نموذج فاتورة بحجم العمل المنجز. فاتورة الخدمات

تُعفى مؤسسات الميزانية من دفع ضريبة القيمة المضافة فقط للأنشطة الأساسية التي تمولها التعيينات الحكومية. لذلك، إذا قامت منظمة ما بأي نشاط تجاري، فهناك التزام مباشر بدفع الضرائب إلى الميزانية. الوثيقة التي تؤكد حجم القاعدة الضريبية لحساب الالتزامات، وكذلك الحق في الحصول على المزايا، هي فاتورة. يمكنكم في المقال تحميل استمارة (فاتورة 2019) مجاناً، وأيضاً التعرف على كيفية تعبئتها بشكل صحيح.

لماذا تحتاج إلى فاتورة؟

وفقا للفن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نموذج الفاتورة اعتبارًا من 01/01/2019 هو الأساس للمشتري لقبول البضائع أو الأعمال أو الخدمات التي يقدمها البائع، وحقوق الملكية، مما يؤكد مبلغ الضريبة التي سيتم خصمها فيها بالطريقة التي يحددها القانون.

تم توحيد نموذج الفاتورة لعام 2019 واعتماده بموجب المرسوم الحكومي رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011. وقد تم إجراء آخر التغييرات على النموذج الحالي للنموذج بموجب المرسوم الحكومي رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017 وهو ساري المفعول اعتبارًا من 1 أكتوبر، 2017. لذلك، يجب أن تحتوي الفاتورة (يمكنك تنزيل نموذج 2019 مجانًا أدناه) على بيانات تم تغييرها. ويبين الجدول التغييرات بوضوح.

فيما يلي نماذج لنماذج فاتورة 2019 بتنسيقات مختلفة، على سبيل المثال، يمكنك تنزيل نموذج فاتورة 2019 ببرنامج Word مجانًا.

يجب إصدار الفاتورة فقط في الحالات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (بيع البضائع أو الأشغال أو الخدمات أو استلام دفعة مقدمة للمبيعات)، وبالنموذج المحدد فقط. وبخلاف ذلك، لن يقبل موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية الوثائق كتأكيد.

نموذج الفاتورة بصيغة Word

نموذج فاتورة الدفع 2019: تنزيل مجاني في Excel

نقوم بإعداد الفاتورة بشكل صحيح

تم تقديم الإجراء التفصيلي لملء الفواتير في المرسوم الحكومي رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011، وكذلك في المادة. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم إنشاء قائمة بالتفاصيل المطلوبة: لفاتورة الشحن - البند 5 من الفن. 169 قانون الضرائب، لفاتورة الدفعة المقدمة، عند إصدار نموذج الدفعة المقدمة - البند 5.1 من الفن. 169 نك.

يُسمح بعدة أنواع من ملء نموذج الفاتورة:

• بالكامل باليد؛
• جزئيًا يدويًا وجزئيًا على الكمبيوتر؛
• نسخة مطبوعة بالكامل؛
• إلكترونيا (بدون ورق).

يجب توقيع نموذج الفاتورة لعام 2019 من قبل رئيس منظمة الميزانية وكبير المحاسبين أو غيرهم من الأشخاص المعتمدين. بالنسبة للنماذج الإلكترونية، يتم استخدام التوقيع الإلكتروني المؤهل المعزز للشخص المعتمد.

يجب أن يكون تاريخ وترقيم الوثائق الصادرة بترتيب زمني صارم. يتم إدخال المعلومات الواردة في العمود الجديد للفاتورة رقم 1 أ "رمز نوع المنتج" وفقًا لتسميات السلع الخاصة بالنشاط الاقتصادي الأجنبي للاتحاد الاقتصادي الأوراسي. فقط منظمات التصدير التي تستورد البضائع إلى أراضي الاتحاد الاقتصادي الأوراسي هي التي تملأ هذا العمود. إذا لم يكن من الممكن تحديد نوع البضاعة من تسميات المنتج، فيجب وضع شرطة في العمود.

من السهل أيضًا إنشاء فاتورة عبر الإنترنت. هناك العديد من خدمات الإنترنت المجانية أو البرامج المحاسبية المتخصصة. سيطلب منك معظمها تسجيل مؤسستك على موقع الويب، ومن ثم يمكنك تنزيل وطباعة عينة مملوءة بالفعل ببياناتك.

نموذج فاتورة بتاريخ 01/01/2019

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء النموذج باستخدام مثال محدد: تبيع منظمة الميزانية "ALLUR" خدمات تأجير حمامات السباحة. بتاريخ 01/09/2019 تم إبرام عقد تقديم الخدمات مع شركة ذات مسؤولية محدودة "مشتري الخدمات" لمدة 200 ساعة. نقوم بإنشاء عينة جاهزة. يمكنك تنزيل نموذج مجاني (نموذج فاتورة جديد 2019) باستخدام الزر.

الأخطاء الأساسية في إعداد الفاتورة

يمكن تقسيم جميع الأخطاء والأخطاء المحتملة في الوثيقة إلى نوعين: الأخطاء البسيطة التي لا تؤثر على مبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة، والأخطاء الكبيرة التي في ظل وجودها لن تقبل السلطات الضريبية وثيقة التأكيد.

الأخطاء التي لا تقبل فيها السلطات الضريبية الفاتورة:

1. معلومات غير صحيحة عن المشتري أو البائع لا تسمح بالتعرف على الكيان. البقع لن تثير أي أسئلة. ولكن إذا تمت الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي والاسم بشكل غير صحيح، على سبيل المثال، هناك رقم إضافي في رقم التعريف الضريبي، فلن يتم قبول هذه الورقة.
2. المعلومات التي لا تسمح لأحد بتحديد المنتجات التي تم بيعها أو شراؤها. وتنظر السلطات الضريبية إلى هذا النوع من الأخطاء بقدر كبير من الشك. الأخطاء المطبعية والاختصارات مقبولة. لن يتم قبول المستندات التي تشير إلى منتج آخر. على سبيل المثال، أبرمت إحدى المنظمات اتفاقية لتوريد كرات كرة القدم، ولكنها أشارت إلى كرات كرة السلة في الفاتورة.
3. من المستحيل تحديد كمية الإنتاج أو الدفع المسبق. غالبًا ما تحدث أخطاء في تحديد العملة التي تتم بها المدفوعات بين المنظمات أو تحديد رمزها. كما أن الأخطاء الحسابية في حساب التكلفة العامة غير مقبولة.
4. أخطاء في تحديد معدل الضريبة ومبلغها. تنشأ مثل هذه الأخطاء عندما يتم تحديد سعر الفائدة لنوع معين من المنتجات بشكل غير صحيح. على سبيل المثال، يتم الإشارة إلى المنتجات الخاضعة لنسبة صفر في الفاتورة بمعدل 10%. وبناءً على ذلك، سيتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل غير صحيح في المستند.

منذ عام 2019، أصبح معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي 20% أو 20/120. انتبه بشكل خاص عند إعداد مستندات الدفع.

لتصحيح الأخطاء، قم بإنشاء مستند جديد - فاتورة التعديل.

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، سيدخل نموذج الفاتورة الجديد حيز التنفيذ. أيضًا، اعتبارًا من هذا التاريخ، يصبح تنسيق الفاتورة الجديد إلزاميًا، وهو ضروري لتبادل المستندات في شكل إلكتروني. ما الذي تغير بالضبط؟ كيف يبدو نموذج الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017؟ هل أثرت التغييرات على فواتير التعديل؟ سنخبرك بجميع التعديلات المهمة المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة وسنقدم لك عينة كاملة من نموذج الفاتورة الجديدة.

قواعد العمل مع الفواتير: الأساسيات

الفاتورة هي مستند يعمل كأساس مستندي للمشتري لقبول مبالغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من البائع للخصم (السداد) (البند 1 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إصدار فاتورة في كل مرة تقوم فيها ببيع سلعة أو عمل أو خدمات أو حقوق ملكية. يمكن إصدار الفواتير ورقيًا أو إلكترونيًا.

تمت الموافقة على النموذج الورقي للفاتورة وقواعد تعبئتها في الملحق 1 لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.

وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137 على النماذج والقواعد الحالية لملء (الاحتفاظ) بالوثائق التالية المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة:

• الفواتير (الملحق رقم 1)؛
• فاتورة التعديل (الملحق رقم 2)؛
• سجل الفواتير المستلمة والصادرة (الملحق رقم 3)؛
• شراء الكتب (الملحق رقم 4)؛
• كتب المبيعات (الملحق رقم 5).

إذا رغب البائع في إرسال الفواتير للمشترين إلكترونيًا، فيجب على المشتري الموافقة على ذلك. وفي الوقت نفسه يجب أن تكون وسائل استلام وتبادل ومعالجة الفواتير إلكترونياً بين البائع والمشتري متوافقة. يجب أن تمتثل للتنسيقات المحددة (الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 169 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم إصدار الفواتير واستلامها إلكترونيًا بالطريقة المعتمدة بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 نوفمبر 2015 رقم 174 ن.

لماذا تحتاج فواتير التعديل؟

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بإصدار فواتير التعديل (الفقرة 3، البند 3، المادة 168 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يقوم بائعو البضائع (العمل والخدمات) بإصدار مثل هذه الفواتير في حالة تعديل تكلفة البضائع المشحونة (العمل المنجز والخدمات المقدمة) أو حقوق الملكية المنقولة. يمكن أن يحدث هذا، على سبيل المثال، عندما تتغير الأسعار أو كمية (حجم) البضائع (العمل، الخدمات)، وحقوق الملكية.

تفاصيل الفاتورة الإلزامية

دعونا ندرج قائمة شاملة بالتفاصيل التي يجب ملؤها في الفواتير (البندان 5 و 6 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• الرقم التسلسلي وتاريخ التجميع؛
• الاسم والعنوان وأرقام تعريف البائع والمشتري أو المقاول والعميل؛
• اسم وعنوان الشاحن والمرسل إليه - فقط للبضائع المشحونة؛
• رقم أمر الدفع أو مستند الدفع والتسوية الآخر - إذا تم الدفع قبل الشحن؛
• اسم البضائع المشحونة أو وصف العمل المنجز والخدمات المقدمة وحقوق الملكية المنقولة ووحدات قياسها عندما يمكن تحديدها؛
• كمية البضائع المشحونة أو حجم العمل المنجز والخدمات المقدمة في وحدات القياس المحددة، عندما يمكن تحديدها؛
• اسم العملة؛
• السعر لكل وحدة قياس، إن أمكن، بموجب العقد باستثناء الضريبة. في حالة تطبيق الأسعار التي تنظمها الدولة - مع مراعاة مبلغ الضريبة؛
• تكلفة البضائع المشحونة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة، وحقوق الملكية المنقولة بدون ضريبة؛
• مقدار الرسوم الجمركية على السلع القابلة للاستهلاك؛
• معدل الضريبة؛
• مبلغ الضريبة على أساس معدلات الضرائب الحالية؛
• تكلفة الكمية الإجمالية للسلع الموردة (المشحونة) وفقًا للفاتورة (العمل المنجز والخدمات المقدمة)، وحقوق الملكية المنقولة، مع مراعاة مبلغ الضريبة؛
• بلد المنشأ للبضائع - فقط للسلع المستوردة؛
• رقم البيان الجمركي - فقط للسلع المستوردة؛
• رمز نوع البضائع وفقًا للتسميات السلعية للنشاط الاقتصادي الأجنبي للاتحاد الاقتصادي الأوراسي - عند تصدير البضائع إلى دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.

هذا ما يبدو عليه نموذج الفاتورة في عام 2017:

يمكنك أيضًا إنشاء نموذج جديد لفاتورة التعديل، الصالحة اعتبارًا من 1 يوليو، بتنسيق Excel.

خاتمة

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، عند بيع البضائع (الأشغال والخدمات) بموجب أوامر حكومية، سيُطلب من الموردين الإشارة في الفواتير إلى معرف العقد الحكومي أو الاتفاقية (الاتفاقية). تم وضع المتطلبات الجديدة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 3 أبريل 2017 رقم 56-FZ. ومع ذلك، لم يتغير شكل الفاتورة وفاتورة التعديل. وستظل بحاجة إلى عرضها بالأشكال التي حددها المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.

تنسيق الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017

اعتبارًا من 1 يوليو 2017، يُسمح بإنشاء الفواتير في شكل إلكتروني حصريًا وفقًا للتنسيق الجديد المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس 2016 رقم MMV-7-15/155.

لا يمكن أيضًا تقديم فاتورة التعديل اعتبارًا من 1 يوليو 2017 إلا بتنسيق جديد، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم MMV-7-15/189.

يرجى ملاحظة أن تنسيقات الفواتير الإلكترونية تمت الموافقة عليها بموجب أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مارس 2016 برقم MMV-7-15/155 وبتاريخ 4 مارس 2015 برقم MMV-7-6/93. حتى 1 يوليو 2017، يكون كلا التنسيقين صالحين في وقت واحد. وفي الفترة من 7 مايو 2016 إلى 30 يونيو 2017، يُسمح بإنشاء الفواتير بأي تنسيق: القديم والجديد. ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2017، لا يمكن استخدام التنسيق الإلكتروني "القديم" للفواتير (البندان 2 و3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مارس 2016 رقم MMV-7-15/155).

ما الذي تغير في الشكل

لا توجد تغييرات على مقاييس الفاتورة أو النموذج أو بنية البيانات في التنسيق الجديد. كان سبب ظهور التنسيق الجديد هو القدرة المقدمة للإشارة إلى معلومات إضافية في الفواتير، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي. في الواقع، أصبح تنسيق الفاتورة الجديد أيضًا هو تنسيق مستند التحويل العالمي (UD).

أيضًا، قد يتضمن تنسيق الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ملفًا واحدًا، كما كان من قبل، ولكن ملفين لهما في نفس الوقت حركة متعددة الاتجاهات: من البائع إلى المشتري ومن المشتري إلى البائع.

لتحديد ما إذا كان البائع قد أصدر فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة، فإنك تحتاج إلى معرفة جميع الأسباب القانونية.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

إن الوثيقة التي تم إعدادها دون أخطاء، مع الالتزام بجميع القواعد المعمول بها، هي المفتاح لتجنب مشاكل الهياكل الضريبية.

معلومات عامة

لا يمكنك الاستغناء عن معرفة ما هو عليه، لأنه منذ اللحظة التي تبدأ فيها إدارة مشروعك التجاري، ستصبح هذه الوثيقة جزءًا لا يتجزأ من إعداد التقارير.

لماذا هو مطلوب وما هي الأنواع الموجودة؟ ما هي القوانين التي تدعم تكوين الفاتورة، ما هو الإجراء الذي يتم تحديده؟

تعريف

الفاتورة هي فاتورة يصدرها البائع للمشتري. هذه وثيقة تثبت تسليم المنتجات وسعرها.

يجب أن تشير الفاتورة إلى تفاصيل المعاملة: تفاصيل العميل والمقاول، الأسماء، قوائم الخدمات أو المنتجات، عدد الوحدات، التكلفة، وسعر الوحدة.

هناك معلومات حول طريقة التسليم وشروط البيع. يتم ذكر مبلغ الضريبة وما إلى ذلك.

أنواع الوثيقة

هناك عدد كبير من الأشكال. في مؤسسة متخصصة في مبيعات التجزئة، يتم إصدار فاتورة عند المعاملة، وفي الجملة - بعد تلقي إشعار بشحن البضائع إلى العملاء.

من الممكن استخدام فاتورة مثل تلك المرسلة مع المنتجات.

بمثابة شهادة تشير إلى أصل المنتج. يجب توثيق أي خدمات أو عمل أو شحن بضائع باستخدام فاتورة.

طرق إدخال معلمات الفاتورة:

• للبيع؛
• للمدفوعات المقدمة؛
• للدفعات المقدمة من أصل المبلغ؛
• وكلاء الضرائب؛
• باختلاف المبالغ؛
• التصحيحات.

يعتمد نوعه على المستندات الداعمة.

أسباب قانونية

الفاتورة هي مستند يمثل الأساس للمشترين لقبول المنتجات وحقوق الملكية المقدمة من البائعين وفقًا لـ.

إذا تم انتهاك الأمر الذي ينص عليه القانون، فإن المستندات التي تم إعدادها وإصدارها لا تشكل أساسًا لقبول مبلغ الضرائب كخصومات.

يجب على دافع الضرائب إصدار فاتورة، يتم الاحتفاظ بها وفقًا للوثائق المستلمة والصادرة، والتي تعرض جميع إجراءات الشراء والبيع الخاضعة للضريبة ().

لا يلزم إعداد فاتورة للدافع عند تنفيذ المعاملات التي تنطوي على بيع الأوراق المالية (وهذا لا ينطبق على خدمات الوساطة أو الوساطة).

ولا يتم تجميعها من قبل الهياكل المصرفية وشركات التأمين وصناديق التقاعد غير الحكومية لتلك المعاملات التي لا تخضع للضريبة.

يتم تنظيم استكمال الوثيقة بشكل صارم. يتم توقيعه من قبل كبير المحاسبين في المؤسسة أو الشخص المفوض وفقًا لذلك أو بواسطته.

الإجراء للتجميع

يتم تنظيم إجراءات إصدار الفاتورة بشكل صارم بموجب قانون الضرائب. يجب الالتزام به بشكل صارم، وإلا فقد تتلقى رفضًا من هيئة التفتيش لخصم الخصم مقابل بقعة واحدة.

لذلك يجدر فهم كل النقاط لتجنب مثل هذا المصير وعدم اللجوء إلى المحاكم لإثبات حقك.

تعليمات

وفي عام 2012 تم إجراء تعديلات على النموذج: تم إضافة اسم العملة وأكوادها، ومن الضروري إدخال رمز الوحدة التي تقاس بها، وأكواد بلد المنشأ.

إجراء التعبئة:

التسجيل في دفتر الشراء

يجب على المشتري الاحتفاظ بسجل للفواتير الصادرة عن البائع. للقيام بذلك، يتم تسجيلهم وفقا للترتيب المنصوص عليه في و. سيتم أخذها في الاعتبار في فترات إعداد التقارير تلك عندما تكون هناك حقوق في تطبيق الخصومات على المبالغ المحددة.

يتم إجراء المحاسبة لكل من تلك الفواتير التي تعكس المعاملات التي لا تخضع للضريبة وتلك التي تخضع لضريبة القيمة المضافة. لن يتم تضمين تلك المستندات التي تم إعدادها مع الانتهاكات أو الأخطاء أو البقع في الكتاب.

فيديو: ضريبة القيمة المضافة. فواتير جديدة

ويجب أن يكون أي تصحيح مصدقًا بتوقيع المدير وختم البائعين. وفي نفس الوقت يتم ملاحظة تاريخ التصحيح.

يسجل الكتاب الفاتورة التي استلمها المشتري من المورد، ويتم إعدادها وفقًا لإجراءات الفن. 168 في وقت الشحن أو عند الدفع مقدمًا.

هنا، يتم الاحتفاظ بسجلات لتلك المستندات التي تم إصدارها وتسجيلها من قبل البائع في وقت الدفع من قبل المشتري (الكامل أو الجزئي) للمنتجات في وقت الشحن.

يتم تسجيل الفواتير في الدفتر حتى عندما تم إصدارها وتسجيلها مسبقًا من قبل البائع في الدفتر الذي يعرض المبيعات، وتم إجراء التغييرات عليها لاحقًا.

يتم إجراء المحاسبة بعد مراعاة جميع شروط الأنشطة التصحيحية بسبب رفض المنتجات وحقوق الملكية. ويحق لك القيام بذلك لمدة سنة واحدة من تاريخ الرفض.

يتم توفير سطر منفصل في نماذج التقرير الصارمة التي تم بموجبها تسجيل العمليات التالية:

1. شراء خدمات تأجير العقارات السكنية خلال رحلات العمل للموظفين.
2. توفير خدمات النقل للموظفين من وإلى رحلات العمل.
3. توفير حقوق استخدام أغطية السرير في القطار.
4. الحصول على حقوق الملكية والأصول غير الملموسة كمساهمات في رأس المال المصرح به.

في دفتر عرض المشتريات تلك المستندات التي تم استلامها من أجل:

• التبرع بالمنتجات مجانا؛
• إجراء عملية شراء أو بيع عملة دولة أخرى، أو الأوراق المالية من قبل المشاركين في البورصة (الوسطاء)؛
• تنفيذ عمليات بيع المنتجات وحقوق الملكية من قبل وكلاء العمولة من المديرين؛
• وكلاء العمولة من مديري المنتجات المنقولة للبيع، بما في ذلك مبالغ الدفع (جزئيًا أو كليًا)؛
• بالنسبة لمبالغ المدفوعات (الكاملة أو الجزئية)، ونقل حقوق الملكية التي تم شراؤها للعمليات، والمشار إليها في؛
• لمبلغ الدفع عند نقل حقوق الملكية عن طريق التحويل المصرفي؛

دفتر الشراء مربوط، والصفحات مرقمة ومختومة. إذا تم التعبير عن هذه الرغبة، فيمكن للدافع الاحتفاظ بالسجلات باستخدام برنامج Excel.

في مثل هذه الحالات، ستحتاج إلى طباعة المعلومات بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

ملء العينة (مثال)

بين مؤسسة "داشينكا" (البائع) و"فوستوك" (المشتري) تم إبرامها رقم 167 بتاريخ 15 أكتوبر 2013.

وفقًا للاتفاقية، تقوم Dashenka بتزويد شركة Vostok بالمنتجات التالية:

• حليب مجفف - 10 آلاف علبة. سعر بيع الحزمة الواحدة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) هو 30 روبل لكل حزمة. التكلفة لكل دفعة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) هي 300 ألف روبل (10 آلاف × 30 روبل). الحليب المجفف هو منتج خاضع للضريبة بمعدل 10٪. لذلك فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمتها شركة Dashenka إلى Vostok هو 30 ألف روبل. (10 آلاف قطعة × 30 روبل للقطعة × 10%). ستكون تكلفة الدفعة (شاملة ضريبة القيمة المضافة) 330 ألف روبل (300 ألف + 30 ألف)؛
• مياه فوارة - 10 آلاف زجاجة. سعر بيع وحدة واحدة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) - 15 روبل. التكلفة لكل دفعة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) - 150 ألف روبل (10 آلاف قطعة × 15 روبل للقطعة الواحدة). الماء بنسبة 18%. كان مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمتها داشينكا إلى فوستوك 27 ألف روبل. (10 آلاف قطعة × 15 روبل للقطعة × 18%). تبلغ تكلفة الدفعة بأكملها (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة) 177 ألف روبل (150 ألف + 27 ألف).

تم شحن المنتجات في 18 أكتوبر 2013. قدمت مؤسسة Dashenka فاتورة وسجلتها في دفتر المبيعات. يمكن الاطلاع على نموذج فاتورة الدفع بدون ضريبة القيمة المضافة أو أي نوع آخر من الفواتير على الإنترنت.

الخصائص

يجب أن يكون رجل الأعمال حذرا، لأنه عند إصدار الفاتورة، فإن الأمر يستحق مراعاة بعض الميزات.

في كثير من الأحيان، تطرح أسئلة بخصوص المعدل 0، حيث لا يكون من الواضح دائمًا كيفية عرض بيانات المعاملة في المستند. دعونا نبدد الشكوك ونضع الأمور في نصابها الصحيح.

الفروق الدقيقة التي تنشأ لأصحاب المشاريع الفردية

عند إعداد الفاتورة، يجب على رجل الأعمال تسجيل الدخول شخصيًا. ولا يحق له إصدار توكيل وإسناد هذا الواجب لأي شخص.

ولكي تكون مثل هذه العمليات ممكنة، يجب أن تكون التوكيلات موثقة.

يتعرض رجل الأعمال الفردي لخطر رفض مصلحة الضرائب للخصومات، حيث يمكن اعتبار توقيع الممثل غيابًا للتفاصيل المطلوبة. في مثل هذه الحالة، فإن الطريقة الوحيدة للدفاع عن الخصومات للمشترين هي في المحكمة.

انتبه إلى الترقيم. يجب ألا تضع رقمًا أو حرفًا فوضويًا، لأن ذلك سيؤدي إلى الرفض لنفس السبب - انتهاك أمر التعبئة.

عند إصدار الفاتورة، يجب على رائد الأعمال الفردي الإشارة إلى حالته في الفقرة 2-أ، وعنوانه هو مكان إقامته الذي تم تسجيله فيه لدى السلطات الضريبية.

أي نوع من الأسلاك يمكن أن يكون هناك؟

يعتمد إنشاء المعاملات على الطرق المختارة لتحديد الربح (اختر "خدمة" في القائمة، ثم السياسة المحاسبية، علامة التبويب "عامة").

ينعكس الاستلام الفعلي للدفعة المقدمة من المقاول في مستند مستخرج أو أمر نقدي.

الحساب المقابل – 62.2، هذه هي الطريقة الوحيدة لإصدار فواتير السلف. يتم إنشاء الأسلاك التالية:

لإصدار فاتورة، حدد زر "الفاتورة" في مستند المبيعات. سيتم إنشاء الأسلاك:

د 90.3 كيلوطن 76.ن.1.

الفاتورة إذا كانت ضريبة القيمة المضافة 0

هل يتم إصدار فاتورة إذا كان المعدل 0%؟ - يتحمل دافع الضرائب نفس الالتزامات عند بيع المنتجات التي تخضع للضريبة بنسبة صفر، كما هو الحال عند إجراء المعاملات الأخرى الخاضعة للضريبة. وعليه يجب عليه أن يكتب الوثيقة بالشكل العام.

عند تصدير المنتجات إلى بيلاروسيا، يقوم الدافع بإصدار فاتورة للمنتجات المشحونة، مع عرض معدل 0 في النموذج. ستشير النقطة 8 إلى -0 (مبلغ الضريبة)، وستحتوي النقطة 9 على معلومات مشابهة للرقم 5.

يتم إصدار نسخة واحدة فقط، لأن المشترين لا يحتاجون إليها. ويجب نشره في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ شحن المنتج.

يتطلب البند 3 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إصدار فاتورة في موعد لا يتجاوز خمسة أيام، اعتبارًا من يوم شحن البضائع. وفي حالة التصدير فهذا هو تاريخ البيان الجمركي.

في حال عدم تحصيل المستندات التي تؤكد الحق في 0% خلال الفترة التي يحددها القانون، سيكون من الضروري تصحيح الفواتير، مع الإشارة إلى نسب 10 أو 18%، وعرض المبالغ المصححة في النموذج.

الشركات التي تطبق نظامًا ضريبيًا خاصًا مثل النظام الضريبي المبسط معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولا يتعين عليها إصدار فواتير. ومع ذلك، لا يزال يتعين على بعض الجهات المبسطة القيام بذلك، على سبيل المثال، عندما تعمل مع الأطراف المقابلة التي تقدم شروط التعاون هذه. ستتم مناقشة كيفية إصدار فاتورة بشكل صحيح بموجب النظام الضريبي المبسط مع وبدون ضريبة القيمة المضافة في عام 2018 بالتفصيل في المقالة.

الفاتورة في ظل النظام الضريبي المبسط

جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أنهم لا يحتاجون إلى إصدار فاتورة. ومع ذلك، في حالة ظهور مواقف معينة، ستكون هناك حاجة إلى مثل هذه الوثيقة. وتشمل هذه الحالات التي يدفع فيها الأشخاص "المبسطون" ضريبة القيمة المضافة:

• استيراد البضائع.
• العمليات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة، أو إدارة الثقة للممتلكات واتفاقية الامتياز؛
• عندما تقوم الشركة بواجبات وكيل الضرائب، على سبيل المثال، تؤجر ممتلكات الدولة أو البلدية.

عند إبرام اتفاقية وكالة، قد يكون لدى المنظمة أسئلة حول الحاجة إلى إصدار فاتورة. سيتم طلب فاتورة إذا كانت الشركة على النظام الضريبي المبسط وكيل عمولة أو وكيل وتقوم بعمليات:

• عند بيع البضائع من قبل الموكل أو الموكل، وهو دافع ضريبة القيمة المضافة؛
• عند شراء البضائع من دافع ضريبة القيمة المضافة لأصل الدين أو دافع ضريبة القيمة المضافة.

عند بيع البضائع إلى الموكل أو الموكل، يجب إصدار فاتورة بالطريقة المعتادة. ويجب أن يشير المستند إلى تاريخ الفاتورة، بالإضافة إلى الرقم التسلسلي للمستند، حسب التسلسل الزمني المستخدم في الشركة.

عند شراء بضائع للموكل أو الموكل، يجب عليك إعادة إصدار الفاتورة المستلمة من البائع. يشار إلى ما يلي في الفاتورة:

• السطر 1 - تاريخ المستند من البائع؛
• في الأسطر 2 و2أ و2ب - بيانات عن البائع (الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش)؛
• في السطر 5 - تفاصيل مستندات الدفع (إن وجدت) لتحويل الأموال من قبل الوكيل بالعمولة إلى البائع، ومن قبل الملتزم إلى الوكيل بالعمولة؛
• يجب أن يحتوي الجزء الجدولي على معلومات حول كمية المنتجات وتكلفتها ومبلغ ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى المؤشرات الأخرى الصادرة عن البائع في الفاتورة.

الفاتورة تحمل علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة"

لا يجوز للشركات إصدار فاتورة تحمل علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة" على النظام الضريبي المبسط. فقط الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تضع هذه العلامة. يتم الاعتراف بالمنظمات التي تعتبر معفاة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 145 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

والشركات التي تطبق النظام الضريبي المبسط لا تكون مؤهلة لتكون دافعة "معفاة"، لأنها ليست دافعة لهذه الضريبة في البداية. وعليه، ليست هناك حاجة لإصدار فاتورة "مبسطة" تحمل علامة "بدون ضريبة القيمة المضافة".

لا تزال بعض الأطراف المقابلة تصر على الفاتورة. يجب على هذه الشركات أن تضع في اعتبارها أنها لن تحصل على خصم لضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على مثل هذه الفاتورة. وليس من الواضح سبب استمرارهم في المطالبة بمثل هذه الفواتير.

"البسطاء" غير ملزمين بتلبية مثل هذا الطلب. يحق لهم أن يشرحوا لأطرافهم المقابلة أنه من أجل نشر البضائع المشتراة، ستكون المستندات مثل فاتورة الدفع والفاتورة والبيان كافية. وإذا استمر الطرف المقابل في الإصرار وتعذر إقناعه فيمكنك إصدار الوثيقة المطلوبة. يرجى الإشارة إلى أن الشراء لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.

مهم!إذا أصدرت شركة فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة باستخدام النظام الضريبي المبسط، فيجب أيضًا ألا تحتوي الاتفاقية مع الطرف المقابل والمستند "الأساسي" بأكمله على ضريبة.

مجلة الفاتورة

يمكن استخدام النموذج الموحد كسجل.

صفر ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة

يجب أيضًا على المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ألا تضع معدل ضريبة القيمة المضافة الحقيقي بنسبة 0% في الفاتورة. فقط الشركات التي هي دافعة ضريبة القيمة المضافة يمكنها تطبيق هذا المعدل. بالإضافة إلى ذلك، يجب تأكيد ذلك من خلال مستندات محددة تقدمها المنظمات مع إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مكتب الضرائب.

إذا قرر المحاسب مقابلة المشتري في منتصف الطريق وإصدار وثيقة خالية من ضريبة القيمة المضافة، يحق للسلطات الضريبية تحصيلها، ليس بمعدل صفر، ولكن بمعدل 18٪. سيحدث ذلك لأن ضريبة القيمة المضافة مذكورة في الفاتورة، ومن المستحيل التأكد من أن نسبة الشركة صفر.

إذا قمت بإصدار فاتورة مع ضريبة القيمة المضافة

قد تقوم بعض المنظمات، بمبادرة منها، بإصدار فواتير تسلط الضوء على ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يتعين عليهم دفع الضريبة إلى الميزانية وكذلك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويجب أن يتم ذلك قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي صدرت فيه الوثيقة. على سبيل المثال، أصدرت إحدى الشركات فاتورة باستخدام النظام الضريبي المبسط في 10 فبراير 2018، وعليه يجب عليها تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أبريل 2018.

من المهم أن نفهم أن إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة المخصصة لا يمنح المبسط الحق في خصم ضريبي على البضائع المشتراة. يحق لدافعي ضريبة القيمة المضافة فقط الحصول على مثل هذا الخصم، والمنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ليست كذلك.

إصدار فواتير رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط

بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، تنطبق نفس متطلبات إصدار الفواتير كما هو الحال بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط.

الإطار التشريعي

إجابات على الأسئلة الشائعة

سؤال: قامت شركة مبسطة، بناء على طلب المشتري، بإصدار فاتورة تتضمن ضريبة القيمة المضافة. بعد ذلك، ووفقًا لمتطلبات القانون، قمت بدفع هذه الضريبة إلى الميزانية وقدمت إقرار ضريبة القيمة المضافة. عند حساب النظام الضريبي المبسط، هل سيتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في الوعاء الضريبي؟

الإجابة: القاعدة الضريبية للمبسطين هي الدخل، الذي يجب أن يكون مربحًا اقتصاديًا في المقام الأول. لا تعتبر ضريبة القيمة المضافة المدفوعة منفعة للشركة، وبالتالي لا ينبغي تضمينها في أساس حساب النظام الضريبي المبسط. وعليه، عند حساب الضريبة، لا يلزم إدراج النظام الضريبي المبسط في وعاء ضريبة القيمة المضافة.

"تنزيل نموذج الفاتورة Excel 2018-2019" - يتم إدخال هذه المجموعة من الكلمات في شريط البحث ليس فقط من قبل المحاسبين المبتدئين، ولكن أيضًا من قبل المتخصصين ذوي الخبرة. وذلك لأن شكل الفاتورة بدأ يتغير بشكل متكرر مؤخرًا. ستخبرك مقالتنا بأحدث التغييرات وأين يمكنك تنزيل نموذج وعينة هذا المستند.

الفروق الدقيقة في إصدار الفاتورة، أو لماذا نبحث غالبًا عن شكلها

الفاتورة هي الوثيقة الرئيسية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة. إن ملئه بشكل صحيح سيسمح لك بدراسة قرار الحكومة رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011 بعناية.

غالبًا ما يتم استكمال هذه الوثيقة وتغييرها، لذلك من الضروري المراقبة المستمرة للتأكد من امتثال الفواتير لجميع المتطلبات القانونية. في الوقت نفسه، من المهم ألا يكون لديك نموذج الفاتورة الحالية في متناول يدك فحسب، بل أيضًا نموذج الفاتورة الحالية، حيث سيساعدك ذلك على التنقل بسرعة بين جميع التغييرات.

آخر مرة تغيرت فيها قواعد إصدار الفواتير ونموذج الفاتورة كانت في أكتوبر 2017 (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2017 رقم 981).

يوفر نموذج الفاتورة الجديد ما يلي:

• أنه يجب توفير معرف العقد الحكومي عند توفره؛
• وجود عمود جديد "رمز نوع المنتج"، والذي تحتاج فيه إلى الإشارة إلى رمز البضائع المصدرة إلى الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
• الإشارة في العمود 11 ليست رقم البيان الجمركي، بل رقم تسجيل البيان الجمركي؛
• أنه يمكن أيضًا التوقيع عليه من قبل شخص مرخص له من رجل أعمال فردي.

وينص المرسوم الحكومي رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017 أيضًا على تغييرات في إجراءات ملء السطر 2أ من الفاتورة، والذي يشير إلى عنوان البائع والإضافات في إجراء ملء الفاتورة من قبل وكلاء الشحن أو العملاء أو المطورين الذين التصرف نيابة عنهم.

اقرأ المزيد عن ميزات ملء الفاتورة وفقًا للقواعد الحالية في هذه المقالة.

من تاريخ السؤال: التغييرات السابقة على مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137، والذي أثر على إجراءات ملء الفواتير، تم إجراؤها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 5 مايو 2017 رقم 625. لقد استكملوا نموذج الفاتورة بتفاصيل جديدة، وهي السطر 8 "معرف عقد الدولة، العقد (الاتفاق)".

وحتى في وقت سابق، تم إجراء تغييرات على نموذج الفاتورة بموجب المرسوم الحكومي رقم 1279 بتاريخ 29 نوفمبر 2014. ثم سُمح للوسطاء بإصدار فاتورة موحدة للموكل والإشارة إلى البيانات من عدة فواتير صادرة للمشترين أو مستلمة من البائعين.

نموذج الفاتورة في Word أو Excel - ماذا تختار

إذا لم يكن لدى الشركة نظام محاسبة آلي، فيمكن استخدام الفاتورة لمعالجة معاملات ضريبة القيمة المضافة، ويمكن تنزيل نموذجها من أي مورد إنترنت متخصص. ما هو التنسيق الأكثر ملاءمة لتنزيله؟

إذا كانت الفاتورة تعكس معاملة تجارية واحدة، فإن التنسيق ليس له أهمية أساسية. إنها مسألة أخرى، إذا كنت بحاجة إلى إدخال ومعالجة كمية كبيرة من المعلومات (على سبيل المثال، عند بيع مجموعة متنوعة من المنتجات مع عشرات العناصر) - في هذه الحالة يكون استخدام نموذج Excel أكثر ملاءمة. يسمح لك بإجراء الحسابات اللازمة تلقائيًا (حساب كمية البضائع لكل عنصر ومبلغ ضريبة القيمة المضافة وحساب قيمتها الإجمالية).

وبالتالي، فإن الإجراء بسيط: يحتاج التاجر أولاً إلى تحديد التنسيق الذي سيكون أكثر ملاءمة له للعمل مع (Word أو Excel)، ثم البحث على الإنترنت وتنزيل نموذج الفاتورة الذي يتوافق مع الموقف.

أين يمكن العثور على قواعد التسجيل وتنزيل عينة مجانية لملء الفاتورة لعام 2018 - 2019

مطلوب فاتورة حالية (موديل 2018-2019) لجميع دافعي ضريبة القيمة المضافة. القدرة على تنزيل فاتورة في Excel مجانًا، كما قلنا سابقًا، توفرها العديد من المواقع المواضيعية، ولكن اختيار الخيار الذي يلبي المتطلبات القانونية من نتائج البحث العديدة قد يستغرق بعض الوقت. لذلك، نقدم لك خيارًا أبسط - قم بتنزيل نماذج الفاتورة 2017 والفواتير 2018-2019 في Excel مجانًا على موقعنا الإلكتروني. في عام 2017-2019 تم استخدام 3 نماذج مختلفة للفواتير:

1. فاتورة تسري اعتباراً من 10/01/2017 (صالحة أيضاً في 2018-2019).

يمكنك تنزيل نموذج لملء هذا النموذج من الرابط أدناه.