). Поэтому, если какой-то налог (взнос) вы перечисляете в бюджет уже в 2016 г., в платежке нужно указать новый КБК (если он изменился). Например, уплатить в январе взносы в ПФР за декабрь нужно , перечислив их уже на новые КБК.
Соответственно, если перечислять взносы вы планируете до 1 января, то в платежном поручении укажите КБК, действующий в 2015 г. Если же уплату вы будете производить после этой даты, то указываются новые КБК.
Измененные КБК выделены красным цветом.
КБК-2016 для организаций и ИП на ОСН
КБК-2016 для организаций и ИП на спецрежимах
КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| Страховые взносы: | |
| — в ПФР | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| — в ФФОМС | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| — в ФСС | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| Страховые взносы (ИП «за себя»): — в ПФР, в том числе: | |
| - взносы, исчисленные с суммы дохода, не превышающей установленный лимит | 392 1 02 02140 06 1100 160|
| - взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей установленный лимит | 392 1 02 02140 06 1200 160|
| — в ФФОМС | 392 1 02 02103 08 1011 160|
| Дополнительные страховые взносы в ПФР за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| Взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 |
| В КБК для правильного зачисления платы «за грязь» надо указывать разный 10-й разряд: 1 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами; 2 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами; 3 — за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; 4 — за размещение отходов производства и потребления; 5 — за иные виды негативного воздействия на окружающую среду 7 — за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании на факельных установках и/или рассеивании попутного нефтяного газа |
|
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 |
| В КБК для зачисления НДПИ надо указывать разные 10-й и 11-й разряды: 1 и 1 - при добыче нефти; 1 и 2 - при добыче природного горючего газа; 1 и 3 - при добыче газового конденсата; 2 и 0 - при добыче общераспространенных полезных ископаемых; 3 и 0 - при добыче прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов 4 и 0 — при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ; 5 и 0 - при добыче природных алмазов; 6 и 0 - при добыче угля |
|
КБК при уплате пеней и штрафов
При уплате пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3».
Данное правило при уплате пеней по налогам действовало уже в 2015 г., а для уплаты пеней по страховым взносам - это новшество. Правда, при уплате пеней в ФФОМС, как и прежде, меняется только 14-й разряд - с «1» на «2».
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ входит в состав обязательных элементов при подаче декларации и имеет большое значение для правильного расчета и перечисления налога на корректный бюджетный счет. Умение разбираться в соответствующем классификаторе позволит корректно составить налоговую отчетность.
Назначение бюджетного классификатора
Использование специальных цифровых обозначений наименования доходов и расходов дает возможность безошибочно их идентифицировать при проверке налоговой отчетности и проведении контрольных процедур. Кодировка позволяет собирать данные о суммах на бюджетных счетах, отслеживать направления использования средств казначейства, проводить всесторонний анализ и выявлять факты нецелевого расходования.
Для выполнения надзорной функции все коды собраны в укрупненные группы. Благодаря этому входящие денежные потоки отслеживаются в разрезе места их происхождения, а исходящие - в зависимости от целей их расходования.
ВАЖНО! Классификатор постоянно совершенствуется исходя из множества новых задач, возникающих перед государством. Последние наиболее существенные изменения в него были внесены в конце 2014 года ФЗ от 29.12.2015 № 406-ФЗ.
Наличие цифрового отображения статей бюджета помогает корректно его планировать, четко идентифицируя как источники поступления ресурсов, так и наиболее затратные финансовые центры, где дополнительные денежные средства нужны больше всего.
Компания и физическое лицо, которые направят налоговый платеж не по адресу, указав неверный код, с большой вероятностью будут уплачивать штрафы, поскольку это может привести к недофинансированию бюджетных направлений. Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо постоянно отслеживать все изменения в классификаторах.
Кто обязан сдавать 3-НДФЛ
Будучи частью системы налоговой отчетности, декларация по подоходному налогу помогает четко установить суммы, заработанные физическим лицом, установить, какая их часть входит в облагаемую базу, правильно исчислить налог и при необходимости определить размер вычетов.
В части применения вычетов декларация применяется для следующих направлений расходования физическим лицом:
покупка жилья;
затраты на повышение образовательного уровня;
приобретение лекарств;
расходы на благотворительные цели;
участие в дополнительных программах финансирования пенсии.
Имущественный вычет при покупке квартиры до 2014 года предоставлялся только по 1 объекту с суммы 2 000 000 руб. Теперь его можно использовать в тех же пределах, но по нескольким объектам недвижимости. При этом максимальная сумма возвращенного налога также не может быть более 260 000 руб.
Законодательно закреплен перечень доходов налогоплательщика, входящих в состав базы начисления и требующих обязательного представления декларации:
поступления от реализации недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, кроме случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, а также иной собственности, право владения которой возникло менее 3 лет назад с момента продажи;
Доходы от предпринимательства, нотариальной, адвокатской деятельности;
дополнительные доходы физических лиц, помимо поступлений от работодателя;
выигрыши в лотереи и на конкурсах;
доходы от деятельности на фондовом рынке;
доход с ренты от права на интеллектуальную собственность, полученную по наследству;
получение выгоды от имущества, приобретенного в порядке дарения.
Реализация имущества со сроком владения свыше 3 лет и для недвижимости более 5 лет объекта для исчисления и уплаты налога не создает.
госслужащие, должности которых есть в списке, утвержденном указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 и от 31.12.2005 № 1574, а также их супруги, дети;
работники силовых структур.
Отчетность сдается не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным налоговым периодом.
Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ
Для заполнения можно прибегнуть к одному из способов:
оформить бумажный бланк самостоятельно;
скачать одну из программ, распространяемых ФНС безвозмездно;
использовать соответствующий инструмент на сайте ФНС.
В последнем случае придется заверять декларацию электронной цифровой подписью, а копии подтверждающих документов прикрепить электронным письмом. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте с указанием паспортных данных и подтвердить подпись в специальном центре. При оформлении отчетности нужно опираться на инструкции, содержащиеся в приказе № ММВ-7-11/671@ в редакции от 27.11.2015.
Значение кодов классификатора
Корректное заполнение кодов - обязательное требование при оформлении бланка декларации. Таким способом налогоплательщик в унифицированном формате сообщает об источнике получения и наименовании перечисления в бюджет. Кроме того, в 20 цифрах кода содержится информация о том, куда должен зачисляться перевод.
Стандартный шифр состоит из следующих значений (например, код 182 1 01 02010 01 1000 110):
3 цифры в начале сообщают об общем получателе платежа (например, 182 - бюджет);
следующее значение - вид платежа (1 - налог);
01 - уточнение базы налога (в данном случае это доходы);
02 и 010 - статья и подстатья бюджета для зачисления;
следующие 2 цифры - вид бюджета (01 значит федеральный);
затем идет код типа перечисления (1000 - налог, 2000 - пеня, 3000 - штраф);
последние 3 цифры (110) подтверждают, что это перечисление налогов.
Необходимо обязательно использовать справочник, так как при некорректном указании кода средства уйдут не по назначению.
КБК крайне важны при заполнении отчетности и платежных документов на перечисление в бюджет. Их корректные значения, которых нужно придерживаться, содержатся в соответствующих справочниках. В случае ошибок ответственность возлагается на налогоплательщика.
За сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
ФАЙЛЫ
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента - работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом - юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке - 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше - для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Данная статья поможет налогоплательщикам разобраться с тем, как внести КБК в , код по ОКТМО, сумму компенсации, которая положена в качестве возмещения за переплаченный подоходный налог, а также с другими нюансами, касающимися заполнения первого раздела налоговой декларации.
- декларации за 2017 год.
- 3-НДФЛ за 2017 год.
- для заполнения бланка.
Физические лица, заполнившие титульную страницу налоговой декларации, при переходе к следующему этапу - внесению сведений в первый раздел столкнутся с несколькими непонятными аббревиатурами, в число которых входит и код КБК. Подобное сокращение расшифровывается как код бюджетной классификации и состоит из комбинации двадцати чисел.
Внимание! Федеральный закон, принятый 31.07.1998 под номером 145, который опубликован в Бюджетном кодексе Российской Федерации, регламентирует такое понятие, как код бюджетной классификации.
Что это за код и зачем он нужен
Для того чтобы все доходы и расходы налогоплательщиков могли контролироваться со стороны государственных органов, введен в действие КБК. Данный код также служит для того, чтобы легче можно было проверить соответствие определенных показателей. Помимо этого, с помощью кодов подобного рода осуществляется процесс классификации источников финансирования, имеющих отношение к дефициту бюджета, а также процедура, связанная с различными операциями публичных или правовых устройств.
Комбинации кодов регулируются при помощи специальных приказов, издаваемых Министерством финансов. Новые приказы появляются достаточно часто, поэтому всем налогоплательщикам перед внесением КБК рекомендуется тщательно проверять, не изменился ли он. Это можно сделать достаточно легко - при помощи справочника, вмещающего в себя все коды бюджетной классификации, который можно найти с помощью интернет-ресурсов.
Необходимо отметить, что данный код применяется в тех случаях, когда дело касается поручений платежного характера, а также документов, предназначенных для указания отчетных данных о выплатах, которые являются обязательными для всех физических лиц и перечисляются в государственный бюджет (например, НДФЛ).
Структура
Для того чтобы любой претендент на налоговый вычет мог легко ориентироваться во всех двадцати цифрах кода бюджетной классификации, предлагаем ознакомиться с его структурой, состоящей из следующих частей:
Как правильно указывать
После титульной страницы формы 3-НДФЛ следует первый раздел, озаглавленный как сведения о суммах налога. В случае оформления декларации с целью уменьшения налогооблагаемой базы речь идет о том налоге, который по закону должен быть возмещен физическому лицу. Этот лист состоит из трех столбцов, первый из которых предназначен для внесения различных показателей (КБК, ОКТМО и суммы налоговой компенсации), второй - это код строки, а третий - для числовых значений показателей.
Код бюджетной классификации указывается в поле 030, разделенном на двадцать ячеек. В каждой клетке должна стоять одна цифра, причем быть вписана аккуратно, понятным почерком и не вылазить за пределы ячейки.
Заполнение других полей первого раздела
Помимо указания кода КБК, на данной странице необходимо проставить определенные реквизиты - ее номер, идентификационный код заявителя на налоговую скидку, его Ф.И.О., дату оформления и подпись.
После этого для завершения процесса оформления первого раздела потребуется заполнить несколько строк со следующими кодами:
010 – поскольку предметом обсуждения данной статьи стало оформление бланка 3-НДФЛ с целью начисления налогоплательщику вычета, в этой строке ставится цифра 2, обозначающая возврат НДФЛ из государственного бюджета ;
030 - в этой строке проставляется такой показатель, как код по ОКТМО. Это комбинация из одиннадцати цифр, с помощью которой осуществляется классификация территорий муниципальных образований. Нужный физическому лицу, заполняющему первый раздел 3-НДФЛ, код можно легко найти в соответствующем справочнике или в интернете на определенном сайте;
050 – здесь заявитель на вычет должен написать сумму, которая ему будет возмещена из государственной казны. Обращаем внимание, что это не сумма начисленного вычета, а размер компенсации, которая будет возвращена физическому лицу за переплаченный подоходный налог. Данная сумма обязательно указывается в рублях.
В 2017 году для того, чтобы узнать размер компенсации, физическое лицо должно точно знать суммы нескольких показателей: дохода за налоговый период, с которого был и не был изъят НДФЛ, а также вычета. Рассчитать сумму возмещения можно следующим образом:
(сумма дохода без снятия НДФЛ) - (сумма предоставленного налогового вычета). Например, если прибыль за налоговый период составляет 600 000 рублей, а размер налоговой скидки - 150 000 рублей, то выходит 450 000 рублей;
((результат полученный в первом пункте)/100%)*13%. После осуществления предложенного просчета выйдет размер НДФЛ, который должен быть снят с дохода налогоплательщика после предоставления ему вычета (58 500);
(значение полученное в первом пункте) — (значение из второго пункта). Выходит сумма 391 000 рублей, это и есть общий размер прибыли за налоговый период как с учетом снятого подоходного налога, так и с учетом начисленной скидки ;
(общий размер дохода, с которого был снят НДФЛ
) -
(результат из третьего пункта). Так как общий размер прибыли составляет 600 000 рублей, если отнять из этой суммы 13% (размер налогового сбора), получится 522 000. Таким образом, выходит 131 000 (522 000 - 391 000), и после нахождения 13% от этой суммы как раз и выйдет искомый размер компенсации - 17 030 рублей.
Большое количество и разнообразие видов налогов поставило задачу упорядочить их платежи в бюджет. Эта задача была решена при помощи кодов бюджетной классификации, предназначенных для занесения во все виды налоговых деклараций при их предоставлении для проверки, в том числе обязательно и в 3- . И сегодня мы расскажем вам, где взять и как узнать КБК для 3-НДФЛ при уплате налога.
Понятие кода
Данный код (КБК) – это набор из двадцати цифр, комбинацией которых зашифрованы данные о том, от кого перечислены и куда должны приходить , перечисленные налогоплательщиками. Применение бюджетной классификации в виде кода помогает соответствующим государственным институтам проследить и классифицировать поступления денежных средств от налогоплательщиков и их распределение по бюджетам всех уровней.
КБК заносят в строку 020 «Раздела 1» 3-НДФЛ.
Для чего нужен КБК за работников (сотрудников), с дивидендов, для физических лиц и в иных случаях, узнаете ниже.
О том, что такое КБК, расскажет это видео:
Цели использования
Введение в налоговую отчетность КБК позволило одновременно решить несколько задач:
- Проследить за наполнением бюджетов (включая и источники финансирования) и их расходом. Сопоставить наполняемость бюджетов различных уровней и выявить их нецелевое использование.
- Групповая структура позволяет облегчить контроль над финансовыми потоками при поиске источников дохода и цели его расхода.
- Планировать наполнение бюджета за счет налогов.
- Быстро устранять ошибки при неправильно оформленных налоговых платежах.
Про КБК для перечисления НДФЛ для налоговых агентов и других видов поговорим ниже. Также затронем вопрос КБК для уплаты пени по НДФЛ, штрафов для и иных субъектов.
Виды
Виды КБК различаются по:
- Источнику платежей.
- Форме платежей.
- Применению (расходованию) перечисленных в бюджет средств.
И это все зашифровано в самой двадцатизначной структуре кода. Подробнее это выглядит так:
- Первые три цифры означают административную принадлежность платежа. То есть, какая государственная структура его контролирует. 182 в начале кода означают, что перечисление происходит на счет налоговой.
- Далее – единица (1), что означает поступление от налога.
- Следующие 01 указывают на вид налога – подоходный.
- Затем идет блок из пяти цифр (02010, 02030 или 02040), которые означают статью (02) и подстатьи группы доходов.
- 01 – код бюджета (федеральный).
- Четырехзначный программный код указывает на тип выплат (1000 – налог, 2000 – пени, 3000 – штраф).
- Последние три цифры 110 означают код производимой операции, в нашем случае налоговое поступление.
О новых КБК, вступивших в силу в 2016 году, расскажет видео ниже:
Правильность написания
Так как изменение в значение бюджетных классификаторов вносятся постоянно, перед каждой подачей 3-НДФЛ надо уточнять правильность написания КБК. Это можно сделать несколькими способами:
- Можно обратиться в налоговую и выяснить эту информацию у инспектора.
- Самые экономически продвинутые налогоплательщики могут найти эту информацию в бухгалтерском справочнике по реквизитам. Главное – правильно выбрать год выпуска.
- На ресурсе налоговой можно узнать интересующий вас КБК в разделе доход на физлиц.
- Либо на том же сайте в онлайн-сервисе для заполнения квитанции об уплате налога. Если правильно ввести все затребованные данные, то на бланке квитанции высветится нужный для занесения в декларацию КБК.
Нормативное регулирование
- Юридической основой для кода бюджетной классификации является бюджетный кодекс РФ (закон №145-ФЗ). А регулируется он приказами Министерства финансов.
- Обозначение кодов на этот год было установлено подобным приказом 01.07.13 года.