Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 169 peavad käibemaksukohustuslased iga ostjalt saadud ettemaksu kohta väljastama arved ja võtma käibemaksu. Kui ettevõte sai ostjalt ettemaksu, tuleb seoses toodete eelseisva tarnega väljastada ettemaksu arve ja anda üks eksemplar ostjale.
1C 8.3 pakub kõigi ülaltoodud valikute jaoks selliste kontode loomise, registreerimise ja arvestuse funktsioone. Vaatame konfiguratsiooni 1C näitel: ettevõtte raamatupidamine, väljaanne 3.0, millised on ettemaksu saamise ja arvete koostamise viisid.
Rakenduses 1C Enterprise Accounting 3.0 registreerimise funktsioonid
Arvete registreerimine võib erineda olenevalt ettemaksu laekumise viisist - sularahas või arvelduskonto kaudu, samuti arvete koostamise viisist - käsitsi või automaatselt.
Neid funktsioone saab kajastada raamatupidamispoliitika seadetes, kust saame läbi "Põhi - Seaded - Arvestuspoliitika - Maksu- ja aruandlusseaded - Käibemaks".
Joonis 1. UE seaded
Joonis 2. Maksu- ja aruandlusseaded
Joonis 3. Käibemaksu parameetrite seadistamine
Käibemaksu maksude navigatsioonis on võimalik määrata "Arvete ettemaksu registreerimise kord", mis määrab meie dokumentide registreerimise meetodi (meie puhul jätame eelseadistatud meetodi - "... alati ettemaksu laekumisel"). Nii saate koostada dokumente kõikide sissetulevate summade kohta, välja arvatud saabumise päeval krediteeritud ettemaksete kohta. Kui tooted saadetakse raha pangakontole või kassasse laekumise päeval, siis meid huvitavat dokumenti ei koostata.
Vaatame näite varal ettemaksete laekumise järjekorda. Ostja kandis kontole 150 000 rubla. kaupade tulevaseks kohaletoimetamiseks. Raha laekumist on vaja kajastada "Laekumine kontole" kaudu "Pank ja sularaha-pangaväljavõtted". Vormistame DS-i vastuvõtmise vastaspoolelt-ostjalt.
Joonis 4. Avaldused
Joonis 5. Loomine läbi "Laekumine kontole"
Joonis 6 Dokumendi liikumised
On moodustatud lähetus, mis kajastab laekunud DS-i kogust vastavalt D-tu 51 sch. ja K-tu 62,02 c.
Samal ajal maksis ostja sularahas 50 000 rubla. "Panga ja sularaha-sularaha dokumendid" loome "Kassa laekumine".
Joonis 7. Sularahaarve
Joonis 8. Sularaha liikumised
Dokumendis loodi postitus ja see kajastas saadud DS-i summat Dtu 50 sch. ja Ktu 62,02 c.
Kaaluge arvete käsitsi koostamist otse Kviitungi kontole ja Kassa laekumise dokumentidest. Minge jaotisse "Loo väljastatud arve alusel". Sel juhul ilmub uus ettemaksuks väljastatud dokument. Kontrollime täitmist ja postitame dokumendi.
Sel viisil loomist kasutatakse peamiselt väikese dokumentide hulga korral või kui arve eest vastutab DS raamatupidamisspetsialist.
Joonis 9. Loomine läbi "Ettemaksu väljastatud arve"
Joonis 10. Ettemaksu dokumentide liikumised
Koostatud arved täidetakse automaatselt. Enne läbiviimist on vaja kontrollida, kas üksikasjad on õiged, samuti tabeliosa sisu. Pärast konteerimist tekivad konteeringud, mis kajastavad käibemaksu tekkimist registrites Arvete ja käibemaksumüügi arvestuse päevik.
Looge arveid automaatselt
Kui teil on vaja genereerida suur hulk arveid, saate rakendada töötlust "Arvete ettemaksu registreerimine", mis võimaldab nende genereerimist automatiseerida. Sellega saab registreerida kindlaksmääratud perioodiks.
Jaotises "Pank ja kassa-Arvete registreerimine" leiame 1C-s registreerimisajakirja "Arved". Avame töötlemisvormi, millega saate seda toimingut teha. Siin märgime perioodi, mille kohta soovid arvet registreerida, ja vajuta "Täida". Süsteem leiab iseseisvalt ettemaksukviitungid ja täidab nendega tabeliosa:
Joonis 11. Dokumentide automaatne loomine
Joonis 12. Registreerimine
Töötlemine täidetakse kannetega eelnevalt postitatud sularaha laekumise dokumentidest. Samuti on ette nähtud numeratsiooni võimalus. Nupu "Teosta" abil genereerime ja konteerime arveid.
Joonis 13. Väljastatud arvete päeviku vaatamine
Samalt töötlusvormilt avame ettemaksu arvete nimekirja. Koostatud arvete kontrollimine.
Joonis 14. Müügiraamat
Joonis 15. Kontokaart 62.02
Loodud dokumendid, nagu ka käsitsi koostamise puhul, tekitavad käibemaksukontosid ja kajastuvad registrites "Arvete päevik" ja "Käibemaksumüük".
Nüüd ma ütlen teile kuidas koostada ettemaksuarve 1C raamatupidamises 8.3. Nagu tavaliselt, on sama toimingu tegemiseks mitu võimalust. Aga enne reaalse ettemaksuarve koostamise juurde asumist vaatame, millistel juhtudel seda teha tuleb.
Millal ettemaksuarve koostada
Kui avate raamatupidamispoliitika vahekaardil "Käibemaks", siis all on kirje "Ettemaksu arvete registreerimise kord". Seal on reeglina kirjas, et nende ettemaksuarved tuleb registreerida iga kord, kui ettemaksu laekub. Kui see nii ei ole, siis tuleb juba ettemaksu ajastusele tähelepanu pöörata.
Nii et enne küsimuse esitamist "kuidas koostada ettemaksu arve", peaksite uurima, kas antud juhul on seda üldse vaja teha. Kui jah, siis lugege altpoolt, kuidas erinevatel viisidel ettemaksuarvet koostada ja endale sobivaim valida.
Artiklis oli oluline osa, kuid ilma JavaScriptita pole see nähtav!
Ettemaksuarve koostamine: viisid
Loo käsitsi
Kõige primitiivsem ja pikem tee. Peate minema jaotisesse "Ostud ja müük", valima navigeerimispaneelilt "Arved väljastatud" ja käsitsi läbi nupu "Loo".
Sel juhul tuleb kõik koostatava ettemaksuarve väljad käsitsi täita, mis võtab üsna kaua aega. Allpool on toodud näide juba koostatud ettemaksuarvest. Salvestage joonis mallina!
Kui te pole kindel, kuidas kõiki välju õigesti täita, saate alati...
Koostage sissemakse dokumendi alusel sissemakse arve
See on kõige levinum viis ettemaksuarvete koostamiseks. Lisaks kõige kiirem ja välistab peaaegu kõik võimalikud vead. Ettemaksuarve koostamiseks otsi esmalt üles selle aluseks olev dokument (näiteks kassakviitung).
Menüü "Create Based" on ka eeldokumendis endas, nii et saate kõigepealt dokumenti siseneda, et olla kindel, et mitte eksida. Ja üldiselt annan oma 1C raamatupidamise kursustel alati nõu: "Proovige võimalusel kasutada põhinevat sisendit – see säästab aega ja väldib palju vigu!"
Kui teil on vaja sissemakse arveid hulgi koostada, saate...
Kasutage spetsiaalset töötlemist
1C raamatupidamises 8 on töötlemine "Arvete registreerimine ettemaksu jaoks". Saate seda kasutada ettemaksete arvete automaatseks ja hulgi koostamiseks. See asub menüüs "Kõik funktsioonid" ja näeb välja selline.
Ettemaksuarvete hulgiloomiseks määrake kuupäevavahemik, mille kohta soovite ettemaksudokumente otsida, ja klõpsake nuppu "Täida" ja seejärel "Käivita". Kui mõned ettemaksuarved on juba tehtud, siis neid uuesti (!) ei koostata, seega on see toiming olemasolevate andmete jaoks ohutu!
Videoõpetus ettemaksuarvete vormistamiseks
Videol näete näiteid mitmesugustest võimalustest ettemaksu arve väljastamiseks 1C raamatupidamisprogrammi versioonis 8.3.
Summeerida
Nüüd teate, kuidas koostada ettemaksuarve 1C raamatupidamises 8. Ettemaksu arvete koostamiseks soovitan kasutada sisendit baasil.
Selle probleemi üksikasjalik käsitlemine sisaldub saidil esitatud kursuse 1C õppekavas.
Ostjatelt tulevaste tarnete arvelt saadud ettemaksete käibemaksu arvestamine tekitab väga sageli küsimusi mitte ainult algajate raamatupidajate seas. Selles artiklis tahaksin seda protsessi sorteerida (ja postitamise teel kirjeldada), kasutades ühte konkreetset näidet programmis 1C: Ettevõtte raamatupidamine 8. Mõelge võimalusele, mille puhul organisatsioon saab ostjalt ettemaksu, arvutab sellelt ettemaksult käibemaksu. , ja saadab seejärel kauba saadud ettemaksu arvel.
Ettemaksu saamise fakt kajastub dokumendis "Laekumine arvelduskontole", mis asub menüüs "Pank ja kassa" - "Pangaväljavõtted". Kontrollige kindlasti dokumendis käibemaksumäära õigsust, eriti kui pangaväljavõtted laaditakse 1C-sse kolmandate osapoolte programmidest.
Dokumendi postitamisel moodustatakse liikumised kontodel 51 ja 62.02.
Dokumendi "Laekumine arvelduskontole" alusel saame koostada ettemaksuarve. Selleks kasutage vastavat nuppu dokumendi ülemisel paneelil. 
Dokument täidetakse automaatselt, meil tuleb vaid kontrollida andmete õigsust.
Seejärel viime läbi dokumendi ja vaatame raamatupidamises toimuvaid liikumisi. Sel juhul moodustatakse juhtmestik Dt 76.AB Kt 68.02, s.o. tasumiseks arvestatakse laekunud ettemaksult käibemaksu summa. Ja ka dokument teeb liikumisi muudes käibemaksuarvestuse allsüsteemi registrites jaotises 1C: Raamatupidamine, mis on vajalikud deklaratsiooni korrektseks täitmiseks.
Kuna iga ettemakse kohta arvete käsitsi väljastamine on väga aeganõudev, pakub programm ettemaksuarvete grupiregistreerimise mehhanismi. Rääkisin sellest, kuidas sellega töötada, samuti vajalikest raamatupidamispoliitika sätetest, oma videos Ettemaksu arvete registreerimine 1C-s: Raamatupidamine 8 - VIDEO
Seejärel kajastame kauba saatmise fakti, mis meie puhul toimub nädal hiljem kui tasumine. Selleks minge jaotisse "Müük" ja koostage dokument "Teostus (aktid, arved)". 
Kindlasti kontrollige märgitud arvelduskontode õigsust (meie puhul on need kontod 62.01 ja 62.02, nagu dokumendis "Laekumine arvelduskontole") ja käibemaksumäära. Seejärel klõpsake dokumendi allosas nuppu "Väljasta arve".
Dokumendi postitamisel tasaarveldatakse ettemaks (Dt 62,02 Kt 62,01) ja saadetise pealt tasutakse käibemaks (Dt 90,03 K 68,02). Liikumised kujunevad ka "müügikäibemaksu" registri järgi.
Nagu näeme, käibemaks summas 15 254,24 rubla. kogunes meie puhul kaks korda (konto 68.02 kreedit on tehtud):
1. ettemaksu arve registreerimisel - postitamine Dt 76.AB Kt 68.02
2. kauba saatmisel - postitamine Dt 90,03 Kt 68,02
Sellest tulenevalt, et tasumisele kuuluva maksusumma ei oleks ülehinnatud, peame tegema veel ühe toimingu - esitama krediteeritud ettemaksust mahaarvamiseks käibemaksu summa. See toiming tehakse maksustamisperioodi lõpu käibemaksu reguleerivate protseduuride käigus, kasutatakse dokumenti "Osturaamatu kannete moodustamine". Selle leiate menüüst "Toimingud", "KM-assistent" või "KM-i reguleerivad toimingud". Rääkisin üksikasjalikult selle dokumendiga töötamise kohta oma videoõpetuses Dokument "Osturaamatu kirjete moodustamine" programmis 1C: Ettevõtte raamatupidamine 8 - VIDEO
Looge uus dokument, vajutage nuppu "Täida dokument" ja minge vahekaardile "Saadud ettemaksed". 
Vajalik kanne lisatakse dokumendile automaatselt sündmusega "Ettemaks". Postitame dokumendi ja näeme, et meie käibemaksusumma läheb läbi konto 68.02 deebetist, vähendades tasumisele kuuluva käibemaksu kogusummat ja läbi krediidi 76.AB, sulgedes selle vastaspoole arveldused. Liikumised tekivad ka "käibemaksuostu" registri järgi, mille tõttu see summa käibedeklaratsioonis sisaldub.
Loomulikult on ühes artiklis võimatu rääkida kõigist ettemaksete käibemaksu arvutamise nüanssidest, nii et kui teil on soov seda ja muid käibemaksu arvutamisega seotud teemasid täielikult omandada, soovitan teil vaadata meie videokursust "KM : kontseptsioonist deklaratsioonini"! Jagame praktilisi kogemusi ja aitame teie andmebaasis asjad korda seada. Kursus on üles ehitatud skeemi "teooria + praktika 1C-s" järgi. Täpsem info kursuse kohta on käibemaksu lingil: kontseptsioonist deklaratsioonini.
Iga raamatupidaja puutub varem või hiljem kokku ettemaksetega (kas oma tarnijatele või ostjate ettemaksetega) ja teoreetiliselt teab, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetele (artikli 154 lõige 1; artikli 167 lõike 1 lõik 2 ) ettemaksult on vaja arvestada selle laekumise kuupäeval käibemaks. Kuidas seda praktikas teha, ettemaksuarved programmis 1C 8.3, on meie tänane artikkel.
Algseadete tegemine
Vaatame ettevõtte raamatupidamispoliitikat ja kontrollime, kas meil on õige maksustamisrežiim: OSNO. Vahekaardi "Käibemaks" jaotises "Maksud ja aruanded" annab programm meile valiku ettemaksuarvete registreerimiseks (joon. 1) (seda seadistust vajame müüjana tegutsedes).
Me ei pruugi 1C-s ettemaksuarveid registreerida, kui:
- ettemaks krediteeriti viie päeva jooksul;
- ettemaks krediteeriti enne kuu lõppu;
- ettemaks krediteeriti enne maksustamisperioodi lõppu.
Meie õigus on valida ükskõik milline neist.
Analüüsime ettemaksete ja ettemaksete tasaarveldust ostjalt.
Raamatupidamine väljastatud 1C ettemaksetes.
Näiteks võtame kaubandusorganisatsiooni Lyutik LLC (meie), kes sõlmis hulgimüügiettevõttega OPT LLC kaupade tarnimise lepingu. Lepingutingimuste kohaselt maksame tarnijale ettemaksu 70%. Seejärel saame kauba kätte ja maksame selle eest lõpuks.
BP 3.0-s väljastame pangaväljavõtte “Deebet arvelduskontolt” (joon. 2).
Pöörake tähelepanu olulistele üksikasjadele:
- tehingu tüüp "Makse tarnijale";
- leping (kauba postitamisel peab leping olema identne pangaväljavõttega);
- käibemaksu intressimäär;
- ettemakse automaatne krediteerimine käibemaksuga (erandjuhtudel märgime erineva näitaja);
- dokumendi postitamisel peame tingimata saama 51 arve vastavust tarnija ettemaksuarvega, meie näites on see 62.02. Vastasel juhul 1C ettemaksu arvet ei väljastata.
Pärast makse laekumist väljastab OPT LLC meile ettemaksuarve, mille peame ka oma 1C programmi postitama (joonis 3).
Sellest lähtuvalt on meil õigus võtta käibemaksu summa ettemaksuna mahaarvamiseks.
Tänu linnukesele “Kajasta käibemaksu mahaarvamine osturaamatus” läheb arve automaatselt osturaamatusse ning dokumendi konteerimisel saame raamatupidamiskanne koos arve 76.VA moodustamisega. Pange tähele, et operatsioonitüübi koodi 02 määrab programm iseseisvalt.
Järgmisel kuul saadab OPT LLC meile kaubad, saame need programmis kauba kättesaamise dokumendi abil, registreerime arve. Kontod vastaspoolega arvelduste arvestusel ei korrigeerita, võla tagasimaksmiseks valime “Automaatne”. Dokumendi “Kaubakviitung” postitamisel peame kindlasti saama ettemaksukonteeringu (joonis 4).
Veebruarikuu dokumendi “Müügiraamatu kannete moodustamine” vormistamisel saame automaatse täitmise vahekaardil “Käibemaksutagastus” (joon. 5) ning see taastatud käibemaksu summa kantakse aruandeperioodi müügiraamatusse toimingukoodiga 22. .
Tarnijale tehtud lõppmakse kajastamiseks saame kopeerida ja postitada olemasoleva dokumendi “Deebet arvelduskontolt”, märkides ära vajaliku summa.
Moodustame osturaamatu, kus kajastub meie ettemaksu käibemaksu mahaarvamise summa koodiga 02 ja müügiraamatu, kus näeme peale kauba kättesaamist tehinguliigi koodiga 21 taastatud käibemaksu summat.
Raamatupidamine laekunud 1C ettemaksetes
Näiteks võtame tuttava organisatsiooni LLC "Buttercup" (meie), kes sõlmis ettevõttega LLC "Atlant" lepingu kaupade kohaletoimetamise teenuste osutamiseks. Lepingu tingimuste kohaselt maksab Atlant LLC ostja meile ettemaksu 30%. Seejärel pakume talle vajalikku teenust.
Programmi töömeetod on sama, mis eelmises versioonis.
Vormistame ostjalt ettemaksu laekumise 1C-s dokumendiga “Laekumine arvelduskontole” (joonis 6), millele järgneb ettemaksuarve registreerimine, mis annab meile raamatupidamiskanded ettemaksult käibemaksu arvestamiseks (joon. . 7).
Ettemaksu arve saate registreerida 1C-s otse dokumendist "Laekumine arvelduskontole" või kasutada töötlust "Ettemaksu arvete registreerimine", mis asub jaotises "Pank ja kassa". Igal juhul läheb see kohe müügiraamatusse.
Dokumendi “Teenuse müük” ajal krediteeritakse ostja ettemakset (joonis 8) ning dokumendi “Osturaamatu kannete vormistamine” vormistamisel (joonis 9) käibemaksu summa alates laekunud avanss arvatakse maha, konto 76.AB on suletud (joon. 10).
Oma töö viljade kontrollimiseks piisab tavaliselt sellest, kui raamatupidaja koostab ostu-müügiraamatud ning analüüsib aruannet “Käibemaksuarvestuse analüüs”.
Töötage 1C-s mõnuga!
Kui teil on endiselt küsimusi ettemaksu arvete kohta punktis 1C 8.3, küsige neid meilt spetsiaalselt. töötad 7 päeva nädalas ja on abiks ka kõige keerulisemates maksu- ja raamatupidamisolukordades.
Infobaasis 1C 8.3 Raamatupidamine on ettemaksuarve registreerimiseks kaks võimalust.
1. meetod - ettemaksuarve registreerimine alusel
Kaaluge esimest võimalust ettemaksu arve väljastamiseks punktis 1C 8.3. Laekumiste organisatsiooni poolt arvelduskontole registreerimisel kasutatakse raha laekumise dokumendil põhinevat mehhanismi ja registreeritakse ettemaksuarve.
Loome dokumendi. Läheme sektsiooni Pank ja kassa – Pangaväljavõtted – Kviitung:
Täitke kviitungi dokumendi andmed:
- Operatsiooni tüüp- sel juhul määratakse Makse ostjalt;
- Maksja– vastaspoole organisatsioon;
- Sisselaske number– vastaspoole sissetuleva dokumendi number;
- Sisenemise kuupäev– vastaspoole dokumendi kuupäev.
Vajutades nuppu Lisa, moodustame sularaha laekumise kirjed:
Oletame, et vastaspoolega tulevase kaubasaadetise eest sõlmitud lepingu alusel tehtud ettemakse eest saadi 100 000 rubla. Pärast dokumendi postitamist saame postitused:
Nüüd koostame koostatud vastaspoolelt raha laekumise dokumendi alusel dokumendi Väljastatud arve:
Arve tüübiks määratakse automaatselt Ettemaks. Jääb vaid kehtestada nomenklatuur vastavalt lepingule:
Pärast dokumendi postitamist saame liikumise raamatupidamises / maksuarvestuses ja lisaks registrites 1C 8.3 Arvete ja käibemaksumüügi päevik:
Lisateavet punktis 1C 8.2 (8.3) ette nähtud ettemaksuarvete automaatse genereerimise meetodite kohta leiate järgmisest videost:
2. meetod – automaatse töötlemise kasutamine
Arvete ettemaksuks registreerimine on kõige eelistatavam ja mugavam viis suure hulga ettemakseks väljastatud arvete puhul punktis 1C 8.3.
Mõelge ettemaksuarvete kujundamisele väikese näite abil:
Oletame, et ühel maksustamisperioodil laekus organisatsiooni arvelduskontole ettemakse summas 50 000 rubla. Vajalik on väljastada ettemaksuarve ja võtta käibemaks punktis 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0.
Kui kasutatakse teist ettemaksuarve registreerimise meetodit, tuleb teha järgmised sammud:
- Seadistage ülesandele vastav arvestuspoliitika andmebaasis 1C 8.3;
- väljastada ostjale arve;
- Arve ostjale dokumendi alusel koosta dokument Laekumine arvelduskontole;
- Teostage ettemaksu arvete registreerimine punktis 1C 8.3.
Niisiis, alustame arvestuspoliitika seadistamisega jaotises 1C 8.3: Peaasi - raamatupidamispoliitika:
Käibemaksu vahekaardil saame valida arvestuspoliitikale vastava ettemaksuarvete registreerimise korra: need registreeritakse kohe või pärast aegumiskuupäeva või ei registreerita üldse:
Millised raamatupidamispoliitika parameetrid punktis 1C 8.2 (8.3) tuleb algselt seadistada, et ettemakse arve koostamisel ei tekiks vigu, vaadake järgmist videot:
Järgmine samm on väljastada ostjale Arve dokument. Valime vastaspoole, lepingu ostjaga ja loetleme nomenklatuuri.
Nüüd, kui ostjalt raha laekub arvelduskontole, peab ta ostjale näitama varem väljastatud Arve:
Teeme selgituse programmi 1C 8.3 võimaluste kohta. Vastaspoole lepingus on nõue . Kui lepingus on palju kaupu, võib kasutada üldistatud nimetust. Sel juhul ei tohiks ostjale esitatavat arvet arvelduskonto kviitungi dokumendis näidata:
Seejärel asendatakse ettemaksuarvel automaatselt lepingu üldistatud nimi:
Jätkame registreerimist ja vormistame makse laekumise dokumendi punktis 1C 8.3. Saame juhtmed:
Järgmine samm on töötlemise alustamine: Pank ja kassa – ettemaksu arved:
Avanevas vormis klõpsake nuppu Täida:
Töötlemise tabeliosa täiendatakse arvelduskontole varem väljastatud laekumiste kirjetega. Lisaks on 1C 8.3-s võimalik teha sätteid ettemaksuarvete nummerdamiseks - kas on üks nummerdamine või määratakse ettemaksuarvetele eesliide “A”. Nupp Käivita genereerib ja postitab ettemaksuarveid:
Samast muudatusest:
genereeritud ettemaksuarvete nimekirja on võimalik avada:
Nüüd saame jälgida 1C 8.3 töötlemise tulemust. Avame arve vaatamiseks. Nagu näete, on arve tüübiks seatud Ettemaks ja ülejäänud dokumendi andmed täidetakse eelnevalt vormistatud dokumentide alusel:
Ettemaksu arve konteerimise tulemuseks on liikumine deebetkontole 76.AB:
Samuti selle liikumine arvete arvestuse ajakirja registri järgi:
Kuidas ostjale ettemaksu tagastada punktis 1C 8.3
Kuid võib tekkida olukord, kui ostja taganeb lepingust ja tal on vaja tagastada ettemaksult üle kantud raha, samuti eemaldada kanne Müügiraamatust.
Esimese asjana vormistame jaotises 1C 8.3 dokumendi Arvelduskontolt mahakandmine jaotises Pank ja kassa – Pangaväljavõtted – Mahakandmine:
Konto 62.02 allkonteerimisel asendatakse automaatselt eelmine kassa laekumise dokument:
Selguse huvides koostame konto 62.02 kohta aruande:
