نموذج إعلان UTII وفقًا لنموذج KND رقم 1152016
قم بتنزيل النموذج الحالي.
إذا كنت لا ترغب في معرفة كيفية ملؤها وإضاعة الوقت في الذهاب إلى مكتب الضرائب، فيمكنك استخدام هذا، الذي يقوم تلقائيًا بإجراء جميع الحسابات وإرسال الإقرار إلى خدمة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت في الوقت المحدد.
البيانات الأولية
يقدم رجل الأعمال الفردي خدمات غسيل المركبات.
يقع مغسلة السيارات في تشيليابينسك في الشارع. دوفاتورا (المنطقة 3). لديه 3 موظفين، بما في ذلك نفسه.
الربحية الأساسية () لـ "إصلاح وصيانة وغسيل المركبات" هي 12000 روبل. لكل موظف، بما في ذلك رجل الأعمال الفردي نفسه.
صحيح. معامل K2 لهذا النوع من النشاط وموقع الغسيل هذا = 0.42.
مبلغ أقساط التأمين المدفوعة خلال ربع التقرير لموظفين هو 20000 روبل.
مبلغ مدفوعات التأمين الثابتة المدفوعة لنفسك هو 5000 روبل.
يمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪، وبعد ذلك فقط بمقدار الخوف. المدفوعات للموظفين.
مهم!عليك أن تبدأ بالملء من القسم 2، ثم انتقل إلى القسم 3، وبعدها فقط القسم 1.
- صفحة عنوان الكتاب -
- القسم 1 -
- القسم 2 -
يقوم دافعو الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب بالإبلاغ عن أنشطتهم كل ثلاثة أشهر، لذا لا يوجد مفهوم للإقرار السنوي بالنسبة لهم. سنتعرف في هذه المقالة على الشكل الذي سيتم به تقديم إعلان UTII لعام 2017 وكيفية ملؤه.
تقرير الربع الرابع من عام 2016
يجب تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 في موعد أقصاه 20 يناير 2017. تمت الموافقة على نموذج هذا الإبلاغ بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N MMВ-7-3/353@.
يرجى ملاحظة: إعلان UTII للربع الأول من عام 2017، أي. في الفترة من 1 أبريل إلى 20 أبريل 2017 وما بعدها، يتم تقديمها باستخدام النموذج الجديد الذي ستجدونه أدناه.
لا يختلف إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 كثيرًا عن الإعلان الجديد، والذي سيدخل حيز التنفيذ بعد نهاية الربع الأول من عام 2017، لذا يمكن استخدامه كعينة في المستقبل.
يتم ملء صفحة عنوان الإقرار من قبل المكلف، باستثناء الحقل الأيمن السفلي. في الجزء العلوي من الصفحة، قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاصين بالمنظمة (أصحاب المشاريع الفردية - رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط).
عند تقديم الإقرار الأولي، أدخل "0--" في حقل "رقم التعديل". إذا تم إرسال التقارير المحدثة لاحقًا، فسيتم الإشارة إلى "1--" و"2--" و"2--" اعتمادًا على العدد، وما إلى ذلك.
ستكون الفترة الضريبية في الإقرار لكل ربع سنة مختلفة:
- 21 - للربع الأول؛
- 22 - للربع الثاني.
- 23 - للربع الثالث.
- 24- للربع الرابع.
في حالتنا، يتم إدخال الرمز 24. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك الإشارة إلى سنة التقرير التي تتعلق بها الفترة الضريبية، أي. 2016.
انتبه بشكل خاص إلى الحقل "في مكان التسجيل (الرمز)". الحقيقة هي أن دافع UTII يقدم تقاريره إلى هيئة التفتيش في مكان النشاط، وليس إلى تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. قد يتطابق مكان النشاط ومكان التسجيل، ثم يقعان ضمن اختصاص تفتيش واحد. إذا كان دافع الضرائب مسجلاً لدى هيئة تفتيش واحدة، ولكنه يقوم بأنشطة بموجب UTII في الإقليم الخاضع لسلطة دائرة ضرائب اتحادية أخرى، فإنه يتم تسجيله لدى سلطتين ضريبيتين.
يتم اختيار رمز موقع التسجيل من الملحق رقم 3 لتعليمات التعبئة، وعلى وجه الخصوص:
- 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي؛
- 214 - في موقع المنظمة الروسية، إذا لم تكن من أكبر دافعي الضرائب؛
- 310 - في مكان عمل المنظمة الروسية؛
- 320 - في مكان عمل رجل الأعمال الفردي.
يشير القسم 1 إلى مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة، أي. تم تخفيضها بالفعل من خلال أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية و/أو الموظفين. في الوقت نفسه، يحتوي النموذج على حقول لملء رموز OKTMO المختلفة إذا كنت تقوم بأنشطة باستخدام UTII في أماكن مختلفة.
في القسم 2، السطر 010، يجب كتابته وفقًا للملحق رقم 5 لإجراءات ملء التقارير. وهذا ليس هو نفس رمز OKVED، على سبيل المثال:
- 01 - الخدمات المنزلية.
- 02 - الخدمات البيطرية.
- 03 - خدمات الإصلاح والصيانة للنقل وغيرها.
يتم ملء القسم 2 لكل مكان عمل، لذلك إذا كان لديك العديد منها (على سبيل المثال، العديد من منافذ البيع بالتجزئة)، ولكن مكتب الضرائب هو نفسه، فيجب إكمال نفس العدد من أوراق القسم 2.
يرجى ملاحظة: عند إجراء الأنشطة على UTII في الأماكن التابعة لتفتيش الضرائب المختلفة، يجب أن تكون الإقرارات نفسها مختلفة.
بعد ذلك، في القسم 2، أدخل البيانات لحساب الدفعة باستخدام الصيغة DB * FP * K1 * K2، أي. من الضروري الإشارة إلى المؤشر المادي والمعاملات ومعدل الضريبة الإقليمية، والذي يمكن تخفيضه مقارنة بالمعيار القياسي البالغ 15٪.
يشير القسم 3 إلى دفعات الضرائب وأقساط التأمين المحسوبة التي تم دفعها للموظفين و/أو رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم. بناءً على هذه المعلومات، يتم حساب الدفع للميزانية.
ملء المثال
دعونا نوضح بمثال كيفية ملء إعلان UTII لرجل أعمال فردي. إذا كان رجل الأعمال يعمل بمفرده، فيحق له تخفيض الضريبة المحسوبة للربع الرابع بمقدار كامل الاشتراكات المدفوعة عن نفسه خلال نفس الفترة.
يقدم رجل الأعمال الفردي سيرجي إيفانوفيتش كوتوف خدمات نقل البضائع في مدينة ميتيشي بمنطقة موسكو. رمز OKVED الرئيسي هو 49.41 (أنشطة نقل البضائع البري). لا يوجد عمال مستأجرين.
البيانات الأولية:
- FP - عدد المركبات المستخدمة في النشاط - 1؛
- دينار بحريني - الربحية الأساسية لهذا النوع من النشاط - 6000؛
- ك1 لعام 2016 - 1.798؛
- K2 (في Mytishchi لهذا النوع من النشاط) - 1؛
- معدل الضريبة - 15%؛
- مبلغ أقساط التأمين الثابتة المدفوعة في الربع الرابع من عام 2016 هو 5788 روبل روسي.
يتم حساب مبلغ UTII للربع الرابع من عام 2016 باستخدام الصيغة: DB * FP * K1 * K2 * 15٪ * 3 أشهر. لنستبدل قيمنا، نحصل على ((6,000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 روبل، مقربًا إلى 4855 روبل. هذا هو مقدار الضريبة المحسوبة التي يمكننا تخفيضها من خلال الاشتراكات المدفوعة. نحصل على 4855 - 5 788<0.
حتى 25 يناير 2017، كان IP Kotov S.I. سوف تضطر إلى دفع ضريبة على الميزانية، ولكن في حالتنا يساوي 0 روبل. يرجع عدم وجود ضريبة مستحقة إلى حقيقة أن أقساط التأمين المدفوعة للربع الرابع تتجاوز مبلغ الضريبة المحسوبة.
النموذج الجديد من الربع الأول 2017
ما هو المختلف في الإقرار الضريبي الجديد لـ UTII، والذي يسري اعتبارًا من عام 2017؟ كما كتبنا أعلاه، تم إجراء بعض التغييرات على اختبار إعلان UTII. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رواد الأعمال الأفراد - أصحاب العمل، منذ عام 2017، حصلوا على الحق في تخفيض الضريبة الفصلية المحسوبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة ليس فقط للموظفين، ولكن أيضًا لأنفسهم. ولا يجوز تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50%.
في السابق، كان هذا الإجراء الخاص بتخفيض المدفوعات إلى الميزانية مسموحًا به فقط لدافعي النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضريبة "الدخل"، وهو ما ينعكس أيضًا في. الآن أصبح دافعو الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط للدخل وUTII على قدم المساواة.
تم تغيير الإقرار الضريبي لـ UTII بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-3/574@. دعونا نلقي نظرة فاحصة على ما تغير بالضبط.
1. تتم الإشارة إلى الرموز الشريطية الجديدة:
- تم استبدال الرمز 0291 3018 الموجود على صفحة العنوان بالرقم 0291 4015؛
- تم استبدال رمز القسم 1 0291 3025 بـ 0291 4022؛
- تم استبدال رمز القسم 2 0291 3032 بـ 0291 4039.
- تم استبدال رمز القسم 3 0291 3049 بـ 0291 4046.
2. في القسم 3 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية"، تم تغيير صيغة حساب الضريبة نظرًا لحقيقة أن رواد الأعمال الأفراد يمكنهم الآن أن يأخذوا في الاعتبار مقدار المساهمات المدفوعة لأنفسهم.
3. في الملحق رقم 2، الذي يحدد كيفية تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الواحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة في شكل إلكتروني، تم تغيير الجدول 4.1.
4. في الجدول 4.14 من نموذج الإبلاغ الإلكتروني، تم تغيير صياغة عبارة "مبلغ مساهمات التأمين التي يدفعها رجل أعمال فردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت" إلى "مبلغ اشتراكات التأمين التي يدفعها رجل أعمال فردي بمبلغ ثابت لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي."
والحقيقة هي أنه منذ عام 2017، توقفت الصناديق عن تحصيل أقساط التأمين من رجال الأعمال والعمال، وبالتالي فإن مفهوم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي لم يعد موجودا. الآن يتم جمع أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث يتم تسجيل دافعي الضرائب.
5. في الملحق رقم 3 الذي يجب اتباعه عند ملء التقارير، تم تغيير الفقرات الفرعية 4 - 5 من الفقرة 6.1، والتي تتعلق بصيغة حساب الضريبة.
مرحبا عزيزي القراء. إذا اخترت نظام الضرائب UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) لشركتك، فمن المحتمل أنك واجهت مسألة ملء الإقرار الضريبي للإبلاغ. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية ملء إعلان UTII في نموذج خطوة بخطوة.
لنفترض على الفور أن أسهل طريقة لملء الإقرارات هي خدمة "أعمالي".. هناك يمكنك بسهولة وبسرعة ملء إعلان UTII.
يجب تقديم الإقرار الضريبي على الدخل المحتسب لكل ربع سنة، بغض النظر عن حقيقة نشاطك (أي، حتى لو لم تعمل في هذا الربع). يتم دفع ضريبة الاحتساب على الدخل المحتمل، وليس على الدخل الفعلي، لذلك لا يوجد إقرار صفري في هذه الحالة. وكيف يتم ملئ الحقول المتوفرة فيه؟ دعونا ندرج النقاط الرئيسية خطوة بخطوة.
كيفية ملء إعلان الاقتباس: تعليمات خطوة بخطوة
الخطوة 1: التحقق من ملاءمة نموذج الإعلان
في عام 2019، قام المشرعون بتغيير الشكل الموجود مسبقًا لإعلان UTII وإجراءات تقديمه. ظهر القسم الرابع، المصمم للإشارة إلى تكاليف شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. نفس السطر في القسم 3. في صفحة العنوان، يتم استبعاد السطر الخاص برمز OKVED، ويجب على ممثل دافع الضرائب الإشارة إلى جميع تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطته. كما تم إدخال رموز شريطية جديدة على جميع أوراق الإقرار.
وبالتالي، سنقوم بملء إعلان UTII في عام 2019 على النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3/414@ بتاريخ 26 يونيو 2018.
لا تنس استخدام معدل الضريبة الحالي المعمول به في منطقتك، حيث يحق للمناطق منذ عام 2016 تخفيضها من 15% إلى 7.5%.
يتم تقديم مثال لملء الإقرار مع مراعاة نموذج الإقرار المعدل. يمكن تنزيل نموذج الإقرار الجديد هنا وصلة. يمكن رؤية مثال على التعبئة بالكامل هنا.
الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق
يمكنك العثور على نموذج لملء أي نظام معلومات قانوني. يحتوي على 5 أوراق: صفحة عنوان وأربعة أقسام. تحتاج إلى ملئها جميعًا، قد يكون هناك المزيد من الأوراق في القسم 2 (سأتحدث عن هذا أدناه).
الخطوة 3: املأ صفحة العنوان
لا تختلف صفحة عنوان إقرار الاقتطاع عن صفحة عنوان النموذج الخاص بالنظام الضريبي المبسط. نقوم بإدخال المعلومات وفقًا للقواعد العامة، ونضع شرطة في الخلايا الفارغة.
في الجزء العلوي من الأوراق، نقوم بتدوين رقم التعريف الضريبي (TIN/KPP) (من وثائق التسجيل لدى التفتيش) وترقيم الصفحات على شكل "001" و"002" وما إلى ذلك.
ثم نقوم بإدخال رقم التعديل ورمز الفترة الضريبية (هنا تحتاج إلى إلقاء نظرة على الإجراء الخاص بملء هذا النموذج: 21 للربع الأول، 22 للثاني، 23 للثالث و 24 للرابع)، سنة الإبلاغ .
في الحقول التالية، يتم إدخال الاسم الكامل للمنظمة (وفقًا للوثائق التأسيسية) أو الاسم الكامل سطرًا تلو الآخر لرجل الأعمال الفردي ورمز OKVED ورقم الهاتف.
نقوم بملء الحقول الخاصة بالشركة المعاد تنظيمها إذا لزم الأمر، إذا حدثت هذه العملية، وإلا فإننا نضع شرطات.
بعد الانتهاء النهائي من الوثيقة، سوف تحتاج إلى إدخال عدد الصفحات وعدد صفحات المرفقات.
يتم ملء القسم الخاص بتأكيد دقة المعلومات الواردة في الإعلان بنفس الطريقة كما في حالة النظام الضريبي المبسط: حدد رمزًا وأدخل معلومات حول الشخص المؤكد أو المنظمة الممثلة، اعتمادًا على الموقف. نضع التوقيع والتاريخ. يتم لصق المعلومات المتعلقة بالوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل وختم منظمته فقط إذا كان ممثلك كيانًا قانونيًا. إذا قمت بملء البيانات بنفسك وكنت أنت الشخص المؤكد بنفسك، فهذه الميزات لا تعنيك.
نترك القسم الخاص بموظف مأمورية الضرائب فارغاً تماماً.
مثال على صفحة عنوان مكتملة لإقرار ضرائب UTII:
الخطوة 4: املأ القسم 2
يتم ملء الأقسام، تمامًا كما هو الحال مع التبسيط، بشكل غير مرتب: أول 2، 3، 4، ثم نعود إلى الأول.
يجب ملء القسم الثاني بشكل منفصل لكل نوع من أنواع أنشطتك التي تندرج تحت UTII، لكل رمز OKTMO، لذلك قد يكون هناك عدة أوراق هنا. ماذا يجب أن أضع في السطور هنا؟
010 – رمز نوع النشاط الذي تقوم به (انظر الملحق الخامس لإجراءات التعبئة)؛
020 – عنوان المكان الذي يتم فيه تنفيذ هذا النشاط؛
030 – رمز OKTMO نفسه؛
040 – نقوم بإدخال الربحية الأساسية لنشاطك لكل وحدة من المعلمات الفيزيائية (بالروبل، شهريًا)؛
050 – K 1 يجب أن يكون هنا – لعام 2019 يساوي 1.915؛
060 – يجب أن يكون K هنا؛ قم بتعيين القيمة المعتمدة للمنطقة؛
الآن نحن بحاجة للتعامل مع الخطوط 070-090. هناك ثلاث مجموعات من المؤشرات هنا، إذا كنت لا تأخذ في الاعتبار رموز الخط نفسها. كل سطر مخصص للحصول على معلومات حول أحد الأشهر الثلاثة للربع.
أما المجموعة الثانية من المؤشرات فتشير إلى قيم الكميات الفيزيائية (عدد الموظفين، عدد أمتار المساحة، وهكذا). تشير المجموعة الثالثة من المؤشرات إلى عدد الأيام التي قمت خلالها بتنفيذ الأنشطة في شهر التسجيل أو إلغاء التسجيل. إذا لم يحدث هذا، ضع شرطات في كل خلايا المجموعة 3 - لقد عملت لمدة أشهر كاملة.
في المجموعة الرابعة من المؤشرات، نحسب الوعاء الضريبي باستخدام الصيغة:
040 * 050 * 060 * 070 – حساب الشهر الأول من الربع؛
040 * 050 * 060 * 080 – حساب الشهر الثاني من الربع؛
040 * 050 * 060 * 090 – حساب الشهر الثالث من الربع
نقوم بتعديل الحسابات مع الأخذ بعين الاعتبار عدد أيام النشاط (إذا لزم الأمر).
100 - مبلغ الوعاء الضريبي على الأسطر 070، 080، 090؛
105 - معدل الضريبة المستخدم؛
110 – مبلغ الضريبة المحسوبة.
مثال:أنت رائد أعمال فردي في UTII بدون موظفين، المؤشر المادي لنشاطك هو مساحة المبنى، لأشهر الربع الأول من عام 2019 كانت 30، 30، 45 مترًا مربعًا، وتم تنفيذ النشاط على الجميع أيام من كل شهر من الربع، قررت أن تدفع لنفسك مساهمات ربع سنوية متساوية في أجزاء، في مارس دفعوا 36238 / 4 = 9060 روبل.
مثال على ملء القسم رقم 2 في الإقرار الضريبي لـ UTII:
الخطوة 5: املأ القسم 3
بعد الانتهاء من جميع الأوراق الخاصة بالقسم 2، يمكنك الانتقال إلى القسم الثالث.
ما الذي نفكر فيه هنا؟ أولا، علامة دافعي الضرائب، اعتمادا على ما إذا كان لديك موظفين أم لا. ثانياً: نحسب المبالغ التالية حسب الصف:
- 010 هو مجموع 110 سطرًا من جميع أوراق القسم 2 (في مثالنا كان هناك قسم واحد فقط 2، مما يعني أننا حددنا 43432 روبل).
- 020 – هنا نضع مقدار الاشتراكات للموظفين، والتي نقبل خصمها (لا يمكن أن تتجاوز 50% من السطر 010)، إذا لم يكن هناك موظفون – نضع شرطات؛
- 030 - مقدار المساهمات "لأنفسنا"، والتي نقبل خصمها (في مثالنا، 9060 روبل)؛
- 040 – حدد مبلغ النفقات التي نريد تقديمها للسداد عبر السجل النقدي عبر الإنترنت، ولكن ليس أكثر من 18 ألف روبل. إذا لم يكن هناك شيء، ضع شرطة؛
- 050 – نحسب مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة. يرجى ملاحظة أن هذه السلسلة لا يمكن أن تكون سلبية. إذا تمت إضافة أقساط التأمين المدفوعة للموظفين إلى أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي "لنفسه"، ولكن ليس أكثر من 50٪، فسيتم تحديد تكاليف شراء السجل النقدي عبر الإنترنت جزئيًا، وسيتم تحديد المبلغ المتبقي المطالبة بالتعويض في فترات لاحقة.
لمن لديه موظفين: 050 = 010 – 020 – 040؛ في حالة عدم وجود موظفين: 040 = 010 – 030 – 040
في مثالنا، قيمة السطر 050 ستكون 43,432 – 9,060 = 34,372 روبل.
مثال على ملء القسم رقم 3 في الإقرار الضريبي UTII:
الخطوة 6: العودة إلى القسم 1
هذا القسم هو آخر ما يتم إكماله.
ملحوظة!يشار إلى مبلغ الضريبة لكل OKTMO.
في السطر 010 نضع الكود نفسه، وفي السطر 020 نضع مبلغ الضريبة. ويعتبر هكذا:
020 = 050 من الطائفة. 3 * مجموع كل الأسطر 110 من الطائفة. 2 وفقًا لهذا OKTMO / السطر 010 من القسم. 3
في مثالنا، كل شيء بسيط: 34372 * 43432 / 43432 = 34272 (روبل). نملأ الخلايا المتبقية في هذه الورقة بشرطات.
إذا كان لديك عدة رموز OKTMO، فسيتعين عليك العد لفترة أطول. ونتيجة لذلك، سيتم توزيع مبلغ الضريبة الخاص بك من السطر 040 من القسم 3 بشكل متناسب.
أما القسم الرابع ففي حالتنا لا نقوم بملئه. وفقًا للتشريعات الحالية، يتمتع رائد الأعمال بتأجيل في استخدام ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولن ينشأ هذا الالتزام إلا اعتبارًا من 1 يوليو 2019.
لنفترض أنه سيتم شراء ماكينة تسجيل النقد وتسجيلها في يونيو. ستصل تكاليف رجل الأعمال المرتبطة به إلى 13200 روبل. وفي هذه الحالة، سنقوم بتسليمها لسداد التكاليف في الربع الثالث من عام 2019.
املأ القسم 4 سطرًا بسطر:
010 – اسم السجل النقدي.
020 - الرقم التسلسلي؛
030 - رقم التسجيل؛
040 – أدخل تاريخ تسجيل السجل النقدي لدى مكتب الضرائب؛
050 – السطر مخصص لعرض مبلغ النفقات. مهم! يقتصر المبلغ على 18 ألف روبل. في حالتنا، وضعنا 13200 في هذا السطر.
لدينا سجل نقدي واحد، لذلك نضع شرطات في الأسطر المتبقية.
43,432 (الضريبة المستحقة للربع) - 9,060 (مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم") - 13,200 (تكاليف تسجيل النقد عبر الإنترنت) = 21,172 (مبلغ الضريبة المستحقة في الربع الثالث من عام 2019). نقوم بملء القسم 1 بشكل مشابه لمثال الربع الأول من عام 2019.
الخطوة 7: تقديم الإعلان
نضع التوقيع والتاريخ في أسفل القسم 1، ونتحقق من جميع المعلومات والحسابات. ويجب تقديم الإقرار بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع أي بحلول 20 إبريل / يوليو / أكتوبر / يناير.
إذا كانت لديك أسئلة حول ملء أو تقديم الإقرار الضريبي لـ UTII، فاطرحها في التعليقات.
في نهاية كل ربع سنة، يُطلب من جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون UTII تقديم إعلان UTII إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بهم. الموعد النهائي لتقديمه لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية - الربع (المادة 346.30، الفقرة 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبناء على ذلك، يجب على المحاسبين تقديم تقرير عن الربع الثالث من عام 2016 في موعد أقصاه 20 أكتوبر 2016.
لم يتغير إعلان UTII 2016 خلال العام: يجب استخدام النموذج المستخدم لتقديم الإعلان للربعين الأول والثاني للإبلاغ عن الربع الثالث. لكن ابتداءً من العام المقبل، من المرجح أن يتغير الشكل. وقد تم بالفعل تطوير المسودة المقابلة مع التعديلات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
إعلان UTII 2016: نموذج التنزيل المجاني. لا يعد برنامج Excel هو التنسيق الأكثر ملاءمة لملء الإقرار، فمن الأسهل استخدام نموذج تفاعلي بتنسيق PDF.
لا يوجد نموذج إعلان UTII منفصل لعام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية (تنزيل). هناك نموذج واحد معتمد يستخدمه جميع المحاسبين: رواد الأعمال الأفراد والمنظمات.
كيفية ملء إعلان UTII
بمجرد الانتهاء من ملء صفحة الغلاف للنموذج، والذي لا ينبغي أن يسبب أي صعوبات خطيرة، انتقل إلى القسم 2 من الإعلان. يتم ملؤه عدة مرات:
- كم عدد أنواع الأنشطة التي يقوم بها الشخص المعين، حيث أن لكل منها مؤشراتها المادية الخاصة (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وبالتالي يجب أيضًا إجراء حساب الضريبة الخاص بها بشكل منفصل؛
- ما هو عدد أماكن العمل التي يمتلكها والتي تم تسجيله فيها لدى السلطات الضريبية؟ بعد كل شيء، كما تعلم، إذا قررت إحدى المنظمات في UTII إجراء أنشطة، على سبيل المثال، في منطقة أخرى في المنطقة حيث تم تثبيت رمز OKTMO مختلف، فسيتعين عليها التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية لهذه البلدية الأخرى باسم دافع UTII (البند 2 من المادة 346.28 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يرجى ملاحظة أن هذه القاعدة لا تنطبق عند إجراء أنواع معينة من الأنشطة.
بعد ملء القسمين 2، يمكنك البدء في ملء القسمين 1 و3. ويشير القسم 1 إلى مبلغ الضريبة المستحقة مقسمة حسب رموز OKTMO. سيكون هذا القسم مفيدًا على وجه التحديد لدافعي UTII الذين يقومون بالأنشطة المحسوبة في وقت واحد في العديد من المناطق.
وفي القسم 3 يشار إلى المؤشرات النهائية للنشاط المنسوب:
- المبلغ الإجمالي للضريبة الواحدة المحسوبة؛
- مبلغ أقساط التأمين والمدفوعات الأخرى التي يمكن من خلالها تخفيض UTII؛
- مبلغ الضريبة الواجب دفعها.
تقليديا، إلى جانب النموذج نفسه، تمت الموافقة أيضًا على إجراء ملء إعلان UTII 2016 (الملحق رقم 3 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353@) . يمكنك العثور فيه على شرح لملء كل سطر من الإعلان حرفيًا.
كيفية ملء إعلان UTII لأصحاب المشاريع الفردية: 2016
يجب على رواد الأعمال الأفراد ملء إعلان UTII لعام 2016 (النموذج) بشكل عام وفقًا لنفس القواعد التي تتبعها المنظمات. بالطبع، في صفحة العنوان، بدلاً من اسم المنظمة، يشير رجل الأعمال الفردي إلى اسمه الأخير الكامل، والاسم الأول، والعائلي، وسطرًا بسطر (البند 7، البند 3.2 من إجراءات التعبئة، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353@). لكن الاختلافات الأكثر أهمية بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية منصوص عليها في القسم 3 من الإعلان. هنا يلاحظ رجل الأعمال:
- في السطر 005 - الرمز 1 أو 2 اعتمادًا على ما إذا كان يقوم بدفع مدفوعات ومكافآت لأشخاص آخرين أم لا، على التوالي. تقوم المنظمات بدورها دائمًا بوضع الرمز 1 في هذا السطر (البند 1، البند 6.1 من إجراء التعبئة، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353@)؛
- في السطر 030 - مبلغ أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي لنفسه إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (