselged ettevõttes kaudse osalemise olukorrad näivad olevat osaluse ahel, mida kinnitab kättesaadavatest allikatest – näiteks äri- ja muudest registritest – pärinev teave ning mida ei ole koormatud näiteks usalduslepingutega. Praktikas on selline ilmselgus puhtal kujul haruldane – näiteks kui kett lõpeb aktsiaseltsiga ja lõplikku kasusaajat pole võimalik kindlaks teha. Levinud on olukord, kus üksikisikud – ettevõtte tegelikud omanikud – on usaldusfondist kasusaajad.