1s 8.2 tabeliosa sorteerimine. Dünaamiliste loendivormide avamise meetodid komplekti sorteerimisega

Milliseid palgamakse nõuab riik Venemaa üksikettevõtjatelt ja juriidilistelt isikutelt? Palgafond ei koosne ainult töötasust, vaid ka kõigist tööandjapoolsetest ülekannetest töötajate kasuks. Enamik neist tasudest on maksustatavad. Lisaks maksudele peavad üksikettevõtjad ja juriidilised isikud tasuma igakuiseid teatud muid kohustuslikke makseid. Milliseid täpselt kirjeldame allpool.

Maksude ja kohustuslike maksete üldnimekiri palgalehelt

Vastavalt Venemaa seadustele on üksikettevõtjad, kõik ettevõtted ja asutused, kes palkavad töötajaid, tegutsevad nende maksuagentidena ja teevad igakuiseid kinnipidamisi palgafondist.

Töötajad ise, see tähendab eraisikud, on maksude ülekandmise protsessist välja jäetud. Kohustuslike maksete maksmise kohta saavad nad teada ainult palgakviitungilt või 2-NDFL-i vormil olevalt tõendilt.

See kord võeti vastu föderaalse maksuteenistuse mugavuse huvides. Tema töötajatel on lihtsam organisatsioone kontrollida, kui iga maksumaksjaga eraldi tegeleda.

Tasud palgafondi ilmuvad igakuiselt.

Tasud palgafondi ilmuvad igakuiselt. Iga tööandja ülesanne on tasuda need seaduses ettenähtud tähtaja jooksul ja täies mahus. See loend sisaldab:

1. Üksikisiku tulumaksud - töötajate töötasult, haiguslehelt ja puhkusetasult, preemiatelt ja muudelt maksetelt, mis kantakse töötajatele üle nende kutsetegevuse tulemuste alusel.
2. Kohustuslikud ülekanded spetsialiseeritud fondidesse - pension, samuti sotsiaal- ja ravikindlustus.

Maksude ja kohustuslike maksete tunnused palgalehelt

Järgmisena vaatleme üksikasjalikult, milliseid palkasid 2018. aastal tööandjalt seadus nõuab, mis ajaperioodidel ja millises mahus. Samuti esitatakse allpool mugava tabeli kujul kõik kohustuslike maksete ja maksude kategooriad.

Üksikisiku tulumaksu õigeaegne tasumine kõigi töötajate eest on oluline osa palgamaksete tegemisel

Peamine palgamaks on üksikisiku tulumaks., üksikisiku tulumaks. Selle maksu summa, mida maksavad Vene Föderatsiooni residendid - ja see hõlmab enamikku töötajatest - on 13% kogu tekkepõhisest summast.

Kui organisatsiooni töötajate hulgas on välisriigi kodanik, st mõne teise riigi maksuresident, tuleb 30% tekkepõhisest summast tasuda Venemaa eelarvesse. Selliseid olukordi tuleb praktikas ette palju harvemini, kuid siiski tasub neid meeles pidada.

Maksu tasumine toimub töötajale raha ülekandmise (väljastamise) päeval. Kõige sagedamini tasutakse palgalt üksikisiku tulumaksu, samuti puhkusetasud, haiguslehed ja lisatasud. Juhime tähelepanu, et töötasult on vaja tasuda üksikisiku tulumaksu ainult üks kord kuus, seda maksu nn ettemakselt ei ole ette nähtud.

Kohustuslikud maksed palgalehelt erinevatesse fondidesse

Samuti kohustab seadus tööandjaid tegema igakuiselt töötajatele mitut liiki kohustuslikke makseid erinevate kindlustusfondide – sotsiaal- ja ravikindlustusfondide kasuks. Samuti on ettevõtjate ja organisatsioonide kohustus maksta kõigi oma töötajate eest pensionimakseid.

Praegu on nende maksekategooriate jaoks ette nähtud järgmised määrad (makse kogusummast)::

• ravikindlustus - 5,1%;
• sotsiaalkindlustus - 2,9% (saab tõsta ohtlikes ja ohtlikes tööstusharudes);
• pensionimaksed - 22%.

pane tähele seda üksikettevõtjad ei pea maksma sotsiaalkindlustusmakseid, see kategooria kehtib ainult juriidilistele isikutele. Erandiks on olukord, kui ettevõtja soovib rahalisi vahendeid sotsiaalkindlustusse vabatahtlikult üle kanda.

Seadus kohustab tööandjaid tegema igakuiselt mitut liiki kohustuslikke makseid töötajatele erinevate kindlustusfondide kasuks.

Bilansi andmed - kus on palgaarvestus ja kus on täispalk

Palgafond bilansis on kajastatud kreedit 70, deebetridadel 91, 26, 25, 20 ja 08. Ärge ajage palgaarvestust segi palgaarvestusega- viimane sisaldab ainult ülekandeid töötajatele töötegevuse eest, millest on maha arvatud kõik muud maksed. Palgafond bilansis on kajastatud K70 D20.

Tabel - kõik maksed ja ülekanded on selged

Et mitte sattuda segadusse üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute palgafondi riigi poolt hinnatud kohustuslike maksete nimekirjas, kasutage allolevat lihtsat ja mugavat tabelit.

Venemaa õigusaktid näevad ette trahvid mis tahes maksude ja kohustuslike maksete tasumata jätmise eest.

Arvutuste ja ülekannete näide - palgaarvestus ja kõik kohustuslikud maksed

Vaatame, kuidas arvutatakse 2018. aastal fiktiivse organisatsiooni OÜ "Lilled" näitel maksude ja kohustuslike maksete maht palgafondist. Oletame, et organisatsioonis töötab 18 töötajat, kellest 16 on Venemaa maksuresidendid (see tähendab, et nad maksavad 13% üksikisiku tulumaksu) ja ülejäänud 2 on mitteresidendid (see tähendab neile 30% üksikisiku tulumaksu). .

5 töötaja palk on 15 000 rubla (kaasa arvatud kaks välisriigi kodanikku), 5 ülejäänud - 18 000 rubla, 3 - 25 000 rubla, 4 - 30 000 rubla ja 1 - 40 000 rubla. Sel kuul muid viiteid peale töötajate palkade ei arvestatud. Esiteks arvutame välja selle kuu palgafondi suuruse:

(5 * 15 000) + (5 * 18 000) + (3 * 25 000) + (4 * 30 000) + 40 000 = 400 000 rubla.

Samal ajal on maksuresidentide kogupalk 370 000 rubla ja mitteresidentide kogupalk 30 000 rubla. Nüüd arvutame välja, mida ja millises summas tööandja eelarvesse ja kindlustusfondidesse maksab:

1. Maksuresidentide üksikisiku tulumaks. 370 000 * 13% = 48 100 rubla.
2. Mitteresidentide üksikisiku tulumaks. 30 000 * 30% = 9000 rubla.
3. Pensionimaksed. 400 000 * 22% = 88 000 rubla.
4. Ravikindlustusmaksed. 400 000 * 5,1% = 20 400 rubla.
5. Sotsiaalkindlustusmaksed. 400 000 * 2,9% = 11 600 rubla.

Seega on organisatsiooni, kelle igakuine palgafond oli 400 000 rubla, eelarvesse tehtavate kohustuslike maksete ja kindlustusmaksete koguväärtus 177 100 rubla. See tähendab, et töötajatele maksmise ja kaasnevate viitlaekumiste maksumus on 577 100 rubla.

Vastutus palgalehelt maksude tasumata jätmise eest

Venemaa õigusaktid näevad ette trahvid mis tahes maksude ja kohustuslike maksete tasumata jätmise, samuti hilinenud ülekandmise või õigeaegselt tasumata jätmise eest. Tähtajaks tasumata kindlustusmaksete puhul tuleb maksesummale lisada 20–40% tasumata väärtusest. Maksude õigeaegse tasumata jätmise eest karistatakse haldustrahviga. Selle suurus on reeglina 2 kuni 5 tuhat rubla.

Järeldus

Vene Föderatsioonis täidavad tööandjad palgatöötajate maksuagendi ülesandeid, seega kogu palgafondist. Seega peavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad tasuma õigeaegselt makse eelarvesse ja kindlustusülekandeid spetsialiseeritud fondidesse. Nende kohustuste täitmata jätmise eest on reguleerivatel asutustel õigus määrata tööandjale karistusi.

Palgafond (Payroll Fund) on maksete kogum ettevõtte või ettevõtte töötajatele. Palgafondidel ja palkadel tuleb vahet teha, need ei ole sünonüümid. Räägime 2018. aasta maksudest ja määradest, mis kehtestatakse palgale, kuna tasu suurustes ja tariifides toimuvad muutused igal aastal. Samuti sõltub kindlustusmäär ja piiratud summa miinimumpalga muutustest. Siiski kõigepealt kõigepealt.

Ei saa öelda, et 2018. aastal oleks selles asjas põhimõttelisi muudatusi toimunud. Tekkepõhine protseduur ise jäi samale tasemele. See sisaldab:

• ravikindlustusmaksed ja Venemaa pensionifondi (kohustuslikud maksed);
• sotsiaalkindlustusfondi (SIF) täiendamine;
• tulumaksu tasumine (üksikisiku tulumaksu maksjad);
• maksed muudesse eelarvevälistesse fondidesse.

Alampalga aastane muutus mõjutab kindlustusmaksete arvestust, kuna see sõltub sellest otseselt: kasvavad nii maksete summa kui ka maksimumbaasi suurus. Lihtsamalt öeldes muutub kogu brutopalk pärast maksude ja sissemaksete tasumist netopalgaks, mis antakse üle töökollektiivile. Mahaarvamiste kompleksi kogusumma on umbes 33%, kuid see võib olla veidi vähem või veidi rohkem.

Üksikisiku tulumaks 2018.a

Üksikisiku tulumaks jääb 2018. aastal vahemikku 9-35% saadud tulu summalt. See määr sõltub saadava tasu liigist. Kõik maksuresidendid maksavad eelarvesse tavaliselt 13% oma palgast. Tuleb märkida, et see näitaja on praegu Euroopas üks madalamaid.

Vaatame küsimust, kes seda maksu maksab ja kes mitte. Maksuseadustik mõistab maksjatena järgmisi kodanike kategooriaid:

• Vene Föderatsiooni elanikud (kellel on kodakondsus);
• Vene Föderatsiooni mitteresidendid;
• kodakondsuseta isikud.

See peaks hõlmama nii üksikettevõtjaid kui ka lapsi, kelle nimel peaksid tegutsema nende seaduslikud esindajad. Kui kodanikul on Venemaa kodakondsus, ei loeta teda tingimata maksuresidendiks. See mõiste hõlmab isikuid, kes viibivad riigis 12 järjestikuse kuu jooksul 183 päeva või kauem.

Tähtis! Isegi kui kodanik ei ole resident, kuid tal on sissetulek Venemaal, peab ta maksma üksikisiku tulumaksu.

2018. aasta hinnad on kehtestatud:

• 13% maksuresidentide tuludele;
• 30% mittemaksuresidentide sissetulekuteks.

Maksumaksja ei ole tööandja, vaid kodanik ise, kes tulu saab. Organisatsioon, kus ta töötab, võtab endale kohustuse see summa välja arvutada ja eelarvesse kanda.

Maksed haigekassadesse

Teooria, et tasuta arstiabi on Venemaal säilinud, ei pea paika. Loomulikult eraldab riik osa vahenditest meditsiini arendamiseks, samas laekuvad fondid suurel hulgal sissemakseid ka tööandjatelt. Kohustuslikku kindlustust rakendatakse järgmiste fondide kaudu:

• territoriaalsed kohustuslikud tervisekindlustused ja nende filiaalid;
• föderaalne kohustuslik tervisekindlustus.

Tööandja sõlmib fondiga lepingu oma töötajate kindlustamiseks ja teeb kohustusliku sissemakse. Sama peab tegema ka üksikettevõtja. 5,1% on summa, mis palgatasemest lähtuvalt sageli üle kantakse.

Ülekanded pensionifondi

Viimati „külmutati“ pensioni kogumisosa. See meede jätkub 2018. aastal. Allpool on tabel, mis näitab erinevate maksumaksjate kategooriate pensioni- ja muudesse fondidesse tehtud sissemaksete suurust. Täna on huvilisel võimalus valida, kuhu läheb 16% nendest ülekannetest, mis moodustavad kindlustusmakseid. Valikuid on vähe:

• saatke kõik pensioni kindlustusosasse (kui kodanik pole avaldust kirjutanud, tehakse see toiming vaikimisi);
• saatke 10% kindlustusosaks ja ülejäänud säästudesse.

Ülekanded sotsiaalkindlustusfondi

Sellesse fondi sissemaksete suurus sõltub tootmise kahjulikkusest. Mahaarvamise tavasumma jäi mullusega samale tasemele ja moodustas 2,9% palgast. Kuid nagu on näha üldisest tabelist (loetletud allpool), võib määr olenevalt maksja kategooriast ja kindlustusliigist erineda. Töötajale haiguslehe või rasedus- ja sünnituspuhkuse väljastamisel on tööandja tihedalt seotud sotsiaalkindlustusfondiga. Just fondist makstakse mõlemad haiguslehed.

Lisaks on sotsiaalkindlustus kehtestanud õnnetusjuhtumikindlustuse määrad. Maksumäär määratakse individuaalselt sõltuvalt ettevõtte tegevuse liigist. Selle suurus varieerub vahemikus 0,2 kuni 8,5%.

Tähtis! Sotsiaalkindlustusfond ei näe ette üksikettevõtjate makseid. Seda tüüpi maksed kehtivad ainult organisatsioonidele.

Siiski saavad üksikettevõtjad kanda üle vabatahtliku kindlustusmakse ajutise puude või sünnituse korral. See makse on jooksval aastal 2158,99 rubla.

Maksude ja sissemaksete tabel

Vaatame maksude tasumise ja palgafondi sissemaksete koondtabelit, mis hõlbustab suure teabehulga tajumist.

Tuletame meelde, et märgitud intressimäär arvutatakse palgatasemest lähtuvalt. Kui ettevõttes töötab välisriigi kodanik, võivad tema sissemaksed olenevalt kodakondsusest erineda.

Maksude ja sissemaksete arvutamine

Vaatleme näidet arvutamise kohta töötasu enne maksude suurusest. Oletame, et kodaniku palk on 47 000 rubla. Arvutus on järgmine:

• Sellelt tulult võetakse välja 13% üksikisiku tulumaksu ja kantakse eelarvesse 6110 rubla;
• tööandja kannab täiendavalt 22% pensionifondi - 10 340 rubla;
• sotsiaalkindlustusfondis on 2,9% ka tööandja sissemakse summas 1363 rubla, samuti 0,2% kutsehaiguste kindlustus - 94 rubla;
• 5,1% haigekassale - 2397 rubla.

​

Juba praegu on teada, et järgmisel aastal toimuvad olulised muudatused kohustusliku kindlustusmaksete ülekandmise kontrollis. Haldamisega tegeleb föderaalne maksuamet.

Postituse vaatamisi: 1457