Ettevõtjad püüavad vähendada kulusid mitte ainult maksusoodustustele, vaid ka raamatupidamisele. Need põhjused selgitavad ühe maksustamise erirežiimi valikut. Kõige levinum neist on lihtsustatud maksusüsteem. Lihtsustatud maksustamiskorrale üleminek tekitab üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste osas mitmeid küsimusi: kas üksikettevõtja maksab 2019. aastal üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel üksikisiku tulumaksu enda eest või ainult töötajate eest. Artiklis räägitakse üksikasjalikult üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest.
Enne kui asuda küsimuse juurde, kas tasuda üksikettevõtjale üksikettevõtja tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel, tuleb mõista, mis on üksikisiku tulumaks ja lihtsustatud maksusüsteem ning millised kohustused on üksikettevõtjal "lihtsustatud mõistes". .”
Ettevõtjate jaoks võimaldavad maksualased õigusaktid kasutada maksu erirežiime, mis võimaldavad asendada mitu maksu ühega ja vähendada maksukoormuse suurust, sealhulgas:
- Lihtsustatud maksusüsteem – kasutamine on kasulik väikese töötajate arvuga üksikettevõtjatele, eristavaks jooneks on raamatupidamise lihtsus;
- UTII - kasutamine on lubatud piiratud arvu tegevuste jaoks. Sissetulekuid hinnatakse füüsiliste näitajate järgi;
- PSN – põhineb patendi saamisel, mis annab õiguse teatud tegevuste läbiviimiseks perioodiks kuni 1 aasta. Deklaratsioone pole vaja esitada;
- Ühtne põllumajandusmaks - mõeldud ainult põllumajandustegevusega tegelevatele üksikettevõtjatele.
Loetletud vormid hõlmavad ühe maksu tasumist, mis vabastab üksikettevõtjad:
- Üksikisiku tulumaks (välja arvatud mõned tulud);
- kinnisvaramaks eraisikutele;
“Lihtsustatud” võimaldab oluliselt vähendada eelarve sissemaksete summat, muuta aruandlus lihtsaks ja arusaadavaks protsessiks ning valida ka iseseisvalt maksubaasi.
Samal ajal on ettevõtjatel kohustuslik teha eelarvesse 4 makserühma:
- Üksi töötades tehakse sissemakseid pensionifondi ja ravikindlustusse “enese eest” (alates 2017. aastast tuleb sissemaksed teha föderaalsesse maksuteenistusse).
- Palgatöötajatele.
- Kasumimaks vastavalt kohaldatavale maksubaasile ("tulu" või "tulu miinus kulud").
- Muud mahaarvamised - tegevusalale vastavad tasud, näiteks maavara kaevandamise, aktsiisikaupade tootmise ja müügiga tegelevad ettevõtted on kohustatud tasuma maksu.
Venemaa seadusandlus määrab ettevõtjate kohustuse tasuda maksu fikseeritud määraga 6 või 15%, olenevalt valitud baasist. Üksikettevõtja põhidokument lihtsustatud maksusüsteemi kohta on tulude ja kulude raamat.
Üksikisiku tulumaks viitab omakorda otsestele maksudele, arvestus toimub protsendina kogutulust. Residentidele on määr 13%, mitteresidentidele 30%.
Maksumaksjad on:
- elanikud - isikud, kes viibivad Vene Föderatsiooni territooriumil rohkem kui 183 päeva aastas;
- mitteresidendid, kes saavad tulu Venemaal asuvatest allikatest;
- Eraldi maksjate kategooria moodustavad üksikettevõtjad.
Üksikisiku tulumaks on alternatiiv tulumaksule, kui ettevõtjad rakendavad põhimaksurežiimi.
Üksikettevõtjal on õigus tegutseda tööandjana, palgata töötajaid ja teha kandeid tööraamatutesse. Töötajate ilmumisel on üksikettevõtjal kohustus tasuda kindlustusmakseid.
Kas üksikettevõtja peaks lihtsustatud maksusüsteemis tasuma enda eest üksikisiku tulumaksu? Nagu eelnevalt mainitud, vabastab lihtsustatud maksusüsteem üksikisiku tulumaksu tasumisest põhi- ja lisategevusaladelt saadud tuludelt, kui need kanti registreerimisel. Siiski on erandeid, mille alusel tuleb tasuda üksikisiku tulumaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevatelt ettevõtjatelt, kellel ei ole töötajaid.
Üksikettevõtjad peavad 2019. aastal tasuma üksikettevõtja tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemi, vaatamata sellele, et tegevus toimub ilma töötajateta, järgmistel juhtudel:
- tootjate ja kaubandusorganisatsioonide poolt toodete reklaamimiseks korraldatud konkursside võitude vastuvõtmisel üle 4000 rubla;
- finantsettevõtetelt laenu taotlemisel. Intress on 2/3 refinantseerimismäärast ja lepingujärgsest intressimäärast, välisvaluutas laenude 9% ja tegeliku intressimäära vahe;
- tulu saamisel registreerimisel täpsustamata tegevusest, samuti dividendidest ja välisvaluutahoiustest.
Üksikettevõtja tulumaks on sellistel juhtudel arvestatud 13%, samas võib kasutada ka kõrgemat määra, näiteks loteriivõidu korral tuleb üksikettevõtjal tasuda 35%. Eelnimetatud juhtudel peab ettevõtja saadud tulu kohta aru andma, esitades deklaratsiooni vormil 3-NDFL.
Lihtsustatud maksustamisrežiimi kasutamine ei vabasta palgatud töötajateta ettevõtjat kohustuslike sissemaksete tegemisest "enese eest". 2019. aastal on nende summa fikseeritud, moodustades 26 545 rubla. ja 5840 rubla, vastavalt pensioni- ja ravikindlustus.
Kui üksikettevõtja aasta sissetulek ületab 300 tuhande rubla normi, tuleb täiendavalt tasuda 1% tegeliku ja standardmahu vahest.
Kui üksikettevõtja on otsustanud töötajaid palgata, peab ta end pensionifondis tööandjana registreerima. Sellest hetkest alates tegutseb ta palgatud töötajate jaoks maksuagendina, st isikuna, kellele on usaldatud maksude arvutamine, kinnipidamine ja eelarvesse kandmine. Üksikisiku tulumaks on kohustatud kinni pidama töötajatelt, kellega on sõlmitud lepingulised suhted või GPC.
Alates 2016. aasta algusest on maksuagendid teinud üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi hiljemalt tulu maksumaksjale väljamaksmise päevale järgneval päeval. See kord on kõigi töötasu väljamaksete kategooriate puhul sama, välja arvatud haiguspuhkuse (sh haige lapse hooldamise) väljamaksetelt kinnipeetud maks, mis kantakse üle hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil väljamakse tehti. . Ettemaksu tasumine ei ole üksikisiku tulumaksu arvestamise aluseks. Maksu saab arvutada järgmise valemi järgi:
Üksikisiku tulumaks = (töötaja igakuine kogutulu – maksusoodustused) x 13%
Maksusoodustuste võimaldamine on saadaval teatud kategooria kodanikele, näiteks neile, kes ostsid korteri või kulutasid raha oma haridusele või lapse haridusele. Need on jagatud mitmesse kategooriasse: sotsiaalne, professionaalne, varaline ja standardne.
Maksuagendid on kohustatud esitama töötajate kohta aruanded järgmistele ametiasutustele:
- Federal Tax Service (6-NDFL, 2-NDFL, keskmine töötajate arv, kindlustusmaksete arvutamine);
- PFR (teave kindlustuskogemuse kohta, SZV-M);
- FSS (4-FSS).
6-NDFL – aruanne koostatakse ja esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis. Vorm on maksuameti poolt heaks kiidetud. Sisestatakse andmed tööandja, makstud töötasu, mahaarvamiste suuruse, töötajate poolt tulude tegeliku laekumise kuupäeva (kogu perioodi kohta), mahaarvamiste ja ülekannete kohta eelarvesse.
See tuleb täita vastavalt reguleeritud reeglitele, millest peamised on:
- Käsitsi kirjutamine on lubatud ainult lilla, sinise ja musta tindiga. Korrektori kasutamine on keelatud;
- Tühje lahtreid ei tohiks olla, need tuleb täita kriipsudega;
- tulu näidatakse rubla ekvivalendina, murdarvudes, märkides kopikaid;
- maks kajastub rublades, kopikaid märkimata, ümardamine toimub üldise matemaatilise põhimõtte kohaselt;
- üks OKTMO – üks aruanne;
- pidev nummerdamine.
2-NDFL-i tõendid tuleb koostada maksuregistri andmete põhjal iga töötaja kohta eraldi. Maksuametile tuleb see esitada enne 1. aprilli üks kord aastas.
Tõendit on võimalik esitada:
- paberkandjal – kui töötajate arv on alla 25 inimese. Saab kohale toimetada isiklikult või tähitud kirjaga. Viimasel meetodil koostavad maksuametnikud kahes eksemplaris akti, mis on teabe edastamise kinnituseks;
- elektrooniliselt – irdkandjal või Interneti kaudu (üle 25 töötajaga). Kui valite viimase meetodi, teavitab maksuamet Teid aruande kättesaamisest vastuskirjaga 24 tunni jooksul.
Info keskmise töötajate arvu kohta tuleb esitada kord aastas, enne 20. jaanuari. Teave kindlustuskogemuse kohta on samuti kohustuslik esitada kord aastas, enne 1. märtsi. Uuenduseks on SZV-M aruanne, mida tutvustati 2016. aasta kevadel. Üüritakse iga kuu, sisaldab teavet tööandja ja töötaja andmete kohta: täisnimi, SNILS, INN. Vorm 4-FSS on loodud selleks, et kajastada teavet üksikettevõtjate kogunenud ja makstud vigastuste eest töötajate sissemaksete kohta.
Aruannete esitamise tähtaegade rikkumise, samuti mõne töötaja kohta teabe puudumise või ebausaldusväärse teabe puudumise eest määratakse üksikettevõtjale rahatrahv. Samuti juhtudel, kui föderaalne maksuteenistus ei saa 6-NDFL-i 10 päeva jooksul alates aruande esitamise kindlaksmääratud kuupäevast, on maksuhalduril õigus peatada tehingud üksikettevõtjate arvelduskontodel.
Oma ettevõtte asutamisel on oluline teha õige maksusüsteemi valik. Näiteks kui plaanite teha koostööd föderaalettevõtetega, on oluline olla käibemaksukohustuslane. Samas on maksude arvutamine lihtsustatud maksusüsteemi abil lihtsam, nagu ka aruannete pidamine. Selle režiimi valimisel on oluline meeles pidada kohustuslikke makseid: mahaarvamisi "endale" ja töötajatele, samuti üksikisiku tulumaksu. Artiklit kokku võttes saame ärimeestele, kes mõtlevad, kas üksikettevõtja maksab tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel, vastata küsimusele, kui oluline on analüüsida tegureid, kas tegemist on üksikisiku tulumaksu maksja või maksuagendiga. Oluline on meeles pidada, et ainult maksuseaduste järgimine aitab teil äri ajada ilma täiendavate trahvide ja karistusteta.
Üksikettevõtja tegevus on seotud vältimatute maksude tasumisega. Küsimusele, kuidas üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksu arvutatakse, pole selget vastust. Selle põhjuseks on asjaolu, et üksikettevõtjad võivad Venemaal eksisteerida erinevate maksustamisskeemide alusel, kõik sõltub tegevuse liigist, töötajate arvust ja paljudest muudest teguritest.
Maksude tasumise õigussüsteem ei seisa paigal, täiendusi ja muudatusi tehakse igal aastal, kuid põhimõttelisi muudatusi tuleb ette harva, nii et üldiselt võite ette kujutada, milliseid makse peab üksikettevõtja maksma.
Mis on üksikisiku tulumaks
Üksikisiku tulumaksu peavad tasuma kõik eraisikud, ka üksikettevõtjad. isikud Seda reguleerib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227. Maksuga maksustatakse isiku või ettevõtja kasumist saadud tulu. Üksikisiku tulumaksu tasuvad kõik, kes kuuluvad art.s nimetatud kategooriasse. 227 inimest. Üldmaksustamiselt erimaksustamisele üleminekuks tuleb ettevõtjal esitada avaldus organisatsiooni registreerimiskohajärgsele maksuhaldurile. Kui temalt soove ei laeku, siis üksikisiku tulumaksu mahaarvamise süsteem toimib üldistel alustel.
Maksu arvutamiseks võetakse organisatsiooni teenitud summa Venemaal ja välismaal, kui üksikettevõtjal on maksuresidendi staatus. Selle staatuse saamiseks peate riigis viibima rohkem kui 183 päeva aastas. Kui ettevõtja ei kuulu maksuresidendi alla, siis arvestatakse tema Venemaalt saadud tulu, välistulu aga ei arvestata.
Kuna üksikettevõtjal on topeltstaatus: üksikettevõtja ja üksikisik, on oluline eraldada oma tegevusest isiklikud sissetulekud ja raha, mis organisatsioonil on. Üksikisiku tulumaksu arvestamisel ei ole tegelikult vahet, millises maksusüsteemis organisatsioon on, seda saab arvutada eriskeemi järgi ja juht läbib ikka tavapärase.
Sissetulekuks loetakse sularaha, aga ka kinnisvara, luksuskaupu jne. Kui kinnisvara anti mingil alusel üle üksikettevõtjale, siis arvatakse see loetava vara hulka.
Oluline on materiaalse kasu tegur. Kui üksikettevõtja saab riigilt võimaluse saada väike laenuintress, loetakse seda materiaalseks hüveks ja seda võetakse arvesse üksikisiku tulumaksu arvutamisel. Materiaalsete hüvede hulka kuuluvad kõik tulusad tehingud odava kauba ostmiseks, soodustuseks loetakse näiteks restorani toolide ostmine sarnase kauba turuhinnast 70% allahindlusega.
Üksikisiku tulumaksu summa
Üksikettevõtja poolt töölepingu alusel tööle võetud eraisikud ei pea ise midagi maha arvama, selle teeb nende eest tööandja. Ettevõtja ise täidab deklaratsioonid ja esitab need maksuhaldurile iseseisvalt. Samas võimaldab maksuseadustik ettevõtjatel saada maksusoodustusi.
Juhtudel, kui üksikettevõtja ei suuda paberkandjal põhjendada ettevõtte põhitegevusega seotud kulutusi, tehakse temalt arvutused vastavalt skeemile, mis moodustab 20% kogu tegevusest saadavast kasumist. See reegel ei kehti neile, kes töötavad ilma juriidilist isikut loomata. näod.
Üldreeglid reguleerivad 13% määra. Kuid osa tulusid klassifitseeritakse ja makstakse maksuhaldurile eraldi määraga. Näiteks võitudelt on maks 35% ja mitteresidendist eraisikute toodud tulule kehtib 30% määr. Võitu ei saa seostada üksikettevõtja kasumiga, nagu kindlustus, dividendid ja mõned muud kasumiliigid.
Kuidas arvutada OSNO maksusüsteemi alusel üksikisiku tulumaksuna tasumisele kuuluvat summat? Andmed tuleb esitada maksustamisperioodi lõpus. Raamatupidamine peab sisaldama organisatsiooni äritegevusest saadud kasumi summat, ettevõtjale tulu maksnud maksuagendi summat. Aruanne sisaldab teavet ettevõtja isikliku kasumi kohta, mis tuleb üksikisiku eest maksustada.
Maksed toimuvad kahes etapis, esmalt esitatakse ettemaksudeklaratsioon, aasta lõpus tuleb esitada täielikke andmeid sisaldav 3-NDFL deklaratsioon. OSNO süsteemi raames saab ettevõtja iseseisvalt esitada andmeid organisatsiooni registreerimiskoha maksuhaldurile.
Tasutud üksikisiku tulumaksu vähendamiseks võib ettevõtja tulu saamisel kasumi suurust kulude summa võrra alahinnata. Seega ei kohaldata kogu kasumit üldist mahaarvamist ja see säästab raha.
Kinnisvaramaks ja tööjõumaks
Üksikettevõtjate kinnisvaramaksude kohta on eraldi artikkel. Teoreetiliselt võib neid kulude kogusummasse arvestada, et üksikisiku tulumaksu vähendada, kuid siis on vaja esitada tõendid selle kohta, et vara kasutati ärikasumi teenimiseks. See kategooria ei hõlma eluruume, stuudiokortereid ega suvilaid.
Kõige sagedamini seisneb raskusi kirjalike tõendite esitamisel kulude kohta kasumi suurendamiseks, tegelike dokumentide koostamine pole nii keeruline. Maksuinspektoril võib tekkida küsimusi esitatud kuluandmete kehtivuse kohta. Tema töö on tõkestada üksikisiku tulumaksu langetamist ebaseaduslike vahenditega, mistõttu jälgitakse eriti hoolikalt põhjendusi ja dokumente. Sageli lõpevad vastuolulised olukorrad kohtumenetlusega.
Tööandja, keda esindab üksikettevõtja, maksab üksikisiku tulumaksu nende töötajate eest, kes töötavad lepingu alusel ja saavad palka. Maksustamissüsteem peab vastama valitud või standardsele süsteemile, millest igaühel on oma omadused.
Sellises olukorras saab ettevõtjast maksuagendi vastavalt Art. 24 Maksuseadustik. Maksuagendi staatus tähendab, et ettevõtja kogub, arvutab ja maksab ise maksuhaldurile töötaja maksu tema eest.
Sellise vastutuse võtmisega nõustub ettevõtja automaatselt õigeaegselt tasuma ja võlgnetava summa õigesti arvutama, viivitamatult aru andma, kui makse ei ole võimalik kinni pidada, looma iga töötaja maksete kajastamise süsteemi ja säilitama seda 4 aastat. Kõik tööjõumaksude ülekandmisega seotud dokumendid peavad olema arhiivis säilitatud, nõuetekohaselt vormistatud ja maksuinspektori esimesel nõudmisel valmis väljastamiseks.
Kuidas andmeid esitada ja kohustused
Oma äritegevuse ja töötajate maksude kohta andmete esitamise arvelduspäevaks loetakse jooksva aasta 01.04. Maksed tuleb tasuda enne seda kuupäeva.
Kui organisatsioonis on vähem kui 10 töötajat, võib andmed esitada paberdokumentide kujul.
Juhtudel, kui töötajaid on palju, esitatakse andmed elektrooniliselt.
Enne oma organisatsiooni kohta teabe esitamist peate oma registreerimiskoha maksuhaldurilt kontrollima, kas nad aktsepteerivad elektroonilist meediat ja millist tüüpi eelistatakse. Eraisikute sissetulekute tõendid. isikud esitatakse vormil 2-NDFL. Vajadusel saab töötaja oma registreerimiskohas maksuhaldurilt sellist tõendit taotleda, kuna kõik üksikettevõtja ja tema töötajate üksikisiku tulumaksu andmed saadetakse kodanike elukohta.
Igalt eraisikult või ettevõtjalt maksudest kõrvalehoidumise eest on ette nähtud karistus, mida reguleerib kriminaalkoodeksi artikkel 198. Karistused algavad 100 000 rublast või kostja aastapalgast. Arreteerimine on lubatud, tähtajad varieeruvad kuuest kuust mitme aastani. Tuleb mõista, et mida suurem on tasumisele kuuluv summa, seda karmim on määratud karistus.
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu arvestused ja tasud peavad olema korraldatud õigeaegselt. Üksikettevõtjal on maksmisest kõrvalehoidmine täiesti kahjumlik: kui jätate selle kohustuse tähelepanuta, peate hiljem tegelema rahalise kahju või kohtuvaidlusega.
Üksikisiku tulumaks (NDFL, tulumaks) on üks maksudest üldine maksusüsteem, mis on kohustuslik kõikidele seda korda kohaldavatele üksikettevõtjatele.
OSNO üksikettevõtjate üksikettevõtja tulumaksu arvutamise ja maksmise algoritm
Allpool on samm-sammult algoritm üksikettevõtjate üksikettevõtjate tulumaksu arvutamiseks ja maksmiseks OSN-is:
Märge: üksikettevõtjad, kes on OSNO-s töötanud üle aasta, ei pea esitama 4-NDFL-i deklaratsiooni, seega võivad nad sammud 1–3 vahele jätta.
Üksikisiku tulumaksu tasumine 2019. aastal
Üksikettevõtja teeb aastaringselt ettemakseid ja aasta lõpus arvutab ta aasta maksu.
Kui aasta lõpus osutus tegelikult saadud tulu summa oodatust suuremaks, siis pärast aasta lõppu tuleb järgmise aasta 15. juulini, maksa vahe eelarvesse.
Üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksu ettemakseid ise ei arvuta.
Üksikisiku tulumaksu tasumise tähtajad
Ettemakseid maksavad üksikettevõtjad saadud maksuteatiste alusel:
- jaanuar–juuni – kuni 15. juulini (50% aasta ettemaksu summast).
- juuli–september – 15. oktoobrini (25%).
- oktoober–detsember – 15. jaanuarini (25%).
Ettemaksete ja aastamaksu arvutamise üksikasjaliku korra leiate (liugur "Ettemaksed").
Märge: kui te ei ole saanud maksuametist ettemaksete tasumise teatist, ei pea te neid ise arvutama ja tasuma. Trahve maksmata ettemaksete eest, samuti sunniraha ei hinnata.
Kuidas arvutatakse PFDL 2019. aastal üksikettevõtjatele?
Aastamaks arvutatakse järgmise valemi abil:
Üksikisiku tulumaks = (Füüsilisest isikust ettevõtja saadud tulu – Maksuvähendused – Ettemaksed) x Maksumäär
Individuaalne saadud tulu
Üksikisiku tulumaksubaasi määramisel võetakse arvesse kõik füüsilisest isikust ettevõtja tulud, mida ta saab rahas ja mitterahaliselt materiaalsete hüvedena, samuti selle tulu saamise õiguse tekkimisel. Nii Vene Föderatsiooni territooriumil kui ka välismaal saadud tulu kuulub arvestusse.
Füüsilisest isikust ettevõtja peab määrama maksubaasi eraldi iga tululiigi jaoks, mille puhul on sätestatud erinevad maksumäärad.
Tulumaksu arvutamisel arvesse võetavate tulude täielik loetelu on toodud artiklis. 208 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Maksuvähendused
Tasumisele kuuluva maksusumma arvutamisel saab üksikettevõtja kasutada igasuguseid maksusoodustused. Üksikettevõtjate peamine mahaarvamine on professionaalne ja kujutab endast võimalust arvestada kõigi äritegevuse käigus tehtud kulutustega.
Professionaalseid mahaarvamisi saab teha summas:
- Tegelikud tehtud kulutused, kui need on majanduslikult põhjendatud ja dokumenteeritud;
- 20% ulatuses kõigist aasta jooksul saadud tuludest, kui puuduvad dokumentaalsed kulud kulude kohta.
Kulude koosseisu määrab üksikettevõtja iseseisvalt, peatükis ettenähtud viisil. 25 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Märge: Kasulik on kasutada mahaarvamist summas 20% saadud tulust, kui tehtud kulutuste dokumentaalselt tõendatud summa on väiksem kui ette nähtud mahaarvamine 20% ulatuses.
Lisaks professionaalsetele saab kandideerida üksikettevõtja vara , sotsiaalne , standard, investeeringute ja kahjumi mahaarvamised. Nende taotlemise kord on sarnane tavakodanike omaga (st deklaratsioonile tuleb lisada kõik vajalikud dokumendid).
Märge: mahaarvamisi saab kasutada 13% maksumääraga maksustatava tulu vähendamiseks (v.a tulud organisatsiooni omakapitali osalusest). Seega, kui üksikettevõtja on mitteresident, ei saa ta nõuda mahaarvamisi (sh professionaalseid).
Ettemaksed
Ettemaksed tasutakse vastavalt INFS-i saadetud maksuteadetele.
Maksuamet arvutab ettemaksete summa üksikettevõtja 4-NDFL deklaratsioonis (esimesel tegevusaastal) või 3-NDFL eelmise aasta deklaratsioonis näidatud tulude alusel.
Ettemaksete arvutamise näide
Individuaalse ettevõtja Tihhonov M.V hinnangulise tulu summa. 2019. aastal (eelmise aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni alusel) on 600 000 rubla.
Iga-aastane ettemaks on seega 78 000 rubla. (600 000 * 13%).
Määratud andmete põhjal arvutab föderaalne maksuteenistus ettemaksed järgmistes summades:
- Jaanuarist juunini on ettemaks 39 000 rubla. (78 000 / 2);
- Juulis-septembris on ettemaks 19 500 rubla. (78 000 / 4);
- Oktoobrist detsembrini on ettemaks 19 500 rubla. (78 000 / 4).
Maksumäär
Üksikisiku tulumaksu põhimäär on 13% .
Kui üksikettevõtja on Vene Föderatsiooni mitteresident - 30% .
Üksikettevõtja tulumaksu aruandlus 2019. aastal
Deklaratsioon 4-NDFL
Üksikettevõtjad, kes kasutavad OSNO-d esimest korda (sealhulgas need, kes on teiselt maksurežiimilt üle läinud), peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni vormis 4-NDFL 5 päeva jooksul pärast kuu möödumist maksustamise kuupäevast. saavad oma aasta esimese sissetuleku.
Deklaratsioon 3-NDFL
Deklaratsioon 3-NDFL esitatakse kord aastas kuni 30. aprillini. Kui see päev langeb nädalavahetusele, nihutatakse see järgmisele tööpäevale.
2018. aasta deklaratsioon 3-NDFL tuleb esitada maksuhaldurile kuni 30. aprillini 2019.
2019. aasta deklaratsioon 3-NDFL tuleb esitada maksuhaldurile kuni 30. aprillini 2020.
3-NDFL-i deklaratsiooni teave sisestatakse vastavalt KUDiR(tulude, kulude ja äritehingute raamatupidamisraamat), mida üksikettevõtjad on kohustatud pidama üldise maksustamiskorra alusel.
Üksikisiku tulumaks töötajatele
Kui üksikettevõtjal on töötajaid, on ta nende suhtes maksuagent ja seetõttu on tal kohustus arvestada, kinni pidada ja tasuda tulumaks kõigilt oma töötajatele tehtud maksetelt.
Eraisikute tulumaks
Füüsilisest isikust ettevõtja on lisaks ettevõtlusest saadavale tulule kohustatud maksu arvestamisel ja deklaratsiooni esitamisel arvesse võtma ka tema kui eraisiku saadud tulu.