هل أنت ممثل لمنظمة أو رجل أعمال فردي وتريد أن تفهم كيفية حساب المبلغ شاملاً ضريبة القيمة المضافة من أجل تضمين الضريبة في السعر النهائي للمنتج، أو معرفة كيفية فصل ضريبة القيمة المضافة عن المبلغ؟ لاستخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت، تحتاج إلى تنفيذ إجراء واحد فقط - أدخل الرقم في السطر.
ستظهر على اليمين الضريبة المحددة والمستحقة وكذلك مبلغ البيع أو الشراء مع الضريبة وبدونها.
نظرًا لأن بعض السلع تخضع للضريبة بنسبة 10%، فيمكن تغيير القيمة الموجودة في سطر "معدل الضريبة"؛ وتقوم حاسبة ضريبة القيمة المضافة بإنشاء القيمة مع مراعاة هذا المعدل.
ستظهر المجاميع الصحيحة على الفور في الحقول الموجودة على اليمين.
حساب ضريبة القيمة المضافة للدمى. أسئلة شعبية
ما هي هذه الضريبة وكم تخضع لها؟
تقوم الدولة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من المنظمات ورجال الأعمال الذين يبيعون السلع والخدمات والأعمال ويستوردون المنتجات من خلال الجمارك. لفهم سبب جمع هذه الدفعة غير المباشرة للميزانية، دعونا نتعرف على القيمة المضافة. القيمة المضافة هي الفرق بين سعر شراء المنتج وسعر بيعه. في الواقع، هذا هو الترميز الذي قام به البائع، ومن هذا يجب أن تدفع للميزانية. تخضع جميع السلف المستلمة وتكلفة أي منتجات تقدمها مؤسسة أو رجل أعمال فردي مجانًا للضريبة (في هذه الحالة، ستساعد حاسبة ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت في الحساب بناءً على متوسط القيمة السوقية للمنتج أو الخدمة).
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ؟
أسهل طريقة هي أن تفهم بمثال واضح ما هو تخصيص ضريبة القيمة المضافة من مبلغ ما، بما في ذلك كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ من المبلغ.
مثال:أنت رئيس مؤسسة واشتريت منتجًا من أحد الموردين مقابل 120 روبل. من بين هذه، 20 روبل هو مبلغ الدفع الإلزامي للميزانية بمعدل 20٪، والذي دفعته، لأنه مدرج في سعر البضاعة. وبدون هذا الالتزام بالقيمة المضافة، سيكلف الشراء 100 روبل. تريد بيع هذا المنتج مقابل 180 روبل - مع زيادة بنسبة 50%. لذلك، تضيف إلى تكلفتها 20٪، والتي سيدفعها مشتري البضاعة. 20٪ من 180 روبل هو 36 روبل. هذا يعني أنك تبيع المنتج مقابل 216 روبل بما في ذلك الضريبة. لا تدفع شركتك في الميزانية جميع الإيرادات التي تتلقاها من المشتري. يتعين عليك الدفع من جزء السعر الذي أضفته أو قمت بترميزه أثناء البيع. يتم خصم الـ 20 روبل التي دفعتها للمورد عند الشراء من إجمالي 36 روبل. وبالتالي فإن مبلغ الدفعة التي يجب عليك إرسالها إلى الدولة سيكون 36 - 20 = 16 روبل. تساعدك حاسبة ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت على حساب هذا الرقم الدقيق.
دافعي
في روسيا، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، باستثناء:
- الكيانات التجارية التي تستخدم النظام الضريبي المبسط؛
- دافعي UTII؛
- هؤلاء دافعو الضرائب الذين لم تتجاوز إيراداتهم لهذا العام أكثر من 2 مليون روبل (للتحرر من حالة الدافع والحاجة إلى الدفع، قم بتقديم طلب إلى المفتشية الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية).
معدلات الضرائب والأشياء
هناك رهانان منتظمان:
- 20% - رئيسي؛
- 10% - مخفضة.
وواحد تفضيلي:
يتم استخدام النوع الرئيسي في كثير من الأحيان - 20٪.
ينطبق معدل مخفض بنسبة 10٪ على بيع أنواع البضائع المدرجة مباشرة في قانون الضرائب:
- سلع الأطفال
- الأدب التربوي؛
- المنتجات الغذائية المدرجة في المادة 164 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي;
- بعض المنتجات الطبية؛
- تربية الحيوانات.
يتم استخدام معدل صفر تفضيلي، مثل معدل عشرة بالمائة، عند بيع السلع والأعمال والخدمات من قائمة محدودة بشكل واضح (). أحد العناصر الموجودة في القائمة هو التصدير. تم توثيق الحق في استخدام معدل 0٪.
ما هو معدل التسوية؟
في بعض الأحيان يجب حساب مبلغ الدفعة من الدخل الذي يتضمن الضريبة بالفعل. ثم يتم استخدام الطريقة العكسية للحساب باستخدام الصيغ:
هذه هي المعدلات المحسوبة 20/120 أو 10/110. ومع ذلك، فإن أسهل طريقة لحسابها هي استخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت، والتي تأخذ في الاعتبار بالفعل جميع المعدلات المحسوبة. يمكنك تخصيص ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت ببضع نقرات فقط.
مثال:حصلت الشركة على سلفة قدرها 120 روبل شاملة الضريبة. كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ في هذه الحالة؟ ويتم دفع الضريبة على هذه السلف بمعدل الضريبة العادي. سيكون: 120 * 20/120 = 20 روبل. إن فصل ضريبة القيمة المضافة عن المبلغ في هذه الحالة يعطي نفس النتيجة عند استخدام المعدل المعتاد وهو 20%. ستساعدك صيغة حساب تخصيص ضريبة القيمة المضافة على التحقق مما إذا كنت قد أجريت الحسابات بشكل صحيح وبالسعر العادي.
هناك سبع حالات يتم فيها استخدام معدل التسوية، وهي مدرجة فيها المادة 164 من قانون الضرائب. يتم احتساب الدفع للميزانية بهذه الطريقة فقط إذا تم تضمينه بالفعل في الإيرادات المستلمة من المشتري ومن الضروري معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ تكلفة البضائع أو العمل أو الخدمة.
انه الضروري:
- عند تلقي الأموال للسلع من القائمة المادة 162 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هذا:
- الأموال التي تتلقاها الشركة عند البيع كمساعدة مالية أو لتجديد الصندوق؛
- الدخل في شكل فوائد لدفع ثمن المنتجات بفواتير أو سندات أو في شكل فائدة أعلى من المعدل الرئيسي للبنك المركزي؛
- الدخل من مدفوعات التأمين في حالة عدم الوفاء بالتزامات الشركاء.
- عند تلقي السلف للتسليم القادم أو نقل حقوق الملكية.
- عندما يتم حجب المبلغ من قبل وكلاء الضرائب.
- عند بيع الممتلكات المشتراة.
- عند بيع المنتجات الزراعية.
- عند إعادة بيع السيارات المشتراة من الأفراد.
- عند نقل حقوق الملكية بموجب الفقرات 2-4 المادة 155 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
لذلك، عندما نعرف كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة 20% من المبلغ، يمكننا أن نفكر في مسألة كيف يمكن أن تساعد صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة في تحديد مبلغ الخصم المستحق لدافعي الضرائب. ففي نهاية المطاف، يتعامل مسؤولو الضرائب دائما مع هذه القضية بقدر كبير من الشك.
ما هو الخصم الضريبي؟
الخصم هو في الواقع الضريبة التي دفعتها عند شراء منتج من أحد الموردين، كجزء من سعره. لا يوجد منتج لا تحتوي تكلفته على مثل هذا الجزء. حتى عندما تصل البضائع من الخارج، فإنها تخضع للضريبة عند عبور حدود الاتحاد الروسي بقيمتها الجمركية المعلنة. عند بيع المزيد من المنتجات بالسعر الذي تحدده، فإنك مدين بالميزانية مطروحًا منها هذا المبلغ. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون لديك مستندات من المورد تثبت شراء المنتجات ودفع ضريبة القيمة المضافة المتضمنة في السعر. في معظم الحالات، يمكن أن يكون التأكيد عبارة عن فواتير. بالإضافة إلى المبالغ المقدمة من قبل الموردين يمكن خصم ما يلي ():
- المحتجزة عند الاستيراد من قبل الجمارك؛
- تُدفع للميزانية عند البيع، إذا رفض المشتري لاحقًا وأعاد البضائع؛
- المدفوعة مقدمًا، إذا تم إنهاء العقد لاحقًا وتم إرجاع الدفعة المقدمة؛
- المقدمة من المقاول أثناء البناء الرأسمالي أو تركيب (تفكيك) الأصول الثابتة ؛
- المقدمة من قبل موردي السلع اللازمة لاحتياجات البناء الخاصة بالشركة؛
- تُدفع للميزانية أثناء البناء لتلبية احتياجات الشركة؛
- يتم تحويلها إلى الميزانية من قبل وكلاء الضرائب؛
- المدفوعة فيما يتعلق بنفقات السفر أو الترفيه؛
- يتم دفع ثمن الصادرات التي لم يتم تأكيدها مسبقًا بالأوراق بعد التأكيد؛
- المدفوعة من تكلفة الممتلكات المدرجة في رأس المال المصرح به.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة (20%) لرواد الأعمال الأفراد
استخدم نفس حاسبة ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يتم حسابه بنفس الطريقة كما هو الحال بالنسبة للمؤسسات. لا يوجد أيضًا فرق في توقيت الدفع - يقدم دافعو الضرائب إقرارًا ويدفعون للميزانية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 20% من المبلغ (الصيغة)
ستساعدك صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة على القيام بذلك بسرعة ودون مشاكل. هذا هو المبدأ المستخدم في الآلة الحاسبة لحساب ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الضريبة متضمنة في السعر. على سبيل المثال، يعد ذلك ضروريًا لتسجيل الأصول الثابتة بشكل صحيح أو ببساطة فهم المبلغ الذي دفعته زائدًا للدولة. إذا فهمت المبدأ، فيمكنك إجراء الحساب دون مساعدة الخدمة. ماذا لو لم يكن لديك الإنترنت في متناول اليد؟
لتسليط الضوء على ضريبة القيمة المضافة: قم بتقسيم المبلغ المطلوب على 1+20% (أي 1.20)، ثم اطرح المبلغ الأصلي، واضربه في -1 وقربه إلى أقرب كوبيك.
دعنا نحلل الصيغة باستخدام مثالنا: سنخصص المبلغ بمعدل 20٪ من 120 روبل.
بل إنه من الأسهل تحصيل ضريبة القيمة المضافة على المبلغ المطلوب. إذا قمت بضرب مبلغ الدخل بدون ضريبة القيمة المضافة في 0.20، فستحصل على مبلغ الضريبة نفسها، وإذا ضربت في 1.20، فستحصل على تكلفة المنتج بما في ذلك الضريبة.
مرة أخرى، أبسط مثال: نحن نفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ على 100 روبل.
لاستخراج ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي، استخدم. في عام 2018، يمكن أن يستغرق الأمر قيمتين - 18/118 أو 10/110، اعتمادًا على معدل ضريبة القيمة المضافة المتضمن في المبلغ الإجمالي - 18٪ أو 10٪. نذكرك بذلك.
وعليه، بالنسبة للمعاملات في عام 2019، بدلاً من نسبة التسوية 18/118، سيتم تطبيق نسبة 20/120.
متى يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة المقدر؟
المواقف الأكثر شيوعًا عندما يكون من الضروري تطبيق ذلك (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- حساب الضريبة على الدفعة المقدمة للتوريد المستقبلي للسلع (أداء العمل، تقديم الخدمات)؛
- حساب الضريبة المدفوعة للميزانية؛
- حساب ضريبة القيمة المضافة في الحالات التي تكون فيها الضريبة مدرجة بالفعل في تكلفة السلع (الأشغال والخدمات)، ولكن لا يتم تخصيص مبلغها بشكل منفصل.
صيغة الحساب
يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة حسب طريقة الاحتساب لعام 2018 على النحو التالي:
مثال 1.تلقت الشركة دفعة مقدمة قدرها 110.000 روبل. على حساب شحن بضائع الأطفال، تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪. في هذه الحالة، ستكون ضريبة القيمة المضافة 10000 روبل. (110.000 روبل روسي × 10/110).
مثال 2.تقوم الشركة بتأجير المباني من الجهات الحكومية. تبلغ دفعات الإيجار الشهرية 59000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. يجب على المستأجر الوفاء بالوظائف (البند 3 من المادة 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وحجب ضريبة القيمة المضافة بمعدل 18٪ من المبلغ المستحق للمؤجر وتحويله إلى الميزانية. ستكون ضريبة القيمة المضافة 9000 روبل. (59000 روبل روسي × 18/118).
تسليط الضوء على ضريبة القيمة المضافة على إيصال نقدي
عند الدفع مقابل عملية شراء نقداً (على سبيل المثال، قام المحاسب بشراء بعض المواد للشركة)، في حالة عدم وجود فاتورة من البائع، لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة، حتى لو تم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الإيصال النقدي (المبيعات) إيصال) (كتاب وزارة المالية بتاريخ 03/08/2010 رقم 03-07-11/335). في هذه الحالة، يتم شطب مبلغ الشراء بالكامل كمصروفات في المحاسبة. ولأغراض الضريبة، تشمل النفقات مبلغ الشراء مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة.
إذا لم يذكر الإيصال النقدي أي شيء عن ضريبة القيمة المضافة، فلن تحتاج إلى تحديد الضريبة باستخدام طريقة الحساب - ما عليك سوى تضمين مبلغ الشراء الكامل المدفوع نقدًا كمصروف.
ضريبة القيمة المضافة على رحلات العمل
إذا كنا نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة على نفقات السفر والإقامة لمسافر عمل، فيمكن خصم ضريبة المدخلات بدون فاتورة (البند 18 من قواعد الاحتفاظ بدفتر أستاذ المشتريات، المعتمدة بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر ، 2011 رقم 1137). الشيء الرئيسي هو أن ضريبة القيمة المضافة يتم تخصيصها كمبلغ منفصل في تذكرة السفر ووثيقة الفندق (انظر، على سبيل المثال،
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة في جوهرها، وهي عبارة عن رسم إضافي على سعر المنتج. يتم تنظيم حساب هذه الضريبة وتحصيلها في قانون الضرائب، الفصل 21. دافعو الضرائب هم جميع رجال الأعمال والمنظمات. كقاعدة عامة، من المقبول أن يتم تحديد قاعدة ضريبة القيمة المضافة على أساس تكلفة السلع مع التضمين الإلزامي للضرائب الانتقائية ودون إضافة ضريبة المبيعات إليها. يعد تخصيص وحساب ضريبة القيمة المضافة جانبًا مهمًا في أي مؤسسة، لذلك عليك معرفة قواعد حساب الضريبة.
القانون الرئيسي للضرائب هو، بالطبع، قانون الضرائب، فهو يصف النظام الضريبي بأكمله في روسيا، وهنا يمكنك العثور على معلومات حول التحصيل وإجراءات حساب الضرائب.
في عام 2015، ظل معدل ضريبة القيمة المضافة عند نفس المستوى الذي كان عليه في عام 2014؛ ولم تؤثر أي تغييرات على حساب ضريبة القيمة المضافة. في جميع أنحاء روسيا، يبلغ معدل الضريبة على السلع والخدمات 18٪. ولكن هناك استثناءات فيما يتعلق بمنتجات الأطفال وبعض المنتجات الغذائية والدوريات المطبوعة والكتب التعليمية والمنتجات الطبية من روسيا ودول أخرى. بالنسبة للفئات المذكورة للتو، يتم أخذ معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض بنسبة 10% بعين الاعتبار.
دعونا نستعرض معدلات ضريبة القيمة المضافة بمزيد من التفاصيل:
كيفية فصل ضريبة القيمة المضافة عن المبلغ؟
تعد الصيغة والمهارات اللازمة لتخصيص ضريبة القيمة المضافة ضرورية لشركات البيع من أجل صياغة الأسعار بشكل صحيح وإعداد مستندات المبيعات والحفاظ على المحاسبة ومعرفة العمليات الضريبية ببساطة. ستكون هذه المهارات مفيدة أيضًا للعملاء لمعرفة السعر الصافي للمنتج الذي يتم شراؤه، إذا لزم الأمر أو بدافع الاهتمام فقط.
لتحديد هذا السعر الصافي، تحتاج إلى فصل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح عن المبلغ الإجمالي.
نحن نقدم مخطط التخصيص الدقيق:
- أولاً، يتم تحديد المعدل الذي يخضع به منتج معين لهذه الضريبة. غالبًا ما تكون 18٪، وفي بعض الحالات المحددة في القانون 10٪. إذا كنا نتحدث عن منتج للبيع بالتجزئة، فعادةً ما تتم الإشارة إلى معلومات من هذا النوع على بطاقة السعر؛
- إذا كان المعدل 18%، فسيتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: تحتاج إلى تقسيم التكلفة الإجمالية على 1.18. إذا كان المعدل 10%، فأنت بحاجة إلى القسمة على 1.1؛
- إذا كان إيصال النقد أو إيصال المبيعات يشير بالفعل إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالمعادل النقدي، فيمكن ببساطة خصمها من التكلفة العادية للمنتج أو العنصر. ونتيجة لذلك، سوف تتلقى السعر الصافي، باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
عادة ما تنشأ الحاجة إلى تخصيص الضريبة عند إعداد مستندات البيع. عادةً ما تحتوي الأعمدة المطلوبة في الفواتير على المبلغ باستثناء هذه الضريبة، بالإضافة إلى السعر مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالمعادل النقدي والتكلفة الكاملة بما في ذلك الضريبة:
- إذا كان المبلغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة معروفًا، لتحديده، فأنت بحاجة إلى الضرب بنسبة 10٪ أو 18٪، وإضافة النتيجة الناتجة إلى المبلغ الأصلي؛
- يمكنك حساب السعر الكامل عن طريق ضرب السعر بدون ضريبة القيمة المضافة في 1 أو 18 أو 1.1.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة: الصيغة
إذا كنت بحاجة إلى حساب الضريبة، فأنت بحاجة إلى استخدام المعامل - ضريبة القيمة المضافة/100. إذا كان المعدل 18%، فسيكون المعامل 0.18. المبلغ المعروف في البداية سيكون ضريبة القيمة المضافة المستحقة بالفعل.
يمكنك أيضًا استخدام المعامل 1+ضريبة القيمة المضافة/100. إذا قمت بضرب المبلغ المعروف في البداية بهذا المعامل، فسيتم عرض المعامل المتراكم والمبلغ النهائي الواجب دفعه، والمبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.
تخصيص ضريبة القيمة المضافة
لنأخذ المبلغ الأولي وهو 10000 روبل. وبسعر فائدة 18%. للحصول على المبلغ النهائي بدون ضريبة القيمة المضافة، ما عليك القيام به الحساب التالي:
- لنأخذ المعامل 1+ضريبة القيمة المضافة/100، نحصل على: 1+18/100 = 1.18؛
- نحسب المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة: 10,000/1.18 = 8474.58؛
- الفرق بين المبلغ الأصلي والمبلغ المحسوب سيكون 1525.42. سيكون هذا هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص.
حساب ضريبة القيمة المضافة
الآن سنقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة، البيانات الأولية هي نفسها: 10000 روبل. والمعدل 18%.
- سيكون المعامل 18/100 = 0.18؛
- حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة: 10,000×0.18 = 1,800؛
- المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة سيكون 11,800 = 10,000 + 1,800.
عادة، يتعرف دافعو الضرائب بسرعة على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، وقد لا يعرفون هم أنفسهم حتى أن لديهم هذه المعلومات. هناك العديد من الآلات الحاسبة لتخصيص وحساب ضريبة القيمة المضافة على الإنترنت؛ حيث تعمل على تبسيط عملية الحساب.
كما أصبح واضحا بالفعل، فإن صيغ الحساب ليست معقدة، ولكن حتى لا ترتكب أخطاء في الحسابات، عليك أن تعرف على وجه اليقين ما إذا كان المبلغ المعروف يشمل ضريبة القيمة المضافة أم لا.
- إذا كان الأمر كذلك، فيجب قسمته على عامل على أساس سعر الفائدة (18 أو 10٪)، ومن ثم يجب حساب الفرق.
- إذا كان المبلغ لا يشمل ضريبة القيمة المضافة، فيجب ضرب هذا المبلغ بمعامل يعتمد على المعدل.
- ومن المهم أيضًا عدم ارتكاب خطأ فيما يتعلق بسعر الفائدة نفسه. ويعتمد حجمها فقط على نوع المنتج أو الخدمة أو العمل المنجز. وفي معظم الحالات تصل إلى 18%.
في بلدنا، يجب أن يكون بيع البضائع أو الأعمال أو الخدمات في معظم الحالات مصحوبًا بدفع ضريبة القيمة المضافة. تم الإعلان عن هذا الإجراء بموجب الفن. 168 من قانون الضرائب في بلدنا.
يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 18%، ولكن في بعض الحالات يتم تطبيق معدل تفضيلي قدره 10%.. ويستخدم كلا النوعين على نطاق واسع في المحاسبة الضريبية الحديثة، وعلى المحاسب الممارس أن يتعامل معهم كل يوم. عند التعامل مع الضرائب، تنشأ صعوبتان من أكثر الصعوبات شيوعًا:
- كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة من المبلغ.
تختلف طرق الحساب في كلتا الحالتين ولا ينبغي الخلط بينها. دعونا نلقي نظرة على أمثلة لكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، والتي يجب إضافتها إلى الفاتورة إلى التكلفة الأساسية للمنتج (الخدمة، العمل).
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة والتي يجب إضافتها إلى المبلغ الأصلي للبضائع
يتم احتساب الضريبة المستحقة على البضائع المباعة أو الأعمال المباعة أو الخدمات المقدمة على النحو التالي:
ضريبة القيمة المضافة = دينار × ستن / 100.
في هذه الصيغة:
- دينار بحريني - هذا هو أساس الضرائب؛
- ستن — معدل الضريبة الحالي المطبق على هذه الفئة من السلع؛
مثال 1
أكملت شركة Parameter LLC بعض الأعمال لعميلها وهي على استعداد لتزويده بفاتورة. وكانت تكلفة العمل المنجز 17300 روبل. المعدل في هذه الحالة أساسي وهو 18%. القيمة الإجمالية لهذه الضريبة هي:
ضريبة القيمة المضافة = 17300 × 18 / 100 = 3114 روبل.
يخضع كل من المبلغ الأساسي للعمل المنجز وضريبة القيمة المضافة المتراكمة للدفع.
ستكون فاتورة العميل بهذا الشكل:
- القسم 1 - اسم وقائمة الأعمال المنجزة؛
- القسم "الإجمالي" الذي سيشير إلى المبلغ الإجمالي وهو 17300 روبل؛
- القسم 2 - الضريبة المحسوبة باستخدام الصيغة المذكورة أعلاه - في حالتنا بلغت 3114 روبل؛
- القسم 3 "المجموع المستحق" هو التكلفة الإجمالية للعمل الأساسي، بالإضافة إلى الضرائب المستحقة. في حالتنا، "المجموع" سيكون:
17 300 + 3 114 = 20414 روبل.
ويجب أن يدفع العميل هذا المبلغ.
مثال 2
قامت شركة Parameter LLC بتزويد عملائها بأغذية الأطفال بمبلغ 14100 روبل. في بلدنا، تخضع هذه الفئة من السلع لمعدل ضريبة تفضيلي قدره 10٪.
ستكون ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة مساوية لـ: 14100* 10/100 = 1410 روبل، وسيكون إجمالي مبلغ الفاتورة 14100 + 1410 = 15510 روبل.
كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي
العملية العكسية أكثر تعقيدًا بعض الشيء - التكلفة الكاملة للسلع أو الخدمات أو العمل معروفة، ومن الضروري "استخراج" الضريبة منها. على سبيل المثال، يحتاج المحاسب إلى معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة البالغة 18% المضمنة في مبلغ الفاتورة. للعثور على القيمة المطلوبة، قم بتطبيق الصيغة التالية:
- ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الكامل × 18 /118 - بنسبة 18%.
- ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الكامل ×10/110 - بمعدل 10%.
مثال 3
تلقت شركة Parameter LLC فاتورة بقيمة إجمالية قدرها 32600 روبل. يتم تضمين البضائع المفوترة في الفئة العامة وتخضع للضريبة بالسعر الأساسي.
صيغة الحساب تعطي:
ضريبة القيمة المضافة = 32600 × 18 /118 = 4972.88 روبل - هذا هو المبلغ الذي يجب أن يؤخذ في الاعتبار في الإعلان عند تقديم خصم ضريبي.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بسرعة
يستخدم العديد من المحاسبين الصيغ القياسية لحساب ضريبة القيمة المضافة بدلاً من استخدامها احتمال. على سبيل المثال، عند حساب الضريبة على البضائع المباعة في المثال الأول، من السهل حساب رقم الفاتورة النهائية هكذا:
17300 *1.18 = 20414 روبل.
مع العملية العكسية من المثال 3:
32600 × 0.152542 = 4972.88 روبل
ولكن من المهم أن نتذكر أن المعاملات لا تعكس جوهر حسابات ضريبة القيمة المضافة، ومع أدنى تغيير في المعدل، سيفقد هذا المعامل معناه. بالإضافة إلى ذلك، غالبًا ما يؤدي استخدام المعاملات إلى تقريب غير صحيح - فمن الممكن حدوث أخطاء في الرقم الثاني بعد العلامة العشرية. لذلك، قم بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح واستخدم صيغنا البسيطة لهذا الغرض.
08.09.2017 0
وفقًا للقانون، يكون بيع المنتجات وتقديم الخدمات في الاتحاد الروسي مصحوبًا بدفع ضريبة القيمة المضافة.
اليوم معدل ضريبة القيمة المضافة هو 18٪. وفي بعض الحالات، يتم تطبيق معدل تفضيلي قدره 10%.
تستخدم المعدلات العادية والتفضيلية على نطاق واسع في المحاسبة الضريبية؛ ويتناولها المحاسبون والاقتصاديون والمدققون ومستشارو الضرائب، وما إلى ذلك.
- كيفية حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة؟
- كيف تحسب بسرعة المبلغ بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة؟
- كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة من المبلغ؟
- كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ: آلة حاسبة على الإنترنت، صيغة الحساب، أمثلة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 18% على المبلغ؟
سننظر في هذه المقالة في طرق حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الآلة الحاسبة والصيغة عبر الإنترنت. هذا الحساب ضروري في الحالات التي يلزم فيها إضافتها إلى تكلفة المنتج أو الخدمة، وكذلك لإدخال القيم الناتجة في الإقرار الضريبي.
كيفية حساب (التمييز والشحن) 18-10%% ضريبة القيمة المضافة - آلة حاسبة على الإنترنت
لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة 18% (أو 10%)، يمكنك استخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت - وهي أداة حساب تلقائية لمبلغ معين على صفحة الموقع.
الحساب المستقل لضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة (مثال)
ويتم حساب ضريبة القيمة المضافة، وهي إلزامية على جميع السلع المباعة والخدمات المقدمة، باستخدام الصيغة التالية:
ضريبة القيمة المضافة = دينار بحريني × ستني / 100، أين:
- دينار بحريني- القاعدة الضريبية؛
- ستن- معدل الضريبة لفئة معينة من السلع أو الخدمات.
مثال 1
مثال رقم 1: قامت شركة Kub LLC بتقديم خدمات للعميل وتزويده بفاتورة للدفع. تكلفة الخدمات المقدمة هي 8650 روبل روسي. معدل ضريبة القيمة المضافة 18%. وبتطبيق الصيغة نحصل على: ضريبة القيمة المضافة = 8650 × 18/100 = 1557 روبل. وبناء على ذلك، تقوم المنظمة بإصدار فاتورة للعميل عن الخدمات المقدمة، تتضمن تكلفة الخدمات + ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على هذه التكلفة. وفي هذه الحالة ستحتوي الفاتورة الخاصة بالعميل على:
- اسم أنواع العمل وقائمتها.
- قسم "الإجمالي"، حيث سيتم الإشارة إلى تكلفة الخدمات المقدمة - 8650 روبل.
- ضريبة القيمة المضافة - 18٪ ومبلغ هذه الضريبة 1557 روبل.
- قسم "الإجمالي المستحق" ويتكون من تكلفة العمل وضريبة القيمة المضافة.
إجمالي المستحق = 8,650 + 1,557 = 10207 روبل روسي. هذا هو المبلغ الذي يجب على العميل دفعه للمنظمة.
مثال 2
المثال رقم 2: قامت شركة Integral LLC بتزويد أغذية الأطفال بمبلغ 28200 روبل. تنتمي هذه الفئة من السلع في روسيا إلى الفئة التفضيلية ويبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة عليها 10٪. باستخدام الصيغة أعلاه، نحسب: ضريبة القيمة المضافة = 28200 × 10/100 = 2820 روبل. المبلغ الإجمالي الذي يجب على مشتري أغذية الأطفال دفعه هو: 28,200 + 2,820 = 31.020 روبل روسي.
كيفية خصم ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي
الحساب العكسي، عندما تكون التكلفة النهائية للمنتج أو الخدمة معروفة ويجب فصل ضريبة القيمة المضافة عنها. كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 18% التي تدخل في ثمن البضائع؟ يتم استخدام الصيغة التالية للحساب: ضريبة القيمة المضافة = التكلفة الإجمالية × 18 /118 - معدل 18%. أو، إذا كنا نتحدث عن معدل ضريبة تفضيلي: ضريبة القيمة المضافة = التكلفة الإجمالية × 10/110 - معدل 10%.
مثال 3
مثال رقم 3: يجب على شركة Laguna LLC دفع فاتورة صادرة عن رجل أعمال فردي مقابل تقديم خدمات معينة. المبلغ الإجمالي للمدفوعات في الفاتورة هو 63200 روبل روسي. يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات التي يتم إصدار فواتير بها بالمعدل الطبيعي البالغ 18%. كيفية حساب مقدار ضريبة القيمة المضافة؟ نحن نستخدم الصيغة: ضريبة القيمة المضافة = 63200 × 18/118 = 9640 روبل. 68 كوبيل. يشار إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب في الإقرار الضريبي.
حساب التكلفة السريعة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة حسب المعامل
عند حساب ضريبة القيمة المضافة، يستخدم العديد من المتخصصين في الضرائب والمحاسبين والاقتصاديين المعاملات بدلاً من الصيغ الموضحة أعلاه. فمثلاً عند حساب ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المباعة (كما في المثال رقم 1) يمكن حساب القيمة المطلوبة كما يلي:
8650 × 1.18 = 10207 روبل.
الحساب العكسي (كما في المثال رقم 3):
63200 × 0.152542 = 9640 روبل.
ولا تعكس المعاملات معنى ضريبة القيمة المضافة، ولكنها تساعد فقط في حسابها بشكل أكثر بساطة. مع أي تغيير، حتى لو كان طفيفا، في معدل الضريبة، فإن المعاملات المذكورة أعلاه سوف تفقد أهميتها. ولا يمكن استخدامها إلا لحساب ضريبة القيمة المضافة بمعدل 18 أو 10%. فارق بسيط آخر هو أنه عند استخدام المعاملات، غالبا ما يحدث تقريب غير صحيح، أي في الرقم الثاني بعد العلامة العشرية. لذلك، لا يزال معظم المحاسبين يفضلون استخدام الصيغ لحساب ضريبة القيمة المضافة، والتي تضمن إعطاء النتيجة الصحيحة.