Maksude keerukus ja mitmekesisus meie riigis muudavad nende tasumise üsna närvesöövaks protsessiks. See toob kaasa trahve ja ebameeldivaid vestlusi maksuameti töötajatega.
Uutel autodega seotud maksudel on Venemaal kolm peamist vormi. See on auto maks nii ostmisel, müügil kui ka transpordimaks, mida autoomanik peab igal aastal tasuma.
Auto ostumaks
Sõiduki ostmisel maksate kaudselt kõik Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud maksud ja tasud. See tähendab, et need sisalduvad sõiduki maksumuses.
Seadus ütleb, et ostja makse ei maksa, tasumise kohustus langeb tulu saanud müüja õlule. Kuid see pole nii lihtne.
Automüüjad lisavad hinna sisse järgmised tasud:
- autode riiki importimise maks;
- käibemaks;
- taaskasutustasu (kehtestatud 2013. aastal).
Kui olete jälginud hindu uute autode turul, siis teate, et auto hind tõusis täpselt selle summa võrra, mille valitsus iga sõiduki pealt maksudele lisas.
Auto maksumuse arvutamine ilma maksudeta on järgmine:
S = P - 18% (KM) - TS - U
- S - auto maksumus ilma maksudeta;
- P on auto hind Venemaa autoesinduses;
- TS - tollimaks (olenevalt imporditud auto maksumusest);
- U - taaskasutustasu.
Kui räägime kasutatud auto ostmisel maksudest, siis maksukohustused langevad tõesti müüja õlule. Ostjal tuleb tasuda vaid auto liikluspolitseis registreerimise eest.
Auto müük - keerulisemad arvutused
Oma autot müües saate tulu, seega jõustub maksukohustus. Vastavalt kehtivatele Venemaa seadustele peate maksma 17% saadud tulust.
Teatud tingimustel võib maksuteenistus kaaluda 250 tuhande rubla suuruse maksu mahaarvamise taotlust. See summa lahutatakse teie auto maksumusest ja ülejäänud rahalt arvestatakse maks.
Näiteks saab mahaarvamise arvutada järgmiselt:
müüsite auto 300 tuhande rubla eest. Ilma maksu mahaarvamise õigust kasutamata peate maksma 51 tuhat rubla (300 * 0,17). Kui kasutate mahaarvamisõigust, siis arvestatakse maks ainult 50 000 (300 000 - 250 000) pealt. Seega on maksumakse vaid 8,5 tuhat rubla.
Samuti võivad maksude vähendamise viisiks olla dokumendid, mis näitavad, et ostsite auto rohkem kui selle müüsite. Selleks võib olla kas autoesinduse kviitung või kasutatud auto ostmisel väljastatud sertifikaat-arve. Kui maksuteenistus aktsepteerib selliseid dokumente, ei pea te müügimaksu üldse tasuma.
Noh, ärge unustage automaksuseaduse väga kasulikku punkti: kui teil on sõiduk üle kolme aasta, siis müügimaksu ei maksta. Aga müügiaasta tuludeklaratsiooni tuleb esitada ikkagi.
Transpordimaks - teeparanduse aastamaks
Kaotati Venemaal 2002. aastani kehtinud teemaks, mille maksmine oli täielikult suunatud Venemaa teede korrashoiule. Vaba koha täitmiseks on tulnud uus maks - transport. Juhi jaoks pole midagi muutunud – muutunud on ainult nimi.
2014. aastal tõusid oluliselt populaarsemate autode sõidukimaksumäärad. Transpordimaksu Venemaal mõjutavad teie auto kapoti alla peidetud hobujõud. Maksusumma määratakse iga piirkonna jaoks eraldi.
Moskvas kehtivad praegu järgmised tariifid:
- 70 kuni 100 hobujõudu - 12 rubla iga võimsuse kohta;
- 100 kuni 150 hobujõudu - 25 rubla;
- 150 kuni 200 hobujõudu - 45 rubla;
- 200 kuni 250 hobujõudu - 65 rubla;
- alates 250 ja rohkem - 150 rubla.
Seega, kui olete 105 hobujõulise mootoriga auto omanik, peate igal aastal tasuma riigile transpordimaksuna 2625 rubla (105 * 25).
Alates 2014. aastast on sellesse maksu aga ilmunud veel üks tõusev koefitsient - luksusmaks. Kui teie auto maksis üle 3 miljoni rubla, maksate transpordimaksu kõrgema määraga.
Luksusmaksude rühma on neli:
- kui auto maksumus oli 3–5 miljonit rubla, maksate 3 aasta jooksul kõrgendatud maksu. Koefitsient väheneb igal aastal - 1,5, 1,3, 1,1;
- kui auto maksumus on 5–10 miljonit rubla, maksab omanik 5 aasta eest kahekordse transpordimaksu;
- Kolmandasse rühma kuulusid 10–15 miljonit maksvad autod. Sellise auto omanik maksab 10 aasta eest kolmekordset transpordimaksu;
- neljas rühm - autod alates 15 miljonist rublast. Selliste autode eest peate maksma 20 aastat kolmekordse maksumääraga.
Võtame selle kokku
Autode maksude rohkus meie riigis muudab Venemaa turu keeruliseks ja loiuks. Alates 2013-2014 kehtestatud lisatasudest on saanud veel üks võimalus turgu alla suruda. Loodame, et võimud hindavad nende tegevust majandust pessimiseerivaks ja vaatavad mõne maksumäära ümber.
Tõenäoliselt on igaüks meist vähemalt korra elus kokku puutunud auto ostu-müügiga. Ja kui paljud ostsid uue auto, siis enamasti tulebki kasutatud autod maha müüa. Loomulikult tekib paljudel omanikel seoses sõidukite müügiga sageli küsimusi maksude kohta. Täna vaatleme kõige levinumat näidet, kui autoomanik midagi ostis, ja ka mitmeid teisi levinumaid juhtumeid. Uurime, kas nendel puhkudel on vaja maksta riigile õnnetu 13% makse või on autohuvilistel siiski võimalus makse mitte maksta.
Kui kaua on vaja autot omada, et vältida selle müümisel maksu tasumist?
Viimastel aastatel on autohuviliste seas levinud kuuldused, et müügijärgse maksu maksmisest hoidumiseks peab sõiduki omanik olema üle 5 aasta.
Tegelikult pole see tõsi. Venemaal kehtib endiselt maksuseadustik, mis ütleb, et tulu, mis on saadud müüdud kinnisvaralt, mis on kodanikele kuulunud rohkem kui 3 aastat, ei kuulu maksustamisele. Mis puudutab viieaastast perioodi, siis see kehtib kinnisvara kohta.
Meenutagem, et 1. jaanuaril 2016 jõustusid maksuseadusandluse muudatused, millega pikendati kinnisvara omamise perioodi, mille müüki ei kuulu tulu maksustamisele.
Seega, nüüd tuleb kehtiva seadusandluse järgi korteri, maja või maa maksuvabaks müümiseks olla kinnisvara omanik vähemalt 5 aastat. Sealt said alguse kuulujutud, et sarnane reegel hakkab kehtima ka autodele. See on vale.
Alustuseks tuletagem meelde, et kehtiva Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 osa 17.1) kohaselt ei kohaldata maksumaksjale kuuluva muu vara müügist saadud tulu maksustamine kolm aastat või rohkem. Seaduse järgi kuuluvad sõidukid muu vara alla.
Seega, kui teil oli auto 3 aastat või kauem, siis hoolimata sellest, kui palju auto müüdi, ei pea te oma elukohajärgsele maksuametile isegi nulldeklaratsiooni esitama ja loomulikult ei ole kohustatud maksma. Lisaks väärib märkimist, et auto omandiperioodi ei arvestata mitte aasta algusest (kalendriaasta), vaid täpselt hetkest, mil saite auto omanikuks (ostu-müügilepingu allkirjastamise kuupäev). leping, mis on kantud liikluspolitsei andmebaasi aadressil).
Nii et näiteks kui ostsite auto 1. septembril 2015, siis 1. septembril 2018 saate oma auto julgelt maha müüa, ilma et peaksite hiljem maksma üksikisiku tulult maksustavat 13-protsendilist tulumaksu.
Kuidas vähendada maksusummat alla 3 aasta omandis olnud auto müümisel?
Vaatame nüüd levinumat varianti, kui autoomanikud müüvad alla 3 aasta omanud auto.
Sel juhul kuulub Vene Föderatsiooni kehtiva maksuseadustiku kohaselt auto müügist saadud tulu maksustamisele. Kui müüsite auto, mille ostsite vähem kui kolm aastat tagasi, ei pea te mitte ainult esitama 3NDFL-i maksudeklaratsiooni oma piirkonna maksuametile (IFTS teie alalise registreerimise kohas), vaid ka juhul, kui te maksu ei kohalda. mahaarvamist (sellest lähemalt allpool), tasuge 13 protsenti maksu.
Kuidas arvutatakse maksu pärast auto müüki? Üksikisiku tulumaksu arvutamise valem on lihtne. See näeb välja järgmine:
Maksusumma = maksumäär x maksubaas
Meie puhul on maksubaasiks auto müügisumma (müügilepingus märgitud), maksumäär on 13 protsenti.
Seega, kui müüsite alla 3 aasta omanud auto 500 000 rubla eest, on maksubaas 500 tuhat rubla. Sellest tulenevalt on selle summa maksu arvutamiseks vaja 500 000 x 0,13. Saame 65 000 rubla.
Kuid õnneks on Venemaa maksuseadustikus sätted, mis võimaldavad teil maksubaasi vähendada. See tähendab, et teil on võimalus vähendada maksustatava tulu suurust.
Näiteks saate Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 2. osa kohaselt pärast auto müüki maha arvata 250 tuhat rubla. See on maksimaalne maksusoodustus aastas. See tähendab, et kui müüsite mitu autot, on 250 000 rubla kogu autode müügist saadava tulu kohta tavaline.
Näiteks: kui teil oli Toyota Corolla vähem kui 3 aastat ja müüsite selle 850 000 rubla eest, saate 250 000 rubla mahaarvamise abil maksubaasi vähendada: 850 000 - 250 000 = 600 000 rubla.
Selle tulemusena maksate maksu summalt 650 000 rubla: 84 500 rubla.
Kas ma pean maksma makse, kui auto osteti 100 000 rubla eest ja müüdi vähem kui 3 aasta pärast 200 000 rubla eest?
Ei. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 2. osale tehakse vara (meie näites auto) müüjale vara mahaarvamine summas 250 000 rubla aastas. Seega, kui müüsite auto alla 250 000 rubla, ei pea te 13% maksu tasuma, hoolimata asjaolust, et teil oli sõiduk vähem kui 3 aastat.
Kuidas maksta maksu mitme aasta jooksul müüdud auto pealt?
Oletame, et müüte ühe aasta jooksul 2 autot. Näiteks Toyota Corolla 850 000 rubla ja VAZ-2109 100 000 rubla eest. Oletame, et olete nende autode omanik olnud vähem kui 3 aastat. Sellest lähtuvalt tuleb maksuseaduste järgi tasuda autode müügilt tulumaksu 13 protsenti, millega maksustatakse eraisikuid, kes on omanud kinnisvara alla 3 aasta.
Kuid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 2. osale saate maksusoodustust kasutada ka maksustatava tulu vähendamiseks. Selle tulemusena saab kahe auto müügist saadud summat (950 000 rubla) vähendada 250 000 rubla võrra. Selle tulemusena peate maksma:
(950 000 - 250 000) * 0,13 = 91 000 rubla.
Kuid 250 000 rubla pole ainus maksusoodustus, mida saavad kasutada need autoomanikud, kes on müünud alla kolme aasta omanud autosid.
Fakt on see, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 2. osa lõike 2 kohaselt on maksumaksjal maksu arvutamisel õigus vähendada maksustamisbaasi (st summat, mille eest auto müüdi) tema poolt selle vara soetamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra.
Loomulikult ei ole sel juhul 250 000 rubla maksusoodustust võimalik ära kasutada. See tähendab, et kui teil on auto vähem kui kolm aastat, saate pärast selle müümist oma maksubaasi vähendada selle ostule kulunud summa võrra. Seega, kui müüte auto odavamalt, kui selle ostsite, ei pea te tulumaksu tasuma.
Kuid meie kuningriigis pole kõik nii lihtne. Ära kiirusta rõõmustama ja jookse pärast auto müüki kiiresti maksuametisse, tõendades oma kulutusi auto ostmiseks ühe müügilepingu abil.
Kas teadsite, et ühest ostu-müügilepingust ei pruugi piisata? Tänapäeval saab seda ju trükkida igale printerile, õnneks on riik juba ammu lubanud auto müüki tavalises kirjalikus vormis vormistatud lepingute alusel.
Fakt on see, et maksuamet kontrollib üksikasjalikult teie tegelikke kulutusi auto ostmiseks, et veenduda teie esitatud andmete täpsuses.
Seega peate koos ostu-müügilepinguga esitama ka muud dokumendid, mis kinnitavad auto ostmisel tegelikku tasumist. Näiteks peaksite esitage föderaalsele maksuteenistusele järgmised dokumendid(juuresolekul):
- - maksekviitung
- - Kontrollima
- - Maksekorraldus panga märkega, et kandsite raha tegutsevasse kassasse
- - Raha ülekandmise akt
- - Kviitung
- - kõik dokumendid, mis kaudselt kinnitavad auto ostmist
Kahjuks juhtub nii, et maksuinspektsioon magab ja unistab, et saaks auto ostmisel teie kulutusi kinnitavate dokumentide põhja. Selle tulemusena keeldutakse seda tüüpi mahaarvamisest autojuhtidele, kes otsustavad maksubaasi alahinnata, kinnitades sõiduki tegelikke kulusid.
Ja neil ei jää muud üle, kui kasutada tavalist mahaarvamist summas 250 000 rubla. Muidugi on olemas veelgi kõvem ja aeganõudvam variant. Näiteks pöörduge kohtusse. Aga see on teine lugu.
Seega, et mitte edaspidi maksuhaldurile tõestada, kui palju eest auto ostsid, ära viska ära kunagi ühtegi sõiduki ostuga seotud dokumenti. Isegi kui teie kunagise uue auto tehasegarantii on lõppenud. Vastasel juhul on teil väga raske maksuametile tõendada tegelikke kulutusi, mida te auto ostmiseks varem kandsite.
Milliste dokumentidega saab eraisikult auto ostu kinnitada?
Paljud autoomanikud ei tea sageli, kuidas eraisikult autot ostes tegelikke kulutusi kinnitada. Kui autokauplusest autot ostes ei teki tavaliselt küsimusi, kuna edasimüüja väljastab kõik vajalikud kviitungid, maksekorraldused ja vara üleandmise aktid, mis on maksuhaldurile reeglina maksuhalduri nõude kohaldamise otsustamisel üsna rahuldavad. vara mahaarvamine, siis eraisikutelt auto ostmisel tehtavate kulutuste osas on selliseid küsimusi tavaliselt palju. Üksikisikud ei tohiks ju vastastikuste maksete tegemisel anda üksteisele auto ostu-müügitehingu sõlmimise kviitungeid. Seetõttu keeldub maksuamet sageli autoomanikele mahaarvamisi tegemast.
Asi on selles, et peate auto ostmisel tõestama, et müüja võttis teilt raha vastu. Näiteks võib selle ostu-müügilepingus selgesõnaliselt kirja panna. Selleks kirjutage lihtsalt: "Kõik lepingujärgsed vastastikused arveldused on täielikult tehtud."
Aga autot ostes oleks muidugi parem, kui osapooled vahetaksid tehtud omavaheliste arvelduste vastu kviitungeid. Samuti saate koostada raha ja sõidukite ülekandmise akti. Sellest tulenevalt, mida rohkem paberitükke maksuhaldurile esitate, seda parem. Nii on teil suurem võimalus, et teilt seaduse järgi mahaarvamist ei jäeta. Vastasel juhul saate tavalist mahaarvamist kasutada ainult 250 tuhande rubla ulatuses.
Kuidas kinnitada üksikettevõtjalt ostetud auto kulusid?
Viimastel aastatel on järjest rohkem ostu-müügitehinguid sõlmitud eraisikute ja üksikettevõtjate vahel. Sealhulgas autode ostu-müügiga seotud tehingud. Seetõttu ei tea paljud autohuvilised, milliseid dokumente esitada maksuhaldurile pärast üksikettevõtjatelt ostetud autode müüki, et saada maksusoodustust varem auto ostmiseks kulunud summalt.
Kõigepealt peate aru saama, kellelt te auto tegelikult ostsite. Näiteks kui auto oli algselt registreeritud üksikettevõtjale ja ostu-müügilepingus isikuandmete asemel. Kui on märgitud üksikettevõtja andmed, tuleb füüsilisest isikust ettevõtja ja eraisiku vahelised seadusejärgsed vastastikused arveldused kinnitada kassakviitungiga või pangaülekande maksekorraldusega.
Loomulikult jääb sellisel juhul maksuhaldurile ühe ostu-müügilepingu esitamisel suure tõenäosusega mahaarvamisest ilma.
Kui ostu-müügileping ei hõlma eraisikut füüsilisest isikust ettevõtjana ja auto oli varem registreeritud eraisikule (mitte üksikettevõtjale), siis maksuhaldurile mahaarvamiseks piisab ostu-müügi esitamisest. kokkuleppele. Aga paraku, kui see ei sisalda fraasi “kõik vastastikused arveldused on tehtud” vms, siis on maksuhalduril Teie antud ostu-müügilepingu kontrollimise tulemusena õigus maksusoodustusest keelduda.
Seetõttu on olenemata sellest, kellelt autot ostate, nii oluline, et lisaks ostu-müügilepingule oleks käepärast ka muud dokumendid, mis kinnitavad auto tegelikke kulusid.
Kas alla kolme aasta omanud auto müümisel tuleb esitada 3NDFL deklaratsioon?
Jah, olenemata maksusummast (isegi kui maks pärast auto müüki on 0 rubla), tuleb alla kolme aasta omandis olnud auto müümisel esitada maksule 3NDFL maksudeklaratsioon. asutus teie elukohas maksustamisperioodi lõpus, märkides sisse See sisaldab kogu teavet sõiduki müügi kohta. Vastasel juhul võite oodata 1000 rubla trahvi!!!
Nemad arvutavad maksu ise ning kodanikud saavad posti teel maksuteate, kus on märgitud tasumise summa ja aeg.
Maksude õigeaegse ja täieliku tasumise eest vastutavad aga kõik autoomanikud. Kuidas arvutatakse maksu alla ühekuulise auto omamise eest?
Transpordimaks ehk lühidalt TN viitab piirkondlikele tollimaksudele. Seda nõutakse iga kodanikule või organisatsioonile registreeritud auto eest.
Arvutuste tegemisel on oluline punkt.
Ekspertarvamus
Natalja Aleksejevna
Füüsilisest isikust autoomanikele arvestatakse makse 12 kuu eest ja tasutakse ühekordse maksena kuni maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrini.
Transpordimaksu aruandlus.
Ehk siis autojuht peab tasuma 2018. aasta TN 1. detsembriks 2019. Juriidilised isikud maksavad TN-i kvartaalsete maksetena, seetõttu tehakse arvutused kord kvartalis.
Autohuvilised võivad oma raudhobuse maha müüa ja uue osta või mingil põhjusel end jalakäijaks ümber õppida.
Pealegi võib auto äraviimise või registreerimise hetk olla kas kuu alguses või keskel või lõpule lähemal.
Seetõttu on oluline, et kõik autojuhid teaksid õigesti arvutada transpordimaksu vähem kui täiskuu auto omamise eest.
Maksuseadusandlus muutub perioodiliselt. Nad puudutasid kahte TN-i aspekti. Esiteks, milline kuu loetakse täis. Varem arvati seda teisiti.Seepärast tuleks seda teemat hästi valdada. Teiseks tuleks TN-i pidada täisrubladeks.
Maksuseadustiku muudatused kehtestasid reegli: kui väärtus on alla 50 kopika, siis neid ei võeta arvesse ja rohkem ümardatakse lähima rublani.
Valem TN
Paljudel veebilehtedel on spetsiaalne kalkulaator, mis võimaldab arvutada transpordimaksu nii aasta kui ka mitme kuu eest.
Kuid selleks, et iseseisvalt kontrollida maksuteatises oleva TN-summa õigsust, peab autojuht tutvuma kasutatava valemi ja erinevatel tingimustel arvutamise reeglitega.
TN arvutamiseks kasutatakse järgmist valemit: TN alus x TN määr x Kv x Kp.
Vaatleme üksikasjalikult valemi iga komponendi juures. Sõiduki mootori võimsust võeti hobujõududena.See näitaja on märgitud sõiduki registreerimistunnistusele.
TN arvutamise valem.
Mõne automudeli puhul on sõiduki pealkirjas märgitud mootori võimsus kilovattides.
Sel juhul kasutatakse lihtsat valemit, mis võimaldab teil teisendada ühe arvutusühiku teiseks: 1 hobujõud = 1 kW x 1,3596. Saadud arv ümardatakse kahe kümnendkohani.
Valem võib kasutada 2 koefitsienti:
- Kv – valdused.
Arvestab täisteks loetud kuude arvu, mille jooksul auto auto omanikule registreeriti. Kui auto on organisatsioonis või autohuvilises registreeritud terve aasta, on koefitsient 1. - .
Kasutatakse üle 3 miljoni rubla maksvate sõiduautode kütusetasu arvutamisel.
Maksumäära tunnused
Juriidiline isik peab iseseisvalt arvutama, kui palju ta peab TN-i tasuma ja tegema õigeaegselt ettemakseid, kui piirkondlikud õigusaktid seda ette näevad. Seega on kõikidel autoomanikel oluline teada, kuidas alla kuu ja aasta kütusetasu õigesti arvutada.Edu teedel!
Transpordimaksu tasumise nõue kehtib kõigile Venemaa kodanikele, sealhulgas Moskva linna elanikele. Tema valitsus on kehtestanud soodustused eraldi kategooria füüsilistele ja juriidilistele isikutele, mis kajastuvad piirkondlikes määrustes. Maksumäär määratakse sõiduki tüübi ja võimsuse järgi.
Üldsätted
Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:
AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.
See on kiire ja TASUTA!
Sõiduk tähendab iseliikuvat tehnilist sõidukit, mis töötab sisepõlemismootoriga.
Selle põhieesmärk on inimeste ja erineva kaaluga kaupade transportimine mööda rööbasteta sideteid. Juhtimisõigus tekib riikliku juhiloa saamise päevast.
Mis see on
Sõna "transpordimaks" tähendab üht seadusandja kehtestatud kohustuslike maksete liikidest. Selle tasumise kohustus on autoomanikel pandud alates 2003. aasta 1. jaanuarist.
See koguneb alates sõiduki registreerimise kuupäevast liikluspolitseis, kes edastab asjakohase teabe föderaalsele maksuteenistusele. Vahendid kantakse piirkondlikku eelarvesse vastavalt juhistele, nimelt artiklitele.
Iga subjekti, sealhulgas Moskva linna täitevvõim kehtestab eraldi:
- Transpordimaksu summa.
- Sõidukimaksu tasumise tähtajad.
- Aruandevorm.
- Maksusoodustused.
Föderaalsel tasandil määratakse kindlaks maksustamise objekt, maksubaasi arvutamise kord, maksustamisperiood ja maksumäärade piirmäärad.
Moskva linnas on sõiduki maksumäär hobujõu kohta:
Huvitatud isik saab talle vajaliku teabega tutvuda föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil, kus antakse selgitusi transpordimaksu tasumise ja protseduuri eripära kohta.
Kellele see kehtib?
Selle suuruse määrab mootori võimsusnäidik, mis on märgitud sõiduki passi või registreerimistunnistusele ja tegelik võimsus.
Mõningatel juhtudel toob väike erinevus andmetes kaasa transpordimaksu suuruse olulise tõusu.
Paljusid maksumaksjaid huvitab küsimus, kuidas vältida võimsa mootori eest legaalselt transpordimaksu tasumist? Vastavalt maksuartiklile saab selle suurust vähendada või suurendada sõltuvalt sõiduki mootori võimsusest ja kategooriast föderatsiooni subjekti standardi järgi, kuid mitte rohkem kui 10 korda.
Üks võimalus selle suurust vähendada on kasutada riigi pakutavaid soodustusi. Selle olemus seisneb eri kategooria kodanike jaoks kehtestatud spetsiaalse koefitsiendi kohaldamises.
Neid tuleks kohaldada, kui sõiduki tegelik võimsus ei vasta PTS-is näidatud võimsusele.
Selle suuruse vähendamiseks peaks autoomanik:
Koos taotlusega esitatakse üldpass, sõiduki dokumendid ja sõltumatu eksperdi arvamus. Taotleja peab pärast menetluse lõpetamist andmete muutumisest teavitama oma elukohajärgset föderaalset maksuametit.
Eeliskategooriad
Transpordimaksusoodustused kehtestatakse vastavalt artikli juhistele.
Igal Föderatsiooni subjektil on õigus neid iseseisvalt kehtestada, mille jaoks nad peavad vastavad normid kohalikesse seadusandlikesse aktidesse sisse viima. Need annavad aluse maksumaksjatele kohaldamiseks.
Artikli juhiste kohaselt sõiduk, mis:
- Varustatud spetsiaalselt puudega inimesele.
- Teie kohalik sotsiaalkindlustusamet annab pensioni saavale isikule. Eelduseks on alla 100 hj võimsusega mootori paigaldamine.
Venemaa kodanikud peavad transpordimaksu soodustuse taotlemiseks esitama avalduse oma elukohajärgsele föderaalse maksuteenistuse territoriaalasutusele.
Kaalutakse 10 päeva, misjärel tehakse kindel otsus. Soodustus on ette nähtud ühele sõidukile, olenemata selle võimsusest ja vanusest.
Moskva linnas kehtestatakse soodustused ühele sõidukile, mille omanik on:
| Näitajad | Kirjeldus |
| Veteranid ja puuetega inimesed | Suur Isamaasõda; sõjalised operatsioonid, mis toimusid kuumades kohtades Vene riigi territooriumil ja väljaspool selle piire |
| Vene Föderatsiooni ja endise riigi - NSV Liidu kangelased | kodanikke autasustati au ordeniga 3 kraadi |
| Endised sundkinnipidamiskohtade vangid | loodud fašistliku Saksamaa ja tema liitlaste poolt, kui nad ei saanud neis viibides täisealiseks |
| Tšernobõli katastroofi tagajärgede likvideerimisel osalenud isikud | — |
| 1. ja 2. rühma puuetega inimesed | — |
| Lapsest saati puudega tunnistatud lapse üks vanematest, lapsendajatest ja eestkostjatest | sealhulgas teovõimetuks tunnistatud laps |
| Suurest perest pärit lapse üks vanematest või lapsendajatest | — |
| Sõidukite omanikud | mille võimsus on alla 70 hj. |
| Isikud, kes osalesid tuuma- ja termotuumarelvade katsetamises, tuumarajatiste õnnetuste tagajärgede likvideerimises | tehniliste relvade ja sõjaliste objektide kohta eririskiüksuste osana |
| Invaliidid või kiiritushaigust põdenud isikud | mis tahes tüüpi töö ajal, mis on seotud tuumarajatiste ja relvade katsetamisega, kosmosetehnoloogiaga |
| Erimajandustsooni elanikud | — |
| Transpordifirmad | tegeleb reisijateveoga ühistranspordis, välja arvatud taksod |
Video:
Olulised nüansid
Transpordimaksu tasumise üldiste ja spetsiifiliste küsimuste reguleerimine toimub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatüki juhistega, artiklid 356-.
Nende kohaselt kehtestatakse maksumäär föderatsiooni moodustava üksuse määrustega sõltuvalt sõiduki tehnilistest omadustest.
Need sisaldavad:
- Väljalaskeaasta.
- Mootori võimsus.
- Kogumahutavus.
- Kategooria.
- Kehtivusaeg jooksva aasta 1. jaanuari seisuga.
Juriidilised isikud peavad tasuma transpordimaksu maksustamisperioodi lõpus ehk enne tuleva aasta 1. veebruari. Norm on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363.1 juhistes.
Nad peavad esitama möödunud maksustamisperioodi maksudeklaratsiooni, mis on koostatud ühtsel vormil. See asutati föderaalse maksuteenistuse korraldusega, mis anti välja 5. detsembril 2016. aastal.
Kui veomaksu ei tasuta õigeaegselt või ei tasuta täies mahus, siis kohaldatakse autoomanikku haldussanktsioone. See väljendub rahatrahvi määramises, mille suurus on 20% selle kogusummast.
Pahatahtlik maksudest kõrvalehoidumine hõlmab:
Üksikisik saab registreerida sõiduki alla täisealise lapse jaoks. Artiklis sätestatu kohaselt on tal õigus maksusuhetes osaleda oma seadusliku esindaja kaudu, kelleks on tema vanemad või neid asendavad isikud. Nemad maksavad tema eest alaealise lapse asemel transpordimaksu.
Täna saate kasutada üht seaduslikku alust ja jätta oma auto pealt makse maksmata. Kuidas vältida oma neljarattalise rauast “hobuse” aastamaksu maksmist?
Transpordimaksu võtmisel on teatud mõte: panustades eelarvesse märkimisväärseid summasid, kompenseerivad autojuhid väidetavalt teekatte kulumist. Esmapilgul võib arvutus tunduda õiglane, kuid teede kvaliteet üle riigi ei parane vaatamata iga-aastastele riigikassa tuludele. Maanteed, maanteed ja linnateed on endiselt halvas seisukorras. Lisaks on Venemaa valitsus kehtestanud kütuseaktsiisid, mis sisaldavad juba transpordimakse. Seega on üsna loogiline küsimus, kas automaksu on vaja maksta kaks korda.
Mida ütleb Vene Föderatsiooni maksuseadustik?
Iga kodanik, kes on ostnud uue või kasutatud auto, on igal aastal kohustatud tasuma kohalikku eelarvesse lõivu. Maksustamisperioode hakatakse arvestama sõiduki liikluspolitseis arvelevõtmise hetkest. Et mõista, kas peate auto eest maksu maksma, lugege Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatükki (artiklid 356–363). Maksuseadustikust tuleneb, et iga sõiduki omanik on kohustatud tasuma aastamaksu, olenemata sellest, kas tema auto on heas töökorras, kas see on reaalselt olemas, kas see on osadeks lahti võetud, kas see on pidevas kasutuses. omanik või on pargitud garaaži.
Kuidas arvutada aastamakset
Tollimaksu suurus Venemaal sõltub mitmest kriteeriumist:
- auto mootori võimsus;
- auto turuväärtus;
- piirkond, kus sõiduk on registreeritud;
- maksumaksja soodustuste olemasolu või puudumine.
Makse suuruse määravad omavalitsused, seega võib ka naaberregioonides sama auto maksusumma erineda. Et teada saada, kui palju maksu maksate autolt, peate:
- määrama maksubaasi hobujõudude arvu või mootorimahu alusel (see teave on märgitud sõiduki tõendile);
- rakendage makse arvutamiseks sobivat määra (selle leiate Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt, näidates ära auto registreerimise piirkonna);
- määrata maksustamisperiood (kui sõiduk ei ole olnud maksumaksja omandis aruandeaasta algusest, siis maksu arvutamisel lähtutakse otsese omamise kuude arvust);
- kohaldada soodustust, mis vähendab tasu suurust või suurendab koefitsienti, kui auto kuulub luksuskategooriasse ja maksab üle kolme miljoni rubla.
Täpse maksusumma saamiseks tuleb regioonis kehtiv maksumäär korrutada mootori võimsusega, väljendatuna hobujõududes. Seejärel korrutatakse tulemus auto omandiperioodiga.
Iga Vene Föderatsiooni kodanik peab maksma automaksu. See tasu on kohustuslik kõigile venelastele ning hilinemise või tasumata jätmise korral määratakse maksumaksjale trahvid ja trahvid.
Mittemaksmise põhjused
Auto pealt maksude maksmisest hoidumiseks on mitmeid seaduslikke viise. Reeglina kehtib see kodanike kohta, kes erinevatel põhjustel ei saanud sõidukit MREO-s registreerida või registrist kustutada. Kodanikul on õigus jätta aastamaks maksmata ka siis, kui tema auto on varastatud või varastatud ning varguse enda fakti fikseerivad õiguskaitseorganid. Pärast vargusest teatamist lõpetatakse maksu arvestamine.
Samuti tuleks mõelda sellele, kuidas vältida auto pealt maksude tasumist, kui sõiduki passis on valed andmed. Selles olukorras peaks auto omanik teatama ebakõlast elukohajärgsesse maksuametisse või esitama vastava nõude kohtusse.
Riik on andnud eraettevõtlusega tegelevatele venelastele mitmeid eelistusi, sealhulgas maksustamise vallas. Näiteks on transpordimaksu tasumisest vabastatud üksikettevõtjad, kes kasutavad tööks isiklikke sõiduautosid.
Maksumaksjate eeliskategooria
Meie riigis hoolitseme sotsiaalselt haavatavate elanikkonnakihtide eest. Näiteks ei maksa automaksu suurpered, II maailmasõja veteranid, NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased, puuetega inimesed ja teistele kodanike kategooriatele tehakse aastamakselt märkimisväärne allahindlus. Need sisaldavad:
- puudega lapse vanemad või seaduslikud esindajad;
- teenistuse ajal hukkunud sõjaväelaste pereliikmed;
- puudega vanuses isikud;
- Tšernobõli avarii tagajärjel viga saanud kodanikud.
Piirkondades võib toetuse saajate nimekirja täiendada muude kategooriatega. Samal ajal kehtestavad kohalikud omavalitsused tavaliselt mitmeid tingimusi neile, kes ei pruugi autode pealt makse maksta, nagu näiteks Kemerovo piirkonnas. Siin on pensionärid ja kolmanda grupi invaliidid sellest kohustusest vabastatud, kuid tingimusel, et auto on ainus omanduses ja selle mootori võimsus ei ületa 250 hj. Koos.
Millised sõidukid ei kuulu maksustamisele?
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 358 on sätestatud seadmete tüübid, mille eest ei pea te aastamaksu maksma. Nende hulgas on sõudepaate, mere- ja jõekalaevu. Samuti ei pea maksma aastamaksu puuetega inimeste eest. Kas puudega inimesed maksavad automaksu? Jaatava vastuse saab anda ainult siis, kui räägime väikeautodest, mille võimsus ei ületa 100 hj. Koos. Tollimaksust on vabastatud ka autoomanikud, kes veavad puuetega inimesi.
Üks võimalus iga-aastaste maksude säästmiseks on muuta mootori konstruktsiooni, vähendades võimsust ja muutes auto elektroonilisi juhtseadiseid. Sellise tehnilise manipuleerimise teostamiseks on vaja liikluspolitsei luba. Niipea kui see on kätte saadud, saate teenindusjaamaga ühendust võtta. Siiski tuleb arvestada, et sellise operatsiooni maksumus on mitukümmend tuhat rubla, seega pole mootori võimsuse muutmine alati otstarbekas lahendus.
Kui auto mootori võimsus ei ületa 70 hobujõudu, siis selle pealt maksu maksma ei pea. Arvesse võetakse PTS-is määratud teavet. Aastatasu maksmisest on vabastatud ka auto omanik, mis on liisingulepingu alusel ettevõttesse registreeritud. Liisingumaksete sees on sellisel juhul aga sageli koos intressidega ka transpordimaks.
Maksu ei maksta põllumajandussõidukitelt, sh piimapaakautodelt, traktoritelt, loomaveoautodelt ja teeremonditöödel kasutatavatelt seadmetelt. Alates 2015. aastast on sellesse nimekirja lisatud raskeveokid, olenemata sellest, kes on nende omanik – juriidiline või eraisik. Me räägime masinatest, mis kaaluvad 12 tonni või rohkem. Sellised autod on kantud eriregistrisse kui teed kahjustavad seadmed, mistõttu nende omanikud maksavad kindlaid summasid, mis ületavad autode tavapärast transpordimaksu.
Kuhu maksta ja kuidas säästa
Nagu märgitud, sõltub transporditasu suurus omaniku elukohapiirkonnast. Tänapäeval maksavad moskvalased kõige kõrgemaid makse – keskmine määr on 35 rubla. Jaroslavli oblastis on sama näitaja 28 rubla, Voronežis - 20 rubla, Kemerovos - 14 rubla ja Tšukotkas - 7 rubla.
Maksumäärade erinevuse tõttu kasutavad mõned autoomanikud nippi ja registreerivad oma auto liikluspolitseis mitte oma alalise elukoha, vaid madalama maksumääraga piirkonnas. See säästmisviis ei ole aga alati tõhus.
Kehtivad õigusaktid ei keela kodanikel registreerida sõidukeid üheski Venemaa piirkonnas, viitamata nende elukohale. Veelgi enam, andmed uue omaniku kohta saadetakse endiselt föderaalsele maksuteenistusele viimase alalise registreerimise kohas. Selle alusel arvutatakse maks omaniku elukohapiirkonnas kehtestatud määra järgi, mitte auto registreerimisel.
Luksusauto: kuidas makse vältida
Ka kallite autode omanikud võivad proovida riigikassasse sissemakse summat vähendada. Luksusautode maks arvutatakse erineva valemi abil, kasutades korrutustegurit. Sellesse kategooriasse kuuluvad sõidukid, mille maksumus ületab 3 miljonit rubla.
Maksuamet võtab maksu arvutamisel arvesse auto marki ja tootmisaastat. Alates 2015. aastast on Vene Föderatsiooni tööstus- ja kaubandusministeerium avaldanud nimekirja kallitest autodest, millele kehtivad kõrgemad maksumäärad. Selles loendis on mitusada mudelit. Näiteks üks neist on Ford Explorer Sport (2016), mille mootori võimsus on 345 hj. Koos. Sellise auto aastane maks on umbes 55–60 tuhat rubla, kuid see pole piir. Mõnede mudelite puhul, nagu BMW M6, Rolls-Royce Dawn või Bentley Flying Spur, rakendatakse maksimaalset koefitsienti, nii et selliste autode tollimaks võib ulatuda 200–300 tuhande rublani.
Tasu arvestamisel ei võeta arvesse auto tehnilist seisukorda ja eraisikutevahelise ostu-müügilepingu alusel selle hinda. Kui auto müüdi odavamalt või sattus raskesse avariisse, kuid on nimekirjas, arvestatakse sellelt maks ikkagi kõrgendatud koefitsiendiga. Mõnikord lisavad ametnikud sellesse nimekirja mudeleid, mida pole pikka aega toodetud.
Arvestades inflatsiooni stabiilsust, ennustavad eksperdid luksussõidukite kulude ja koos nendega ka kasutusmäärade vältimatut tõusu. Kallite autode maksusumma vähendamiseks soovitatakse ostjatel kasutada järgmisi meetodeid:
- Valige mudel, mida ministeeriumi avaldatud nimekirjas pole. Vaatamata selle auto puudumisele ministrite nimekirjas ei tähenda see, et järgmiseks avaldamise ajaks nimetatud mudelit sinna ei ilmuks.
- Ostke auto, mis on teile meeldivast mudelist vanem või teistsuguses konfiguratsioonis, vähem võimsa mootoriga.
- Auto registreerimisel liikluspolitseis peab omanik märkima sugulase, kes kuulub maksumaksjate sooduskategooriasse. Samas ei tohi unustada, et eelistus kehtib autodele, mille mootori võimsus ei ületa 100-150 hj. Koos. - see on Venemaa piirkondade keskmine abisaajate piirmäär. Tollimaks arvutatakse iga piirmäära ületava hobujõu kohta.
Enne luksusauto ostmist on soovitatav maksusumma ette arvutada ja pere aastaeelarvesse lisada.
Aastamaksu arvestamine auto müügi korral
Sõiduki omaniku vahetumisel registreeritakse sõiduk ümber. Seni kuni eelmine omanik on liikluspolitsei andmebaasis müüdud auto omanikuna kirjas, võetakse tema nimel transpordimaks. Kui auto uus omanik ei kiirusta registreerimisprotseduuri läbima, saab eelmine omanik end tarbetute kulutuste eest kaitsta. Et edaspidi maksuametilt makseid mitte saada, tuleb ostu-müügilepinguga ise liikluspolitseisse tulla ja inspektori antud ankeedile avaldus kirjutada. Liikluspolitsei edastab teabe omanikuvahetuse kohta föderaalsele maksuteenistusele. Pärast seda autot enam kodaniku juures ei registreerita.
Auto müügimaks: kas on vaja maksta?
Panustada tuleb mitte ainult ostu-müügilepingu esemete eest, vaid ka kingitusena, pärandina või loteriivõiduna saadud vara eest. Kas ma pean auto müügilt maksu maksma? Jah, kuid mitte kõigil juhtudel.
Sõltumata põhjustest, mille tõttu auto omandisse läks, peavad omanikul olema soetamise seaduslikkust kinnitavad dokumendid ja tõend auto eeldatava maksumuse kohta. Muide, maksumäära valik sõltub viimasest paberist.
Enne tollimaksu suuruse arvutamist tuleks veenduda, kas konkreetsel juhul on vaja auto müügilt makse maksta. Kui auto sellegipoolest kuulub maksunõuete alla, on müüjal soovitatav hoolitseda 3-NDFL deklaratsiooni eelnevalt täitmise eest. Küsimus, kas müüdud auto pealt maksu maksta, ei tohiks tekkida, kui auto oli müüja omanduses alla kolme aasta. Samas on maksustatav isegi auto, mis osteti laenuvahenditega.
Reeglina toimub tehing kahe kodaniku (müüja ja ostja) vahel eratasandil. Vaatamata maksukviitungi puudumisele on müüja kohustatud koostama deklaratsiooni ja tasuma tulumaksu 13% vallasvara väärtusest, mis ületab 250 tuhat rubla. Samas on mitmeid tingimusi, mille korral kodanik on tasu maksmisest vabastatud. Peate nende kohta eelnevalt teada saama, et mitte seadust rikkuda ja oma autot õigesti müüa.
Milliseid makse peaksin tasuma, kui müüjal on auto olnud näiteks üle kolme aasta? Mitte ühtegi. Sõiduauto eelmine omanik ei tohi 2018. aastal auto ostu-müügilt makse maksta, kui see on talle kuulunud alates 2014. aastast. Auto, mis müüakse algsest soetusmaksumusest madalama hinnaga ehk tehingust kasumi puudumisel, on maksust vabastatud. Autot müües tuleb makse maksta ainult siis, kui selle väärtus ületab 250 tuhat rubla. Endise omaniku maksusoodustuse saamiseks piisab vähemalt ühe nimetatud tingimuse olemasolust.
Kuidas õigesti arvutada
Tollimaks tasutakse, kui auto maksumus ületab 250 tuhat rubla. Kui auto hind on madalam, siis rakendatakse nullmäära. Tänapäeval kasutatakse arvutamiseks kahte meetodit:
- Esimene on kallis. Eeldatakse, et ostmisel arvestatakse hinda ja kulutusi. Küsitav hind lahutatakse selle auto esialgsest maksumusest, millega selle praegune omanik selle ostis. Tekkinud vahe maksustatakse tulumaksuga 13%.
- Teine on lahutamise meetod. Esmase müügilepingu kaotamisel lahutatakse müüja määratud hinnast 250 tuhat ja vahe korrutatakse 13%. Saadud summa on auto müügist saadud tulumaksu summa.
Toome näite mõlema skeemi tollimaksu arvutamise kohta. Auto osteti eraisikult 2016. aastal 500 tuhande rubla eest. Poolteist aastat hiljem pani omanik selle 570 tuhande rubla eest müüki. Kulude erinevus on 70 tuhat rubla. Korrutades selle 0,13-ga, saate 9100 rubla. See summa tuleb peale tehingut tasuda tulumaksuna.
Maksu arvutamiseks lahutamise meetodit kasutades on summa 41 600 rubla. ((570 tuhat - 250 tuhat) x 13%). Kallis meetod on tulusam, kuid see pole universaalne. Seda saab kasutada ainult üks kord kalendriaastas, seega ei sobi see valik neile, kes autosid edasi müüvad.
Sõiduki rentimisest saadava tulu maksustamine
Rendimaksu arvutamise määr (iga omanik, kes plaanib oma sõidukit teiste kasutusse andmisega raha teenida, peaks teadma, milliseid makse maksta) sõltub rendilepingu tingimustest. Üksikettevõtjatele määrab maksusumma kehtiv maksusüsteem. Näiteks üksikettevõtjatele, kes rakendavad lihtsustatud maksurežiimi, on määr 6%. Isikutele, kes saavad tulu vara üürimisest ajutiseks kasutamiseks teistele, arvutatakse tollimaks tavamääraga 13%.
Sõiduki rentimine võib toimuda koos meeskonnaga või ilma. Esimesel juhul lasub vastutus auto hooldamise eest ainult rendileandjal, teisel - rentnikul. Maksusumma ei sõltu liisingu liigist ja tasutakse ülalkirjeldatud skeemi järgi.
Iga-aastane maksude tasumise graafik
Millal on vaja automaksu maksta? See küsimus puudutab enamikku maksumaksjaid. Maksudistsipliini mitte rikkumiseks tuleb veotasu tasuda enne aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembrit. Seega tuleb 2017. aasta eest tasuda enne 1. detsembrit 2018. a. Autoomaniku elukohapiirkond ei oma tähtsust.
Juriidilistele isikutele pole selget reeglit, millal automaksu tasuda. Kõik organisatsioonid maksavad tasusid vastavalt individuaalsele ajakavale, erinevatel perioodidel. See on seletatav sellega, et ettevõtete jaoks määravad tähtajad omavalitsused, lähtudes tegevusalast. Samas ei ole ühelgi organisatsioonil õigust tasuda autode pealt makse hiljem kui aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruaril.