Konto 55.4 kasutamine 1C raamatupidamises. Maksed pangakaartidega

Kontot 55 “Erikontod pankades” kasutatakse erikontodel või maksepaberite vormis hoitavate rahaliste vahendite arveldamiseks. Selle konto eripära on see, et sellel tehtavaid toiminguid reguleerivad mitte ainult kontoplaan ja muud raamatupidamisstandardid, vaid ka mõned Venemaa keskpanga juhised.

Konto 55 raamatupidamises

Sularaha tuleks arveldada kontol 55, kui:

• need rahalised vahendid esitatakse akreditiivide, tšekiraamatute ja muude maksedokumentidena, olenemata konto tüübist (jooksev või erikonto) ja tegeliku asukohariigist;
• ressursid on ette nähtud sihtfinantseerimiseks, mis eeldab nende hoidmise eraldiseismist.

55 konto: aktiivne või passiivne?

Vastuse leiab kontoplaanist, selle sätete kohaselt liigitatakse see konto aktiivseks. Kontol 55 kirjendatud summad saab moodustada Venemaa omavääringus või välisvaluutas. Viimasel juhul tuleks vahendite jaoks eraldada eraldi alamkonto.

Sellest järeldub, et kõik laekumised erikontodele kajastuvad konto 55 debiteerimisel, kulutehingud aga krediteerimisel. Analüütikat tehakse eraldi iga ettevõtte poolt väljastatud akreditiivi kohta, eraldi kõigi olemasolevate tšekiraamatute ja sissemaksete kohta.

Konto 55 alamkontod

Konto 55 jaoks on 7 peamist alamkontot:

1. 55.01, on aktiivne, nimega “Akreditiivid”. Selle eesmärk on kirjendada rahalisi vahendeid rublades, mis on hoiustatud pangandusstruktuuris spetsiaalsel kontol, et tagada vastaspoolega arvelduste õigeaegsus ja täielikkus. Sellise reservi loomise oluline tingimus on tarnijaga sõlmitud lepingus akreditiivi makseviisi klausli olemasolu.
2. 55.02 pealkirjaga “Tšekiraamatud”. Sel juhul toimib konto 55 hoiukohana rahalistele vahenditele, mis on panditud üksnes tšekiraamatute maksumuse tasumiseks ja mida hiljem kasutatakse pangas raha väljavõtmiseks.
3. 55.03, mille nimi on "hoiusekontod". See võtab arvesse kogu pankadesse omavääringus hoiustatud raha.
4. 55.04 “Muud erikontod” teabe süstematiseerimiseks valitsuse toetuste, toetuste, sotsiaalobjektide ülalpidamismaksete, kapitaliinvesteeringute kohta.
5. Arvestuskonto 55 jaguneb välisvaluutas arvestamisel alamkontodeks 55.21, 55.23 ja 55.24.

Põllumajandusettevõtetele antakse võimalus avada täiendavaid alamkontosid raamatupidamise jaoks, eelkõige:

• 55.06 koondada andmed Tšernobõli avarii järgselt kannatanutele hüvitisteks ja hüvitisteks eraldatavate eelarvevahendite kohta;
• 55.07 – võetakse arvestusse ainult siis, kui ettevõttel on tegelikult sihipäraseid vahendeid kapitaliinvesteeringute finantseerimiseks; Analüütikas saate eraldi esile tõsta toodete arveldused elanikkonnaga;
• 55.08 on vajalik nendele struktuuridele, mis kasutavad erinevate maksete tegemiseks ettevõtete pangakaarte.

Konto 55 raamatupidamises: näited lähetustest

Raha laekumised erikontodele dokumenteeritakse kirjavahetuse teel:

• deposiidina ostetud välisvaluuta erikontole krediteerimisel D55 – K52;
• D55 - K62 tarnitud kaupade eest varem tekkinud nõuete tagasimaksmisel;
• D55 – K60 enammakstud raha tagastamisel tarnijatele erikontolt;
• D55 - K68, 69 - enammaksete summade krediteerimisel erineva tasemega eelarvetesse tasude ja maksude jaoks pärast maksuhalduriga kooskõlastamist.

Erikontolt raha kulutamine hõlmab asjakohaste tehingute koostamist:

• D67 - K55 võlasumma tagasimaksmise korral pikaajaliste laenutingimuste korral;
• D79 – K55 vahendite kasutamisel eraldi struktuuriüksuse kontole kandmiseks;
• D71 – K55 arvelduste elluviimisel vastutavate isikutega;
• D76 - K55 olukordades, kus toimub rahaülekanne teiste osapooltega arveldamiseks.

Kuna konto on aktiivne, saab selle saldo olla ainult deebetis.

Raamatupidamise konto 55 on aktiivne konto “Erikontod pankades”. Mõeldud raamatupidamiseks:

• Sularaha Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal arveldus-, eri- või erikontodel akreditiivides, tšekiraamatutes, muudes maksedokumentides (va arved);
• Sihtfinantseerimise vahendid (eraldi ladu).

Maksedokumentide (v.a vekslid) abil maksete tegemise kord on reguleeritud Venemaa Keskpanga ja krediidiasutuste reeglitega.

Konto 55 “Erikontod pankades” analüütiline arvestus toimub iga:

• organisatsiooni väljastatud akreditiiv;
• Saadud tšekiraamat;
• panus.

Konto 55 “Erikontod pankades” allkontod Venemaa valuutas on toodud alloleval diagrammil:

Sularaha välisvaluutas hoitakse eraldi, eraldi alamkontodel.

Tüüpilised tehingud kontole 55 “Erikontod pankades”

Konto 55 peamised tehingud on toodud allolevas tabelis:

Näited tehingutest kontol 55 olevate tehingutega

Näide 1: Maksed kaetud akreditiiviga

Lender LLC sõlmis Rup LLC-ga lepingu seadmete tarnimiseks summas 150 000 rubla. Tarnijale tasumine toimub vastavalt lepingule katteakreditiiviga arve ja veodokumentide alusel. Panga vahendustasu teenuste eest on 1,2%.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Konto 55 tehingute tabel – Tagatud akreditiiv:

Näide 2. Rahaliste vahendite arvestus tšekiraamatutes

Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab sahtli tingimusteta korraldust pangale maksta selles märgitud summa tšeki omanikule (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 877 kohaselt).

Oletame, et Bolok LLC ostis ettevõttelt FIN LLC tšekiraamatu (100 tšekki) ja kandis 25 000 rubla erikontole. Bolok LLC vastutavad isikud said tšekkidena 11 000 rubla. Tarnijad kasutasid 9000 rubla suurust summat. Kasutamata jäänud summa tagastati Bolok LLC arvele.

Konto 55 tehingute tabel – Tšekiraamat:

Spetsiaalsed pangakontod (Ettevõtte kaardid). Arvelduskontod

• See kirje kajastab raha deponeerimist arvelduskontolt töötajatele ettevõtte kulude katteks väljastatud ettevõttekaartide kontodele.
  Toimub pangaväljavõtete alusel.

Töötaja saab ettevõtte kaardi otse pangast, kui kaart on isiklik, või organisatsiooni kassast, kui kaart on esitajakaart ja töötaja ei ole saanud volitust selle pangast kättesaamiseks. Lisaks esitab ettevõtte kaardi omanik kulutuste tegemisel raamatupidamisosakonnale regulaarselt ettearuandeid. Sel juhul kontrollitakse avansiaruannet panga aruandega vastava kaardikonto kohta (pank esitab sellised aruanded iga kaardi kohta tõrgeteta kord kuus).

Juhtmestiku skeem:

• Dt 55,4 Kt 51– raha ülekandmine kaardikontole;
  lisaks, olenevalt asjaoludest:
• Dt 71 Kt 57 – töötajale kaardi väljastamine (kui räägime äsja valmistatud kaartidest) või töötajale, kellele kaart on määratud (kelle nimele see väljastati), aktil väljastatud täiendussumma kajastamine;
• Dt 10, 20, 25, 26... jne Kt 71 - kuna avansiaruanne esitatakse raamatupidamisele;
• .4 – panga vahendustasu;
• – kogu avansiaruande ja pangaaruandega kinnitatud summa mahakandmine vastaval kaardikontol.

Kui pangaaruande ja avansiaruande andmetes tuvastatakse lahknevusi saldodes, siis on aruandjal kohustus puudujääv summa tasa teha. Aruandluskohustuslase poolt kasutamata jäänud rahaliste vahendite jäägi tagastamise saab a) vastu võtta organisatsiooni kassasse: ; b) teha palgast kinnipidamist: , või c) kohustada teda selle summaga iseseisvalt kaardikontot täiendama (vt postituse kommentaari).

Skeem kehtib ka juhul, kui on mitu kaarti, kuid üks kaardikonto. Lihtne postitamine Dt 71 Kt 57 kajastab töötajale väljastatava kaardi kehtestatud kululimiiti.

Igal juhul tuleb kogu kaardi omaniku käes olev summa arvesse võtta arveldusarvele väljastatuna. Vastutav isik, olles saanud kaardi kätte, vastutab kogu sellel kaardil oleva rahasumma eest, mitte ainult selle eest, mis ta sularahaautomaadis kätte saab.

Kaardi saamisel saab selle omanikust vastutav isik, sest saab tema käsutusse kogu sellel kaardil oleva raha tervikuna. See tähendab, et ta ei vastuta mitte ainult nende sihtotstarbelise kasutamise, vaid ka ülejäänud ohutuse eest.

Enne aruandlussaldo koostamist tuleks samade varade topeltarvestuse vältimiseks (sularaha kaardikontodel pangas ja samal ajal kaardiomanike alamkontodel) likvideerida konto 57 kreeditsaldo ja deebetjääk kontol 71 täpselt sama palju .Vaata juhtmestiku kohal Dt 71 Kt 57.

Konto 55 "Erikontod pankades" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks rahaliste vahendite kättesaadavuse ja liikumise kohta Vene Föderatsiooni valuutas ning Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal asuvates välisvaluutas akreditiivides, tšekiraamatutes ja muudes maksetes. dokumendid (va arved), arveldus-, eri- ja muudel erikontodel, samuti sihtfinantseerimise vahendite liikumine selles osas, mis kuulub eraldi säilitamisele.

Alamkontosid saab avada kontole 55 “Eripangakontod”:

55-1 "Akreditiivid";

55-2 "Tšekiraamatud";

55-3 “Sissehoiukontod” jne.

Alamkonto 55-1 “Akreditiivid” võtab arvesse akreditiivis sisalduvate rahaliste vahendite liikumist.

Rahaliste vahendite kandmine akreditiividesse kajastub konto 55 “Erikontod pankades” deebetis ja akreditiivis. kontod 51“Arvelduskontod”, “Valuutakontod”, “Lühiajaliste laenude ja laenude arveldused” ja muud sarnased kontod.

Kontol 55 “Erikontod pankades” arvestusse võetud akreditiivide rahalised vahendid kantakse maha nende kasutamise ajal (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele), reeglina deebetis. arved 60"Arveldused tarnijate ja töövõtjatega." Kasutamata vahendid akreditiivides pärast krediidiasutuse poolt kontole, millelt need kanti, taastamist kajastuvad konto 55 “Erikontod pankades” kreeditis kirjavahetuses skoor 51

Alamkonto 55-1 “Akreditiivid” analüütilist arvestust peetakse iga organisatsiooni väljastatud akreditiivi kohta.

Alamkonto 55-2 “Tšekiraamatud” võtab arvesse raha liikumist tšekiraamatutes.

Raha sissemakse tšekiraamatute väljastamisel kajastub konto 55 “Erikontod pankades” deebetis ja kreedit kontod 51“Arvelduskontod”, “Valuutakontod”, “Lühiajaliste laenude ja laenude arveldused” ja muud sarnased kontod. Krediidiasutusest saadud tšekiraamatute summad kantakse maha organisatsiooni poolt väljastatud tšekkide tasumisel, s.o. krediidiasutuse poolt talle esitatud tšekkide tagasimaksete summades (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele), konto 55 “Erikontod pankades” kreeditist arvelduskontode “Arveldused erinevate võlgnikega” deebetisse. ja võlausaldajad” jne). Krediidiasutuse poolt väljastatud, kuid tasumata tšekkide summad (ei esitata maksmiseks) jäävad kontole 55 “Erikontod pankades”; alamkonto 55-2 “Tšekiraamatud” jääk peab vastama krediidiasutuse väljavõtte saldole. Krediidiasutusele tagastatud tšekkide summad (jäänud kasutamata) kajastuvad konto 55 “Erikontod pankades” kreeditis kirjavahetuses skoor 51"Valuutakontod" või "Valuutakontod".

Alamkonto 55-2 “Tšekiraamatud” analüütilist arvestust peetakse iga saadud tšekiraamatu kohta.

Alamkonto 55-3 “Hoiuste kontod” võtab arvesse organisatsiooni poolt panga- ja muudesse hoiustesse investeeritud vahendite liikumist.

Raha ülekandmist hoiustele kajastab organisatsioon konto 55 "Erikontod pankades" deebetis kirjavahetuses skoor 51"Valuutakontod" või "Valuutakontod". Kui krediidiasutus tagastab hoiuste summad, tehakse organisatsiooni raamatupidamises pöördkanded.

Iga hoiuse kohta peetakse alamkonto 55-3 “Hoiuste kontod” analüütilist arvestust.

Kontole 55 “Erikontod pankades” avatud eraldi allkontodel arvestatakse krediidiasutuses eraldi hoiustatud sihtfinantseerimise vahendite liikumist. Eelkõige laekunud eelarvevahendid, organisatsiooni poolt eraldi kontolt kogutud ja kulutatud kapitaliinvesteeringute rahastamiseks vajalikud vahendid jne.

Eraldi bilansis olevad filiaalid, esindused ja muud organisatsiooni struktuuriüksused, mis avavad jooksvateks kuludeks (palgad, teatud ärikulud, reisisummad jne) krediidiasutustes arvelduskontosid, kajastuvad eraldi alamkontol. konto 55 "Eripangakontod" määratud rahaliste vahendite liikumine.

Välisvaluutas raha olemasolu ja liikumist kajastatakse eraldi kontol 55 “Erikontod pankades”. Selle konto analüütilise raamatupidamise ülesehitamine peaks võimaldama saada andmeid akreditiivide, tšekiraamatute, hoiuste jms rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta. Vene Föderatsiooni territooriumil ja väljaspool selle piire.

Konto 55 "Eripangakontod"
vastab kontodele

Kontoplaani rakendamine: konto 55

• Rahandusministeeriumi soovitused hangeteks üleminekuperioodil

  Taotluste tagatis, mis kasutavad hankes osalejate poolt pankades avatud erikontosid, mille nimekiri on kinnitatud..., deponeeritakse hankes osalejate poolt nende poolt pankades avatud erikontodele, mille nimekirja kehtestab valitsus..., deponeeritakse hankes osalejate poolt nende poolt avatud erikontodele pankades, mille nimekirja kehtestab valitsus... elektroonilisel kujul, elektrooniline oksjon nurjus art. 4. osa alusel. 55...

• Mänguvaluuta arvestus ja maksustamine

  Erinevad mängu atribuudid ja seega kasutage selle erilisi võimeid, et... mängus edasi liikuda. Sellest tulenevalt saab artikli alusel... konto 55 "Erikontod pankades" või konto 57 "Ülekanded teel" kasutamise alusel ... arvata muude kulude hulka pankade osutatud teenuste eest tasumiseks, registreerimine... raha laekumised, eelkõige , pangakontodele (sularaha meetod).Makse korral...

• 2016. aasta aruandlus: kuidas õigesti arvestada Rahandusministeeriumi iga-aastaseid täpsustusi

  Asutajad (aktsionärid, osalejad, omanikud) deposiitide arvel, sissemaksed põhikirja moodustamisel... 8. Kehtetuks tunnistatud tegevusloaga pankades olevad vahendid on bilansis eraldi välja toodud Olulised... rahaliste vahendite hulk arvelduskontol pangas kelle tegevusluba on kehtetuks tunnistatud... vahendeid, kajastatakse need vahendid raamatupidamises kontol 55 “Erikontod pankades”. Peale avalduse esitamist... märgitud rahalised vahendid kajastuvad kontol 76...

• Tulumaks 2017. aastal. Venemaa rahandusministeeriumi selgitused

  See on protseduur töötajatele eririietuse, spetsiaalsete jalatsite ja muude vahenditega varustamiseks... pankade deposiitkontodelt sihtotstarbelistest tuludest saadud vahendid, nende kasutamise lõppeesmärk ei ole... pankade deposiitkontodele paigutatud sihtotstarbeline tulu ei ole. võetakse arvesse maksu määramisel... vahendite sihtotstarbeline tulu pankade hoiusekontodelt, siis vastavalt lõikele 6 ... RF). Eeltoodut arvesse võttes on MKS § 251 lõike 1 punktis 55... 11/1/44410 MKS § 251 lõike 1 punktis 55 sätestatud...

• Ajutised meetmed maksuvaidlustes

  Ei peata vaidlustatud otsuse jõustumist. Vene Föderatsiooni vahekohtumenetluse seadustikus sätestatud eriakt, mis... ei peata vaidlustatud otsuse jõustumist. Vene Föderatsiooni põllumajandus- ja tööstuskompleksi poolt ette nähtud spetsiaalne instrument, mis... Föderatsiooni 10.12.2006. nr 55 “Ajutiste võlakirjade kasutamise kohta vahekohtute poolt... peab kuidagi imekombel läbirääkimisi pangaga tagatise andmiseks (leiab “hull..., erandjuhtum; tehingute peatamine pangakontodel artiklis 76 kehtestatud korras maksuseadustiku...

• Jaeklientide boonused

  Ostja peab avatud pangakontot ostetud pangakaardi väljastanud pangas...tagasimaksed võivad erineda allahindluste, erisoodustuste, tagasimaksete, krediitide, soodustuste tõttu... ei ole). Vastavalt IFRS 15 lõikele 55 hinnatakse raha tagastamise kohustust... ostja hoiab oma pangakontot pangakaardi väljastanud pangas avatuna, sest... Organisatsioon omakorda “kompenseerib” pangaosale. panga poolt ostjale ülekantud sularahapreemiast suuruses...

• Palgaarvestusspetsialistide juriidilise teabe kokkuvõte 2018. aasta III kvartaliks
• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2017. aasta juuli kirjade ülevaade

  Venemaa organisatsioonid, mis ei ole pangad. Maksuseadustiku artikli... 11/1/44410 lõike 3 kohaselt maksuseadustiku artikli 251 lõike 1 lõike 1 punktis 55 sätestatud... üksikisikute puhul lepingujärgselt pankades hoiustelt intresside vormis tulu, ... tulud, maaklerikontodest mööda minnes, otse arvelduskontole pangas, käsutusõigused üle... EMÜ asutamisleping ei sisalda erisätteid, mis määratleksid tingimused kohustuslikuks... Euraasia Majandusühenduse asutamisleping ei sisalda erisätted, mis määratlevad kohustusliku pensioni tingimused...

• Rahandusministeeriumi selgitused finantsaruandluse vormide koostamise kohta

  000 “Asutuse rahalised vahendid krediidiasutuse kontodel” (autonoomsetel asutustel... 000 “Asutuse rahalised vahendid krediidiasutuse erikontodel”; – 0 201 27 ... -04-05/02-308, punkt 55.1 Juhend nr 33n, järeldub, et... rahalised vahendid, kui pangalt litsents tühistatakse Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt kehtetuks tunnistamise korral... mille kohta puudub pangakonto väljavõte pangakontole krediteerimise kohta, on kajastatud aruandes (f... mille puhul puudub pangakonto väljavõte pangakontole krediteerimise kohta, kui keskpank tühistatakse...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2017. aasta märtsi kirjade ülevaade

  E-raha pankadel ei ole õigust avada nendele isikutele kontosid, hoiuseid, hoiuseid... RF). Eeltoodut arvestades näevad maksuseadustiku artikli 251 lõike 1 punktis 55 ... ette intressi maksmise. Panga poolt laenuintresside vormis laekumine... Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nimetatud peatüki sätetele on kehtestatud erimenetlus seoses maksu vastuvõtmisega... tõendamise tulemuste töökohad või töötingimuste erihinnang või... puuduvad sertifitseerimise ja töötingimuste erihinnangu tulemused, kindlustus ...

• Palgaarvestusspetsialistidele mõeldud juriidilise teabe kokkuvõte 2018. aasta septembriks

  Eksperdid ütlevad, et tegurid. Põhjus: Venemaa Panga 14. septembri 2018 teave ... makstud patendi ostmisel, peate saama maksuameti eriteatise. Taotlus kättesaamiseks... teate. Vastasel juhul on “patendi” summade tasaarvestamine üksikisiku tulumaksuga ebaseaduslik. Põhjus: kiri... Vene Föderatsiooni Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 31. jaanuari 2006 korralduse nr 55 sõnastuse vastuolulisel perioodil... muidu. Korraldus nr 55 annab ühelt poolt tõesti fondile võimaluse iseseisvalt...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2019. aasta mai kirjade ülevaade

  07-11/37590 Arvetel, mis on väljastatud 2017. ja 2018. aastal osutatud teenuste kohta ... Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 55. peatüki normid, samuti tulenevalt ... summast ... pangast refinantseerimise eesmärgil saadud laen, mis ei ole seotud ... maksumaksjaga seoses maksu erikorra kohaldamisega tasutud maksu, elamuehituse ühistu vara... ühistu kinnistul on määratud tsiviilseadustiku erinormiga...

• Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohtu praktika maksuküsimustes 2018. aastaks

  Tekkivad küsimused nõuavad eriteadmisi teadusest, kunstist, tehnikast või... see ei välista arve väljastamist elektroonilisel kujul (Venemaa põhiseaduse punkt 1..., 35, 46, 50, 54, 55 ja 57 Föderatsioon... lubab võlgnevuse panga ees tunnistada kontrollituks, kui auditeeritud maksustamisperioodidel on vastava... ettevõtja tagatis, sealhulgas õigus kohaldada erisoodustust... kui ka erisoodustuse kasutamise eelised. maksurežiim, teeb otsuse...

• Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2017. aasta septembri kirjade ülevaade

  ... (osaline tasumine) eelseisva töö eest välisvaluutas, maksumaksja-ostja summa ... arvutatakse ümber rubladesse Venemaa Panga vahetuskursi alusel, mis kehtis ... tulu, sealhulgas ülekande kuupäeval. tulu maksumaksja kontodele pankades või ... tema nimel kolmandate isikute kontodele... transpordimaksuks, spetsiaalselt puuetega inimestele mõeldud sõiduautod,... 100 hobujõudu (kuni 73,55 kW) , saadud (ostetud) kaudu...

• Vormi 6-NDFL uuest täitmise võimalusest ja täitmisel esinevatest vigadest

  Vastavalt artikli punktile 3.5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 55 organisatsiooni lõpetamisel... . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 230 on täiendatud erinormiga - punktiga 5. Maksuagendi ümberkorraldatud... toimingute sooritamata jätmise korral tema pangakontodel ja tema e-raha ülekandmisel... makse tulu, sealhulgas tulu kandmine maksumaksja kontodele pankades või ... tema korraldusel kolmandate isikute kontodele ... tulu väljamaksmine, sealhulgas tulu ülekandmine maksumaksja pangakontodele või ...

Konto 55 “Erikontod pankades” kajastab rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -

Vene Föderatsiooni valuuta ja Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal asuvad välisvaluutad akreditiivides, tšekiraamatutes, muudes maksedokumentides (va arved) arveldus-, eri- ja muudel erikontodel, samuti sihtfinantseerimise liikumine fondid, mida tuleb hoida teistest fondidest eraldi.

Kontole 55 “Erikontod pankades” saab avada järgmised alamkontod:

55-01 "Akreditiivid";

55-02 "Tšekiraamatud";

55-03 "Hoiuste kontod";

55-04 "Arvelduskonto"

55-05 "Sihtfinantseerimise arvestusarvestus";

55-06 "Muu".

Alamkonto 55-01 “Akreditiivid” võtab arvesse akreditiivides sisalduvate rahaliste vahendite liikumist.

Rahaliste vahendite kandmine akreditiividesse kajastub alamkonto 55-01 “Akreditiivid” deebetis ja kontode kreedit: 51 “Arvelduskontod”, 52 “Valuutakontod”, 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja laenud” ja muud sarnased kontod.

Alamkontol 55-01 “Akreditiivid” arvestusse võetud akreditiivides olevad rahalised vahendid kantakse maha nende kasutamise ajal (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele) reeglina konto 60 “Arveldused tarnijatega ja tarnijatega” deebetile. töövõtjad”. Kasutamata vahendid akreditiivides pärast krediidiasutuse poolt kontole, millelt need kanti, taastamist kajastuvad alamkonto 55-01 “Akreditiivid” kreeditis, mis vastab kontole 51 “Valuutakontod” või 52 “Valuutakontod” .

Alamkonto 55-01 “Akreditiivid” analüütilist arvestust peetakse iga organisatsiooni väljastatud akreditiivi kohta.

Alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” võtab arvesse raha liikumist tšekiraamatutes.

Raha deposiit tšekiraamatute väljastamisel kajastub alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” deebetis ja kontode kreeditis: 51 “Valuutakontod”, 52 “Valuutakontod”, 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude eest ” ja muud sarnased kontod. Krediidiasutusest saadud tšekiraamatute summad kantakse maha organisatsiooni poolt väljastatud tšekkide tasumisel, s.o. krediidiasutuse poolt talle esitatud tšekkide tagasimaksete summades (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele) alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” kreedit arvelduskontode deebetisse. Krediidiasutuse poolt väljastatud, kuid tasumata tšekkide summad (ei esitata maksmiseks) jäävad alamkontole 55-02 “Tšekiraamatud”; alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” jääk peab vastama krediidiasutuse väljavõtte saldole. Krediidiasutusele tagastatud tšekkide summad (jäänud kasutamata) kajastuvad alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” kreeditises vastavuses kontoga 51 “Valuutakontod” või 52 “Valuutakontod”.

Alamkonto 55-02 “Tšekiraamatud” analüütilist arvestust peetakse iga laekunud laekumise kohta

Alamkonto 55-03 “Hoiuste kontod” võtab arvesse organisatsiooni poolt panga- ja muudesse hoiustesse investeeritud vahendite liikumist.

Raha ülekandmist hoiustele kajastab organisatsioon, debiteerides kontot 55 “Erikontod pankades” kirjavahetuses kontoga 51 “Valuutakontod” või 52 “Valuutakontod”. Kui krediidiasutus tagastab hoiuste summad, tehakse organisatsiooni raamatupidamises pöördkanded.

Alamkonto 55-03 “Hoiuste kontod” analüütilist arvestust peetakse iga hoiuse kohta.

Alamkontol 55-04 “Arvelduskonto pangas” saab kajastada infot filiaalide ja struktuuriüksuste rahavoogude kohta.

Sellistele kontodele kantakse raha graafikujärgsete palgamaksete, töö- ja reisikulude jms jaoks.

Alamkonto 55-04 “Arvelduskonto” analüütilist arvestust peetakse iga pangas avatud konto kohta.

Alamkonto 55-05 “Sihtfinantseerimise arvestuse konto” kajastab sihtfinantseerimise vahendite, eelkõige laekunud eelarvevahendite liikumist. Sihtfinantseerimise vahendite laekumine kajastub alamkonto 55-05 “Sihtfinantseerimise arvestuse konto” deebetis vastavalt konto 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” (alamkonto 28 “Arveldused eelarvega”) krediidile või konto 86 “Sihtfinantseerimine”. Alamkonto 55 5

“Sihtfinantseerimise arvestuskonto” krediteeritakse pangaväljavõtte alusel erinevate kontode kirjavahetuses, olenevalt raha kulutamise suunast.

Alamkonto analüütilist arvestust peetakse iga sihtfinantseerimise liigi kohta.

Alamkonto 55-06 “Muud erikontod pankades” on mõeldud W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru saadavuse arvestamiseks. -

organisatsiooni muudel spetsiaalsetel pangakontodel olevate vahendite liikumine. Eelkõige laekunud eelarvevahendid, organisatsiooni poolt eraldi kontolt kogutud ja kulutatud kapitaliinvesteeringute rahastamiseks vajalikud vahendid jne. Näiteks alamkonto 55 6 deebetile

Konto 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” krediidist “Muud erikontod pankades” sisaldab summasid, mis on laekunud eelarvest hüvitiste maksmiseks töötajatele, kellel on eritunnistused puuetega inimeste jaoks, likvideerimisel osalejate tõendid. Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjed ja märgid.

Alamkonto 55-06 “Muud erikontod pankades” kreedit kajastab erinevate kontode kirjavahetuses olevate vahendite mahakandmist.

Välisvaluutas raha olemasolu ja liikumist kajastatakse eraldi kontol 55 “Erikontod pankades”. Selle konto analüütilise raamatupidamise ülesehitamine peaks võimaldama saada andmeid akreditiivide, tšekiraamatute, hoiuste jms rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta. Vene Föderatsiooni territooriumil ja väljaspool selle piire.

Tabel 5.4.

Konto 55 "Erikontod pankades" vastab kontodele Deebetkrediit 50 "Sularaha" 04 "Immateriaalne põhivara" 51 "Kassakontod" 50 "Rahakontod" 52 Valuutakontod" 51 "Kassakontod" 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" 52 " Valuutakontod" 62 "Arveldused ostjate ja klientidega" 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" 66

moms "Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude eest" 62 "Arveldused ostjate ja klientidega" 61

emad "Pikaajaliste laenude ja laenude arvestused"

" 66 "Arveldused lühiajaliste laenude ja võlakohustuste eest" 68 "Arveldused maksude ja tasude eest" 67 "Arveldused pikaajaliste laenude ja laenude eest" 71 "Arveldused vastutavate isikutega" 68 "Arveldused maksude ja tasude eest" 75 "Arveldused asutajad" 69 "Sotsiaalkindlustuse arvestused" ja 76

mi" "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega - 70 "Arveldused personaliga töötasu eest" 79 "Ettevõtlusesisesed arveldused" 71 "Arveldused vastutavate isikutega" 80 "Automaatkapital" 75 "Arveldused asutajatega" 86 "Sihtfinantseerimine" 76 " Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" 91 "Muud tulud ja kulud" 79 "Ettevõtlusesisesed arveldused" 98 "Ettevõtte tulud" 80 "Aktaalne kapital" 99 "Kasum ja kahjum" 81 "Oma aktsiad (aktsiad)" 84 "Jaotamata kasum ( katmata kaotus)"