>

Учетная политика организации в 1с 8.3. Учетная политика организаций в зависимости от системы налогообложения

Закон о бухгалтерском учете подразумевает, что учетная политика применяется в организациях последовательно год за годом. Это означает, что формироваться политика должна при создании организации. Ежегодное ее создание или утверждение новой идет в противоречие закону о бухучете. Корректировка политики производиться должна только при необходимости и в случаях, оговоренных в законе. К таким случаям относят:

  • Изменения в законодательстве РФ, стандартов, нормативных актов, которые регулируют бухучет;
  • Разработку или выбор способ ведения бухучета, позволяющий представлять более достоверную информацию бухгалтерской отчетности.
  • Изменение условий деятельности организации, включая реорганизацию.

Важно! Любые изменения, вносимые в учетную политику, должны оформляться распоряжением (приказом) руководителя.

Учетная политика в 1с 8.3 — настройка на примере

В политике на 2018 нужно зафиксировать, то организация будет вычетом пользоваться, а сами правила, содержащие порядок расчета вычета прописывать не нужно. Такие правила устанавливают региональные власти и их можно будет изменить в течение 3-х лет, если регион не предусмотрит иной срок.Что дополнить в учетную политику на 2018 год Основное изменение – это то, что в 2017 году были внесены изменения в закон о бухучете.

В связи с этими изменениями действующие 24 ПБУ теперь приравнены к федеральным стандартам ведения бухучета. Однако многие ПБУ к 2019 году будут заменены на новые документы.

Так, в настоящее время в разработке находятся уже 14 новых стандартов. Некоторые из ПБУ будут только обновлены, например, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и ПБУ 2/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Учетная политика 2018

Какие изменения прописать в учетной политике-2018? Кто должен составлять учетную политику и когда? Что такое учетная политика? Учетная политика определяет правила учета в организации. Это совокупность способов учета, которые организация для себя выбрала.

Из тех, конечно, которые доступны по закону. В п. 2 ст. 8 закона о бухгалтерском учете установлено, что экономический субъект формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. Если какая-то особенность, способ учета в законе не прописаны, организация самостоятельно его разрабатывает и закрепляет в учетной политике.

Нужно составлять учетную политику для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Если организация не обязана вести бухучет, то и УП для целей такого учета можно не делать.
Налоговую УП составляют и предприниматели.

Учетная политика организации на 2018

Внимание

В этом случае организации не грозит штраф, так как за неправильное составление учетной политики или нарушение ее положений штрафы не предусмотрены. Важно! Программа, в которой организация ведет учетную политику должна обновляться вместе с учетной политикой и в соответствии с ней.


Учетная политика на 2018 год для малых предприятий Обязанность по ведению бухучета есть у каждой организации, включая и малые предприятия. Однако некоторые операции отражать можно различными способами.
Выбрать какой способ наиболее подходит организации можно самостоятельно. Закрепить его нужно в учетной политике. Соответственно, этот документ также будет нужен.
Кроме того, для малых предприятий существует возможность вести упрощенный бухучет, но чтобы его применять – нужно зафиксировать это в учетной политике (Читайте также статью ⇒ Учетная политика ЕНВД: совмещение с ОСНО, УСН, ИП).

Учетная политика организации – образец 2018

Важно! Штраф за то, что в организации нет учетной политики составляет 200 рублей. Однако налоговые органы могут пересчитать расходы самостоятельно, так как утвержденного способа их учета нет.

Важно

А это приведет к доначислению налога. Учетная политика на 2018 год для ОСНО Некоторые компании ежегодно пользуются шаблонными образцами учетной политики, не адаптируя их под изменившийся закон или условия работы. Разрабатывать или корректировать учетную политику на 2018 год нужно с учетом ПБУ 1/2008.


Разберем основные изменения, которые стоит прописать:
  • Способ учета. В политике прописывают способы учета операций, которые проводятся организацией.
    Руководствуются при этом федеральными стандартами, а если в них способ не установлен, то способ нужно разработать исходя из правил, прописанных в стандартах.

Учетная политика на 2018 год: инструкция для бухгалтера

  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.

НДФЛ Стандартные вычеты применяются:

  • Нарастающим итогом в течение налогового периода, т.е. стандартный налоговый вычет предоставляется сотруднику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода равномерно.
  • В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом.

Страховые взносы Тарифы страховых взносов для всех организаций установленные, кроме организаций, указанных в ст. 57 № 212-ФЗ. Для них возможен пониженный тариф страховых взносов.
Ставка взноса от несчастных случаев также уточняется в законе № 179-ФЗ.

Учетная политика на 2018 год (корректируем учетку)

Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения учетной политики на примере юридического лица: ООО «Конфетпроп» с общей системой налогообложения. «Применяется с» – в этом поле ставим дату начала действия учетной политики. Способ оценки МПЗ Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки. По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.

Прежде, чем приступить к полноценной работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо настроить учетную политику организации, бухгалтерию которой вы будете вести. В том случае, когда программе ведется учет сразу нескольких организаций, она должна быть настроена для каждой.

Для начала разберемся где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти учетную политику. В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика». Он находится в подразделе «Настройки». Содержание

  • 1 Пошаговое заполнение учетной политики
  • 2 Настройка учета налогов в 1С
    • 2.1 Система налогообложения
    • 2.2 Налог на прибыль
    • 2.3 УСН
    • 2.4 НДС
    • 2.5 Налог на имущество
    • 2.6 НДФЛ
    • 2.7 Страховые взносы
    • 2.8 Прочие настройки

Пошаговое заполнение учетной политики Перед нами открылась основная форма настроек. Рассмотрим пошагово заполнение всех пунктов.
Ежеквартально ¬– данный порядок используется, если ваша организация относится к бюджетным, автономным, иностранным, некоммерческим и другим из п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежемесячно по расчетной прибыли – при данном порядке равномерный платеж определяется из предполагаемой прибыли, размер которой исчисляется по итогам предыдущего квартала.

Учитываются суммы платежа, уплаченные ранее, но без нарастающего итога. Ежемесячно по фактической прибыли – при выборе данного порядка могут быть неравномерные авансовые платежи, так как они исчисляются с учетом ранее уплаченных, с нарастающим итогом.НДС В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а так же осовобождение от уплаты налога.

Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е.

Учетная политика на 2018 год 1с 8 3 хватает ли для налоговой

Способы применения изменений учетной политики Различают несколько способов применения изменений учетной политики:

  • Перспективный. При таком способе измененная политика применяется к тем фактам хозяйственной деятельности, которые возникают после даты изменения политики;
  • Ретроспективный. Такой способ подразумевает корректировку сравнительных показателей отчетности за предыдущий год или годы.

Применение ретроспективного способа возможно не всегда. Например, в том случае если оценка последствий от данного способа в денежном выражении невозможна из-за отсутствия нужной информации по предыдущим периодам. Не может быть применен данный способ и в том случае если оценка последствий в денежном выражении невозможна, так как необходимые оценочные значения недоступны.
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2017.Татьяна Кочеткова, системный инженер отдела интенсивного роста ГК «ГЭНДАЛЬФ». Некорректно настроенная учетная политика может стать причиной ошибок при работе с документами и отчетами. Выбор параметров учетной политики зависит только от вас. Со своей стороны мы предлагаем краткое пояснение для понимания настроек учетной политики в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Заполнение правил бухучета в «1С» Работа с программой «1С» начинается с заполнения первичной информации об организации («Главное» – «Настройки» – «Организации»). После того, как данные заполнены, можно переходить к следующему шагу – заполнению учетной политики («Главное» – «Настройки» – «Учетная политика»).

В данном разделе закрепляются правила ведения бухгалтерского учета.
Документа с утвержденным подобным названием в настоящее время нет, но под федеральным стандартом в настоящее время признается ПБУ 1/2008, то есть руководствоваться при выборе способа учета нужно данным положением. Если в ПБУ для организации способ не предусмотрен, то обратиться следует к МСФО, а затем федеральным и отраслевым стандартам. В последнюю очередь обратиться можно к рекомендациям. Если организации использовали в своей учетной политике рекомендации отраслевых министерств, то в 2018 году следует проверить не будут ли применяемые рекомендации противоречить способам учета по федеральным стандартам или МСФО;

  • Новый инвестиционный вычет. Компании с началом 2018 года могут пользоваться новым инвестиционным вычетом. С помощью такого вычета можно уменьшить на расходы по приобретению и модернизации ОС налог на прибыль.
    Настройка учетной политики организации в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 2.0 осуществляется после настройки параметров учета.

    Рисунок – 1. Форма настройки учетной политики организации.

    На закладке «Общие сведения» выбирается организация и дата начала отчетного периода, на который устанавливается учетная политика. Выбирается общая или упрощенная система налогообложения. В случае, если в организации принимается ЕНВД, необходимо установить флаг «Организация – плательщик единого налога на вмененный доход (ЕНВД)». Также необходимо установиться соответствующие флаги в зависимости от осуществляемых видов деятельности организации.

    Рисунок – 2. Закладка «Общие сведения».

    На закладке «ОС и НМА» необходимо установить единый способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу в налоговом учете. Выбранный метод будет применяться ко всем объектам основных средств и нематериальных активов при начислении амортизации.
    При установке линейного метода сумма амортизации будет определяться исходя из первоначальной или текущей стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, которая исчисляется из срока полезного использования объекта амортизируемого имущества.
    При нелинейном методе амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства. Когда остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первичной стоимости, меняется порядок расчета амортизации. Тогда остаточная стоимость амортизируемого имущества будет фиксироваться как базовая. Вследствие этого для определения ежемесячной суммы отчислений, базовую стоимость необходимо разделить на количество месяцев, оставшихся до окончания срока использования данного объекта основного средства.
    Щелкнув по кнопке «Указать ставки налога на имущество», можно установить ставки налога на имущество и задать период их действия.

    Рисунок – 3. Закладка «Основные средства и нематериальные активы».

    На закладке «Запасы» выбирается способ оценки материально-производственных запасов «По средней стоимости» или «ФИФО».

    Рисунок – 4. Закладка «Материально-производственные запасы (МПЗ)».

    На закладке «Производство» указывается база распределения расходов основного и вспомогательного производства для услуг сторонним заказчикам и для услуг собственным подразделениям: по плановым ценам, по выручке, по плановым ценам и выручке.
    Кнопкой «Установить методы распределения косвенных расходов» устанавливается способ распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Для учета общехозяйственных расходов поддерживается применение метода.
    Флаг «директ-костинг» устанавливается для учета общехозяйственных расходов. При установке этого флага общехозяйственные расходы будут списываться в том же месяце, когда они возникают и полностью относиться на расходы текущего периода. Если флаг «директ-костинг» не устанавливать, то общехозяйственные расходы распределятся между стоимостью произведенной продукции и незавершенным производством.

    Рисунок – 5. Закладка «Производство».

    На закладке «Выпуск продукции, услуг» устанавливаем один из двух способов учета выпуска:
    «С использованием счета 40» — в случае, если учет ведется по плановой себестоимости;
    «Без использования счета 40» — тогда отклонение от плановой себестоимости будет включаться в себестоимость продукции вне зависимости от способа учета выпуска продукции.
    При указании последовательности переделов при расчете себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов, когда выбирается вариант «Задается вручную» , то будет нужно указать последовательность подразделений на кнопке «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» . Или можно установитьавтоматическое определение.

    Рисунок – 6. Закладка «Выпуск продукции, услуг».

    На закладке «Незавершенное производство» указывается способ регистрации незавершенного производства с использованием или без использования документа Инвентаризация НЗП.
    Закладка «Розница» . Для организаций, занимающихся розничной торговлей, необходимо выбрать один из способов учета товаров в рознице:
    При установке флага «По продажной стоимости» учет товаров, предназначенных для реализации в розничной торговле, будет вестись на счетах 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)» и 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)», учет торговой наценки на счете 42 «Торговая наценка». Если же выбрать способ «По стоимости приобретения», тогда учет товаров будет осуществляться на счете 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

    Рисунок – 7. Закладка «Розница».

    На следующей закладке «Налог на прибыль» устанавливается признак ведения учета в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Если установить этот флаг, тогда постоянные и временные разницы в оценке активов и обязательств будут рассчитываться автоматически. Данный признак устанавливается по умолчанию, но его можно изменить, так как, например, субъекты малого предпринимательства имеют право не применять ПБУ 18/02.
    Для тех организации, которые занимаются производством, необходимо задать перечень прямых расходов на кнопке «Указать перечень прямых расходов», хранящийся в регистре «Методы определения прямых расходов в налоговом учете».
    Также, для каждой организации можно указать ставки налога (в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ).
    Организациям, которые реализуют товары и услуги без НДС или по ставке 0%, следует вести партионный учет для целей НДС. Тогда нужно установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%». В следствии этого будет поддерживаться раздельный учет НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС. А на закладке «Без НДС и 0%» указываются дополнительные сведения.
    Для организации может быть установлен упрощенный учет НДС без использования регламентных документов. Чтобы применить этот режим на закладке «НДС» нужно установить флаг «Упрощенный учет НДС». При применении такого режима данные для книги покупок и книги продаж будут формироваться при проведении документов. Если же в организации действует упрощенный учет НДС, то значения остальных настроек этой закладке не используются.
    В программе 1С Бухгалтерия 8 есть возможность отражать отгрузку без перехода права собственности. Эта операция отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности». Чтобы НДС можно было начислять при проведении документа, тогда нужно установить флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности». Если снять флаг, то НДС будет начисляться позднее: при отражении реализации отгруженных товаров документом «Реализация отгруженных товаров».
    Тогда необходимо указать порядок регистрации счетов-фактур на аванс, принятый в организации.
    Чтобы организация имела возможность заключать договоры в условных единицах, а суммовые показатели в печатных формах счетов-фактур по договорам в у. е. могли отражаться в рублях, нужно на закладке НДС установить флаг «Счета-фактуры по расчетам в у. е. формировать в рублях».
    Если на закладке НДС установить флаг «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС», то на положительные суммовые разницы будут выписываться отдельные счета-фактуры. А если флажок снять, тогда они выписываться не будут.
    На закладке «Без НДС и 0%» необходимо указать порядок расчета суммы НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 %. Эта настройка будет использоваться по умолчанию при формировании регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС.
    Закладки «ЕНВД» и «УСН» . В случае, если розничная торговля организации облагается ЕНВД, устанавливается соответствующая настройка, которая влияет на установку счетов учета доходов и расходов от реализации в НТТ, если учет ведется ценам продажи, а также на признание доходов от реализации при поступлении выручки из НТТ при упрощенной системе налогообложения.
    Для расходов, облагаемым и не облагаемым ЕНВД, которые подлежат распределению по видам деятельности, необходимо выбрать базу распределения расходов.
    Нажав на кнопку «Установить счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД», возможно посмотреть и откорректировать список счетов учета по деятельности, облагаемой ЕНВД.
    Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует указать следующие сведения:

    Объект налогообложения УСН:

    — Доходы;

    — Доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда нужно будет задать порядок признания расходов на закладке «Учет расходов».

    Закладка «Учет расходов». Для организаций, которые применяют УСН и выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» нужно задать порядок признания расходов: материальных, расходов на приобретение товаров, расходов по входящему НДС. Перечень событий (хозяйственных операций), которые необходимо выполнить для признания расходов, задается автоматически. При возникновении необходимости условия признания расходов возможно изменять.

Учетная политика организации в 1С Бухгалтерии 8.2 – это самая важная настройка в учетных программах 1С.

Программы 1С платформы 8 представляют собой многофункциональные учетные программы, которые с одной стороны реализуют сложные и универсальные алгоритмы учетных задач, а с другой – отрабатывают регулярные изменения законодательства.

Поэтому все установки учетной политики, которые присутствуют на вкладках формы учетной политики, это верхушка большого айсберга учетного функционала. Чтобы правильно настроить учетную политику, требуются хорошие знания как работает 1С Бухгалтерия и учетных правил самой бухгалтерии. А на начальном этапе внедрения программ 1С как раз такого понимания еще нет.

Часто при запуске программы учетную политику вводят наспех, чтобы начать ведение учета, так как без регистра учетной политики не выполняется проведение документов. А в дальнейшем сталкиваются с непонимание своего учета со стороны 1С8.

Учетная политика в 1С 8.2 устанавливается отдельно для каждой организации учета в информационной базе (ИБ). Таким образом в 1С Бухгалтерии 82 реализуется : в одну ИБ заводятся все организации учета, и для каждой из них заводится своя отдельная запись «Учетная политика организаций» в том числе и для индивидуального предпринимателя. Программа будет применять введенные настройки учетной политики для каждой организации индивидуально.

Кроме того, регистр сведений «Учетная политика организации» периодический, т.е. он имеет свой период действия по времени. Это значит, что учетная политика не только устанавливается отдельно для каждой организации учета, но и для одной организации возможно изменение учетной политики во времени. Как правило, начальная дата действия записи начало года, например с 01 января 2014 года.

Например, предприятие переходит с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенку (УСН) или наоборот. Или с нового года меняются условия распределения затрат производственного процесса, или в составе учета появилось подразделение на ЕНВД. В этих случая с нового учетного года заводится новая запись учетной политики организации, а прежняя запись остается в неизменном виде!

Прежде чем приступить к установке учетной политики в 1С Бухгалтерии 8.2, обязательно просмотрите и при необходимости измените настройки параметров учета программы: меню «Предприятие» — «Настройка параметров учета».

Важной особенностью этих настроек является то, что параметры учета действуют на все организации в ИБ . Если, например, есть несколько фирм на упрощенке и одна на ОСН, то на вкладке «Системы налогообложения» необходимо указать «Все системы налогообложения». Или указанная плановая цена производства на вкладке «Производство» будет использоваться для распределения затрат при закрытии месяца по всем организациям учета, что может стать неожиданностью при закрытии месяца.

Настройки параметров учета определяют состав реквизитов учетной политики!

После установки параметров учета можно вводить записи регистра учетной политики: меню «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика организаций» .

Нет большого смысла перечислять все вкладки настроек параметров учета и учетной политики. Внешний вид форм ввода можно посмотреть в самой программе 1С Бухгалтерии 8.2, а чтобы понять суть каждого пункта необходимо понимание того как работает Бухгалтерия. Внимательно читайте инструкцию и документацию или обращайтесь на на www.сайт, там установке учетной политики отведен отдельный урок в виду важности темы.

Кроме того, состав и назначение реквизитов учетной политики в программе 1s периодически меняется и может зависеть от текущего периода действия.

Например, с 2012 года фирма 1С изменила методику учета НДС в соответствии с постановлением правительства 1137, что естественно отразилось в изменениях учетной политики.

Важно : если меняются реквизиты учетной политики организации, то необходимо перепроведение всех документов 1C в информационной базе с даты изменения. Меню «Операции» — «Проведение документов».

После перепроведения документов будьте готовы к тому, что ваши остатки и обороты бухгалтерского и налогового учета, а так же расходы по упрощенке изменятся! Поэтому до перепроведения документов рекомендуется делать резервную копию информационной базы.

Краткий вывод : Если Вы начинаете работать с программой 1С Бухгалтерия 8.2 или пришли на новое место работы, где программа уже работает, то обязательно проверьте самые важные настройки программы 1С 8: «Настройка параметров учета» и «Учетная политика организации».

Как установить на 2014 год в 1С Бухгалтерии 8.2

», сентябрь 2017

Некорректно настроенная учетная политика может стать причиной ошибок при работе с документами и отчетами. Выбор параметров учетной политики зависит только от вас. Со своей стороны мы предлагаем краткое пояснение для понимания настроек учетной политики в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Заполнение правил бухучета в «1С»

Работа с программой «1С» начинается с заполнения первичной информации об организации («Главное» – «Настройки» – «Организации »). После того, как данные заполнены, можно переходить к следующему шагу – заполнению учетной политики («Главное» – «Настройки» – «Учетная политика »). В данном разделе закрепляются правила ведения бухгалтерского учета.

Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения учетной политики на примере юридического лица: ООО «Конфетпроп» с общей системой налогообложения.

«Применяется с» – в этом поле ставим дату начала действия учетной политики.

Способ оценки МПЗ

Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки.

По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.

По ФИФО (First In First Out, «первым поступил – первым выбыл») – данный способ предполагает учет цены в каждой партии, при этом списывается товар наиболее «старый»: частное от деления общей стоимости партии 1 на количество материалов в партии 1.

Рис. 1 Пример заполнения правил бухгалтерского учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Способ оценки товаров в рознице

Данный пункт актуален для торговых точек, автоматизированных (АТТ) или неавтоматизированных (НТТ):

    по стоимости приобретения – данный пункт будет полезен для торговых точек, в которых важно отслеживать товары по себестоимости.

    по продажной стоимости – товар оценивается по стоимости продажи, при этом наценка отражается на 42 счете. При выборе данного пункта для НТТ необходима еще настройка в «Администрирование » – «Параметры учета » – «Настройка плана счетов » – «Учет товаров в рознице ».

Основной счет учета затрат

В данном пункте нужно отразить основной счет затрат. По умолчанию стоит 26 счет – в документах он подставляется автоматически, чтобы можно было заполнять их быстрее. Если большая часть документов должна отражать затраты на другом счете, в меню «Главное» – «Настройки» – «План счетов» можно ознакомиться со всеми счетами и выбрать нужный.

Если фирма оказывает услуги или производит что-то, то отмечаем это флажками на следующих позициях: «Выпуск продукции» или/и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам ». Пункт «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» активируют выбор способа списания затрат:

    Без учета выручки , т.е. при закрытии месяца затраты будут списываться в себестоимость по всем элементам, даже если по ним не отражена выручка.

    С учетом всей выручки – данный вариант выбирается для списания затрат по всем элементам номенклатуры, для которых имеется отражение выручки (документ «Реализация »), а оставшиеся остаются на основном счете затрат, что может привести к тому, что при закрытии месяца счет затрат будет не закрыт.

    С учетом выручки только по производственным услугам – с учетом выручки только по производственным услугам – списание затрат происходит исключительно по элементам номенклатуры с отражением выручки от производственных услуг (документ «Оказание производственных услуг »).

Общехозяйственные расходы включаются:

    на счет реализации при закрытии месяца при выборе пункта «В себестоимость продаж (директ-костинг)» .

    в состав управленческих и списываются по мере реализации товара при выборе пункта «В себестоимость продукции, работ, услуг» . Таким образом расходы будут распределены между стоимость произведенной продукции и незавершенным производством.

Методы распределения косвенных расходов

Методы распределения могут быть полезны, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения, которое можно детализировать по подразделениям и статьям затрат. Также заполненные в данном списке затраты списываются полностью при проведении операции «Закрытие месяца» , так как они являются косвенными.

Учитывать отклонения от плановой себестоимости

Данный пункт помечается галочкой, если необходим контроль себестоимости. В «оборотке» на 40 счете можно увидеть сумму фактическую, плановую и разницу.

Рассчитывать себестоимость полуфабрикатов

Данный пункт отмечается, если процесс производства включает изготовление полуфабрикатов, которые необходимо где-то хранить (отражается на 21 счете).

Рассчитывается себестоимость услуг собственным подразделениям

Отмечаем этот пункт при наличии нескольких подразделений, которые оказывают услуги друг другу. Например, наличие ремонтного цеха на заводе.

Используется счет 57 «Переводы в пути»

Ставим флажок, если хотим, чтобы перемещения денежных средств отражались на 57 счете. Имеет смысл при наличии нескольких расчетных счетов, или снятии/внесении наличных с расчетного счета в банке.

Формируются резервы по сомнительным долгам

Формирование резерва на Дт 91.02 и Кд 63 при задолженности расчета с покупателями на 62.01 и 76.06 счетах. Резерв начинает начисляться, если задолженность не погашена за указанное в договоре время. Если в договоре не указан срок оплаты, задолженность считается непогашенной после того количества дней, которое указанных в учетной политике («Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета» – «Сроки оплаты покупателями»).

Применяется ПБУ 18

Учет доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах различаются. Если установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации », то появляется возможность отражения отложенных и постоянных активов и обязательств с помощью временных и постоянных разниц. Постоянные разницы приводят к возникновению постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, приводят к возникновению отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

Состав форм бухгалтерской отчетности

В данном пункте вы можете выбрать вид форм бухгалтерской отчетности (налоговые декларации, формы статистики, справки и т.п.)

Заполнение правил налогового учета в «1С»

Рис. 2. Пример заполнения правил налогового учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Система налогообложения

Данный пункт дает возможность указать систему налогообложения, а также применение спецрежимов. Наличие торгового сбора актуально для организаций, занимающихся определенными видами деятельности на территории города Москвы.

Налог на прибыль

Ставки налога могут изменяться для обособленных подразделений, если у них есть эта возможность.

    Метод начисления амортизации. По умолчанию в данном пункте выбран «Линейный метод» начисления амортизации (т.е. одинаковая сумма каждый месяц в течение определенного времени). Нелинейныйиспользуется в случае, если надо погасить амортизацию быстрее или медленнее, чем при линейном. В этом случае амортизация начисляется не на единицу номенклатуры, а на всю номенклатурную группу.

    Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. Единовременный способ погашения предполагает разовое списание затрат на спецодежу и спецоснастку, в случае, если свыше 12 месяцев, а сумма больше 40 000 руб., то при закрытии месяца будет образовываться временная разница.

    Указывается при передаче в эксплуатацию . Данный вариант позволяет выбрать способ погашения стоимости непосредственно в момент передачи спецодежды или спецоснастки в эксплуатацию.

    Формировать резервы по сомнительным долгам . Формирование резерва по сомнительным долгам в налоговом учете аналогичен формированию резерва в бухгалтерском учете. Разница заключается в величине процента от выручки, которая откладывается для формирования резерва.

    Перечень прямых расходов . В данный список заносятся все прямые расходы (материальные, оплата труда, амортизация, прочие и т.д.), связанные с производством и оказанием услуг. Указываются правила определения данных расходов. В отличие от косвенных расходов они будут списываться при закрытии месяца в соотношении с количеством реализованного продукта.

    Номенклатурные группы реализации продукции и услуг. Создавать данные группы необходимо, так как номенклатурные группы являются аналитикой для 20 и 90 счетов, в противном случае у вас будет пустое субконто. Если нет необходимости вести учет затрат и реализации в разрезе номенклатурных групп, то все равно создается одна – основная номенклатурная группа. Выручка от указанных в данном пункте номенклатурных групп будет внесена в раздел декларации по налогу на прибыль как выручка от реализации продукции или услуг.

    Порядок уплаты авансовых платежей. Ежемесячные авансовые платежи уплачивает все, кроме тех организаций, что указаны в п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежеквартально ­– данный порядок используется, если ваша организация относится к бюджетным, автономным, иностранным, некоммерческим и другим из п. 3 ст. 286 НК РФ.Ежемесячно по расчетной прибыли – при данном порядке равномерный платеж определяется из предполагаемой прибыли, размер которой исчисляется по итогам предыдущего квартала. Учитываются суммы платежа, уплаченные ранее, но без нарастающего итога.Ежемесячно по фактической прибыли – при выборе данного порядка могут быть неравномерные авансовые платежи, так как они исчисляются с учетом ранее уплаченных, с нарастающим итогом.

НДС

В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а также освобождение от уплаты налога.

Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е. если три последних месяца сумма выручки от операций с неподакцизными товарами в совокупности не превысила 2 млн руб.

Флажок « Ведется раздельный учет входящего НДС» обязателен в случае, если осуществляется облагаемая и необлагаемая налогом (или осуществляется экспорт) деятельность. НДС отражается на 19 счете. Также необходимо зайти в «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета/Настройки плана счетов» – «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям» и поставить флажок «По способам учета» .

Параметр «Раздельный учет НДС по способам учета » будет полезен для организаций, занимающихся экспортом или освобожденных от налога по некоторой деятельности, если важна аналитика по способам учета налога. Данный флажок дает возможность выбирать способ учета НДС (приниматься к вычету, распределяться и т.д.).

«Начисляется НДС при отгрузке без передачи прав собственности» – НДС начисляется в момент отгрузки товара, в случае, если передача прав собственности происходит в особом порядке (после оплаты заказчиком, после принятия к учету и т.п.).

Там же указываем порядок регистрации счетов-фактур на аванс:

    Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме, кроме авансов, зачтенных в день поступления. Если отгрузка произошла в день оплаты, то счет-фактура на аванс не создается.

    Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней . Счет-фактура создается только по тем суммам аванса, которые не были зачтены в течение 5 дней после их получения.

    Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. Данная позиция актуальна только по тем суммам предоплаты, которые не зачтены в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.

    Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.

НДФЛ

Стандартные вычеты применяются:

    Нарастающим итогом в течение налогового периода, т.е. предоставляется сотруднику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода равномерно.

    В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом.

Страховые взносы

Тарифы страховых взносов для всех организаций установленные, кроме организаций, указанных в ст. 57 № 212-ФЗ. Для них возможен пониженный тариф страховых взносов.

Ставка взноса от несчастных случаев также уточняется в законе № 179-ФЗ.

Оставшиеся налоги и отчеты заполняются при наличии имущества, транспорта, земельного участка, осуществлении реализации алкогольной/акцизной продукции и т.д.

Не забудьте заглянуть в раздел «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета » для проверки параметров учета, и в функциональность («Администрирование» – «Настройки программы» – «Функциональность ») для корректной работы программы.

Любой бухгалтер знает о необходимости формирования учетной политики организации для каждого предприятия. Не менее важной является настройка учетной политики и в программе 1С Бухгалтерия. От того как мы настроим этот регистр, как и какие галочки поставим, зависит правильность работы в программе. Неправильно установленный флажок может привести к серьезным ошибкам в информационной базе, к неправильному ведению как бухгалтерского, так и налогового учета в программе и как следствие неверное заполнение отчетов и деклараций.

Залог успешной работы в программе – это правильная настройка учетной политики и сегодня я расскажу вам о каждом пункте этого регистра программы.

1. Настройка учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Обращаю ваше внимание, что с 44 релиза в программе 1С:Бухгалтерия 8 версии 3 изменилась настройка учетной политики организации. Теперь нам надо заполнить два разных регистра сведений. Сначала настраиваются правила бухгалтерского учета, а потом налоги и отчеты.

Перейти в настройки учетной политики для БУ можно двумя способами.

Первый – это в разделе «Главное»

В этом случае откроется окно настройки учетной политики для организации, установленной в информационной базе в качестве основной. По необходимости организацию, для которой настраивается учетная политика можно поменять, выбрав необходимую в списке.

В текущем окне открываем «Историю изменений»


В открывшемся окне, используя кнопку «Создать» формируется учетная политика выбранной организации на следующий год.


Второй способ открыть учетную политику в программе 1С Бухгалтерия 3.0 из карточки организации:

В результате мы также попадем в историю изменения данного регистра сведений по текущей организации:

Итак, давайте сформируем новую учетную политику на 2017 год.

Сначала нам необходимо выбрать способ по которому будут списываться в учете МПЗ: по средней или по ФИФО:

Дальше устанавливается способ, по которому в программе будут учитываться товары в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Если вы хотите видеть на 42 счете торговую наценку, то способ учета товаров нужно выбрать по продажной стоимости. Однако, напомню, что в налоговом учете для расчета налога на прибыль прямые расходы определяются только по стоимости приобретения товаров.

В следующем блоке указываем счет учета затрат, который будет по умолчанию подставляться в документ «Требование – накладная», а также отмечаем флажками осуществляет ли наша организация выпуск продукции и выполнение работ, оказание услуг заказчикам.

При установке второго флажка становится доступным поле выбора способа списания затрат.

При выборе способа «Без учета выручки» 20 счет будет в конце месяца закрываться в любом случае, независимо от того, отражена ли в этом периоде выручка или нет.

Способ списания «С учетом всей выручки» позволяет закрыть затраты 20 счета только по тем номенклатурным группам, по которым в данном месяце отражена выручка.

Если выбрать третий способ списания затрат «С учетом выручки только по производственным услугам», то 20 счет будет закрываться только по тем услугам, которые отражены документом «Оказание производственных услуг».

Если установлен хотя бы один из двух флажков «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то становится доступной настройка методов распределения косвенных расходов.

Сначала определимся со списанием общехозяйственных расходов. Если мы выберем включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж (так называемый директ-костинг), то 26 счет будет закрываться в конце месяца на счет 90.08, т.е. управленческие расходы.

Если же нам необходимо включать затраты на 26 счете в себестоимость продукции, то в этом случае необходимо определить метод распределения этих затрат.

Обязательно заполняем период, с которого будут приняты наши изменения и организацию.


Если счет затрат не указан, то этот метод распределения будет по умолчанию применяться и к 26 и к 25 счету.

Далее обязательно нужно указать базу распределения. Она определяется в зависимости от специфики работы организации. Имеет смысл выбрать в качестве базы распределения те затраты, которые гарантированно будут каждый месяц, например при выпуске продукции – «Объем выпуска», а при оказании услуг основными затратами является «Оплата труда».

Следующий блок настроек имеет отношение к производственным предприятиям.

Установка флажка «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» означает, что в организации учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости и формируется проводкой Д-т 43 и К-т 40, а затем при закрытии месяца программа рассчитает фактическую себестоимость и сделает корректировку выпущенной продукции.

Следующие два флажка имеет смысл устанавливать в том случае, если выпуск продукции на нашем предприятии является сложным технологическим процессом, который состоит из отдельных фаз, так называемых переделов. И каждый передел завершается выпуском промежуточной или окончательной продукции. В этом случае имеет смысл рассчитывать себестоимость полуфабрикатов, готовой продукции и оказанных услуг с учетом последовательности нашего производства. Если организация оказывает услуги собственным подразделениям, то в программе также есть возможность настроить встречный выпуск.

Рассмотрим еще один блок настроек.


Установив флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» мы получаем возможность отражать операции по снятию и внесению наличных денежных средств и использованием 57 счета. Имеет смысл устанавливать эту настройку, если перевод денежных средств происходит в течение нескольких дней. Например, так бывает при расчетах платежными картами.

Если организация формирует резервы по сомнительным долгам, то для их автоматического начисления в бухгалтерском учете надо установить соответствующий флажок настройки.

Если ваша организация ведет учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств, то вам необходимо установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Не применять ПБУ 18/02 могут субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.

2. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на ОСН.

После того как мы сформировали учетную политику для целей бухгалтерского учета перейдем к настройке налогового учета в программе. Это также можно сделать двумя способами.

Первый, здесь же в настройках учетной политики для БУ:

Второй, в разделе «Главное»

В открывшемся окне мы выбираем систему налогообложения.

В зависимости от выбранной системы у нас меняется состав настроек в левой части окна. В случае ОСН слева появляются настройки «Налог на прибыль», «НДС». Настройки «Налог на имущество», «НДФЛ» и «Страховые взносы» являются общими для любой системы налогообложения.

Для ОСН налогообложения переходим на закладку «Налог на прибыль».

Здесь указываются ставки налога на прибыль, а также метод начисления амортизации. При выборе нелинейного метода надо помнить, что этот метод применяется только для ОС с 1 по 7 амортизационную группу.

Кроме этого есть возможность настроить способ погашения спецодежды и спецоснастки: единовременно или установить срок использования при передаче в эксплуатацию.

Следующая настройка «Перечень прямых расходов» является своего рода «разделителем» прямых и косвенных расходов. То, что мы перечислим в этом регистре, те расходы и будут отражаться в декларации на прибыль как прямые.

При первичном заполнении этого регистра программа предложит заполнить прямые расходы в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Список расходов, который в результате получился, можно отредактировать, дополнив или убрав какие то позиции.

Перейдем к следующей настройке. Здесь указываются номенклатурные группы, которые, выручка по которым в декларации по налогу на прибыль отражается как выручка от реализации товаров и услуг собственного производства.

Ну и последняя настройка на этой вкладке-порядок уплаты авансовых платежей: ежеквартальный или ежемесячный в зависимости от прибыли.

Следующие настройки касаются НДС: освобождение от уплаты НДС, настройка раздельного учета и порядок выставления счетов-фактур на аванс.

Далее переходим к настройкам налога на имущество. Здесь указываются ставки налога на имущество, имеющиеся налоговые льготы. При наличии объектов с особым порядком налогообложения, т.е. отличным от установленного в целом для организации, необходимо заполнить соответствующий регистр.

На этой же закладке настраивается срок уплаты налога и авансовые платежи по налогу на имущество. При настройке авансовых платежей при закрытии месяца появляется регламентная операция «Расчет налога на имущество». Кроме этого отдельно прописываются способы отражения расходов по налогу на имущество.

Еще одна закладка – НДФЛ. Здесь мы указываем, как наша организация будет применять стандартные вычеты – нарастающим итогом или в течение месячного дохода работника.

Последняя обязательная настройка, это страховые взносы. Здесь же указываем, работают ли в организации фармацевты, шахтеры, работники с вредными и тяжелыми условиями труда.

Кроме перечисленных обязательных для предприятий на ОСН настроек по гиперссылке «Все налоги и взносы» можно открыть еще дополнительные настройки, например транспортный налог, земельный. А также можно установить в программе напоминания об уплате, например, косвенных налогов или о наступлении сроков сдачи статистических отчетов.

3. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на УСН.

Давайте теперь рассмотрим настройки учетной политики для организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Сначала устанавливаем систему налогообложения. Отмечаем, является ли наша организация плательщиком ЕНВД, должна ли уплачивать торговый сбор и дату перехода на УСН.

На закладке УСН находятся очень важные настройки, касающиеся порядка признания расходов.

Флажками отмечены те операции, которые необходимо сделать в программе для попадания соответствующих расходов в КУДиР. Например, расходы на приобретенные товары попадут в графе 7 книги учета доходов и расходов, если в программе товар оприходован, оплачен поставщику и продан. Можно еще установить дополнительный флажок «Получение дохода», тогда расходы на товар попадут в КУДиР при наличии в программе четырех операций: поступление товара, оплата поставщику, продажа покупателю и поступление оплаты от покупателя.

В настройках ЕНВД необходимо указать виды деятельности, по которым организация обязана уплачивать ЕНВД. При этом программа 1С Бухгалтерия 8.3 тут же подскажет нам величину налога за квартал.

Настройки НДФЛ и Страховых взносов для УСН не отличаются от настроек этих параметров рассмотренных для предприятий, применяющих общую систему налогообложения.

4. Печать учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8.

После того, как мы настроили учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, мы можем их распечатать не выходя из программы. Также можно распечатать приказ об учетной политике, рабочий план счетов, формы первичных документов и перечень бухгалтерских и налоговых регистров. Для печати всех этих документов перейдем в настройки учетной политики

Здесь, рядом с окошком выбора организации есть заветная кнопка: «Печать», нажав на которую мы можем выбрать нужный нам документ.

Состав разделов печатной формы зависит от настроек, сделанных в программе. Любую печатную форму можно вывести на печать, отредактировать, сохранить и отправить по почте.

Таким образом, для небольшого предприятия очень просто решить задачу формирования и печати учетной политики, если вы работаете в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Преимущество этого способа заключается в том, что вы используете не общий шаблон их интернета, а формулировки, наиболее точно подходящие под вашу организацию, а распечатанная учетная политика соответствует настройкам в программе.

Работайте в 1с с удовольствием и пользуйтесь всеми возможностями программы.

Вы можете задать вопросы в наших группах в соцсетях.