فك رموز علامة طريقة الحساب في برامج 1C. ما الذي يجب الإشارة إليه في إيصال النقد الجديد؟ هل يجب على البائع استخدام ماكينة تسجيل النقد عند دفع ثمن البضائع باستخدام البطاقة المصرفية للشركة؟

30.10.2019

يمكن للبائع وضع مؤشر الدفع "المقدم" على الشيك وعدم إدخال اسم البضاعة إذا كان المشتري لا يعرف على وجه اليقين ما الذي سيشتريه.

تم التوصل إلى هذا الاستنتاج لأول مرة من قبل وزارة المالية في كتاب بتاريخ 28/04/17 رقم 15/01-03/26352.

مقالة هامة:

متى يمكنك وضع علامة الدفع "المقدم" على الشيك؟

في 1 يوليو 2017، أصبحت سجلات النقد عبر الإنترنت إلزامية لمعظم الشركات. لذلك، في وقت الدفع، يجب إصدار إيصالات نقدية جديدة للعملاء. فيها اسم وكمية البضاعة هي تفاصيل إلزامية (المادة 4.7 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ). ولكن لا يمكن للبائعين الوفاء بهذا الشرط القانوني إذا كان المشتري قد قام بدفع دفعة مقدمة ولكنه لم يقرر المنتج الذي يريد شراءه.

وأوضحت وزارة المالية في الرسالة التي تم التعليق عليها كيفية التصرف في هذه الحالة. وعلم المسؤولون بالمعلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية. يحق للشركة أن تكتب في الشيك أنها استلمت دفعة مقدمة، ووضع علامة الدفع "المقدم" في الشيك والمبلغ (انظر النموذج 1).

عينة 1. التحقق من الدفع المسبق

عندما يتخذ المشتري قرارًا بشأن المنتج، عليه إصدار شيك ثانٍ. في هذا المستند، أدرج بالفعل أسماء جميع البضائع والكمية وتكلفتها الفعلية. مؤشر طريقة الدفع هو "الدفع الكامل". أدخل المبلغ عند الخروج فقط الذي تلقيته من المشتري في المرة الثانية. أي دون مراعاة الدفعة المقدمة. إذا كانت الدفعة المقدمة تغطي تكلفة البضاعة بالكامل، أدخل صفر. تعكس أن الدفعة المقدمة قد تم إيداعها في الدفع (انظر النموذج 2).

عند استلام دفعة جزئية (الدفع المسبق) لمنتج أو عمل أو خدمة، يلتزم البائع بإنشاء إيصال نقدي مع علامة طريقة الدفع "مقدمة (دفعة مقدمة)"، وعند الدفع النهائي، يتم إصدار شيك مع علامة "إزاحة الدفعة المقدمة (الدفعة المسبقة)" والمبلغ المستلم دون مراعاة الدفعة المقدمة التي تم سدادها مسبقًا.

منذ 1 يوليو 2017، أصبح استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت للتسويات النقدية واستخدام وسائل الدفع الإلكترونية إلزاميًا لمعظم تجار التجزئة.

عند إجراء دفعة مقدمة عند الخروج عبر الإنترنت، تمامًا كما هو الحال في حالة الدفع الكامل مقابل البضائع أو العمل أو الخدمات، يكون البائع ملزمًا بإنشاء مستند مالي - شيك أو نموذج إبلاغ صارم (SSR).

ملحوظة: إذا طلب المشتري، قبل إجراء الدفع، إرسال شيك عبر الرسائل القصيرة أو البريد الإلكتروني، فإن البائع ملزم بإصدار مستند مالي في شكل ورقي وإرساله إلى التفاصيل التي يحددها المشتري.

تنعكس المتطلبات التي يجب أن تحتوي عليها الوثيقة المالية في الفن. 4.7 من القانون رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 (مع مراعاة التعديلات التي أدخلها القانون رقم 290-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

فيما يتعلق بالمستندات النقدية التي يتم إنشاؤها عند استلام السلفة (الدفع الجزئي)، يضع المشرع متطلبات منفصلة.

في أي نقطة يجب عليك إنشاء شيك - عند إجراء دفعة مقدمة أو الدفعة النهائية؟

يجب إنشاء مستند مالي يؤكد الدفع عند إجراء دفعة جزئية وعند إجراء الدفعة النهائية. تكمن الاختلافات في هذه الشيكات في طريقة الحساب والمبلغ الموضح في المستند.

ما يجب الإشارة إليه في الشيك: الدفع المسبق أو الدفع المسبق

وكما أشارت وزارة المالية في كتابها رقم 15/26349-03-01 بتاريخ 2017/04/28، إذا لم يكن من الممكن تحديد حجم وقائمة البضائع بدقة عند إجراء الدفعة المقدمة، يتم الحصول على إيصال نقدي ( CSR) يتم إصدارها مع الإشارة إلى طريقة الدفع "مقدمة" والمبلغ المستلم من أموال المشتري. لم يتم الإشارة إلى اسم المنتج.

إذا كان بإمكان البائع تحديد اسم المنتج في وقت تقديم الطلب ودفع ثمنه، فيجب أن يعكس المستند المالي المنتج الذي يتم شراؤه، ويشير إلى "الدفع المسبق" في سمة طريقة الدفع.

إيصال الدفع النهائي

بعد أن يقوم المشتري بالدفعة النهائية، من الضروري إصدار شيك يحمل علامة الحساب "تعويض مسبق" والمبلغ المستلم دون مراعاة الدفعة المقدمة التي تم سدادها مسبقًا إلى ماكينة تسجيل النقد.

ملحوظة: لا يلزم الإشارة التفصيلية لعناصر السلعة مع تكلفتها في المستند النقدي.

تم اتخاذ موقف مماثل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ووزارة المالية في رسالة بتاريخ 11 نوفمبر 2016 N AS-4-20/21345@.

كيفية إصدار الإرجاع إذا قرر المشتري إرجاع الدفعة المقدمة

غالبًا ما يكون لدى تجار التجزئة أسئلة حول كيفية معالجة استرداد الدفعة المقدمة، وما إذا كانت هناك حاجة إلى مستند تصحيح في هذه الحالة، وما هي التفاصيل التي يجب أن يتضمنها شيك الاسترداد.

تتم عملية إعادة الدفعة المقدمة أو إعادة البضائع المدفوعة مسبقًا على أقساط بنفس طريقة إعادة البضائع المدفوعة بالكامل.

إذا قرر المشتري (العميل) إعادة السلفة (الدفع المسبق الجزئي)، فإن البائع ملزم بإصدار مستند مالي منتظم من نوع حساب "إرجاع الإيصالات".

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، أصبحت سجلات النقد عبر الإنترنت إلزامية. كان لدى متخصصي الضرائب والدعم الفني ورجال الأعمال سنة للتحضير للابتكارات. ومع ذلك، لا يوجد حتى الآن وضوح في تفاصيل المقبوضات النقدية، ولم يتم اعتماد اللوائح في الوقت المناسب، ونتيجة لذلك، لم يتم تطوير البرامج اللازمة، ونتيجة لذلك، تحتاج معظم الأجهزة الجديدة إلى إعادة تحميل . ولا توفر تفسيرات السلطات الضريبية الوضوح الكامل. دعونا نحاول أن نكتشف بأنفسنا كيفية التصرف في المواقف المختلفة.

قواعد عامة

تقوم سجلات النقد الحديثة بنقل البيانات المتعلقة بالمدفوعات النقدية من خلال مشغلي البيانات المالية إلى السلطات الضريبية في الوقت الفعلي.

تتوفر في السوق نماذج لمعدات تسجيل النقد بمختلف التكاليف والوظائف (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 فبراير 2017 رقم AS-2-20/209@). يجب تضمين الجهاز الذي تم شراؤه في سجل النقد الخاص (البند 13، المادة 4.2 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية"، والمشار إليها فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ). تتوفر معلومات حول نماذج CCP المستخدمة، بالإضافة إلى معلومات حول التصاريح الصادرة لمعالجة البيانات المالية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 07/07/2017 رقم 03-01-15/43316 ومؤرخة 07/04 /2017 رقم 15-01-03/42321).

عند العمل على سجلات النقد الجديدة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التحول لا يمكن أن يستمر أكثر من 24 ساعة. خلاف ذلك، فإن السجل النقدي سيمنع القدرة على إصدار المستندات المالية (البند 1، المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ).

مع إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت، لم تعد هناك حاجة إلى المستندات النقدية المعتمدة بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 "عند الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لتسجيل العمليات التجارية". على وجه الخصوص: النماذج KM-4 (مجلة أمين الصندوق) وKM-6 (تقرير شهادة أمين الصندوق). تم تأكيد هذا الاستنتاج من خلال رسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 يوليو 2017 رقم 03-01-15/42317، بتاريخ 16 يونيو 2017 رقم 03-01-15/37692 ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم ED-4-20/18059@ (مع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 سبتمبر 2016 رقم 03-01-15/54413).

وفي الوقت نفسه، كما كان من قبل، يجب عليك إعداد الإيصالات النقدية وأوامر الخصم، وكذلك الاحتفاظ بدفتر نقدي. نحن نتحدث عن الوثائق المعتمدة بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لتسجيل المعاملات النقدية وتسجيل نتائج المخزون".

فحص الكتروني

كما كان من قبل، يُطلب من أمين الصندوق، عند استلام النقد من العميل أو عند الدفع ببطاقة مصرفية، إصدار إيصال نقدي (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 5 يوليو 2017 رقم 03-01-15/42408 ).

الابتكار هو أنه إذا قدم المشتري رقم هاتف محمول أو عنوان بريد إلكتروني قبل التسوية، يرسل أمين الصندوق نسخة إلكترونية من الشيك إلى رقم الهاتف أو العنوان المقدم (البند 2، المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 ديسمبر 2016 رقم 03-01-15/76182). تنعكس تفاصيل "الهاتف أو عنوان البريد الإلكتروني للمشتري" في الإيصال النقدي (البند 1، المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ). يُسمح بإرسال العميل ليس الشيك الإلكتروني نفسه، ولكن المعلومات التي تحدد هويته واسم الموقع حيث يمكن الحصول على هذا الشيك مجانًا (البند 3 من المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ). عادةً، يتم تنفيذ هذه العملية بواسطة مشغلي البيانات المالية.

النسخة الإلكترونية من إيصال تسجيل النقد تعادل إيصال تسجيل النقد المطبوع بواسطة ماكينة تسجيل النقد على الورق (البند 4 من المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 أبريل 2017 رقم 15/24307-01-03).

إذا لم يقدم العميل رقم هاتف أو عنوان بريد إلكتروني قبل الدفع، فيجب معالجة الإيصال النقدي بالطريقة المعتادة (البند 2، المادة 1.2 من القانون رقم 54-FZ).

من الإيصالات النقدية، يحصل المشترون والسلطات الضريبية على معلومات حول البائعين، وأنظمة الضرائب التي يستخدمونها، ومعلومات حول البضائع المباعة (العمل، والخدمات)، وتاريخ ووقت ومكان التسويات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 يوليو 2019). 2017 رقم 03-01-11/42798) . يتم استبعاد تزوير الإيصالات النقدية. بعد كل شيء، يمكن للمشتري التحقق من شرعيته في أي وقت من خلال تطبيق مجاني للهاتف المحمول (رسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 يونيو 2017 رقم 03-01-15/36876 وتاريخ 26 مايو 2017 رقم 03- 01-15/32503).

البيع المنتظم للبضائع

عند استلام الأموال من المشتري، يتم إصدار شيك أمين الصندوق بسمة الدفع "1" (إيصال). هذا يتبع من الفقرة 1 من الفن. 4.7 من القانون رقم 54-FZ والجدول 4 من الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مارس 2017 رقم MMВ-7-20/229@ "عند الموافقة على التفاصيل الإضافية للمستندات والتنسيقات المالية المستندات المالية المطلوبة للاستخدام" (يشار إليها فيما بعد بالأمر).

وفي هذه الحالة تكون علامة طريقة الحساب هي "4" (الدفع الكامل) (الجدول 28 من الملحق 2 للأمر).

بالنسبة لعملية شراء يتم دفعها نقدًا وبواسطة البطاقة في نفس الوقت، يتم إصدار شيك واحد. يعكس شيك أمين الصندوق شكلين من الحسابات: "مبلغ الشيك النقدي" و"مبلغ الشيك الإلكتروني". هذا يتبع من الفقرة 1 من الفن. 4.7 من القانون رقم 54-FZ والملاحظات على الجدول 19 من الملحق 2 بالأمر.

إشارة موضوع الدفع هي إشارة إلى موضوع سلعة أو عمل أو خدمة أو دفع أو صرف أو غير ذلك من موضوع الدفع. هذه التفاصيل غير مطلوبة (الجدولان 4 و29 من الملحق 2 بالأمر).

يجب أن يحتوي الإيصال النقدي على اسم البضائع والأعمال والخدمات (الشرط هو "اسم موضوع الدفع")، إذا كان من الممكن تحديد حجم وقائمة الخدمات في وقت الدفع (البند 1 من المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ). يجب أن ينعكس اسم البضائع (العمل والخدمات) في إيصال النقد، بغض النظر عن كميتها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 فبراير 2017 رقم ED-4-20/3420@). يرجى ملاحظة أن التشريع لا ينص على متطلبات محددة للتفاصيل اعتمادًا على نوع ونطاق البضائع (الأعمال والخدمات) (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/09/2017 رقم 03-01-15/36151 و بتاريخ 24/05/2017 العدد 15-01-03/31942). ونحن نعتقد أنه ينبغي أن يتم ذلك بطريقة تمكن العميل من تحديد عملية الشراء بدقة.

لمعلوماتك

طي العرض

يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون PSN والنظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة وUTII (باستثناء الأشخاص الذين يبيعون السلع القابلة للاستهلاك) عدم ملء تفاصيل "اسم موضوع الدفع" حتى 01/02/2021. هذا يتبع من الفقرة 17 من الفن. 7 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ "بشأن تعديلات القانون الاتحادي "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي الاتحاد."

في الجدول 1، راجع تفاصيل الإيصال النقدي للبيع المنتظم للبضائع.

الجدول 1

طي العرض

تم توضيح أمثلة تكوين الإيصالات النقدية في مواقف مختلفة في التوصيات المنهجية لوصف تكوين الإيصالات النقدية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 يوليو 2017 رقم ED-3-20/4723@). وفي المستقبل، سنأخذ هذه التوصيات كأساس.

البيع بالتقسيط

غالبًا ما يتم بيع البضائع باهظة الثمن بالتقسيط. في جوهره، هذا قرض تجاري (البند 1 من المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والمشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، يحق للمشتري دفع ثمن البضائع في أي وقت خلال فترة التقسيط التي يحددها العقد (البند 3 من المادة 500 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

يمكن أن تأخذ سمة "مؤشر طريقة الدفع" عند بيع البضائع بالائتمان القيم التالية (الجدول 28 من الملحق 2 بالأمر):

"5" (التسوية الجزئية والائتمان) - السداد الجزئي لموضوع التسوية في وقت تحويله مع الدفع اللاحق بالائتمان؛
"6" (التحويل على الائتمان) - نقل البضائع دون الدفع في وقت التحويل مع الدفع اللاحق بالائتمان؛
"7" (دفع القرض) - سداد ثمن البضاعة بعد تحويلها بالدفع عن طريق الائتمان (دفع القرض).

الجدول 2

طي العرض

المبيعات باستخدام الائتمان المصرفي

وفي هذه الحالة يتم إبرام اتفاق بين العميل والبنك لتقديم قرض استهلاكي لشراء البضائع. وفي الوقت نفسه، يقوم العميل بتوقيع أمر تحويل الأموال إلى الحساب البنكي للمتجر لشراء البضائع.

في الجدول أدناه، راجع تفاصيل الإيصال النقدي عند دفع ثمن البضائع باستخدام الأموال النقدية والائتمانية الخاصة بك.

الجدول 3

طي العرض

الدفعات المقدمة والسلف

إذا كانت اتفاقية البيع والشراء تنص على التزام المشتري بدفع ثمن البضاعة كليًا أو جزئيًا قبل أن يقوم البائع بنقل البضاعة (الدفعة المقدمة)، فيجب على المشتري السداد خلال الفترة المنصوص عليها في الاتفاقية (البند 1 من المادة 487). من القانون المدني للاتحاد الروسي).

كيفية إصدار الشيكات للمدفوعات المسبقة والمدفوعات الجزئية والمدفوعات الإضافية لا ينص عليها القانون. دعونا نحاول معرفة ذلك بأنفسنا.

بالنسبة للمدفوعات المقدمة والسلف، يعكس الإيصال النقدي إحدى الخصائص التالية لطرق الدفع (الجدول 28 من الملحق 2 للأمر):

"1" (الدفعة المقدمة 100%) - الدفعة المقدمة كاملة قبل نقل موضوع الدفع؛
"2" (الدفعة المقدمة) - دفعة مقدمة جزئية قبل نقل موضوع الدفع؛
"3" (مقدمة) - تقدم.

من الواضح أن السلفة هنا تعني دفع الأموال بموجب العقد دون الإشارة إلى أسماء محددة للسلع/الأعمال/الخدمات. الدفع المسبق - الدفع المسبق لعملية شراء معينة. هذه هي الطريقة الوحيدة التي يمكننا من خلالها شرح الفصل بين هذه المفاهيم في طريقة الحساب.

عند التقدم، لا تكون القائمة المحددة وحجم السلع والأعمال والخدمات معروفة مسبقًا. لذلك، في وقت الدفع، تتم الإشارة إلى الدفعة المقدمة والأموال الفعلية المستلمة في إيصال تسجيل النقد دون الإشارة إلى عناصر منتج محددة (الفقرة 1، المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ).

عند إجراء الدفعة النهائية، مع الأخذ في الاعتبار الدفعة المقدمة المقدمة مسبقًا، تتم الإشارة إلى علامة طريقة الدفع "4" (الدفع الكامل) على الإيصال النقدي (الجدول 28 من الملحق 2 بالأمر). إنها تعكس الأموال التي تم استلامها بالفعل، أيضًا دون الرجوع إلى عناصر منتجات محددة، في حين لا يظهر مبلغ السلفة المستلمة مسبقًا (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 يوليو 2017 رقم 03-07-11/41761، بتاريخ 29 يونيو 2017 رقم 15-01-03/ 41166، بتاريخ 14 يونيو 2017 رقم 15-01-03/36865).

تقدم مسودة التوصيات المنهجية لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا مثالاً على ملء الإيصالات النقدية عند بيع البضائع في تجارة الجملة باستخدام الدفعة المقدمة الجزئية. علاوة على ذلك، يعرض مسؤولو الضرائب إصدار إيصال نقدي لشحن البضائع التي تم دفعها مقدمًا. ومن المثير للاهتمام أنه في هذا المثال تظهر الميزات الإضافية التالية لطريقة الحساب (الجدول 28 من الملحق 2 للأمر): "6" (التحويل على الائتمان)، "7" (دفع القرض).

أنظر الجدول رقم 4 لملء تفاصيل الإيصال عند بيع البضائع بالدفعة المقدمة في تجارة الجملة.

بطاقات الهدايا

ولكن حيث يمكننا بحق تطبيق علامة طريقة الدفع "3" (المقدمة)، عند بيع بطاقات الهدايا. هذه هي الطريقة الوحيدة التي يمكن تسميتها إيداع الأموال لعملية شراء مستقبلية دون الرجوع إلى عناصر منتج محددة. صحيح، في هذه الحالة، لا يزال اسم موضوع الدفع متاحًا - وهذه هي بطاقة الهدايا نفسها.

عند شراء بطاقة هدايا وعند شرائها، يجب استخدام ماكينة تسجيل النقد (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2016 رقم AS-4-20/21227@).

الجدول 5

طي العرض

عوائد الشراء

عند إعادة الأموال، يجب على المشتري أيضًا استخدام ماكينة تسجيل النقد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 مايو 2017 رقم 03-01-15/28914).

قم بتثقيب الإيصال النقدي بمؤشر الدفع "2" (إرجاع الاستلام) (البند 1، المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ، الجدول 25 من الملحق 2 بالأمر، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 يوليو ، 2017 رقم 15/42312-01-03، رقم 15/42315-01-03، تاريخ 24/05/2017 رقم 15/31944-01-03). التفاصيل المتبقية من الإيصال هي نفسها الموجودة في الإيصال النقدي الأولي لشراء البضائع.

يرجى ملاحظة أنه يتم إصدار إيصال نقدي ليس فقط عند إعادة النقود، ولكن أيضًا عند تحويل الأموال إلى البطاقة المصرفية للمشتري.

الشراء غير مقبول

يجب إنشاء إيصال نقدي تصحيحي لعملية شراء لم تتم مقاصتها. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز إصدار تقرير إغلاق المناوبة (البند 4، المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ). لديك الحق في إصدار إيصال تصحيح نقدي لأي تاريخ (سواء الحالي أو السابق).

دعونا نلاحظ تفاصيل إضافية عن فحص التصحيح.

تفاصيل "علامة التسوية" (الجدولان 25 و30 من الملحق 2 للأمر):

"1" (إيصال) - تصحيح الاستلام، وهي عملية يقوم فيها أمين الصندوق بإيداع الأموال (على سبيل المثال، لم يتم إدخال عملية شراء أو تم تحديد الإيرادات غير المحسوبة)؛
"2" (النفقات) - تصحيح النفقات، وهي عملية يقوم فيها أمين الصندوق بسحب الأموال.

التفاصيل "نوع التصحيح" (ملاحظة للجدول 30 من الملحق 2 للأمر):

"0" - عملية مستقلة؛
"1" - العملية على النحو المنصوص عليه.

تفاصيل "أسباب التصحيح" (الجدول 31 من الملحق 2 بالأمر):

العمل دون اتصال

في بعض الحالات، لديك الحق في استخدام سجلات النقد دون تقديم المستندات المالية إلى السلطات الضريبية.

السبب الرئيسي وراء عمل أجهزة تسجيل النقد دون اتصال بالإنترنت هو النقص المؤقت في الإنترنت. ليست هناك حاجة للخوف من مثل هذه المواقف. الحقيقة هي أنه في جميع سجلات النقد، يتم تخزين المعلومات المتعلقة بالمدفوعات لمدة 30 يومًا تقويميًا (البند 4، المادة 4.1 من القانون رقم 54-FZ). عند ظهور الإنترنت، سيضمن السجل النقدي نقل جميع المستندات غير المرسلة (البند 1، المادة 4 من القانون رقم 54-FZ).

لمعلوماتك

طي العرض

يُسمح في المحليات باستخدام معدات تسجيل النقد دون اتصال بالإنترنت (خطابات من وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 يونيو 2017 رقم 03-01-15/39995، بتاريخ 25 مايو 2017 رقم 03-01-15/32263 ). يتم تحديد القائمة المحددة لهذه المناطق من قبل السلطات الإقليمية (البند 7، المادة 2 من القانون رقم 54-FZ). حاليًا، تمت الموافقة على هذه القائمة في جميع مناطق البلاد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 يوليو 2017 رقم 03-01-15/42165).

إذا تم إلغاء ترخيص نقل البيانات الخاص بمشغل البيانات المالية الذي أبرم المستخدم اتفاقية معه، فيحق لك استخدام السجل النقدي في وضع عدم الاتصال خلال 20 يومًا تقويميًا. يجب أن تكون هذه المرة كافية لإبرام اتفاقية مع مشغل جديد، والذي سينقل جميع المستندات "المعلقة" إلى السلطات الضريبية (البند 7 من المادة 1.2 والفقرة 2 من المادة 5 من القانون رقم 54-FZ).

يرجى ملاحظة: يمكنك دائمًا معرفة عدد المستندات المالية غير المنقولة عن طريق إنشاء تقرير عن الحالة الحالية للتسويات في CTT (البند 8 من التفاصيل الإضافية للمستندات المالية المعتمدة بموجب الأمر).

وفقا للقانون رقم 54-FZ، يجب على معظم المنظمات اعتبارا من 1 يوليو 2017 استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت مع نقل البيانات إلى السلطات الضريبية. وفي هذا الصدد، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على 11 وثيقة مالية، ولكل منها قائمة منفصلة من التفاصيل. إذن، ما الذي يجب تضمينه في الشيكات الجديدة الآن؟

بموجب الأمر رقم ММВ-7-20/229@ بتاريخ 21 مارس 2017 (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر)، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على تفاصيل وتنسيقات إضافية للمستندات المالية الإلزامية للاستخدام. لقد تم انتظار الوثيقة لفترة طويلة وبفارغ الصبر، لأنها تحدد تنسيقات إلزامية للمستندات المالية وتنطبق على جميع البائعين الذين تحولوا (يستعدون للتبديل) إلى أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت.

كانت الموافقة على تفاصيل وتنسيقات إضافية للمستندات المالية مطلوبة بعد صدور الطبعة الجديدة للقانون الاتحادي المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام الوسائل الإلكترونية" حيز التنفيذ في 15 يوليو 2016 "(المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ). دعونا نذكرك أنه وفقًا للقواعد الجديدة، بدلاً من سجلات النقد ذات النمط "القديم"، يجب على البائعين استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت مع وظيفة تحويل المستندات المالية إلى مكتب الضرائب.

طرق استخدام CCP

عند تسجيل معدات تسجيل النقد لدى مصلحة الضرائب، يجب عليك الإشارة إلى كيفية استخدامها. ولهذا الغرض، يتم استخدام عدد من التفاصيل الإضافية، والتي تتضمن، من بين أمور أخرى، تفاصيل مثل علامة على نظام الضرائب المطبق؛ علامة تسجيل النقدية للمدفوعات فقط على الإنترنت؛ علامة اليانصيب ، إلخ.

يمكن استخدام معدات تسجيل النقد الجديدة في عدة أوضاع (البند 2 من الملحق رقم 2 بالأمر). يتم استخدامها لوصف تنسيق البيانات المالية:

وضع غير متصل بالشبكة- وضع تشغيل السجل النقدي الذي لا ينص على تحويل FD إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني من خلال مشغل البيانات المالية (FDO). هذا الوضع ممكن إذا تم استخدام CCP في منطقة بعيدة عن شبكات الاتصالات (البند 7، المادة 2 من القانون رقم 54-FZ)؛
وضع نقل البيانات- وضع تشغيل نظام تسجيل النقد، والذي ينص على التحويل الإلزامي لـ FD إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني من خلال OFD؛
نظام آلي- طريقة استخدام سجلات النقد كجزء من جهاز تلقائي للتسويات عند إجراء التسويات مع المشتري (العميل) في الوضع التلقائي باستخدام سجلات النقد دون مشاركة شخص مرخص له من المنظمة أو رجل أعمال فردي (أمين الصندوق).

نماذج المستندات المالية

المستند المالي عبارة عن بيانات مالية مقدمة بالتنسيقات المحددة على الورق و (أو) في شكل إلكتروني (المادة 1.1 من القانون رقم 54-FZ) - المعلومات التي تتلقاها مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب.

يوافق الأمر على ثلاثة إصدارات من تنسيقات المستندات المالية (FFD) - 1.0 و1.05 و1.1 (الجدول 3). وفقًا للفقرة 2 من الأمر، يصبح التنسيق 1.0 غير صالح اعتبارًا من 01/01/2019.

يقدم الجدول 4 من الملحق رقم 2 بالأمر قائمة عامة بتفاصيل المستندات المالية، أكثر من 100 عنصر. يتم تحديد التفاصيل الأساسية بموجب القانون رقم 54-FZ، ويتم تحديد التفاصيل الإضافية بموجب الأمر.

وينص الأمر على 11 وثيقة مالية (الجدول 6). يحتوي كل مستند مالي على مجموعة التفاصيل الخاصة به:

تقرير التسجيل (الجدول 7).
تقرير عن التغييرات في معلمات التسجيل (الجدول 7، 8).
تقرير عن افتتاح الوردية (الجدول 17).
تقرير عن الوضع الحالي للحسابات (الجدول 18).
إيصال نقدي (الجدول 19).
تصحيح إيصال نقدي (جدول 30).
نموذج الإبلاغ الصارم (SRF) (الجدول 19).
تصحيح نموذج الإبلاغ الصارم (الجدول 30).
تقرير إغلاق التحول (الجدول 32).
تقرير عن إقفال المجمع المالي (جدول 33).
تأكيد المشغل (الجدول 34).

كما ترون، فإن إيصال تسجيل النقد وBSO، بالإضافة إلى إيصال النقد التصحيحي ونموذج الإبلاغ الصارم للتصحيح، لهما نفس تكوين التفاصيل (انظر الجدولين 19 و30).

يمكن إنشاء بعض المستندات المالية بشكل مطبوع وإلكتروني. في هذه الحالة، قد يختلف تكوين تفاصيل FD (انظر، على سبيل المثال، الجدول 5 من الأمر). تعتمد الحاجة إلى الإشارة إلى تفاصيل أو أخرى في المستندات على إصدار تنسيق المستند المالي (البند 3 من الملحق رقم 1 بالأمر).

الجديد في تفاصيل إيصالات النقد (CSR)

المستندات المالية الأكثر شيوعًا هي الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم.

ومن بين التفاصيل الجديدة للإيصال النقدي (CSR)، على سبيل المثال، يمكننا تسليط الضوء على:

هاتف المشتري أو عنوان البريد الإلكتروني (العلامة* 1008)؛
موضوع الحساب (العلامة 1059)؛
مؤشر موضوع الحساب (العلامة 1212)؛
سمة الحساب (العلامة 1054)؛
مؤشر طريقة الحساب (العلامة 1214).

إذا تم تحويل إيصال نقدي (CSR) إلى المشتري (العميل) بشكل إلكتروني، فيجب الإشارة إلى رقم المشترك الخاص بالمشتري أو عنوان بريده الإلكتروني (العلامة 1008).

يجب أن يحتوي الشيك (BSO) على معلومات حول نظام الضرائب المعمول به (العلامة 1055).

ملحوظة، إذا كان بإمكانك، عند تسجيل سجل نقدي لدى مصلحة الضرائب، الإشارة إلى العديد من أنظمة الضرائب المطبقة، فيجب الإشارة إلى واحد منها فقط (العلامة 1055) في إيصال تسجيل النقد (BSO) (انظر الجدول 5).

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول التفاصيل الجديدة - موضوع الحساب؛ علامة موضوع الحساب. علامة الحساب علامة على طريقة الحساب.

... "موضوع الحساب" و"خاصية موضوع الحساب"

وفقًا للجدول 20، فإن سمة "موضوع التسوية" (العلامة 1059) هي اسم (وصف) المنتج أو العمل أو الخدمة أو الدفع أو الصرف أو أي موضوع تسوية آخر. تتضمن بيانات مثل "سمة موضوع الحساب"؛ "علامة طريقة الحساب؛ بيانات المورد ورقم التعريف الضريبي (TIN)؛ اسم موضوع الحساب، وحدة القياس، الكمية؛ رمز تسمية المنتج؛ السعر لكل وحدة من عنصر الحساب، مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح؛ معلومات حول ضريبة القيمة المضافة - مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل وحدة من موضوع الحساب، والمعدل، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة لموضوع الحساب؛ تكلفة موضوع الحساب مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح؛ تفاصيل إضافية لموضوع الحساب.

ومن ابتكارات المشرع المثيرة للاهتمام هو التزام البائع بالإشارة في إيصال النقد إلى قيم السمة "صفة محل الدفع" (العلامة 1212).

سمة موضوع الدفع تميز موضوع الدفع (السلع، العمل، الخدمة، الدفع، الدفع، موضوع الدفع الآخر) ويمكن أن تأخذ 13 قيمة (الجدول 29). الأكثر شيوعا هي:

البضائع المباعة، باستثناء السلع القابلة للاستهلاك (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف البضائع) - "جيد" أو "T"؛
البضائع غير القابلة للاستهلاك المباعة (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف البضائع) - "البضائع غير القابلة للاستهلاك" أو "AT"؛
العمل المنجز (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف العمل) - "العمل" أو "P"؛
الخدمة المقدمة (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف الخدمة) - "الخدمة" أو "U"؛
الدفعة المقدمة، الوديعة، الدفع المسبق، القرض، مساهمة الدفع، العقوبة، الغرامة، المكافأة، المكافأة وغيرها من بنود الحساب المماثلة - "الدفع" أو "P"، "الدفع" أو "B"؛
مكافأة للمستخدم الذي يكون وكيل دفع (وكيل فرعي)، أو وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي)، أو وكيل عمولة، أو محامٍ أو وكيل آخر - "مكافأة الوكيل" أو "AB".

... "سمة الحساب" و"سمة طريقة الحساب"

هذه التفاصيل تميز الحساب نفسه. يمكن أن تأخذ سمة "سمة التسوية" (العلامة 1054) القيم التالية:

آت- عند تلقي الأموال من المشتري (العميل)، على سبيل المثال، تلقي الدفع مقابل البضائع المباعة؛
عودة الاستلام- إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري (العميل)، على سبيل المثال، إصدار الأموال للمشتري عندما يعيد البضائع؛
استهلاك- إصدار الأموال للمشتري (العميل)، على سبيل المثال، عند تسليم الخردة المعدنية،
عودة النفقات- استلام الأموال من المشتري (العميل) الصادرة له؛ على سبيل المثال، إذا استعاد الشخص الخردة المعدنية المعادة.

يتميز الدفع بسمة شيك أخرى - "سمة طريقة الدفع" (العلامة 1214)، ولها 7 قيم:

1. الدفعة المقدمة كاملة قبل نقل بند التسوية - قيمة "الدفعة المقدمة 100%" أو "1"؛

2. دفعة مقدمة جزئية قبل تحويل موضوع الدفع - "الدفعة المقدمة" أو "2"؛

3. تقدم - "تقدم" أو "3"؛

4. السداد الكامل، بما في ذلك مع مراعاة الدفعة المقدمة (الدفعة المسبقة) في وقت تحويل موضوع الدفع - "الدفع الكامل" أو "4"؛

5. الدفع الجزئي لموضوع الدفع في وقت تحويله مع الدفع اللاحق بالائتمان - "التسوية الجزئية والائتمان" أو "5"؛

6. نقل موضوع الدفع دون دفع في وقت تحويله مع الدفع اللاحق بالائتمان - "التحويل على الائتمان" أو "7" ؛

7. الدفع لموضوع التسوية بعد تحويله بالدفع عن طريق الائتمان (دفع القرض) - "دفعة القرض" أو "9".

كما ترون، أصبح مفهوما "الدفع المسبق" و"المقدمة" لأغراض استخدام أنظمة تسجيل النقد مختلفين الآن. يشير الدفع المسبق إلى استلام الأموال من المشتري مقابل منتج معين (عمل، خدمة) قبل نقله. تمثل السلفة استلام الأموال من المشتري عندما تكون البضائع الموردة (العمل، الخدمة) غير معروفة.

أخيراً

تم تسجيل الأمر المذكور لدى وزارة العدل الروسية في 13 أبريل 2017 (رقم 46361)، وتم نشره في 14 أبريل 2017 على بوابة الإنترنت الرسمية للمعلومات القانونية، ودخل حيز التنفيذ في 25 أبريل 2017. وبطبيعة الحال، هدفها هو محاولة المشرع للسيطرة ليس فقط على حجم البضائع المباعة (الأعمال والخدمات)، ولكن أيضا لإجراء تحليل أكثر تفصيلا للحسابات التي يتم تنفيذها.

سيتمكن مستخدمو CCP من تقدير جميع مزايا وعيوب النظام الجديد قريبًا جدًا. بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، فإن الموعد النهائي للتحول إلى أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت هو من 07/01/2017.

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مارس 2017 رقم ММВ-7-20/229@ "عند الموافقة على التفاصيل الإضافية للمستندات المالية وتنسيقات المستندات المالية المطلوبة للاستخدام"

تعليق

نشرت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مارس 2017 رقم ММV-7-20/229@ (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر). لقد تم انتظار الوثيقة لفترة طويلة وبفارغ الصبر، لأنها تحدد تنسيقات إلزامية للمستندات المالية وتنطبق على جميع البائعين الذين تحولوا (يستعدون للتبديل) إلى أنظمة تسجيل النقد عبر الإنترنت.

أصبح الأمر مطلوبًا بعد أن دخلت الطبعة الجديدة للقانون الاتحادي المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد..." (المشار إليها فيما يلي باسم القانون رقم 54-FZ) حيز التنفيذ في يوليو 15, 2016. دعونا نذكرك أنه وفقًا للقواعد الجديدة، بدلاً من سجلات النقد ذات النمط "القديم"، يجب على البائعين استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت مع وظيفة تحويل المستندات المالية إلى مكتب الضرائب ().

وبحسب الأمر، هناك 11 وثيقة مالية فقط (الجدول 6):

تقرير التسجيل (الجدول 7)
تقرير عن التغييرات في معلمات التسجيل (الجدول 7، 8)
تقرير افتتاح الوردية (الجدول 17)
تقرير عن الوضع الحالي للمستوطنات (جدول 18)
إيصال نقدي (الجدول 19)
تصحيح إيصال النقدية (الجدول 30)
نموذج الإبلاغ الصارم (الجدول 19)
تصحيح نموذج الإبلاغ الصارم (الجدول 30)
تقرير إغلاق التحول (الجدول 32)
تقرير عن إقفال المجمع المالي (جدول 33)
تأكيد المشغل (الجدول 34)

يحتوي كل مستند مالي على مجموعة التفاصيل الإلزامية الخاصة به (الجدول 4، 5). نظرًا لأنه يمكن إنشاء بعض المستندات المالية في شكل مطبوع وإلكتروني، فقد يختلف تكوين تفاصيل المستند المالي. علاوة على ذلك، تعتمد الحاجة إلى الإشارة إلى تفاصيل معينة في المستندات على إصدار تنسيق المستندات المالية (البند 3 من الملحق رقم 1 بالأمر). هناك ثلاثة تنسيقات فقط، وهي موضحة في الجدول 3 من الأمر.

دعونا نركز على الوثيقة المالية الأكثر شيوعًا - الإيصال النقدي.

تفاصيل إيصال النقد والشيك التصحيحي

هناك الكثير من تفاصيل المستندات المالية. تم إنشاء الجزء الرئيسي منها بموجب القانون رقم 54-FZ. على سبيل المثال، من بين تفاصيل الإيصال النقدي (CSR) يمكننا تسليط الضوء على:

اسم المستند المالي (العلامة 1000)؛
هاتف المشتري أو عنوان البريد الإلكتروني (العلامة 1008)؛
رقم التخزين المالي (العلامة 1041)؛
موضوع الحساب (العلامة 1059)؛
نظام الضرائب المطبق (العلامة 1055)؛
مؤشر موضوع الحساب (العلامة 1212)؛
مؤشر طريقة الحساب (العلامة 1214).

يتم إنشاء تفاصيل إضافية حول إيصال النقد التصحيحي من خلال الأمر. وتشمل هذه:

Cashier's INN (العلامة 1203)؛
نوع التصحيح (1173)؛
أساس التصحيح (1174)؛
السمة المالية لرسالة لأرشيف (رسالة تخزين طويلة المدى مخزنة في أرشيف جهاز تخزين مالي).

التحقق من التفاصيل "مؤشر موضوع الدفع"

سمة موضوع الحساب تميز موضوع الحساب ويمكن أن تأخذ 13 قيمة (الجدول 29). الأكثر شيوعا هي:

البضائع المباعة، باستثناء السلع القابلة للاستهلاك (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف البضائع) - "GOOD" أو "T"؛
السلع الانتقائية المباعة (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف البضائع) - "البضائع غير القابلة للاستهلاك" أو "AT"؛
العمل المنجز (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف العمل) - "WORK" أو "P"؛
الخدمة المقدمة (الاسم والمعلومات الأخرى التي تصف الخدمة) - "الخدمة" أو "U"؛
الدفعة المقدمة، الوديعة، الدفع المسبق، القرض، مساهمة الدفع، العقوبة، الغرامة، المكافأة، المكافأة وغيرها من بنود الحساب المماثلة - "الدفع" أو "P"، "الدفع" أو "B"؛
مكافأة للمستخدم الذي يكون وكيل دفع (وكيل فرعي)، أو وكيل دفع مصرفي (وكيل فرعي)، أو وكيل عمولة، أو محامٍ أو وكيل آخر - "مكافأة الوكيل" أو "AB".

تحقق من التفاصيل "سمة التسوية" و"سمة طريقة التسوية"

هذه التفاصيل تميز الحساب نفسه. يمكن أن تأخذ سمة "سمة التسوية" القيم التالية:

الاستلام - عند استلام الأموال من المشتري (العميل)، على سبيل المثال، استلام الدفع مقابل البضائع المباعة،
إعادة الاستلام - إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري (العميل)، على سبيل المثال، إصدار الأموال للمشتري عندما يعيد البضائع،
النفقات – إصدار الأموال للمشتري (العميل)، على سبيل المثال، عند تسليم الخردة المعدنية،
سداد النفقات - استلام الأموال من المشتري (العميل) الصادرة له، على سبيل المثال، إذا قام الشخص باسترداد الخردة المعدنية المعادة.

يتميز الدفع بسمة شيك أخرى - "سمة طريقة الدفع" (العلامة 1214)، ولها 7 قيم:

الدفع المسبق الكامل قبل نقل بند التسوية - القيمة هي الدفعة المقدمة 100%" أو "1"؛
دفعة مقدمة جزئية قبل نقل بند التسوية - "الدفعة المقدمة" أو "2"؛
تقدم - "تقدم" أو "3"؛
السداد الكامل، بما في ذلك مراعاة الدفعة المقدمة (الدفعة المسبقة) في وقت تحويل موضوع الدفع - "التسوية الكاملة" أو "4"؛
السداد الجزئي لموضوع التسوية في وقت نقله مع الدفع اللاحق بالائتمان - "التسوية الجزئية والائتمان" أو "5"؛
نقل موضوع الدفع دون الدفع في وقت تحويله مع الدفع اللاحق بالائتمان - "التحويل على الائتمان" أو "7" ؛
الدفع لموضوع التسوية بعد تحويله بالدفع عن طريق الائتمان (سداد القرض) – "سداد القرض" أو "9".

طرق استخدام CCP

يمكن استخدام معدات تسجيل النقد الجديدة في عدة أوضاع (البند 2 من الملحق 2 بالأمر). يتم استخدامها لوصف تنسيق البيانات المالية (FDF):

الوضع غير المتصل بالإنترنت - وضع تشغيل ماكينة تسجيل النقد التي لا تنص على تحويل FD إلى السلطات الضريبية بشكل إلكتروني من خلال OFD. هذا الوضع ممكن إذا تم استخدام CCP في منطقة بعيدة عن شبكات الاتصالات (البند 7 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ)؛
وضع نقل البيانات - طريقة تشغيل السجل النقدي، والتي تنص على التحويل الإلزامي لـ FD إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني من خلال OFD؛
الوضع التلقائي - وضع استخدام السجل النقدي كجزء من جهاز تلقائي للتسويات عند إجراء الدفعات مع المشتري (العميل) في الوضع التلقائي باستخدام السجل النقدي دون مشاركة شخص مرخص له من المنظمة أو رجل أعمال فردي ( أمين الصندوق).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المستند المالي وتفاصيله يجب أن يكون له تنسيق معين. هناك عدة إصدارات من تمويل التنمية:

FFD 1.0 (صالح حتى 01/01/2019)؛
تمويل التنمية 1.05؛
تمويل التنمية 1.1.

أخيراً

ويعمل بالأمر المذكور اعتباراً من 25/04/2017. وبطبيعة الحال، هدفها هو محاولة المشرع للسيطرة ليس فقط على حجم البضائع المباعة (الأعمال والخدمات)، ولكن أيضا لإجراء تحليل أكثر تفصيلا للحسابات التي يتم تنفيذها.