من هو المستفيد؟ ربما سمعت الكلمة في الأخبار التلفزيونية أو في الأفلام. ومع ذلك ، فإن هذا المصطلح نفسه ليس شائعًا بدرجة كافية ، حتى مع مراعاة خصوصيات تطور الاقتصاد والأعمال وريادة الأعمال ، وكذلك عصر الإنترنت.
سنحاول الإجابة على السؤال حول من هو المستفيد مفصل قدر الإمكان. وفي نفس الوقت يجدر إبراز بعض التفاصيل ، حيث أن للكلمة معانٍ عديدة ، وبالتالي هناك بعض الصعوبات في تعريفاتها ، على سبيل المثال ، في مجالات الأعمال والقانون.
شرط
الكلمة ذاتها المستفيدله جذور فرنسية (من. فائدة - دخل ، ربح) ويترجم إلى المستفيد. من الممكن أنه يأتي أيضًا من فائدة اللغة الإنجليزية ، والتي تُترجم كـ ثروة. في أي حال ، يرتبط السياق بالمجال والقيم النقدية.
تعريف
بالمعنى الأوسع ، المستفيد هو الشخص الذي يمتلك بعض الممتلكات القيمة ويستفيد منها ، على سبيل المثال ، عن طريق نقل استخدام ممتلكاته. يمكن أن تكون طبيعة القيم في هذه الحالة مختلفة تمامًا: العقارات والنقل والأوراق المالية ومنشآت الإنتاج والأصول الأخرى. أبسط مثال على ذلك هو مالك الشقة: غالبًا ما يُطلق على الأشخاص الذين يؤجرون العقارات اسم أصحاب الدخول. هنا أيضًا يمكن أن يُنسب التأجير من الباطن ، أي إزالة العقارات من أجل تأجيرها بسعر أعلى.
ومع ذلك ، فإن مصطلح المستفيدهناك مجالات أخرى للتطبيق ، حيث يتم استخدامها في العديد من المجالات المتعلقة بالقانون والاقتصاد. على وجه الخصوص ، التأمين والسمسرة والأعمال. سيتم مناقشة هذا بمزيد من التفصيل.
لماذا ربما لم تسمع بهذا المصطلح
على الرغم من الأمور المنطقية مثل انتشار الإنترنت ، وظهور العديد من البوابات والمواقع المختلفة المخصصة للفقه والاقتصاد والأعمال ، فإن الكلمة نفسها المستفيدنادرا ما تستخدم.
الكلمات الأكثر شيوعًا هي ، على سبيل المثال ، مؤسس الشركة ، والمؤجر ، والمالك ، والمالك ، ومع ذلك ، فإن المصطلح الموصوف لا يستخدم أبدًا تقريبًا وهو متخصص للغاية. يكمن السبب في حقيقة أن هذه الكلمة الأجنبية غير عادية ، ولديها أيضًا العديد من المرادفات والعبارات المتشابهة في السياق ، والأمثلة التي يمكنك رؤيتها أعلاه.
حدث انتشار أوسع للكلمة التي خصصت لها هذه المقالة مع ظهور صياغة القانون الاتحادي ، الذي دخل حيز التنفيذ في 21 ديسمبر 2016 ، والذي يلزم الكيانات القانونية بالكشف عن معلومات حول المستفيدين. سنتحدث أكثر عن هذا الابتكار ، بعد تسليط الضوء على بعض الحقائق.
من يمكن أن يكون المستفيد
يمكن أن يكون المستفيدون كيانات قانونية وأفرادًا. ومن الأمثلة على ذلك مالكو مرافق الإنتاج والمركبات والمباني التي تؤجرها الشركات وتستخدمها.
ومع ذلك ، يتم استخدام هذا المصطلح في مجالات مختلفة: على الرغم من أن المعنى متشابه ، فقد تختلف المعاني قليلاً ، اعتمادًا على السياق ، مما قد يتسبب في سوء الفهم والصعوبات. فيما يلي الأمثلة الأكثر شيوعًا من مختلف المجالات حيث يظهر المصطلح الموصوف على نطاق واسع.
شركات التأمين
في صناعة التأمين ، المستفيد هو الشخص الذي يمكنه المطالبة بمخصص. من المهم ملاحظة أن هذا ليس بالضرورة مالك العقار المؤمن عليه. على سبيل المثال ، قد يكون متلقي الأموال أحد البنوك.
إذا كنا نتحدث عن التأمين على الحياة ، فيمكن أن يكون المستفيد ليس فقط الشخص المؤمن عليه ، ولكن أيضًا ، على سبيل المثال ، الزوج أو الوريث.
الإقراض
في مجال الائتمان ، تسمى الآلية الموضحة أعلاه الضمان المصرفي. إنها تعني اتفاقية ثلاثية ، يكون فيها البنك هو المستفيد ويتلقى الدفع من شركة التأمين (الضامن) عند حدوث حالة مماثلة مع العميل. تقلل هذه الممارسة من المخاطر المختلفة المرتبطة بعدم سداد الديون بسبب الحوادث والعوامل السلبية الأخرى التي قد تؤثر على المقترض.
بشكل عام ، يحتوي هذا المجال على العديد من الفروق الدقيقة والخصائص ، على سبيل المثال ، وفقًا للقانون المدني ، قد يرفض الضامن تلبية مطالبة المستفيد بالدفع في الحالات التي ينص عليها القانون. على سبيل المثال ، قد تكون هذه انتهاكات واضحة لشروط الضمان ، ومشاكل في مستندات معينة ، وما إلى ذلك.
القانون الاتحادي "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" المؤرخ 07.08.2001 N 115-FZ
يحتوي هذا القانون القانوني وأحدث إصداراته على بند ، معناه أن الكيانات القانونية مطلوبة لتزويد سلطات الدولة بمعلومات حول المالكين المستفيدين. حتى بناءً على اسم هذه الوثيقة التنظيمية ، يمكن الاستنتاج أن الغرض من التغييرات هو مواجهة الجرائم والجرائم المختلفة.
تشمل قائمة البيانات الإرشادية ما يلي:
- بيانات جواز السفر
- تبوك؛
- رقم التعريف الضريبي (إن وجد) ؛
- معلومات عن الجنسية ، وثيقة تؤكد شرعية الإقامة في الدولة (للأجانب).
قد يتم طلب معلومات حول المستفيدين ليس فقط من قبل الوكالات الحكومية ، ولكن أيضًا من قبل البنوك ومؤسسات الائتمان. لهذا ، هناك نماذج ونماذج خاصة ، بالإضافة إلى أنه يمكن تحديد بعض البيانات عن طريق طلب مستندات ومعلومات إضافية.
تشمل التزامات الكيانات القانونية جمع وتخزين المعلومات عن المالكين المستفيدين ، بالإضافة إلى الأدلة الوثائقية للمعلومات الواردة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الكيانات القانونية تحديث المعلومات الواردة حول المستفيدين كل 12 شهرًا. يتم تخزين المعلومات لمدة 5 سنوات بعد الاستلام.
يتم جمع البيانات من خلال الاستفسارات المتعلقة بالمشاركين في الشركة ، والذين يتعين عليهم تقديم المعلومات التي لديهم. يحق للهيئات الحكومية ومؤسسات الائتمان المصرح لها تلقي مثل هذه المعلومات. يُطلق على المستند الذي يحتوي على هذه المعلومات اسم "شهادة المستفيد" ويحتوي على معلومات حول المالكين.
يمكن العثور على الأشكال والأشكال ذات الصلة التي يشار إليها المالكين في مصادر مختلفة. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما تكون موجودة على المواقع الرسمية للبنوك ومؤسسات الائتمان.
المالك المستفيد
هذا المصطلح له معنى أكثر دقة ، كما يظهر في القانون الفيدرالي أعلاه وهو محدد بشكل أكثر وضوحًا. نحن نتحدث عن هؤلاء الأشخاص الذين لديهم سلطة حقيقية في اتخاذ القرارات المختلفة في الشركات بسبب ملكية الأسهم (أكثر من 25٪) في رأس المال المصرح به. يمكن تنفيذ الإجراءات الرئيسية سواء بشكل مباشر أو من خلال أطراف ثالثة.
تشمل الأمثلة مؤسسي المنظمات ، وأصحاب الأسهم الكبيرة (في حالة الشركات المساهمة) ، وكذلك المشاركين الذين لديهم حصة كبيرة في رأس مال الشركات.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن القانون الاتحادي له تفسير للمصطلح المستفيد. يشير الأخير إلى الكيان الذي يتلقى الدخل من أنشطة الشركة.
وبالتالي ، فإن المستفيدين من الكيان القانوني هم الكيانات التي تمتلك أكثر من 25 ٪ من أصول المؤسسة والقدرة على اتخاذ القرارات ، والمستفيدون هم الأشخاص الذين يستفيدون من أنشطة الشركة ، على سبيل المثال ، على أساس مختلف العقود والعمولات ، إلخ.
المستفيد النهائي
هذا المصطلح يشير فقط إلى الفرد. هذا هو المالك الحقيقي لأي شركة. إذا لم تتعمق في الهياكل المعقدة والمصطلحات القانونية ، ولكنك قدمت وصفًا موجزًا ، يمكنك استخدام أبسط مثال. على سبيل المثال ، هناك شركة ذات مسؤولية محدودة تحقق ربحًا من خلال كونها مؤسس مؤسسة أخرى. بدوره يكون صاحب الشركة الأولى هو المستفيد النهائي ، حيث يمكنه الاستفادة من أنشطة العديد من المؤسسات.
وبالتالي ، فإن هذا التعريف يصف بالضبط الفرد الذي يتمتع بأكبر قدر من التأثير والحصة الأكبر بين المشاركين في المنظمة.
حقوق
إذا اعتبرنا المستفيدين مؤسسين ومشاركين ومساهمين ، فإن الاحتمالات ستكون قياسية تمامًا. وتشمل هذه الفرص مثل التخلص من أصولهم ، والتحكم في عمل إدارة المنظمة ، والمشاركة في الاجتماعات ، واتخاذ القرارات وفقًا لأسهمهم ، وتحقيق ربح ، وتوزيعات الأرباح. من المهم للغاية توثيق الأنشطة والدخول في اتفاقيات تتعلق بإدارة الممتلكات أو الأوراق المالية.
نتائج
وهكذا أجبنا على سؤال من هو المستفيد. بشكل عام ، هذا هو الشخص الذي لديه أي مصادر دخل يمكن تمثيلها بأشكال مختلفة تمامًا: الأوراق المالية ، والعقارات ، ومرافق الإنتاج المختلفة ، وما إلى ذلك.
كخلاصة ، يمكن استنتاج أن التغييرات الأخيرة في القانون الاتحادي تلزم الكيانات القانونية بالكشف عن المستفيدين. هذا الأخير ، بدوره ، ملزم بتقديم المعلومات اللازمة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن جمع البيانات من قبل مختلف المؤسسات المصرفية ومؤسسات الائتمان.
يمكن أن يساهم هذا التشريع ليس فقط في منع الجرائم ، ولكن أيضًا في حماية المستفيدين أنفسهم ، حيث يتضمن تثبيت المعاملات والعمليات على أساس تعاقدي ، والذي يمكن أن يصبح ركيزة في حماية حقوق المالكين والمؤسسين.
بالإضافة إلى ذلك ، يحتوي القانون الفيدرالي أعلاه على أدق تعريف قانوني لمن هو المستفيد.
من المهم ملاحظة أن المقال مخصص للأغراض التعليمية والإعلامية فقط: المعلومات الواردة أعلاه عرضة للتغيير وفقًا للتشريعات الحالية والتعديلات المستقبلية.
إذا احتاج القارئ إلى مزيد من البيانات ، فمن الأفضل دراسة القانون الفيدرالي المشار إليه في المقالة بشكل كامل أو طلب المساعدة من المحامين المؤهلين.
في عصرنا هذا ، ظهرت الكثير من الكلمات المحددة التي لم يعرفها الناس من قبل. كثير منهم ، كما يقولون ، "عند الاستماع" ، على سبيل المثال ، المستفيد. ما هو - بكلمات بسيطة ، يمكننا القول أن هذا المصطلح مرتبط بالمعاملات النقدية ، وهذا صحيح بشكل عام ، ولكن في كل مكان توجد فروق دقيقة.
من هو المستفيد؟
يمكن العثور على تفسير هذا المصطلح في قواميس مختلفة من الدلائل الاقتصادية والقانونية والمالية والأدلة التجارية:
- ترجمت من لغات أوروبية مختلفة ، ولها المعنى الدلالي للربح ، والإحسان ، والمنفعة ، وصاحب خطاب الاعتماد الذي يتلقى المال عليه ، وما إلى ذلك ؛
- هو المواطن الذي يتقاضى دخلًا من ممتلكاته في إدارة أمواله، وكذلك ، على سبيل المثال ، الميراث عن طريق الوصية ؛
- قد يكون شخصًا يتم سداد مدفوعات لصالحه أو تحقيق ربح نتيجة تأجير ممتلكاته أو استئجارها أو نقل حق استخدامها إلى أطراف ثالثة ؛
- بشر، تلقي الأموال بموجب بوليصة التأمين، وهي بطاقة ائتمان تم تحويلها إليه لأداء أي عمل ؛
- عميل البنك الذي أصدر تعليماته لهذه المؤسسة الائتمانية إدارة أموالكبموجب عقد أو اتفاق ؛
بالتوازي مع المصطلح المحدد ، يمكن استخدام اسم "المستفيد".
تاريخ المصطلح المالي
ترجع أصولها إلى العصور القديمة:
- خلال ذروة روما القديمة ، استخدم هذا المفهوم على نطاق واسع للإشارة إلى الأشخاص الذين كانوا في الخدمة العسكرية وتم إعفاؤهم من العمل الشاق. عادة ما خدموا في حماية مسؤول - منبر. في عصر الإمبراطورية ، كان بإمكانهم المطالبة بلقب قائد المئة ؛
- في العصور الوسطى المستفيدتم استدعاء ملكية معينة للأرض ، والتي ، كقاعدة عامة ، كانت مخصصة لشروط الخدمة العسكرية لأولئك الذين أعطيت لهم. ومع ذلك ، كانت هناك خيارات مع الخدمة الإدارية أو المحكمة ؛
- دخلت هذه الكلمة اللغة الحديثة بمعاني مختلفة تمامًا عن الأصلية. في الوقت نفسه ، تم توسيع نطاق المجالات التي يتم استخدامها بنجاح وعلى نطاق واسع بشكل كبير. وهذا يشمل ، على وجه الخصوص ، أنشطة المنظمات المالية والقانونية والاقتصادية. أصبح المصطلح واسعًا ومتعدد الأوجه.
المستفيد والمستفيد: ما الفرق؟
عمومًا، هذه المصطلحات مترادفة، ولكن لديها بعض الاختلافات في تطبيقهم العملي:
- لا يمكن أن يكون متلقي الإعانة مواطناً فحسب ، بل يمكن أن يكون أيضًا منظمة تعمل ككيان قانوني ، وتعمل بشكل أساسي في أعمال التأمين ؛
- تم ذكره بشكل منفصل في نص العقد ذي الصلة المبرم بين المؤمن له والمؤمن كطرف ثالث له ، في حالة معينة ، حق قانوني في تلقي الدفع ، إما عينيًا (على سبيل المثال ، في شكل وثيقة طبية). خدمة) أو نقدا (مع الحصول على الميراث). في الحالة الأخيرة ، يتم ذكره في الوثيقة كمستفيد ، أو في وصية أو أمر الشخص المؤمن عليه ؛
- بصفتك مستفيدًا ، لا يمكنك استخدام النقد فحسب ، بل يمكنك أيضًا استخدام خطاب اعتماد تجاري في المعاملات بين المنظمات والمؤسسات والشركات ؛
- في اتفاقية إدارة ائتمان الممتلكات ، يمكن أن يكون إما مؤسس الإدارة بنفسه أو شخصًا خاصًا يتم تنفيذ هذه العملية لصالحه.
المصطلحات المذكورة أعلاه لها أيضًا مفهوم دلالي مثل "المتلقي".
المالك المستفيد - من هو؟
أُدخلت الصياغة في عام 2013 ونُقحت في عام 2016 بناءً على التشريع الروسي لعام 2001 بشأن مكافحة عائدات الجريمة (القانون رقم 115-FZ):
- يشير المصطلح إلى وجود عنصر محدد الشخص الذي يستفيد من أنشطة الشركةأو قادرة على السيطرة عليها. يمكن أن تكون طرق التأثير مباشرة أو غير مباشرة ، من خلال ملكية عدد معين من الأسهم. إذا كان العميل مواطنًا ، أي. فردًا ، فيُعتبر المالك المستفيد. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، هناك أسباب لاعتباره شخصًا مختلفًا تمامًا ؛
- يُعرَّف القانون مفهوم المستفيد على أنه تلقي ربح من قبل فرد من عميل نتيجة لاتفاق مبرم معه لأداء نوع معين من المعاملات المالية أو السلعية ؛
- وفقًا للمادة 6.1 من القانون أعلاه ، تلتزم الشركة بامتلاك وتحديث وتقديم المعلومات إلى سلطات الدولة حول أصحابها المستفيدين. كما يحق لها طلب معلومات عن هؤلاء الأشخاص من مؤسسيها ومساهميها.
يوفر قانون الاتحاد الروسي فرصة للكشف عن معلومات حول المالكين الحقيقيين لكيان قانوني معين ، وهو ما ينعكس في البيانات المالية للشركة.
ما هي أنواع العقود مع المستفيد؟
هناك أنواع مختلفة من اتفاقيات اكتساب الأرباح:
- ضمان بنكي يضمن الأمن المالي للمعاملة بين العميل (المستفيد) والمقاول (الأصل). وخلاصة القول هي وساطة البنك الضامن ، والذي ، مقابل مبلغ معين من العمولة من المعاملة ، يضمن وفاء المتعاقد بالالتزامات تجاه العميل. إذا فشل الأخير في الامتثال لشروط الصفقة ، يدفع البنك المبلغ المتفق عليه ثم يطالب بتعويضه من الأصل ؛
- اتفاقيات مع منظمات استئمانية لإدارة الثقة للممتلكات والشركات والأموال والأوراق المالية ، إلخ. وفقًا للشروط المتفق عليها مع المؤسس (المستفيد ، المالك) ، يتم إبرامها لفترة محددة بدقة ؛
- بوالص التأمين الخاصة بموضوعات مختلفة ، حيث يمكن لكل من حامل الوثيقة والشخص المسجل بشكل خاص العمل كمستفيد ، والذي سيتلقى ، عند وقوع الحدث ذي الصلة ، مبلغًا قابلاً للاسترداد ، على سبيل المثال ، بموجب وصية.
إذا انتقلت إليك الفائدة من ميراث ثري ، فتهانينا ، فأنت مستفيد. ما هو - بكلمات بسيطة يتم تعريفه على أنه صاحب دخل ، مستفيد، والتي ربما تكون قد فهمتها بالفعل من نص المقالة. تختلف أشكال الاستحواذ ، والجوهر هو نفسه - الربح.
فيديو: الناس البسطاء لأسئلة صعبة
في هذا الفيديو ، سيجري يوري أنتونوف مقابلة مع أشخاص في الشارع لمعرفة المصطلح المالي "المستفيد":
في نهاية يونيو 2013 ، دخل القانون الاتحادي رقم 134-FZ بتاريخ 28 يونيو 2013 "بشأن التعديلات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي فيما يتعلق بمكافحة المعاملات المالية غير القانونية" (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 134-FZ) حيز التنفيذ. أثر هذا القانون على أكثر من عشرين لائحة قائمة ، بما في ذلك التعديلات على القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 07.08.01 "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" (يشار إليه فيما بعد - القانون رقم 115-FZ ). المعيار الجديد الأكثر مناقشة هو التزام الشركات بتقديم معلومات عن المالكين المستفيدين بناءً على طلب البنك. يرتبط إدراج هذا البند في التشريع الوطني بالتوصيات التي أعدتها مجموعة العمل المالي المعنية بغسل الأموال (FATF) ويوصى بها بشدة للدول الأعضاء في الأمم المتحدة ، بما في ذلك روسيا. جاء ذلك في قرار مجلس الأمن رقم 1617 (2005).
بدأت البنوك بالفعل في تطبيق الأحكام الجديدة ، وإن كان ذلك بحذر ، حيث لا توجد توضيحات من بنك روسيا و Rosfinmonitoring حتى الآن. على سبيل المثال ، ترسل البنوك بالفعل خطابات إلى العملاء تطالب بالإفصاح عن المالكين المستفيدين. كانت هناك أيضًا حالات رفض فتح حساب مصرفي بسبب عدم تقديم هذه المعلومات.
الإفصاح عن المعلومات الخاصة بالمستفيدين
قبل التعديلات على القانون رقم 115-FZ ، طلبت البنوك معلومات فقط عن العملاء أنفسهم والمستفيدين منهم. وبموجب القواعد الجديدة ، يتعين عليهم أيضًا اتخاذ تدابير معقولة وميسورة التكلفة في ظل هذه الظروف لتحديد المالكين المستفيدين من عملائهم (الفقرة 14 ، المادة 3 ، الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). يجوز لشركة Rosfinmonitoring في أي وقت أن تطلب من البنك معلومات عن المستفيدين من عميل معين ، ويلتزم البنك بتقديم هذه المعلومات (الفقرة الفرعية 5 ، البند 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). خلاف ذلك ، فإنه يواجه غرامة كبيرة - من 300 إلى 500 ألف روبل (الجزء 2.3 من المادة 15.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
لا يحدد القانون رقم 115-FZ البنوك فقط ، ولكن أيضًا المنظمات الأخرى التي تنفذ معاملات نقدية أو ممتلكات أخرى كأشخاص لديهم الحق في المطالبة بالإفصاح عن المالكين المستفيدين. وتشمل هذه المؤسسات الائتمانية وشركات التأمين (باستثناء تلك التي تعمل حصريًا في مجال التأمين الطبي) ومكاتب الرهونات وشركات التأجير والمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية ، وما إلى ذلك (المادة 5 من القانون رقم 115FZ).
وفي هذا الصدد ، يلتزم عملاء البنك بتقديم معلومات ، بناءً على طلب البنك ، عن المستفيدين منهم (المادة 14 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). لكن المشكلة هي أنه لا القانون رقم 115-FZ ولا أي قانون قانوني آخر يحتوي على قائمة بالإجراءات التي يمكن اعتبارها معقولة وميسورة التكلفة. لذلك ، هناك بعض الصعوبات في فهم الإجراءات التي يتعين على البنوك اتخاذها لتحديد المستفيد من العميل حتى لا يتعرض للعقوبات ، وما هي المعلومات التي يجب تقديمها إلى Rosfinmonitoring إذا طلبت هذه المعلومات. تنص الآن النسخة الجديدة من القانون رقم 115-FZ على أن حجم وطبيعة وإجراءات تقديم المعلومات عن المالكين المستفيدين من قبل البنوك قد أنشأها بنك روسيا. لكن في الوقت الحالي لم يتم إنشاء هذا النظام بعد. ومع ذلك ، فإن اللائحة الخاصة بتحديد مؤسسات الائتمان للعملاء والمستفيدين من أجل مواجهة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب ، التي وافق عليها بنك روسيا في 19 أغسطس 2004 رقم 262-P ، قيد التنفيذ حاليًا. بالطبع ، يشير إلى تقديم معلومات فقط عن العميل والمستفيد. ولكن في حالة عدم وجود أي توضيحات أخرى ، يمكن اعتبار هذا الحكم بمثابة إرشادات من أجل فهم المستندات التي قد يطلبها البنك تقريبًا.
"يجب أن يشمل المفهوم الجديد المالكين النهائيين للنشاط التجاري فقط"
ما هو الغرض من إدخال مفهوم "المالك المستفيد" في القانون رقم 115FZ؟
- التغييرات من حيث السيطرة من قبل مؤسسة الائتمان للمتلقين النهائيين للأموال هي نتيجة سياسة مستهدفة طويلة الأجل للدولة للكشف عن معلومات حول كبار المساهمين والمالكين المستفيدين من الشركات الروسية للشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم. وهكذا ، بدأ تاريخ هذه القضية بالمفهوم العام لإصلاح وتوضيح مفهوم "المنتسب" ، الذي تم تحديده في استراتيجية تطوير السوق المالية للفترة 2006-2008 ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من حكومة جمهورية مصر العربية. الاتحاد الروسي بتاريخ 01.06.06 رقم 793-r.
هل لدى البنوك نفسها الآن فكرة واضحة عمن ينبغي فهمه على أنه المالك المستفيد للشركة؟
- حتى الآن ، لم يتم تشكيل الممارسة المصرفية فيما يتعلق بالتفسير الواضح لمفهوم "المالك المستفيد". ولكن من الواضح تمامًا أن المصطلح القانوني الجديد في تفسيره أضيق بكثير من المفهوم الأصلي لـ "المستفيد". بالنظر إلى الجانب العملي لتعريف المالك المستفيد ، المنصوص عليه في الفقرة 13 من المادة 3 من القانون رقم 115-FZ ، في إطار معايير حوكمة الشركات العامة في روسيا ، يمكننا القول أن المفهوم الجديد يجب أن يشمل فقط الأعمال النهائية الملاك الذين لديهم حصة في رأس المال المصرح به للشركات القابضة الأم أكثر من 25 في المائة ، وكذلك أصحاب المؤسسات الإدارية للعملاء - الكيانات القانونية (الفقرة 3 ، البند 1 ، المادة 69 من القانون الاتحادي المؤرخ 26 ديسمبر 1995 رقم. 208-FZ "بشأن الشركات المساهمة" ، المادة 42 من القانون الاتحادي الصادر في 8 فبراير 1998 رقم 14 -FZ "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة").
هل يصبح أعضاء مجلس الإدارة تلقائيًا مالكين مستفيدين لمجرد أن لديهم بعض القدرة على التحكم في تصرفات الشركة على وجه التحديد بحكم وظيفتهم المباشرة؟
- تلقائيًا لا ، لم يفعلوا ذلك. لا يمكن التعرف على أعضاء مجلس الإدارة إلا كمالكين مستفيدين في حالات معينة. حتى الآن ، اتبعت ممارسة المصرفية الاستثمارية ، عند إجراء العناية الواجبة للعميل ، هذا المسار وطلبت ، جنبًا إلى جنب مع قوائم الشركات التابعة ، قوائم المشاركين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة) ، قوائم الأشخاص المسجلين في سجل المساهمين (للمشتركين- الشركات المساهمة) من العملاء ، وكذلك الاجتماعات العامة السنوية ، وكذلك الاجتماعات غير العادية التي تم فيها انتخاب التكوين الحالي لمجلس الإدارة (لأنه كان من الضروري في وقت سابق تحديد المستفيد ، أي الشخص الذي لمصلحته العميل من أعمال مؤسسة الائتمان). وقد تم ذلك من أجل إثبات انتماء أحد أعضاء مجلس الإدارة والمالكين النهائيين للشركات ، حيث يمكن تفسير مفهوم "المستفيد" على نطاق أوسع بكثير من "المالك المستفيد". لكن يجب ألا يغيب عن البال أن أعضاء مجلس الإدارة منتخبون وخاضعون للمساءلة أمام الاجتماع العام للمشاركين (المساهمين) ولا يتصرفون نيابة عن الشركة ، بل يشاركون فقط في الإدارة الداخلية للشركة ، مع السيطرة أنشطة الهيئة التنفيذية (المدير العام و (أو) أعضاء مجلس الإدارة). بعبارة أخرى ، عند تحديد المالكين المستفيدين ، يجب أن يكون مفهوماً بوضوح أن درجة سيطرة أعضاء مجلس الإدارة على أنشطة الشركة التي هي عميل لمؤسسة ائتمانية يتم التوسط فيها دائمًا بإرادة المساهمين ( أعضاء) الشركة.
المالك المستفيد.لتنفيذ متطلبات القانون رقم 115-FZ ، أصبح مفهوم المالك المستفيد مكرسًا فيه.
نقلا عن الوثيقة
المالك المنتفع - الفرد الذي يمتلك (لديه مشاركة سائدة بأكثر من 25 في المائة في رأس المال) عميلاً بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) - كيان قانوني أو لديه القدرة على التحكم في تصرفات العميل (الفقرة 13 ، مقالة) 3 من القانون رقم 115- منطقة حرة).
ويترتب على هذا التعريف أنه ليس فقط بعض المشاركين (المساهمين) ، ولكن أيضًا الأشخاص غير المرتبطين رسميًا بالشركة والذين يتحكمون بطريقة ما في تصرفات العميل يعتبرون المستفيدين. في الوقت نفسه ، لا يمكن الاعتراف بأي مشارك (مساهم) كمالك مستفيد ، ولكن فقط ذلك المشارك (المساهم) الذي يمتلك حصة (أسهم) تتجاوز 25 في المائة من رأس المال المصرح به. على سبيل المثال ، إذا كان أحد الأعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة يمتلك 60 في المائة ويمتلك العضوان المتبقيان 20 في المائة ، فمن الواضح في هذه الحالة أن المستفيد سيكون العضو بحصة 60 في المائة.
وهناك الآن بنوك تعترف تلقائيًا بالمدير التنفيذي باعتباره المستفيد إذا لم يتم الإشارة إلى أي شيء في الاستبيان في عمود "معلومات حول المالكين المستفيدين". رغم أن هناك من ينظر في كل حالة على حدة.
أيضًا ، يمكن الاعتراف بالهيئة التنفيذية الوحيدة للكيان القانوني كمالك مستفيد. يُمنح هذا الحق للبنك في حالة عدم إمكانية تحديد المالك المستفيد نتيجة جميع التدابير المتخذة (الفقرة 5 ، الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). على سبيل المثال ، إذا لم تستجب الشركة لطلب البنك بتوفير المستفيدين منه. او اذا كانت الشركة قد قدمت كل المعلومات ولكن من المستحيل تحديد المستفيد. نحن نتحدث عن موقف يكون فيه ، على سبيل المثال ، في شركة ذات مسئولية محدودة خمسة مشاركين ، يمتلك كل منهم حصة تبلغ 20 بالمائة. في هذه الحالة ، لا يمكن اعتبار أي منهم مستفيدًا (نظرًا للاعتراف به كمستفيد ، يجب أن تتجاوز الحصة 25 بالمائة). لذلك ، قد يستنتج البنك أنه نتيجة اتخاذ جميع الإجراءات الممكنة ، لم يكن من الممكن تحديد المستفيد ، فهو الجهاز التنفيذي الوحيد.
إذا لم تقم الشركة بملء عمود المستفيد في الاستبيان ، فيمكن للبنك التوقف عند هذا الحد (بعد كل شيء ، فقد اتخذ جميع الإجراءات المتاحة لتحديد المستفيد) والاعتراف بالجهاز التنفيذي الوحيد باعتباره المستفيد. لكن هناك خيارًا آخر ممكنًا أيضًا - سيلاحظ البنك أن الشركات الأجنبية مدرجة في سلسلة المشاركة ، أو سيرى علامات أخرى مشبوهة. ثم سوف يستخدم أي طرق للعميل للإفصاح عن المستفيدين أو تغيير البنك.
هناك قضايا خلافية أخرى كذلك. على سبيل المثال ، ليس من الواضح من الذي يعتبر المالك المستفيد إذا كان لدى أحد الأفراد مصلحة أغلبية في رأس مال كيان قانوني ، وفرد آخر لديه القدرة على التحكم في أفعاله. يبدو أكثر منطقية أن القدرة على التحكم في تصرفات الكيان القانوني هي أكثر أهمية لأغراض مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب ، وبالتالي ، فإن الفرد هو الذي يتحكم في تصرفات الشركة التي يمكن اعتبارها المستفيدة. كما أنه ليس من الواضح تمامًا ما إذا كان يمكن أن يكون للشركة أكثر من مالك مستفيد واحد. في القانون رقم 115-FZ ، تمت صياغة تعريف المالك المستفيد بطريقة يمكن من خلالها التوصل إلى مثل هذا الاستنتاج - يجب أن يكون واحدًا فقط. ولكن هناك صعوبات في تحديد المستفيد في حالة وجود شخصين في الشركة ولكل منهما حصة (بشكل غير مباشر) في رأس المال - 50 بالمائة.
مخاطر الإفصاح عن المستفيدين.لا تواجه بعض الشركات أي مخاطر في تقديم معلومات حول المالكين المستفيدين. على وجه الخصوص ، إذا كانوا مشاركين (مساهمين). في هذه الحالة ، لا يوجد ما تخفيه ، لأن هذه المعلومات معروفة بالفعل للبنك. شيء آخر هو إذا كانت الشركة تستخدم مخططات ضريبية مختلفة بمشاركة الشركات الموجودة في المناطق الخارجية. هناك خطر من أن قوانين الضرائب ، في مرحلة ما ، قد تحد من إمكانية استخدام معاهدات الازدواج الضريبي الثنائية. ويلاحظ هذا الاتجاه الآن في العديد من البلدان ، بما في ذلك روسيا. في هذه الحالة ، سيتم منح السلطات الضريبية إمكانية الوصول ، على سبيل المثال ، إلى المعلومات التي جمعتها البنوك فيما يتعلق بالمالكين المستفيدين من العملاء. ومن ثم ، فإن الشركات التي تستخدم ما يسمى بالتخطيط الضريبي (وربما ليس فقط) قد تفقد فجأة جميع مزايا النظام الذي نفذته ، والذي يتضمن استخدام عدد كبير من الشركات الأجنبية.
صحيح ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن البنك ملزم بمراعاة السرية المصرفية ولا يحق له نقل المعلومات حول العميل إلى أطراف ثالثة ، وبالتالي حول المستفيدين منه (البند 1 من المادة 857 من القانون المدني للاتحاد الروسي ). لا يتم الكشف عن المعلومات التي تحتوي على السرية المصرفية إلا في الحالات التي ينص عليها القانون.
أيضًا ، قد يؤدي الكشف عن معلومات حول المالكين المستفيدين إلى تفاقم موقف الشركات في بعض قضايا المحاكم. على وجه الخصوص ، في سياق إفلاس الشركات الخاضعة للرقابة. الحقيقة هي أن مصطلح "الشخص الذي يتحكم في المدين" ، المستخدم في القانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 رقم 127-FZ "بشأن الإفلاس (الإفلاس)" (المشار إليه فيما يلي - القانون رقم 127-FZ) ، يشبه بشكل عام مفهوم "المالك المستفيد" المستخدم في القانون رقم 115-FZ. والفرق الوحيد هو أن القانون رقم 127-FZ يحدد حدًا أعلى للملكية (50 بالمائة) كعامل حاسم في وجود السيطرة. ومع ذلك ، إذا تم تزويد المحكمة التي تنظر في قضية الإفلاس باستبيان بنكي أشار فيه العميل (المدين في هذه الحالة) إلى أصحابه المستفيدين ، بالإضافة إلى المستندات الداعمة ذات الصلة ، يمكن أن يكون هذا بمثابة دليل مهم على السيطرة على مثل هؤلاء الأشخاص على المدين. ومن ثم سيكون هناك خطر إعلان إفلاس المدين بسبب تصرفات أو تقاعس الأشخاص الذين يتحكمون في المدين (في الواقع ، المستفيدون منه) ، مما يهدد بجلبهم إلى المسؤولية الفرعية عن التزاماته في حالة عدم كفاية الممتلكات المدين (البند 4 ، المادة 10 من القانون رقم 127-FZ).
إجراءات تحديد المالكين المستفيدين
ينص القانون رقم 115-FZ على أنه يتعين على البنوك اتخاذ تدابير ، بما في ذلك إنشاء معلومات حول المستفيدين ، والتي تم تحديدها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ (بشأن طلب معلومات حول العميل ، المستفيدين). وبالتالي ، يحق للبنك طلب المعلومات التالية عن المستفيد (الشخص الطبيعي): الاسم الأخير ، والاسم الأول ، والعائلة (ما لم يتبع خلاف ذلك من القانون أو العرف الوطني) ، والجنسية ، وتاريخ الميلاد ، وتفاصيل وثيقة الهوية ، بيانات بطاقة الهجرة ، بيانات المستندات ، تأكيد حق المواطن الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية في الإقامة (الإقامة) في الاتحاد الروسي ، عنوان مكان الإقامة (التسجيل) أو مكان الإقامة ، رقم التعريف الضريبي (إن وجد).
ليست هذه هي المرة الأولى التي تواجه فيها بعض الشركات شرط تقديم معلومات حول سلسلة الملكية. اقرأ المزيد في مقال “خصائص العقود مع الشركات المملوكة للدولة. كيفية الاستجابة لشرط الكشف عن المستفيدين ”(رقم 12 ، 2012).
تحديد المستفيدين من العملاء.تقوم البنوك بتحديد هوية المالكين المستفيدين مرتين: قبل فتح حساب مصرفي وأيضًا في التحديث التالي للمعلومات حول العميل. أثناء التحديد الأولي ، أي عندما تتقدم الشركة إلى البنك لإبرام اتفاقية حساب مصرفي ، يقدم البنك استبيانًا تحتاج فيه إلى ملء العمود الخاص بالمستفيدين من الشركة. بناءً على هذه المعلومات ، سيتخذ البنك قرارًا بشأن فتح حساب.
إذا كنا نتحدث عن عميل موجود بالفعل للبنك ، فإن البنك ملزم بإنشاء المالك المستفيد لهذا العميل في التحديث التالي للمعلومات عنه. يتم تحديث هذه المعلومات مرة واحدة على الأقل في السنة (الفقرة الفرعية 3 ، البند 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). وبالتالي ، في موعد لا يتجاوز عام واحد من تاريخ نفاذ القانون رقم 134-FZ (أي في موعد أقصاه 30 يونيو 2014) ، يجب على البنوك استكمال تحديد هوية المالكين المستفيدين من عملائها الحاليين. إذا كان لدى البنك شكوك حول موثوقية ودقة المعلومات التي تم استلامها مسبقًا ، فإنه ملزم بإرسال طلب للمطالبة بتقديم هذه المعلومات في غضون سبعة أيام عمل بعد يوم ظهور هذه الشكوك (الفقرة الفرعية 3 ، البند 1 ، المادة 7 من قانون رقم 115- منطقة حرة). على سبيل المثال ، إذا كانت أي من المعاملات النقدية التي تم إجراؤها تبدو مشبوهة بالنسبة له.
الحالات التي لا يحدد فيها البنك المستفيدين.يسرد القانون رقم 115-FZ العديد من الحالات التي قد لا تحدد فيها البنوك المستفيدين من عملائها. أولاً ، إذا تقدم العميل - يتقدم الفرد إلى البنك لإجراء دفعة أو تحويل (بما في ذلك النقود الإلكترونية) بمبلغ لا يتجاوز 15 ألف روبل ، وأيضًا إذا اشترى أو باع مبلغًا نقديًا أجنبيًا بنفس المبلغ. على الرغم من أن هذه القاعدة لن تنطبق إذا اشتبه أحد موظفي البنك في تنفيذ هذه العملية من أجل إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب (الفقرات الفرعية 1.1-1.4 ، الفقرة 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ).
من صياغة الفقرة 13 من المادة 3 من القانون رقم 115-FZ ، يترتب على ذلك أن البنوك مطالبة بتحديد المستفيدين ليس فقط من الشركات ، ولكن أيضًا من الأفراد - عملاء البنك. بعد كل شيء ، يشير إلى الشخص الذي يتحكم في أي عميل (بغض النظر عما إذا كانت شركة أو فردًا). على الأرجح ، تم ذلك عن قصد: استبعاد غسيل الأموال من خلال رواد الأعمال الأفراد الوهميين.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم تحديد هوية المالكين المستفيدين في حالة القبول لخدمة العملاء من سلطات الدولة أو الحكومات المحلية أو المؤسسات الخاضعة لولايتها القضائية أو الصناديق الحكومية غير الممولة من الميزانية أو الشركات أو المنظمات الحكومية التي يوجد بها الاتحاد الروسي أو الكيانات المكونة لدى الاتحاد الروسي أو البلديات أكثر من 50 في المائة من الأسهم (الأسهم) في رأس المال. كما أن المنظمات الدولية والدول الأجنبية ووحداتها الإدارية الإقليمية ذات الأهلية القانونية المستقلة لا تندرج تحت التحديد. وكذلك مصدري الأوراق المالية المقبولين للتداول المنظم ، والذين يفصحون عن المعلومات وفقًا للتشريع الخاص بالأوراق المالية (البند الفرعي 2 ، البند 1 ، المادة 7 من القانون رقم 115-FZ). صحيح أن نفس الفقرة الفرعية تنص على استثناء - عندما يرسل Rosfinmonitoring طلبًا للحصول على معلومات حول المستفيدين.
مخاطر عدم تقديم معلومات عن المالكين المستفيدين
ينص القانون رقم 115-FZ فقط على التزام العميل بتزويد البنك بمعلومات عن المالك المستفيد. لم يتم تقديم أي مسؤولية إدارية أو جنائية فيما يتعلق بالعميل الذي لم يف بهذا الالتزام (لا توجد فواتير مقابلة حتى الآن). على الرغم من ذلك ، تواجه الشركات مخاطر أخرى تتمثل في عدم تقديم معلومات عن أصحابها المستفيدين.
رفض إبرام اتفاقية حساب مصرفي.إذا تقدمت الشركة إلى البنك فقط لبدء الخدمات المصرفية ، لكنها لم تحدد المستفيدين في الاستبيان ، فقد تواجه رفض البنك قبولها للخدمة. وبالتالي ، وفقًا للفقرة 5.2 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ ، يتمتع البنك بهذا الحق إذا كانت هناك شكوك في أن الغرض من إبرام مثل هذه الاتفاقية هو تنفيذ عمليات لغرض تقنين (غسل) العائدات من الجريمة أو تمويل الإرهاب ، وفي نفس الوقت إذا تم النص على هذا الاحتمال في قواعد الرقابة الداخلية للبنك. بطبيعة الحال ، نحن نتحدث عن الحالة التي يكون فيها لدى البنك بالفعل شكوك حول أنشطة عميل محتمل. حقيقة أن البنك ، لأسباب اقتصادية موضوعية ، مهتم بفتح حساب للعميل ، يسمح لنا باستنتاج أنه من المحتمل أن تلجأ البنوك إلى مثل هذا الرفض فقط إذا كانت تعتقد حقًا أن خدمة مثل هذا العميل تخلق خطر التعرض للعقوبات ضد البنك من قبل السلطات التنظيمية.
رفض الدفع.وفقًا للفقرة 11 من المادة 7 من القانون رقم 115-FZ ، يحق للبنك رفض تنفيذ أمر العميل لإتمام معاملة نقدية في حالتين. أولاً ، إذا لم يتم تقديم المستندات اللازمة لتسجيل المعلومات وفقًا لأحكام القانون رقم 115-FZ. ثانيًا ، إذا اشتبه أحد موظفي البنك ، نتيجة لتطبيق قواعد الرقابة الداخلية ، في أن العملية يتم تنفيذها من أجل تقنين (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب. صحيح أن البنك لن يكون قادرًا على رفض تحويل الأموال المستلمة إلى حساب فرد أو كيان قانوني. وبالتالي ، إذا لم تقدم الشركة معلومات حول المستفيدين ، فمن المحتمل أن يكون البنك قادرًا على استخدام أي من هذه الأسباب ورفض إكمال المعاملات المالية للعميل. علاوة على ذلك ، إذا رفض البنك خلال السنة التقويمية العميل مرتين إجراء العمليات بسبب فشل العميل في تقديم المستندات المطلوبة من قبل البنك ، فيحق للبنك إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي معه (البند 5.2 ، المادة 7) من القانون رقم 115-FZ). ولكن يبدو أن هذه الإجراءات ستكون متطرفة ، بالنظر إلى أنه من غير المربح أن يفقد البنك العملاء.
"المعلومات حول المشاركين (المساهمين) لا تكفي لتحديد المستفيد النهائي"
إن تعريف المالك المستفيد ، المنصوص عليه في القانون رقم 115-FZ ، معروف منذ فترة طويلة لكل من الممارسات المالية الدولية والمؤسسات المالية الروسية ، وخاصة البنوك. يطالب بعضها ("الشركات التابعة" للمنظمات الأجنبية بشكل أساسي) بالفعل بمعلومات حول المالكين المستفيدين كجزء من إجراء KYC ("اعرف عميلك"). يطلب بنك روسيا أيضًا معلومات عن المالكين المستفيدين من البنوك الروسية منذ عدة سنوات. لذلك ، لدى البنوك الروسية بالتأكيد فكرة معينة حول هذه المسألة. من الصعب وصفها بأنها واضحة بسبب غموض عبارة "الحيازة غير المباشرة" ، ونتيجة لذلك ، حتمية تفسيرها الغامض. لكن من الواضح أن المعلومات المتعلقة بالمشاركين (المساهمين) في الشركة ، خاصة إذا كانوا كيانات قانونية ، لا تكفي لتحديد المستفيد النهائي. لا يصبح أعضاء مجلس الإدارة تلقائيًا مالكين مستفيدين أيضًا ، نظرًا لأن قدرتهم على التحكم في تصرفات العميل محدودة بموجب القانون وأحكام الوثائق التأسيسية. هنا من الضروري النظر إلى كل حالة على حدة. يبدو أن المواقف الواضحة للمشاركة غير المباشرة في الشركة هي سلسلة من المساهمات ، تؤكدها المعلومات من المصادر المتاحة - على سبيل المثال ، التجارة والسجلات الأخرى وليست مثقلة ، على سبيل المثال ، من خلال اتفاقيات الثقة. من الناحية العملية ، فإن مثل هذا الوضوح في شكله النقي نادر - على سبيل المثال ، إذا انتهت السلسلة بشركة عامة ولم يكن من الممكن تحديد المستفيد النهائي. الموقف الأكثر شيوعًا هو عندما يكون الأفراد - الملاك الحقيقيون للشركة - هم المستفيدون من الثقة.