نموذج طلب استرداد الضريبة المدفوعة. طلب استرداد الضريبة الزائدة - كيفية الكتابة بشكل صحيح

من وقت لآخر، يواجه دافعو الضرائب موقفًا يدفعون فيه الضرائب أكثر من اللازم. وفي الوقت نفسه، يمكن أن يكونوا شركات ورجال أعمال ومواطنين عاديين. يمكنهم إعادة أموالهم عن طريق تقديم وثيقة تم تطويرها واعتمادها خصيصًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي تسمى طلب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة.

يمكن أن يحدث الدفع الزائد للمدفوعات الإلزامية لأسباب مختلفة.

قد تكون هذه هي الحالات التي ارتكب فيها دافعو الضرائب خطأً عند إعداد المستندات لدفع الضرائب، وانتهى الأمر بالأموال في سجل نقدي آخر.

يمكن أيضًا أن يحدث الدفع المفرط للضريبة بسبب خطأ في حسابها. علاوة على ذلك، يمكن القيام بذلك من قبل المفتشين ودافع هذه الضريبة. قد يكون الخطأ عبارة عن إشارة غير صحيحة للأساس، أو الفشل في تطبيق المزايا، أو تغيير في معدلات الضرائب الحالية، أو مجرد خطأ حسابي، وما إلى ذلك.

وتشمل هذه الحالات استلام الأفراد للتخفيضات الضريبية، ولا سيما التخفيضات الضريبية على الممتلكات عند شراء منزل أو شقة.

قد تنشأ دفعة زائدة أيضًا بسبب انخفاض القاعدة الخاضعة للضريبة بحلول نهاية الفترة الضريبية، عندما يتم سداد الدفعات المقدمة في نهاية فترات التقارير.

على أية حال، يجب عليك أولاً تقديم الإقرار المناسب وتحديد مبلغ الدفعة الزائدة.

وينص التشريع على الحالات التي تتمكن فيها مصلحة الضرائب نفسها من اكتشاف حقيقة الدفع الزائد، فيجب عليها إخطار دافعي الضرائب بذلك في غضون عشرة أيام.

يمكن أيضًا تحديد الدفع الزائد للضريبة بقرار من المحكمة.

لا يتم استرداد الضريبة الزائدة، بموجب القانون، إلا على أساس طلب مقدم. إذا تم دفع ضريبة زائدة، فإنه وفقًا للقواعد العامة، يجب على دافع الضرائب تقديم طلب خلال 3 أيام من تلك اللحظة.

بالإضافة إلى ذلك، هناك حد زمني لا يمكن بموجبه إرسال الطلب إلا خلال 3 سنوات من تاريخ تحويل الضريبة أو خلال شهر واحد عندما يعلم دافع الضريبة بتحصيل الضريبة التي تزيد عن المبلغ المحدد أو القيد حيز التنفيذ لقرار المحكمة. بعد ذلك، سيكون من الصعب إعادة مبلغ الدفع الزائد وربما عن طريق الذهاب إلى المحكمة.

إجراءات استرداد المبالغ الزائدة عن الضرائب

يجب أن يقوم دافع الضرائب بإعداد الوثيقة بنفسه وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل أو الموقع. يتم استكمال الطلب إما يدوياً أو باستخدام البرامج المتخصصة وخدمات الإنترنت. يجب أن يشير المستند إلى مقالة الكود التي تنص على حق الإرجاع. يمكن تقديم الوثيقة شخصيًا أو إرسالها إلكترونيًا.

وفي غضون عشرة أيام يجب على السلطات المختصة اتخاذ قرار وتحويل الأموال في الشهر التالي.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في حالة وجود متأخرات على الضرائب الأخرى أو مبلغ الغرامات والعقوبات غير المدفوعة، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية رفض استرداد الأموال. أولاً، على أساس قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيقوم مكتب الضرائب بإجراء تعويضات، ثم سيتم تحويل المبلغ المتبقي إلى تفاصيل الدفع المحددة لدافعي الضرائب.

انتباه!في حالة تحصيل ضريبة زائدة من مبلغ الدفع الزائد، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تحويل الفائدة المستحقة عليها.

كيفية كتابة طلب استرداد الضريبة الزائدة بشكل صحيح

لإعداد هذه الوثيقة، يتم توفير نموذج خاص، والذي تمت الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الاتحادية. وتطبيقه إلزامي لجميع السلطات الضريبية في البلاد.

يبدأ الملء من الجزء العلوي الأيمن. بعد الحرف "B" تحتاج إلى إدخال رقم واسم خدمة الضرائب حيث يتم إرسال المستند. بعد ذلك تأتي كتلة "من". يشير إلى معلومات الشخص الذي يقوم بإعداد النموذج. إذا كان المرسل رجل أعمال أو فردًا، فأنت هنا بحاجة إلى كتابة اسمك الكامل ورقم التعريف الضريبي ومكان الإقامة ورقم هاتف جهة الاتصال. إذا تم ملء الطلب نيابة عن الشركة، فإن هذه الكتلة تشير إلى الاسم الكامل، INN وKPP، عنوان النشاط، رقم الاتصال.

دعنا ننتقل إلى نص البيان. بعد الكلمات "بناء على المقال"يجب عليك الإشارة إلى رقم المادة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي بموجبها يتم تقديم طلب استرداد الأموال. عادة ما يكون هذا هو الفن. 78.

وبعد ذلك يتم ختمها وإعادة المبلغ المدفوع أو المحصل. بعد ذلك يأتي الاسم الكامل للضريبة أو الرسم أو الغرامة التي يتم تقديم الالتماس بشأنها، وكذلك الفترة الضريبية. ثم يتم إدخال نسخة مخفية الوجهة (BCC) لهذه الضريبة - وهي مختلفة لكل دفعة ضريبية، بالإضافة إلى أنها تتغير بشكل دوري. بعد ذلك يأتي التعيين الرقمي للمنطقة التي تم الدفع فيها.

بعد عبارة "المبلغ"، يتم تدوين المبلغ المطلوب إرجاعه - أولاً بشكل رقمي، ثم بالكلمات بين قوسين.

الخطوة التالية هي الإشارة إلى تفاصيل الحساب الذي سيتم التحويل إليه. "إسم الحساب"- عادة ما يتم وضع "الحساب الجاري". بعد ذلك، املأ اسم البنك الذي تم فتحه فيه، وحسابه المراسل، وBIC، وINN، وKPP. بعد الكلمات "رقم حساب دافع الضرائب"يشار إلى الحساب نفسه مباشرة. في العمود "المستلم"يتم تسجيل مالك الحساب - اسم المنظمة أو الاسم الكامل. رجل أعمال أو مواطن.

ويلزم القانون المواطنين بالمساهمة في الميزانية. يجب عليك دفع المبلغ المحدد في الوقت المحدد. في الممارسة العملية، قد يواجه الشخص ودائع مفرطة. يمكن أن يحدث هذا عن طريق الخطأ. يسمح لك القانون باستعادة الأموال. للقيام بذلك تحتاج إلى الكتابة طلب استرداد الضريبة الزائدة 2019العام وتقديمه إلى الجهات المختصة. سنتحدث أكثر عن كيفية الحصول على معلومات حول الدفع الزائد، حول المواقف التي يمكن فيها استرداد الأموال، وكذلك حول ميزات ملء الطلب.

يمكن لكل من دافعي الضرائب نفسه والسلطات الضريبية اكتشاف وجود مدفوعات زائدة للضرائب. إذا اكتشف ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية حقيقة الودائع المفرطة، فإنهم ملزمون بإبلاغ الكيان التجاري بذلك.

ويمكن استخدام وسائل الاتصال التالية لهذا الغرض:

• مكالمة هاتفية؛
• إرسال رسالة ورقية؛
• إرسال إشعار عبر البريد الإلكتروني؛
• طرق أخرى لتوصيل البيانات إلى المستلم.

إذا تم استلام معلومات حول مبلغ الدفع الزائد عبر الهاتف، فمن الضروري تسجيل المعلومات مع المتحدث ووقت وتاريخ المكالمة، بالإضافة إلى ضريبة الأملاك أو الضرائب الأخرى التي حدث بسببها دفع المبلغ الزائد للمبلغ المطلوب. ولتوضيح الموقف يحق للمفتش طلب أوراق إضافية.

في بعض الأحيان يتجاهل ممثل FMS الالتزام بإخطار المواطنين بسبب التردد في استرداد الأموال من الميزانية. يمكن لدافعي الضرائب معرفة وجود دفع ضريبة زائدة من تلقاء أنفسهم. ولكن للقيام بذلك، يتعين عليك استخدام حسابك الشخصي الموجود على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يتوفر توقيع مؤهل للشركة أو رجل الأعمال. عندما يقوم دافع الضرائب بتسجيل الدخول إلى حسابه الشخصي، ستقوم الخدمة بإعلامه على الفور بوجود دفعة زائدة من الضريبة.

متى ستتمكن من استرداد مدفوعاتك الضريبية الزائدة؟

لا يجوز طلب استمارة طلب استرداد الضرائب الزائدة إلا إذا وافق المفتشون على وجود مبلغ الأموال الزائدة وكانت الشركة على علم بالدفع الزائد. وإلا فلن يتم قبول الطلب.

إذا اكتشف المفتش وجود دفعة زائدة، فإنه ملزم بإخطار المنظمة بذلك خلال 10 أيام. وفي هذه الحالة يتم إرسال خطاب للمكلف من مصلحة الضرائب لإعلامه باسترداد الضريبة المدفوعة بالزيادة. إذا أعلنت الشركة بشكل مستقل عن وجود أموال زائدة عن الحاجة، فيجب أن تكون مستعدة لتقديم المستندات الداعمة.

عند اتخاذ قرار بشأن استرداد الضرائب الزائدة، سيأخذ ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا في الاعتبار الموعد النهائي لتقديم الطلب. يتم الدفع فقط إذا لم تنته الفترة المحددة بعد. إذا كان دافع الضرائب هو المسؤول عن دفع الضرائب الزائدة، فسوف يحتاج إلى ملء الطلب. ويجب إتمام الإجراء خلال 3 سنوات من تاريخ سداد المبلغ. إذا حدث هذا بسبب خطأ السلطات الضريبية، فإن الموعد النهائي لتقديم طلب استرداد الضريبة هو شهر واحد. يبدأ حساب الفترة من اللحظة التي يعلم فيها دافع الضرائب بوجود دفعة زائدة.

عندما لا يمكن تعويض الأموال الزائدة عن الضرائب إلا

قبل تنزيل نموذج طلب استرداد الضريبة الزائدة، عليك أن تفهم أن المبلغ لا يتم تقديمه دائمًا نقدًا.

وفي بعض الحالات، لا يمكن تعويضها بالضرائب. وهذا ممكن إذا تبين أن هناك ديون على مدفوعات أخرى للميزانية. في هذه الحالة، يقوم المفتش بإجراء تعويض دون قبول ويقوم ببساطة بإخطار الشركة بذلك.

من الممكن أن يكون مبلغ الدين الضريبي أقل من الدفع الزائد. وفي هذه الحالة، سيتم إجراء تعويض في جزء من المتأخرات. يمكن للشركة إرجاع الفرق أو تطبيقه على دفعات أخرى.

طرق تقديم طلب استرداد الضرائب الزائدة

اليوم، هناك عدة طرق لتقديم طلب استرداد الضرائب الزائدة. وبالتالي، يمكن لدافعي الضرائب تنفيذ الإجراء بشكل مستقل أو تقديم وثيقة من خلال ممثل. في الحالة الأخيرة، سوف تكون هناك حاجة إلى توكيل. ويمكن تنفيذ العملية من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب. ومع ذلك، تتطلب الطريقة اجتياز إجراء التسجيل الأولي على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية والحصول على توقيع إلكتروني رقمي. هناك طريقة أخرى وهي إرسال المستندات بالبريد مع قائمة المرفقات.

تحميل نموذج طلب استرداد الضريبة لموديل 2019 الجديد:

تعبئة طلب استرداد الضريبة الزائدة

اعتبارًا من 31/03/17، أصبح من الضروري استخدام نموذج خاص لملء طلب استرداد الضريبة. يتكون من عدة أوراق. من أجل إعادة الأموال المدفوعة الزائدة، يجب ملء المستند بشكل صحيح.

صفحة عنوان الكتاب

أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى إدخال البيانات على صفحة العنوان. تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP (KPP) في أعلى النموذج. إذا قدمت إحدى المنظمات طلبًا لاسترداد الضريبة، فيجب شطب الخليتين الأخيرتين في حقل رقم التعريف الضريبي (TIN). إذا تم إرسال المستند نيابة عن رجل أعمال، فسيتم وضع شرطة في حقل نقطة التفتيش.

بجانبه سوف تحتاج إلى الإشارة إلى رقم الورقة. بالنسبة للعنوان، هذه القيمة هي 001. في حقل رقم الطلب، يجب الإشارة إلى عدد المرات التي تقدم فيها مواطن أو مؤسسة بطلب استرداد الضريبة خلال العام. يجب إكمال العنصر من الخلية الأولى. يتم تمييز جميع الآخرين بشرطة. يوجد بالقرب حقل يجب عليك إدخال رمز مصلحة الضرائب التي تم إرسال النموذج إلى عنوانها.

ثم هناك مجال كبير عليك أن تكتب فيه اسم الشركة أو التمثيل. مُقَاوِل. ثم يجب على مقدم الطلب الإشارة إلى فصل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الذي يتم بموجبه استرداد الأموال.

يمكن ان تكون:

• 78، إذا تم تقديم طلب لاسترداد الضريبة التي دفعها المواطن أكثر من اللازم من تلقاء نفسه؛
• 79، إذا تم تحصيل الضريبة بمبلغ متزايد من قبل مصلحة الضرائب؛
• 40 إذا كان مقدم الطلب يريد إعادة رسوم الدولة.

يجب وضع علامة على جميع الخلايا الفارغة بشرطة.

ثم يتعين عليك الإشارة إلى المبلغ الذي تطلب استرداده. يتم تنفيذ العملية أيضًا باستخدام الكود.

ويجب على المواطن الإشارة إلى الشكل التالي:

• 1، في حالة حدوث دفعة زائدة؛
• 2، إذا تم تحصيل الأموال من قبل الجهة الحكومية بشكل مفرط.
• 3، إذا كان مبلغ الضريبة قابل للاسترداد.

تنطبق القاعدة الأخيرة على ضريبة القيمة المضافة. يشير الحقل التالي إلى رمز الدفع المطلوب لاسترداد الأموال. يتم تقديم الشرح بجوار الحقل. يجب عليك إدخال الأرقام من 1 إلى 5. ثم قم بالإشارة إلى المبلغ المراد إرجاعه مباشرة. يجب أن يتم التعبئة من الخلية اليسرى. بعد ذلك، يتم تسجيل الفترة الضريبية التي حدث خلالها الدفع الزائد. يتضمن التكوين 3 كتل.

ويجب ملؤها على النحو التالي:

• تشير أول خليتين إلى الفترة. يتم الإدخال باستخدام الاختصارات. MS تعني الشهر، Q - الربع، PL - نصف السنة، GD - السنة.
• في الخلايا الثانية يتم تحديد الفترة. لذلك، إذا تمت الإشارة إلى شهر، فأنت بحاجة إلى إدخال رقم من 01 إلى 12. إذا تمت الإشارة إلى الربع، تتم الإشارة إلى الرقم من 01 إلى 04. إذا كنت بحاجة إلى إدخال نصف عام، تتم الإشارة إلى 01 أو 02. إذا كانت فترة الإرجاع سنة، يتم إدخال الأصفار في كلا الخليتين.

الكتلة الأخيرة المكونة من 4 خلايا مخصصة للإشارة إلى السنة. في العمود المجاور له، تحتاج إلى تسجيل رمز OKTMO. في الحقل أدناه، يتعين عليك إدخال نسخة مخفية الوجهة للدفعة التي حدثت بسببها الدفعة الزائدة. ثم يتم الإشارة إلى عدد الأوراق الموجودة في الطلب. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري أن تعكس معلومات حول عدد الأوراق التي توجد عليها ملاحق التطبيق.

ينقسم الجزء السفلي من النموذج إلى عمودين. في هذه الحالة، ما عليك سوى إدخال المعلومات في الجانب الأيسر. من الضروري إدخال الرمز. يجب عليك الإشارة إلى من يقدم المستند. من الضروري إدخال الاسم الكامل للشخص ورقم الهاتف للاتصال التشغيلي وتاريخ ملء الورقة. إذا تم تقديم الوثيقة من قبل ممثل، فيجب عليك الإشارة إلى تفاصيل التوكيل. يجب إرفاق نسخة من الوثيقة بالطلب. يشار إلى عدد الوثائق المرفقة في الحقل المقابل.

الورقة 2

تهدف الورقة الثانية إلى الإشارة إلى التفاصيل المصرفية. تتم تعبئة رأس المستند بنفس الطريقة تمامًا كما في السابق. ومع ذلك، في الفقرة رقم الورقة هو 002.

الورقة نفسها عبارة عن عمود يتم فيه إدخال التفاصيل المصرفية. يجب أن يشير المستند إلى اسم البنك ونوع الحساب ورقم الحساب المراسل ومعلومات حول الحساب الجاري بالإضافة إلى الاسم الكامل للمدفوع لأمره. لا يتم إدخال المعلومات الموجودة في الأعمدة الموجودة أسفل المستند إلا إذا تم ملؤها بواسطة فرد.

الموعد النهائي لاسترداد المبالغ المدفوعة بالزيادة في الضريبة

لإبلاغ مصلحة الضرائب برغبتك في استرداد المبلغ، يجب عليك كتابة طلب في النموذج. تتم مراجعة المستندات خلال 10 أيام. ويتم بعد ذلك إبلاغ مقدم الطلب كتابيًا بالقرار المتخذ. وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتعين على ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية تحويل الأموال خلال شهر واحد من تاريخ استلام الطلب.

إذا انتهت الفترة التي يحددها القانون ولم يتم الإرجاع، فيجب عليك كتابة شكوى. سيكون عليك الاتصال بسلطة أعلى. يجب تقديم الشكاوى كتابيًا. ويجب إرسال الاعتذار بالبريد المسجل مع إشعار بالبلوغ. ويتعين على ممثلي خدمة الضرائب أيضًا الرد على هذا الطلب كتابيًا.

حتى لو لم يكن لتقديم الشكوى أي تأثير، فمن الضروري إعداد حزمة من الوثائق والذهاب إلى المحكمة. سيتم عقد جلسة استماع سيتم خلالها اتخاذ القرارات المناسبة.

متى يجب تقديم طلب استرداد الضريبة الزائدة في عام 2019؟ متى سيتم استرداد المبالغ الزائدة عن الضرائب؟ ما النموذج الذي يجب أن أستخدمه لتقديم طلب استرداد الأموال؟ هل سيتم تطبيق نموذج طلب الإرجاع الجديد اعتبارًا من 31 مارس؟ سنجيب على الأسئلة الأكثر شيوعًا وسنقدم نموذجًا لطلب استرداد الضريبة الذي يمكن تقديمه في عام 2019.

متى يمكن استرداد المبالغ الزائدة؟

من الممكن استرداد مبلغ الضريبة الزائدة من نظام الموازنة! ومع ذلك، تعتمد تفاصيل هذا الإجراء على سبب دفع مبالغ زائدة للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي وكيف تريد إعادتها. قد يكون هناك ثلاثة خيارات:

• قامت منظمة أو رجل أعمال فردي بدفع مبلغ زائد للميزانية عن طريق الخطأ وتخطط لتعويضه مقابل الضرائب (المتأخرات أو المستقبل)؛
• منظمة أو رجل أعمال فردي ساهم عن طريق الخطأ بمبلغ إضافي في الميزانية ويريد إعادته إلى الحساب الجاري (الشخصي)؛
• قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بجمع مبلغ زائد من الضرائب من منظمة أو رجل أعمال فردي ويريدون إعادته (أو تعويضه).

في هذه المقالة سننظر بالتفصيل في الموقف عندما ترغب منظمة أو رجل أعمال فردي في إعادة دفعة زائدة إلى حسابها الجاري. كيف نفعل هذا في عام 2019؟ وفيما يلي التفاصيل والأمثلة.

كيف يمكنك معرفة الدفع الزائد؟

يمكن لكل من المنظمة أو رجل الأعمال الفردي نفسه ومكتب الضرائب معرفة ما إذا كان هناك دفع زائد للضرائب.

إذا كانت دائرة الضرائب الفيدرالية هي أول من علم بالمدفوعات الزائدة، فيجب على السلطات الضريبية خلال أيام العمل العشرة التالية إبلاغ دافعي الضرائب بذلك كتابيًا (البند 3 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على نموذج الرسالة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 رقم MMV-7-8/182.

يمكنك أيضًا معرفة وجود مدفوعات زائدة على الضرائب بناءً على نتائج التسوية مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

لذلك، لنفترض أن إحدى المؤسسات قد علمت أنها دفعت أي ضريبة زائدة (على سبيل المثال، ضريبة الدخل الشخصي، أو نظام الضرائب المبسط، أو UTII أو ضريبة القيمة المضافة). ماذا علي أن أفعل لإعادة الأموال إلى حسابي؟ للقيام بذلك، تحتاج إلى ملء وتقديم طلب خاص إلى مكتب الضرائب.

طلب استرداد الأموال: نموذج 2019

لإعادة الدفع الزائد للضريبة إلى الحساب الجاري (الشخصي) للمنظمة، يجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على نموذجه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 رقم MMV-7-8/182. يسري هذا النموذج اعتبارًا من 31 مارس 2017. يمكنك تقديم نموذج طلب جديد بتنسيق Excel. يمكن أيضًا العثور على النموذج الجديد على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية "Nalog.ru" https://www.nalog.ru

أصبح شكل البيانات الجديدة أكثر شبهاً بالإقرارات الضريبية: كل رقم وحرف موجود في خلية منفصلة. يتكون طلب استرداد الضرائب والاشتراكات الآن من ثلاث أوراق. يشير الأول إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) واسم الشركة (IP)، ونسخة مخفية الخلية (BCC) للضريبة مع الدفع الزائد وفترة حدوثها، ومبلغ وعدد أوراق مستندات الطلب. في الورقة الثانية، قم بالإشارة إلى تفاصيل الحساب - الاسم والرقم والبنك. إذا تم إرجاع الضريبة من قبل فرد، فلا تزال بحاجة إلى ملء الورقة الثالثة. ومع ذلك، فإن التغيير الرئيسي هو أن هذه النماذج تسمح لك الآن بإرجاع المدفوعات الزائدة ليس فقط للضرائب، ولكن أيضًا للمعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، فضلاً عن مساهمات العجز المؤقت والأمومة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه منذ عام 2017، فإن السلطات الضريبية هي التي تدير أقساط التأمين.

الموعد النهائي لتقديم الطلب

يمكنك تقديم طلب لاسترداد الأموال في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع الضريبة الزائدة (البندان 6 و 7 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نقدم أدناه نموذج طلب استرداد الضريبة الزائدة، والذي تم تقديمه إلى مكتب الضرائب في عام 2019 على النموذج الحالي. يمكنك تنزيل العينة أعلاه كمثال حقيقي.

يمكن تقديم الطلب للتفتيش ورقيًا أو إلكترونيًا (مع توقيع مؤهل معزز عبر قنوات الاتصال بالتنسيق المعتمد).

فترة العائد الربحي

تلتزم مفتشية الضرائب بإعادة المدفوعات الزائدة خلال شهر واحد من اليوم الذي تلقت فيه طلبًا من منظمة أو رجل أعمال (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

التطبيقات الجديدة مناسبة فقط للمساهمات التي تدفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ولتعويض وإرجاع الاشتراكات عن الإصابات، يكون لصندوق التأمين الاجتماعي أشكال أخرى.

إذا رفضت دائرة الضرائب الفيدرالية: ما يجب القيام به في عام 2019

يمكنك الطعن في رفض العودة إلى هيئة ضرائب أعلى، ثم إلى المحكمة (البندان 1، 2 من المادة 138 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أيضًا، إذا تم الرفض أو إذا لم تتلق ردًا من المفتشية، فيمكنك اللجوء إلى المحكمة لاسترداد الضريبة (البند 33 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 N 57 ). الفترة الخاصة بذلك هي ثلاث سنوات من اليوم الذي علمت فيه أو كان ينبغي أن تعلم فيه بانتهاك حقك في العودة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01/02/2016 رقم 4405/08/02/03 فقرة 79 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30/07/2013 رقم 57).
في المحكمة، ستحتاج إلى إثبات أن فترة الثلاث سنوات لم تنته بعد، وكذلك أن لديك بالفعل دفعة زائدة. وإلا سيتم رفض استرداد أموالك.

ينطبق هذا البيان في حالة إجراء دفعة بمبلغ خاطئ - تم إدخال التفاصيل بشكل غير صحيح، أو حدثت دفعة زائدة. لاسترداد الضرائب والغرامات والعقوبات والاشتراكات، من الضروري تقديم نموذج طلب قياسي إلى مكتب خدمة الضرائب الفيدرالية الموجود في مكان تسجيل مقدم الطلب.

يمكن تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بإحدى الطرق التالية:

• تقديمه إلى مكتب الضرائب شخصيًا؛ يمكن لرئيس المنظمة أو ممثلها، الذي لديه توكيل رسمي مصدق من الرئيس، تقديم نموذج طلب مكتمل لاسترداد الضريبة شخصيًا إلى أخصائي الضرائب؛
• إرسال عن طريق البريد مع وصف المرفق؛
• في شكل إلكتروني عبر TKS إذا كان من الممكن اعتماد الطلب المكتمل من قبل UKEP.

من الممكن ليس فقط طلب استرداد المبالغ الزائدة عن الضرائب والرسوم والاشتراكات، ولكن أيضًا تعويض المبلغ المدفوع الزائد مقابل المدفوعات المستقبلية. في الحالة الثانية، تحتاج إلى ملء طلب للتعويض، والذي تم أيضًا تفعيل نموذج جديد معتمد بنفس الأمر منذ بداية أبريل 2017.

في الواقع، يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية نفسها تعويض المبلغ، ولكن لا يزال يتعين عليك تقديم طلب للحصول على تعويض ضريبي.

بالإضافة إلى مستند الطلب، قد تحتاج إلى إرفاق مستندات إضافية تؤكد الحاجة إلى الإرجاع. على سبيل المثال، إذا حدث خطأ في الدفع بسبب ملء الإقرار بشكل غير صحيح، فأنت بحاجة بالإضافة إلى ذلك إلى إعداد إقرار ضريبي محدث.

يمكن تنزيل نموذج طلب استرداد الضرائب الزائدة من الرابط ويبدو كما يلي:

نموذج لملء طلب استرداد الضريبة لعام 2017

يُستخدم هذا النموذج بشكل نشط في الحالات التي يتم فيها تحويل مبلغ أكبر من المطلوب عن طريق الخطأ. يمكن استرداد أي نوع من الضرائب - ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة النقل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى، بما في ذلك الغرامات والعقوبات.

يجب أن يشير نموذج الطلب بوضوح إلى الضريبة التي سيتم استردادها وبأي مبلغ. من الضروري توفير رابط للبند المعياري في قانون الضرائب للاتحاد الروسي الذي يؤكد الحق في هذا الإجراء.

يجب أن يشير التطبيق بالتسلسل إلى:

• رمز خدمة الضرائب الفيدرالية حيث يتم تقديم المستند؛
• اسم الكيان القانوني؛
• رقم المادة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• سبب الإرجاع (الدفع الزائد، التحصيل المفرط، السداد)؛
• نوع المبلغ المسترد - ضريبة، مساهمة، رسوم، عقوبة، غرامة؛
• المبلغ المراد إرجاعه؛
• الفترة التي يتم خلالها تنفيذ العمليات؛
• رمز OKTMO وKBK؛
• تفاصيل الدفع التي سيتم تحويل المبلغ إليها عند العودة؛
• معلومات عن مقدم الطلب.

نموذج لملء صفحات الطلب عند إرجاع مبلغ ضريبة القيمة المضافة الزائدة - :

استمارة الطلب لإعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الزائدة - :

تتم مراجعة نموذج طلب استرداد الضريبة المستلم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون عشرة أيام عمل. لاسترداد مبلغ الضريبة، يتم تخصيص شهر واحد من لحظة اتخاذ السلطات الضريبية قرارًا إيجابيًا.

من الممكن أن تعرض دائرة الضرائب الفيدرالية التوفيق بين التسويات المتبادلة بشأن ضريبة أو رسوم يلزم استردادها عند تقديم الطلب. في هذه الحالة، يتم إعداد تقرير المصالحة، وخلال عشرة أيام عمل بعد التوقيع على تقرير التسوية، يتخذ مكتب الضرائب قرارًا بشأن إمكانية الإرجاع، ثم خلال شهر يحول الأموال إلى الحساب المحدد من قبل مقدم الطلب.

لا ينص الاتحاد الروسي على دفع الضرائب فحسب، بل ينص أيضًا على إعادة هذه المبالغ في حالة الدفع الزائد.

لهذا فمن الضروري في غضون 3 سنواتمن تاريخ تحويل الأموال، قم بتزويد مصلحة الضرائب في مكان التسجيل بطلب لإعادة الأموال المدفوعة الزائدة.

أين وتحت أي ظروف للكتابة

يجب تقديم الوثيقة إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. بل إنني مهتم في القراءة أكثر:

• شخصيا. وفي هذه الحالة، يتم تحرير الورقة مباشرة لدى مصلحة الضرائب ومصدقة بالتوقيع. يتم توفير النموذج من قبل موظفي الخدمة.
• الإرسال بالبريد المسجل. يمكن العثور على نموذج وعينات الوثيقة النهائية على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. قبل ملء، يوصى بالتشاور مع أخصائي الخدمة.
• البديل الإلكتروني. في أغلب الأحيان يتم استخدامه من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. يتم إرسال النموذج المعتمد بالتوقيع الإلكتروني عبر أنظمة إدارة المستندات الإلكترونية.

يتم تحديد الأموال المدفوعة بشكل زائد بناءً على نتائج التسوية بين مصلحة الضرائب والدافع. في بعض الحالات، تجد دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل المدفوعات الزائدة، ولكن في أغلب الأحيان يكون الأفراد والكيانات القانونية هم الذين يكتشفون هذه المبالغ ويقدمون طلبًا.

يحدث الدفع الزائد غالبًا في الحالات التالية:

• أخطاء في أمر الدفع. بسبب عدم الانتباه أو ملء الإيصالات بشكل غير صحيح، يتم تحويل مبالغ غير صحيحة إلى الميزانية.
• أخطاء في الحسابات. قد يتم حساب القاعدة الضريبية بشكل غير صحيح وقد يتم تطبيق معدلات قديمة. تنشأ مثل هذه العيوب بسبب الجهل بالتشريع. في هذه الحالة، يتم تزويد مصلحة الضرائب بالإضافة إلى ذلك بالإقرارات المعدلة.
• خفض الضرائب. في بعض الأحيان، عند ملء إقرار ضريبة الدخل، لا يأخذ الأشخاص في الاعتبار السلف المحولة مسبقًا.

لمعرفة ما يمكنك فعله إذا قمت بسداد مساهماتك الزائدة، شاهد الفيديو التالي:

إجراء التعبئة

يتم كتابة الطلب على النموذج المعتمد. في شكل ورقي، يتم تحرير الوثيقة من نسختين، ويتم وضع التوقيعات والأختام على كليهما. لتجنب الأخطاء عند ملء، يمكنك استخدام خدمات المنظمات الخاصة أو الاستشاريين.

لملء الورقة بشكل صحيح بنفسك، تحتاج إلى تقديم المعلومات التالية:

• معلومات كاملة عن مقدم الطلب. يشار في الجزء العلوي الأيمن من الورقة إلى:
  • للأفراد - الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي (TIN)، عنوان التسجيل؛
  • للكيانات القانونية - اسم المؤسسة، INN، KPP، العنوان القانوني.
• نص:
  • طلب مباشر لإرجاع مبلغ الضريبة، مع الإشارة إلى أحكام قانون الضرائب المنظم للاستئناف. يمكنك أيضًا أن تطلب أخذ هذه الأموال في الاعتبار عند فرض الضرائب في الفترة التالية؛
  • الفترة الضريبية التي حدث فيها الدفع الزائد؛
  • تفاصيل الدفع الذي تم، ورموز KBK و